ניכוי מס עבור מסמכי חינוך הבן. כיצד לקבל ניכוי מס עבור שכר לימוד

משנה לשנה נושא קבלת החזר מס הכנסה אישי על עלויות החינוך אינו מאבד מהרלוונטיות. במאמר זה נראה לך כיצד להשיג הפחתת מסלחינוך בשנת 2017.

התנאים לקבלת סוג זה של ניכוי מס נותרו זהים:

אתה מוחזק, בהתאמה, יש מקום עבודה רשמי.
שילמת לעצמך על הלימודים (צורת החינוך לא משנה), או תרמת כסף לחינוך ילדיך/מחלקות, אח/אחות. יחד עם זאת, גילם לא יעלה על 24 שנים, וההכשרה צריכה להתקיים רק במשרה מלאה;
התשלום נעשה כספים עצמיים. אסור לשלם עבור השתלמות מכספי המעסיק או הון לידה;
כל הוצאות החינוך מתועדות;
שירותי חינוך התקבלו במוסד בעל רישיון מיוחד לביצוע פעילות זו;
שילמת שכר לימוד לא לפני שלוש שנים.

כיצד לקבל ניכוי מס בשנת 2017

את הניכוי הסוציאלי בגין שכר לימוד בשנת 2017 ניתן לקבל בשתי דרכים.

הראשון הוא הוצאת חבילת מסמכים למשרד המס. החיסרון היחיד של אפשרות זו הוא שצריך לחכות לתחילת השנה הבאה.
האפשרות השנייה לקבלת ניכוי מס שכר לימוד היא לפנות אליו, והוא פשוט לא ימשוך ממך מס הכנסה עד שתמצית לחלוטין את הניכוי. כדי להשתמש באפשרות זו, תצטרך לפנות לשירות המס הפדרלי לקבלת הודעה על הזכות לקבל ניכוי מס.

גובה ניכוי שכר הלימוד בשנת 2017 נקבע כבעבר, דהיינו 13% מההוצאות על שירותי חינוך. עם זאת, הוצאות שכר לימוד של יותר מ-120,000 רובל אינן ניתנות לניכוי. זה אומר ש גודל מקסימליהניכוי לחינוך בשנת 2017 יהיה 120,000 * 13% = 15,600 רובל.

חָשׁוּב!הכל (טיפול, למעט יקר, חינוך, צדקה) בסך כולל של 120,000 רובל. הוצאות לחינוך ילדים נלקחות בחשבון בנוסף - לא יותר מ 50,000 רובל לכל ילד. בהתאם לכך, הסכום המרבי של החזר המס, בתנאי ששילמת עבור חינוך של ילד אחד בלבד, יהיה (120,000 + 50,000) * 13% = 22,100 רובל. מגבלה זו נקבעה לשנה.

אם הוצאת את עלות ההשכלה מספר שנים ברציפות (למשל, בלימודים באוניברסיטה), אז בשנת 2017 תוכל לקבל ניכוי עבור 2014, 2015, 2016, כלומר. הסכום המקסימלי יהיה גבוה פי שלושה.

בואו נסתכל על דוגמה. האזרחית פילימונובה הוציאה 100,000 רובל על טיפול בשנת 2016, ובנוסף באותה שנה היא שילמה 70,000 רובל עבור שכר הלימוד. מכיוון ששני סוגי ההוצאות קשורים לניכויים סוציאליים, האזרח פילימונובה יוכל להחזיר רק 120,000 רובל.

רבים מאלה המבקשים להחזיר את הכסף שהוצא לחינוך תוהים: האם ניתן לקבל ניכוי בגין חינוך בן זוג? התשובה לה מכילה מכתב משירות המס הפדרלי מיום 24 באוקטובר 2016. על פי מסמך זה, אחד מבני הזוג אינו זכאי לקבל ניכוי מס בגין חינוך בן הזוג השני.

עם זאת, החוק נותן לנו אפשרות להחזיר חלק מהכספים שהושקעו בחינוך ילדנו (או ילד אומנה). הבה נשקול את השאלה הזו ביתר פירוט.

ניכוי מס בגין חינוך ילדים בשנת 2017

בעבר קבענו שניתן לקבל את הניכוי בגין חינוך הילד:

אם הילד לומד במשרה מלאה;
הוא היה מתחת לגיל 24.

כמו כן, רצוי, בעת קבלת ניכוי שכר לימוד בשנת 2017, כי החוזה וכל המסמכים המאשרים את התשלום יערכו עבור התובע את הניכוי, במקרה זה, עבור ההורה.

חָשׁוּב!לאחר תשלום שכר הלימוד, שמרו את כל ההמחאות, הקבלות ושאר מסמכי התשלום, שכן בלעדיהם לא ניתן יהיה להוציא ניכוי מס בגין שכר הלימוד.

כמו גם לחינוך משלו, יש מגבלה המגבילה את סכום הניכוי עבור חינוך ילד אחד - 50,000 רובל. המשמעות היא שלא יוחזרו יותר מ-6,500 רובל מס ששולם בשנה.

פדורובה O.V. בשנת 2016 היא הרוויחה 200,000 רובל, ולכן, סכום מס ההכנסה האישי שלה היה 26,000 רובל. באותה שנה היא שילמה עבור החינוך האוניברסיטאי של בנה בסכום של 55,000 רובל (יש תעודה המאשרת השכלה מלאה). יתר על כן, Fedorova Oh.The. שילמה אגרה עבור מדור שחיית הספורט של בתה הצעירה - 15,000 רובל. בואו לחשב את הניכוי המקסימלי האפשרי עבור חינוך ילדים עבור Fedorova O.V.

בשנת 2017 היא תוכל להנפיק ניכוי בסך:

50,000 רובל (מגבלת ניכוי לילד) * 13% = 6,500 רובל - ניכוי עבור חינוך הבן;
15,000 רובל * 13% \u003d 1950 רובל - ניכוי לבת.

בסך הכל, הסכום הכולל של הניכוי הסתכם ב-8,450 רובל. סכום ששולם לשנה מס הכנסהמאפשר לך להשיג Fedorova O.V. סכום ההשתתפות העצמית הזה במלואו.

רשימת המוסדות שבהם תוכלו לקבל ניכוי עבור חינוך ילדכם היא למעשה יותר ממה שזה נראה במבט ראשון. מדובר בגני ילדים, בתי ספר, מדורים שונים, חוגים, קורסים, בתי ספר לנהיגה וכו'. עם זאת, את הניכוי במוסדות חינוך אלו ניתן לקבל רק אם יש להם רישיון.

אבל כמובן שהנושא של קבלת ניכוי מס בגין חינוך ילד במוסד להשכלה גבוהה הוא הרלוונטי ביותר. הנה דוגמה לחישוב הניכוי עבור השכלת ילד באוניברסיטה.

בשנת 2016 Kotova E.V. תרמה 85,000 רובל עבור לימודיו של בנה, שנמצא בחינוך במשרה מלאה. שכר הלימוד לבתה, שלומדת בהתכתבות, עלה לה קצת יותר זול - 35,000 רובל. סכום מס ההכנסה האישי ששולם עבור 2016 הוא 56,000 רובל.

אנו זוכרים שהמגבלה על החזרת הכספים לחינוך של ילד אחד בשנה היא 50,000 רובל. המשמעות היא שקוטובה E.V. יוכל להחזיר בשנת 2017 את הכסף לחינוך בנו בסכום של: 50,000 * 13% = 6,500 רובל. אין ניכוי לבת שהיא סטודנטית במשרה חלקית. כתוצאה מכך, הסכום הכולל של הניכוי בגין חינוך ילדים, אשר Kotova E.V. יקבל בשנת 2017 - 6500 רובל.

הנה כמה ניואנסים נוספים שאתה צריך לדעת כאשר מקבלים ניכוי חינוך של ילד:

עובדה מס' 1לפיקוח המסים עדיף המצב כאשר בחוזה ובמסמכי התשלום מצוין שם הטוען לניכוי. אבל, למרות זאת, ניתן לקבל פיצוי, ואם במסמכים אלה מצוין שם הילד.

עובדה מס' 2ניכוי מס בגין חינוך ילד יכול לקבל כל אחד מבני הזוג, ללא קשר לשמו ושם משפחתם מופיעים בחוזה ובמסמכים נוספים. הסיבה היא שבחוק המשפחה עלות חינוך הילדים נחשבת כהוצאה כללית.

עובדה מס' 3הניכוי ניתן גם עבור הזמן בו הילד נמצא בחופשה אקדמית.

עובדה מס' 4ניתן לתבוע ניכוי שכר לימוד עבור ילד הלומד באוניברסיטה מחוץ למדינה. יש צורך רק להכין תרגומים של אותם מסמכים שנערכו בשפה זרה ולאשרם אצל נוטריון.

עובדה מס' 5ניכוי שכר הלימוד מכסה החזר עלויות עבור שירותי חינוך בלבד. כלומר, למשל, עבור תשלום עבור ארוחות בבית הספר או גן ילדיםלא יוכל לגבות את הכסף שהוצא.

ועכשיו נענה על השאלה: איך מקבלים הנחה בארנונה עבור חינוך ילד בשנת 2017? למעשה, הליך קבלת ניכוי עבור חינוך ילד בשנת 2017 זהה לעיבוד ניכוי בגין לימודים משלו. כך גם ניתן להגיש מסמכים למס', או לקבל ניכוי מהמעסיק.

רק בהגשת מסמכים לניכוי חינוך הילד, אל תשכחו לצרף צילום דרכונו/תעודת לידה ואישור צורת החינוך של הילד. שאר רשימת המסמכים לקבלת הניכוי תהיה כללית להחזר כספים לחינוך משלהם ולחינוך ילדים.

מסמכים לניכוי מס שכר לימוד 2017

כשאתה בא ל משרד המסעל מנת להגיש בקשה לניכוי עבור הכשרה, בהחלט תידרשו להחזיק בסט מסמכים מסוים. רשימת מסמכים לקבלת ניכוי מס בגין שכר לימוד בשנת 2017.

קודם כל נפרט את המסמכים המאוחסנים ישירות אצל הנישום, מה שאומר שלא יהיה קשה להכין מהם עותקים: דרכון, הסכם למתן שירותי חינוך, מסמכי תשלום.

כמו כן, כדי לקבל ניכוי יש להגיש הצהרה של 3 מס הכנסה אישי ול-IFTS. את שני המסמכים הללו ממלא התובע הניכוי באופן עצמאי. ניתן לקבל טפסים למילוי מפקח המס, להוריד או באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי.

עזרה תינתן לך במקום עבודתך. העתק של הרישיון ניתן לעשות במוסד חינוכי.

בעת ביצוע ניכוי חברתיכדי ללמוד בשנת 2017 עבור אח או אחות, אתה בנוסף צריך להכין עותקים של שני מסמכים: תעודת לידה משלך ותעודת לידה של אחיך/אחותך. בנוסף, קחו מסמך מהאוניברסיטה (או מוסד אחר), שיציין את צורת הלימוד.

לאחר שהפיקוח קיבל את המסמכים שלכם לניכוי מס שכר הלימוד, עומדים לעובדיו 3 חודשים לבדוק אותם. עם סיום הביקורת, משרד המס יודיע לך על תוצאותיה תוך 10 ימי עסקים. אם אושר לכם לקבל ניכוי שכר לימוד, הכספים יועברו תוך חודש לחשבון שציינתם בבקשה.

אז בואו נסכם את זה. בעזרת ניכוי מס שכר הלימוד, נוכל להחזיר חלק מהכספים שהוצאו לחינוך שלנו או לחינוך של יקיריהם. ובכפוף לתנאים ולכללים המחייבים עליהם דיברנו במאמר זה, הליך ההחזר אינו מהווה בעיה.

מקטעים:

מי יכול לקבל החזר של 13% שכר לימוד?

זיכוי מס שכר הלימוד כפוף דרישות כלליותלקבל זיכוי מס. בנפרד, יש לציין כי ניתן לקבל החזר של 13% מעלות ההדרכה רק אם מוסד חינוכייש רישיון מתאים או מסמך אחר שמאשר את הסטטוס מוסד חינוכי( , ). שימו לב שצורת הלמידה אינה משנה להשגת הניכוי ().

כמובן שיש לוודא את עלויות שכר הלימוד בפועל. במקרה זה, על הנישום לשלם עבור החוזה החינוכי על חשבונו. אם למשל הוחזרו הוצאות שכר לימוד על חשבון הון לידה, אזי לא ניתן יהיה לתבוע ניכוי ().

לא פעם קורה שאדם אחד לומד, ואחר משלם על השכלתו. במקרה זה, האזרח השני יכול לקבל הנחה בארנונה, אך רק אם שילם עבור חינוך עבור אחיו, אחותו או ילדיו מתחת לגיל 24, או עבור מחלקה או מחלקה עד שהגיע לגיל 18 (ואז לאחר הפסקת האפוטרופסות או האפוטרופסות עד הגיעו לגיל 24). בנוסף, נדרש שקרוב משפחה יקבל חינוך במשרה מלאה. אולם אם אין לנישום קשרי משפחה עם מי שהוא משלם על לימודיו, או שהם קרובי משפחה רחוקים יותר (סבים וסבתות ונכדים; דודים, דודות ואחיינים וכו'), אזי אין לו זכות לקבל א. ניכוי () . לא ניתן יהיה להשתמש בניכוי גם אם אחד מבני הזוג שילם עבור לימודיו של השני (). כמו כן, לנישומים שמשלמים עבור חינוך נכדיהם ואינם אפוטרופוסים (נאמנים) שלהם אין זכות ניכוי.

בעת תשלום עבור חינוך ילד, בני זוג זכאים לנצל את הניכוי, ללא קשר למי מהם יש מסמכים המאשרים את הוצאות החינוך. כל אחד מבני הזוג חייב להיות הורה של הילד. אם בן הזוג אינו הורה של הילד, אזי הוא לא יוכל להשתמש בניכוי מס סוציאלי בקשר עם עלויות חינוך הילד ().

יחד עם זאת, הניכוי ניתן רק בהיבט של מתן שירותי חינוך. אם ההתקשרות עם המוסד החינוכית קובעת תשלום של שירותים אחרים (טיפול בתינוק, ארוחות וכדומה), אזי לא יינתן ניכוי בגינם (מכתב,). לכן, חשוב להקפיד על הפרדה ברורה של עלויות החינוך והשירותים האחרים בחוזה ובמסמכי התשלום.

שימו לב שכל אחד מההורים יכול להגיש בקשה להנחה במס עבור עלות החינוך של הילד. הכנסתו של כל אחד מבני הזוג מתייחסת לרכוש שנרכש במשותף והינה רכוש משותף, כך שכל אחד מבני הזוג זכאי לקבל ניכוי מס מסכום שכר הלימוד המלא ().

לפיכך, ניתן לקבל ניכוי מס בגין שכר לימוד בהתקיים בו-זמנית של הנסיבות הבאות:

אתה משלם מס הכנסה אישי;
אתה משלם עבור חינוך משלך בכל צורה שהיא, או חינוך אח, אחות או ילדים מתחת לגיל 24, או מחלקה או מחלקה עד שהגיע לגיל 24 במשרה מלאה;
כספי המעסיק או הון לידה לא שימשו לתשלום עבור הכשרה;
יש לך מסמכים המאשרים הוצאות ספציפיות עבור חינוך, ולא שירותים אחרים;
למוסד החינוכי יש רישיון למתן שירותי חינוך או מסמך אחר המאשר את מעמדו;
לא ניצלת את המגבלה על כל ניכויי המס הסוציאלי - יש לזכור כי ניכויי המס הסוציאליים מחושבים במצטבר (120 אלף רובל בשנה) (). לכן, אם במהלך שנת הדיווח נגרמו לנישום עלויות טיפול בסכום של 100 אלף רובל. והגיש הצהרה עם קבלתם לניכוי, אז הוא יכול להשתמש בניכוי לחינוך רק בסכום של 20 אלף רובל;
שכר הלימוד שולמו במהלך שלוש השנים שקדמו לשנה שבה הוגשה ההצהרה.

כמה אני יכול לקבל ניכוי מס שכר לימוד?

כמות מקסימליתהניכוי תלוי בהשכלתו של מי שילם הנישום:

הכשרה משלו. גודל ניכוי המס במקרה זה לא יעלה על 120 אלף רובל. מֵאָחוֹר תקופה חייבת במס(שָׁנָה);
לחנך את ילדך עד שיגיע לגיל 24. סכום הניכוי אינו עולה על 50 אלף רובל. לשנה לכל ילד;
חינוך מחלקה או מחלקה עד הגיעו לגיל 18 וכן לאחר הפסקת האפוטרופסות עליו עד הגיעו לגיל 24. הניכוי מתקבל רק עבור עלות קבלת השכלה מלאה. סכום הניכוי אינו עולה על 50 אלף רובל. לשנה לכל מחלקה או מחלקה;
חינוך אחיהם המלא או למחצה (אחותם) עד הגיעו לגיל 24. ובמקרה זה, רק הוצאות עבור חינוך במשרה מלאה מתקבלות לניכוי, וסכום הניכוי לא יעלה על 120 אלף רובל. בעוד שנה ().

עוד יצוין כי הניכוי המס המדובר ניתן לכל תקופת הלימודים, לרבות תקופת החופשה האקדמית ().

אילו מסמכים נדרשים כדי לקבל ניכוי מס שכר לימוד?

הצהרה 3-NDFL;
אישור 2-NDFL (הונפק על ידי המעסיק);
העתק החוזה עם המוסד החינוכי למתן שירותי חינוך;
אישור ממוסד חינוך המעיד כי הנישום למד חינוך במשרה מלאה (אם החינוך משולם על ידי אפוטרופוסים או הורים וצורת החינוך אינה מצוינת בחוזה עם מוסד החינוך (,);
תעודת לידה של הילד במקרה של תשלום עבור שכר לימוד על ידי ההורה או האפוטרופוס;
מסמכים המאשרים את מערכת היחסים של האדם שעבורו משלם הנישום עבור חינוך (תעודת לידה של הילד, תעודת לידה עבור עצמו ועבור אחיו/אחותו, העתק של המסמך על הקמת אפוטרופסות (אפוטרופסות);
מסמכי תשלום המאשרים את ההוצאות שנגרמו בפועל לאימון. אלה עשויים לכלול קבלה על הזמנת אשראי, הצהרת בנק על ההעברה כֶּסֶף, קבלה במזומןוכו.;
בקשה להנחה בארנונה לחינוך (בהגשת מסמכים ראשונית);
בקשה להחזר סכום המס ששולם ביתר (לאחר בדיקת מסמכים בדסק, אך בפועל היא מוגשת במקביל לכל חבילת המסמכים);
אישור הזכות לקבל ניכוי מס ממשרד המס (במקרה של קבלת ניכוי דרך המעסיק).

משלמי המסים אינם מוגבלים בבחירת מדינת הלימודים שלהם. עם זאת, אם ההכשרה התקיימה במוסד חינוכי זר, עליך לספק רישיון או מסמכים אחרים שנקבעו בחוק המקומי כדי לאשר את מעמדו של המוסד החינוכי (,). יחד עם זאת, שירות המס הפדרלי של רוסיה מדגיש כי המסמכים שהוגשו חייבים להיות מתורגמים לרוסית, והתרגום חייב להיות באישור נוטריוני (). משרד האוצר של רוסיה נוקט עמדה שונה בנושא זה, ומציין כי יש לאשר את מעמדו של מוסד חינוכי זר על ידי המסמכים הרלוונטיים הקבועים בחקיקה של מדינה זרה זו, וכן אישור נוטריוני של עותקים של מסמכים כאלה. מכיוון שלא נדרש אישור נוטריוני של התרגום שלהם לרוסית (). עם זאת, כדאי לפנות למשרד המס שלך לקבלת ייעוץ לגבי הרכב המסמכים שיוגשו.

כספים נאמנים גם לנושא מתן ניכוי אם ההכשרה לא נערכה בפנים ארגון חינוכי, ועבור IP. זאת ועוד, ניתן לתת ניכוי גם כאשר ליזם יחיד אין רישיון לביצוע פעילות חינוכית - הרי זה אופציונלי עבורו (,).

בהתאם להוראות החקיקה הנוכחית הפדרציה הרוסיתעל מנת להקטין את בסיס המס, לא מספיק שלפרט תהיה רק זכות לעשות זאת, אלא צריך גם חבילת תיעוד מסוימת.

מכיוון שכיום משלמי המסים מתעניינים יותר ויותר כיצד לקבל פיצוי כספי עבור הוצאות חינוך, מאמר זה יפרט את כל מסמכים נדרשיםל .

לכל אדם טבעי שמשלם באופן שיטתי בשלו שכר 13% למס', הזכות ניתנת במקרה של הוצאת משאבים חומריים על הדרכה.

מידע כללי

כדי להבין איזה סוג של חבילת תיעוד אדם צריך להכין, כדאי לקחת בחשבון מספר מאפיינים לגבי החזר מס הכנסה ללימודים:

ניתן לצבור זיכוי מס מסוג זה לא רק עבור תשלום עבור החינוך שלהם, אלא גם אם הנישום הוציא כסף על חינוך קרובים. הקטגוריה של קרובי משפחה כאלה כוללת ילדים משלהם ומאומצים, אחים ואחיות.
המוסד שאליו אִישִׁימעבירים את כספם בתמורה לידע, חייבים לקבל אישור רשמי לספק שירותי חינוך.
כדי לקבל ניכוי, אין צורך כלל ללמוד בארגון הממוקם בשטח הפדרציה הרוסית, שכן הנחה במס מגיעה גם ליחידים המקבלים חינוך בחו"ל.

שימו לב כי החזר מס הכנסה עבור שכר לימוד שייך לקטגוריה, שכל המידע הדרוש עליה נמצא בפסקה השנייה של סעיף 219 לחוק המס.

רשימת מסמכים

נכון להיום, קיימת רשימה מסוימת של תיעוד הנדרש לכל סוג של הוצאה סוציאלית, שבלעדיה לא ניתן להפחית במלואה את הבסיס החייב במס. כלומר, ללא קשר למה הנישום רוצה להחזיר מס הכנסה אישי, עליו לקבל רשימה ספציפית של מסמכים זמינה.

רשימה זו זהה הן במקרה של רישום ניכוי חינוכי, והן במצבי קבלה, עבור תרומת משאבים חומריים, וכן עבור תשלום חלק מדמי פנסיה וביטוח:

מסמכים הדרושים להנחה במס עבור שכר לימוד

לאחר שאדם שרוצה להחזיר חלק מהכסף ששולם מעט מוקדם יותר עבור חינוך הכין חבילת תיעוד סטנדרטית הנדרשת עבור כל סוג של ניכוי סוציאלי, אתה יכול להמשיך לאיסוף המסמכים הקשורים ישירות לעלויות החינוך. הנישום יצטרך להכין את המסמכים הבאים:

הסכם בין אדם למוסד חינוכי.עם הקבלה לכל מוסד לימודים נהוג שסטודנט לעתיד כורת הסכם שבו לא רק תנאי ההכשרה קבועים אלא גם עלותו.
רישיון הארגון בו אדם רוכש מיומנויות הכשרה תמורת תשלום מתאים.כי בשביל הצבירה פיצוי כספימעמדו של ארגון חינוכי משפיע, אז כדי לקבל ניכוי סוציאלי, יש צורך להשתמש רק בשירותים של אותם מוסדות שיש להם את הרישיון המתאים.
מסמכים המאשרים ששכר הלימוד נעשה בפועל.יש לשמור כל מיני קבלות וכל מסמך אחר המעיד על כך ששולם סכום כסף מסוים עבור לימודים ולשלוח אל שירות מסיחד עם כל שאר הניירות.

חָשׁוּב! מתן רישיון הוא אופציונלי. מסמך זה נדרש רק במצבים בהם ההתקשרות עם המוסד החינוכי אינו מכיל מידע לגבי האם יש לו רישיון.

עליך להגיש מסמכי מקור או עותקים של מסמכים

כדי לנצל את החזר מס שכר הלימוד, אין צורך לשלוח את המסמכים המקוריים לרשות המסים. גם מתן כל העותקים הנדרשים נחשב מקובל, אך הם חייבים להיות מאושרים כראוי. עם זאת, עותקים של חלק מהמסמכים עדיין אינם מתקבלים. זה חל על הצהרות, דוחות ודוחות הכנסה.

מסמכים בשנת 2017

בשנת 2017 הוחמרו במקצת הדרישות לרשימת המסמכים, שבלעדיהן אי אפשר לקבל הנחה בארנונה. כעת, בעת ביצוע ניכוי עבור קרוב משפחה, אסור לספק עותק מהחוזה עמו ארגון חינוכינדרש רק המסמך המקורי.

תיעוד בעת תשלום עבור חינוך קרובים

מאחר ואתה יכול לתבוע החזר מס הכנסה לא רק אם אתה משלם עבור חינוך משלך, אלא גם עבור חינוך קרובים, במצבים כאלה עשויים להידרש בנוסף המסמכים הבאים:

תְעוּדָה.עליך להצטייד בעותק של תעודת הלידה של קרוב משפחתו שהנישום נתן כסף עבור השכלתו. לפעמים אתה עשוי להזדקק לעדות משלך.
תרגומים של כמה מסמכים.אם ההכשרה תתקיים בחו"ל, אזי הנישום יקבל את רוב המסמכים העסקיים בשפה שאינה רוסית. בהקשר זה, התיעוד יצטרך לא רק להיות מתורגם לשפת האם שלהם, אלא גם לאשר בעזרת נוטריון שהתרגום בוצע כהלכה.

אם החזר מס הכנסה אישימונפקת עבור חינוך ילד שהתשלום עבורו שולם על ידי אחד ההורים, אך במקביל הוא רוצה לתת את הניכוי לטובת השני, בנוסף לכל המסמכים הנ"ל, תינתן תעודת נישואין. נדרש.

ניכוי מס חברתי הוא סכום שנקבע בחוק המפחית את גובה המסים או החזרת חלק ממס הכנסה אישי ששולם בקשר עם הוצאה על רכישת דירה, לימודים וכו'. פריבילגיה זו ניתנת לאזרחים רוסים העובדים עבור חוזה עבודהאו הסכם עם תשלום מיסים חובה, או פשוט לנכות מס הכנסה אישי בסך 13% מסך ההכנסה.

ניכוי סוציאלי הוא הזכות להפחית את גובה מס ההכנסה האישי ותשלומים אחרים. להקצות ניכוי סוציאלי לחינוך, טיפול, קרנות ללא מטרות רווח, ביטוח פנסיוני שאינו ממלכתי והחלק הממומן של קצבת העבודה. כדי לקבל ניכוי מס סוציאלי, על המבקש לעבוד באופן רשמי, ועל מעסיקו לשלם כספים לתקציב המדינה בסך 13%.

הכללים לפיצויים ממס הכנסה אישיים נקבעים באמנות. 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. אתה יכול להגיש בקשה להנחה במס אם המשלם הוציא כספים על טיפול, חינוך, צדקה ו-PF שאינם ממלכתיים.

הנחות מס סוציאליות למטרות צדקה ניתנות לאזרחים המפרנסים סיוע כלכלילאורך כל השנה לחברות ללא מטרות רווח העוסקות בצדקה, מתמקדות בתחום החברתי. גובה ניכוי זה אינו עולה על 25% מהכנסת הנישום.

מי ובאילו תנאים יכול להשתמש בניכוי

כל האנשים שהוציאו כסף על טיפול יקר, חינוך ושירותים יקרים אחרים יכולים להגיש בקשה להנחה במס סוציאלי. אלה כוללים עסקה למכירת דיור, קרקע, בעת תשלום הלוואת משכנתא.

ניתן לקבל החזר בקטגוריות הבאות:

אזרחים עובדים רשמית אשר מנכים 13% ממס הכנסה אישי לתקציב המדינה.
אנשים בגיל פרישה כשהם מוציאים על טיפול, אבל לילדים המועסקים רשמית שלהם יש הזדמנות לקבל פיצויים.

ניכוי מס חברתי לילדים יכולים לקבל על ידי הוריהם, שמוציאים על החינוך שלהם. תשלום זה מגיע כאשר העובד מנכה מס הכנסה אישי לאורך כל השנה לתקציב המדינה.

בעל הנכס הנרכש או מי שרכש תרופות, שילם ביוקר שירותים רפואיים, לימודים וכו'. הכסף מוחזר להוצאות פעילויות חינוכיותיזם יחיד.

כדי להגיש בקשה לפיצוי, אין לשלם מיסים על המזרן. הון, כספי ציבור אחרים, וכן כספים של צדדים שלישיים. אמנם בעת תשלום משכנתא המדינה מעניקה תמורה סוציאלית.

גובה הניכוי הסוציאלי

על פי אמנות. 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, עובד יכול להגיש בקשה להנחות מס סוציאליות, שמעסיקו מנכה באופן קבוע 13% ממס ההכנסה האישי מהרווחים עבורו לתקציב המדינה.

קיימת מגבלה על הוצאות המשפיעות על קבלת החזר מס, וגובהה יכול להגיע עד 13%, לפי שיעור מס הכנסה אישי. על פי החקיקה, סכום הניכוי הסוציאלי אינו עולה על 120 אלף רובל בשנה. התשלום יינתן על ידי הגדלת הקצבה בשיעור המס.

תהליך קבלת ניכוי

על מנת להגיש בקשה לניכוי, אתה יכול ללכת לשירות המס הפדרלי או למעסיק. זה יקבע כיצד יינתן החזר. יש להגיש בקשה לשירות המס הפדרלי לאחר השנה שבה בילה המבקש עבור הניכוי.

כדי לקבל פיצוי, עליך להצטייד במקור של המסמכים הבאים:

דַרכּוֹן;
דיווח על 3-NDFL;
מסמך בצורה 2-NDFL;
הַצהָרָה;
מסמכים תומכים;
הסכם עם חברה המספקת שירותים מסוימים;

דרך המס

אם אזרח מחליט להוציא ניכוי דרך שירות המס הפדרלי, עליך למסור את כל המסמכים לפיקוח המס ולשלוח בקשה להנחה במס ל-IFTS. ניתן לעשות זאת בדרכים הבאות:

מסור את חבילת המסמכים להחזר סוציאלי לשירות המס הפדרלי באופן אישי. שיטה זו מועילה בכך שעובד מורשה יסתכל מיד על כל חבילת המסמכים שלפניכם ויודיע לכם כי תצטרכו להביא עוד או לתקן אותם על מנת לקבל קצבאות סוציאליות.
שלח את הבקשה והמסמכים לשירות המס הפדרלי בדואר. אפשרות זו תחסוך לך זמן רב. לסרב להוציא ניכוי סוציאלי או לבקש מסמך נוסףעובד של שירות המס הפדרלי יכול רק על פי בקשה.

דרך המעסיק ישירות

ניכוי סוציאלי לעובד בעבודה ניתן על ידי המעסיק, הוא סוכן מס. כדי לקבל כסף מהמעסיק, תצטרך לקבל הודעה משירות המס הפדרלי על הזכות לפיצוי.

עליך לערוך ולהגיש בקשה לניכוי סוציאלי לשירות המס הפדרלי באתר האינטרנט שלו. כמו כן, תצטרך לשלוח לשם עותקים של האישורים הדרושים ולהמתין עד 30 יום. לאחר מכן, תקבל התראה. יש לקחת אותו לרואה החשבון בעבודה ולהגיש שם בקשה לפיצוי.

המעסיק יחזיר לעובד את המס המועבר בתשלומים מדי חודש. אם אתה מקבל חברתי ניכוי רכושולא בזבז את כל הכסף, ניתן להעביר את שאר התשלומים לשנה הבאה. ואז בינואר תצטרך לקבל הודעה חדשה על ניכוי סוציאלי משירות המס הפדרלי.

ניתן להוציא מספר הודעות כאלה בשנה. אם שילמת עבור טיפול יקר, עליך להודיע על הזכות לניכוי סוציאלי. אם הוצאתם כסף על בדיקות ופגישות לרופא, תבעו החזר נוסף.

עם סיום מגבלת ההחזר, העובד יחויב שוב במס הכנסה אישי. המעסיק והעובדים של שירות המס הפדרלי מחויבים לפקח על כך.

מה הכי טוב והכי משתלם

סכום הפיצוי הכולל נשאר זהה, עבור כל שיטת קבלה. כדי להחזיר את סכום הניכוי דרך שירות המס הפדרלי, עליך:

לְבַשֵׁל החבילה הרצויהמסמכים לקבלה.
ניתן להגיש בקשה להחזר באופן אישי או בדואר.
המסמכים נבדקים עד 3 חודשים לאחר קבלת הבקשה.
תקופת ההחזר הינה 30 יום ממועד קבלת הבקשה להחזר, אך לא לפני סיום ביקורת הדסק.
מלוא סכום הניכוי ב-3 השנים האחרונות משולם באופן מיידי.

אם הפיצוי מופק דרך המעסיק, אז יש לו את התכונות הבאות:

יש להמציא מסמכים לניכוי סוציאלי מיד לאחר הוצאת העלויות.
אין צורך במגוון מסמכים מלא, לא תצטרך לספק מס הכנסה של 3 אנשים.
האימות נמשך 30 יום מתאריך הבקשה.
תקופת ההחזר תחל ביום המחרת לשכר, אשר תפסיק את ניכוי מס במקור.
סכום הפיצוי יישלח לפי בקשה.
תשלום פיצויים סוציאליים בתשלומים, חודשי בגובה מס הכנסה אישי ממשכורת.

מסמכים הנדרשים לרישום ניכוי סוציאלי

כדי להגיש בקשה לפיצוי סוציאלי יש להגיש מסמכים מסוימים. הרשימה שלהם תהיה שונה בהתאם לסוג הפיצוי שיונפק.

חינוך

כדי להגיש בקשה להחזר מס ללימודים, יש לאסוף את המסמכים הבאים:

הצהרת ניכוי מס חברתי 3-NDFL.
דַרכּוֹן.
תעודת הכנסה 2-NDFL.
הַצהָרָה.
הסכם המפרט את מחיר שכר הלימוד. יש לסיים אותו לכל תקופת הלימודים או מדי שנה חייבת להיות בקשה בצורת חוזה נוסף.
קבלות המאשרות את שכר הלימוד.

כדי להגיש בקשה לניכוי סוציאלי עבור חינוך ילד, תצטרכו בנוסף לצרף עותק של תעודת הלידה של הילד ואישור המוכיח שהילד הוא סטודנט במשרה מלאה.

לקרובי משפחה שמשלמים עבור חינוך קרובם עד גיל 24 זכות להוציא ניכוי. ליחיד יש זכות לתבוע ניכוי מס למשך 3 שנים.

חֶברָתִי לא ניתן להשתמש בניכוי לתשלום שכר לימוד על חשבון מזרן. עיר בירה. אתה יכול גם לקבל החזר עבור הביקור שלך. השכלה נוספת. זהו ביקור במדורים שונים בהם מתקיימים לימודים.

יַחַס

בעת קבלת ניכוי מס סוציאלי לטיפול, יש לאסוף את המסמכים הבאים:

תעודת זהות של הפונה.
דיווח 3-NDFL.
עזרה מ מוסד רפואיתשלום עבור שירותיו.
הסכם עם מוסד רפואי עם מחירי שירותים.
רישיון מתקן רפואי.

הפרשה לפנסיה חוץ ממלכתית וביטוח חיים מרצון

כדי לקבל ניכוי עבור פנסיה וביטוח חיים מרצון, יש לאסוף מספר מסמכים:

דרכון המבקש;
דיווח על 3-NDFL;
הסכם ביטוח;
מסמכים המאשרים את תשלום התרומות;
מסמכים המאשרים את המס ששולם.

צדקה

על פי החוק, אם הוצאת כסף על ארגוני צדקה, אז תוכל להחזיר לעצמך חלק מסוים מהכספים שנתרמו. ניתן לקבל עד 13% מעלות ההוצאות.

אתה יכול לקבל סוג זה של ניכוי סוציאלי על ידי איסוף התיעוד הבא:

דרכון או תעודה דומה;
דיווח ויישום 3-NDFL;
קבלות המאשרות הוצאות;
מסמכים המאשרים את מס ההכנסה האישי המועבר.

מתי ובאיזו תקופה אוכל לקבל ניכוי סוציאלי

אתה יכול להחזיר תשלומים רק עבור הזמן שבו שילמת מס הכנסה אישי. יחד עם זאת, ניתן לכתוב דוחות ולהחזיר כסף רק בשנה שלאחר שנת התשלום. אם יצאו לכם הוצאות בשנת 2017, אזי ניתן יהיה לגבות את הניכוי מס סוציאלי רק בשנת 2018.

בחקיקת המס יש מושג של התיישנות, זה שלוש שנים. המשמעות היא שאתה יכול לקבל פיצוי תוך לא יותר מ-3 שנים. שנים האחרונות. זמן הטיפול של הניכוי אורך בדרך כלל בין חודשיים ל-4 חודשים.

דוגמאות חישוב

דוגמה לחישוב ניכוי מס סוציאלי עבור שכר לימוד:

בשנת 2017 Prokopiev V.N. נתן 80 אלף רובל עבור לימודים באוניברסיטה. במהלך תקופה זו, הוא קיבל 50 אלף רובל, וקיזז 78 אלף רובל של תרומות מס לשנה:

50 אלף רובל * 12 חודשים = 600 אלף רובל בשנה.

600 אלף רובל * 13% = 78 אלף רובל.

במקרה זה, סכום ניכוי המס הוא 80 אלף רובל * 13% = 10,400 רובל.

חישוב החזר עבור טיפול:

בשנת 2017, Mikhailin K.V. נתן 100 אלף רובל עבור שירותיו של מוסד רפואי. הוא גם רכש תרופות בשווי 50,000 רובל במרשם רופא. בשנת 2017, שכרו של מיכאילין K.V. היה שווה ל-50 אלף רובל. והוא ניכה 78 אלף רובל לתקציב המדינה.

אמנם מיכאילין ק.וו. הוציא 150 אלף רובל על תהליך הטיפול, סכום הפיצוי הגדול ביותר יהיה 120 אלף רובל על פי החקיקה, לכן מיכאילין יוכל לקבל כפיצוי, על סמך החישוב: 120,000 * 13% \u003d 15,600 רובל.

חישוב החזר לצדקה:

קוסטיושקין V.P. הרוויח הכנסה של 400 אלף רובל בשנת 2017, בעוד שמעסיקו העביר מס הכנסה אישי מהרווחים שלו בשיעור של 13% בסך 52 אלף רובל:

מס הכנסה אישי = 400 אלף רובל. * 13% = 52 אלף רובל.

במהלך השנה בילה קוסטיושקין 130 אלף רובל על ארגוני צדקה. ניכוי מקסימליהוא 25% מהשכר, או 400 אלף רובל * 25% \u003d 100 אלף רובל.

הוצאות צדקה בסכום של 130 אלף רובל. יותר מהניכוי הסביר של 100 אלף רובל, כך המס, תוך התחשבות בעלויות של ארגונים ללא מטרות רווחייחשב לעובדי מס מסכום של 300 אלף רובל.

מס הכנסה אישי \u003d (400 אלף רובל - 100 אלף רובל) * 13% \u003d 39 אלף רובל.

כולל בתשלום שנה שעברהמסים מהרווחים Kostyushkina V.P. - 52 אלף רובל, ניכוי המס יהיה שווה ל -52 אלף רובל - 39 אלף רובל = 13 אלף רובל.

חישוב החזר מס ביטוח חיים:

בשנת 2017 Sorokina E.A. חתם על הסכם ביטוח ושילם תרומות עבור 2017 - 40 אלף רובל. בשנת 2017, סורוקינה הרוויח 30 אלף רובל. לחודש והועבר לתקציב המדינה 46,800 רובל. מסים לשנה.

במצב זה, סכום הפיצוי החברתי הוא 40 אלף רובל * 13% = 5200 רובל.

החזר מס הכנסה אישי לחינוך הוא ניכוי מס חברתי המובטח לרוסים לתשלום מאוצר המדינה, בכפוף לתנאים מסוימים. לאזרחים עובדים של רוסיה, המשלמים עמלות מס על כל סכום שהרוויח, יש את הזכות להגיש בקשה להחזר חלק מהעלויות שהושקעו בתשלום עבור קטגוריות של שירותים המוגבלים בחוק הניתנים לאזרחים. פיצוי כזה כולל גם החזרת מס הכנסה אישי בגין חינוך ילד או מבוגר.

זכותו של רוסי לקבל ניכוי מס (מחקר של אזרח, ילדיו, אחיו, אחיותיו) מאושרת על ידי הצהרה על ניכוי מס חברתי לחינוך, שנערכה על בסיס מסמכים רשמיים רלוונטיים. החזרת מס הכנסה אישי על חינוך ילד, המוגבלת על פי חוק בסכום (גם ההגבלה על החינוך של עצמו כתובה בבירור), לאזרח יש את הזכות לעשות מדי שנה.

מאיזו הכנסה ניתן להחזיר מס הכנסה אישי ללימודים

בהתבסס על החזרת מס הכנסה אישי עבור חינוך ילד או עבור השכלתו שלו, למשל, השתלמויות, רוסי חייב לעבוד באופן רשמי ולקבל משכורת, ממנה משולמות תרומות הקבועות בחוק לאוצר המדינה. כמו כן, מקובל כהכנסה הרווחים הנוספים של אזרחים שקיבלו מהשכרת נכס או הובלה השייכים למבקש הניכוי.

התנאי לשקול השתכרות כזו כבסיס להחזר מס הכנסה אישי בעת לימודים במכון, למשל, הוא שיש לאשר את ההכנסה. הפונה יוכל לסמוך על החזר הוצאות בגבולות דמי מס ששולמו מכל סוגי ההכנסות המשתקפות בהצהרה, וכן מתועדות. לצורך אישור הכנסה מגיש המבקש הצהרת ניכוי מס; עבור שכר לימוד בשנת 2018 יש למבקש את הזכות לצפות לקבל פיצויים רק בשנת 2019, שכן ראשית, רשויות המס יצטרכו חודש לפחות. ביקורת שולחןושנית, הפיצוי מחושב עבור השנה הקודמת רק בשנה הקלנדרית הבאה.

לפני מתן החזר, אזרח צריך לזכור כי עבור כל הניכויים (תשלום עבור חינוך ילד, החזר מס הכנסה אישי בגין טיפול ורכישת תרופות וכו'), הכנסתו השנתית של האזרח מתקבלת ממקור אחד עבור מכלול הניכויים. ויש לו גבול.

לא ניתן לקבל החזר של חלק מהכספים שהוצאו לחינוך בגובה מס הכנסה ששולם עבור השנה מדיבידנד או הכנסה אחרת שאינה חייבת במס הכנסה אישי. בלי לשלם את המס למדינה אי אפשר לסמוך על החזרו. לצורך שימוש רציונלי בזכות הניכוי יש לקחת בחשבון את העיתוי וגובה התשלום של חשבונות עבור חינוך, טיפול וצרכים אחרים.

תנאים לקבלת ניכוי למס הכנסה של 3 איש להכשרה

לרוסים יש את הזכות להחזיר את העלויות עבור שירותי חינוך המשולמים לא רק באוניברסיטה, אלא גם בבית הספר למוזיקה לילדים ובגן הפרטי. תשלומים עבור קורסי המשך ושירותי חונכות כפופים אף הם לחוק החזרי חינוך.

על מנת לאשר את הזכות להחזר של חלק הכספים שהושקעו בחינוך, הרוסי מחויב לספק למפקח ראיות לכך שירותים בתשלוםהקשורים לחינוך, הניתן בהתאם לדרישות החוק. העדות העיקרית לעמידה כזו היא החזר המס בגין ניכוי שכר הלימוד.

הבה נבחן את התנאים שעמידתם בהם מאפשרת לאזרח רוסי לסמוך על קבלת פיצויים מהמדינה עבור חינוך.

1. למבקש הכנסה מוצהרת ומחשב ממנה תרומות לאוצר המדינה.רק רוסי שעובד באופן רשמי או בעל הכנסה מוצהרת אחרת, המשלם תשלומים לאוצר המדינה, זכאי לסמוך על החזר של חלק מההוצאות הכרוכות בהשגת השכלה בסיסית או נוספת עבורו או עבור משפחתו הקרובה.

2. זמינות רישיון או פטנט מהגורם שנותן את השירות.תנאי חשוב לרשויות המס להכיר בזכותו של אזרח רוסי לקבל פיצוי אישי ממס הכנסה על סמך תוצאות חינוך בתשלוםהוא שלמוסד יש רישיון לספק את השירותים הרלוונטיים.

ניתן לפצות חלקית גם את עלות התשלום עבור שיעורים עם מורה פרטי אם המורה הוא יזם פעיל ובעל פטנט מתאים לשירותים.

רוסי שלמד בחו"ל או שלח לשם את ילדיו ללמוד, יוכל להחזיר חלק מההוצאות שהוצאו לחינוך. במקרה זה, על מנת לקבל החזר מס הכנסה אישי בגין לימודים, יש לתרגם מסמכים המאשרים את זכותו של מוסד זר למתן שירותי חינוך משפה זרה לרוסית ולהצטייד בסימן נוטריון על מהימנות התרגום. .

3. המשלם עבור השירות הוא המבקש באופן אישי או קרובו.למבקש יש סיכוי להחזיר חלק מהכסף שהוצא לחינוך אם הוא ביצע את כל התשלומים באופן אישי או בעזרת קרובי משפחה, מבלי למשוך מקורות מימון של צד שלישי. מימון משותף לתהליך הלימודי על ידי מעסיקו של הפונה אינו אפשרי, למשל, כאשר מדובר בהשתלמויות. גם משיכת הון לידה בדמות 100% תשלום עבור השגת ידע באוניברסיטה על ידי אחד הילדים היא הבסיס לסירוב לקבל ניכוי.

במקרה של תשלום חלקי תכנית חינוכיתעל ידי המבקש תוך מעורבות כספית של קרן צדקה, למשל, או כספי חסות, יש למבקש את הזכות לסמוך על החזר של אותו חלק מההוצאות שהוא תרם באופן אישי.

4. לא חלפו יותר משלוש שנים מתשלום ההכשרה.התנאי להחזר של חלק מהכסף שהוצא לחינוך הוא עמידה במועדים להגשת בקשה לניכוי - לא יאוחר מ-3 שנים ממועד התשלום עבור חינוך. המועד שמתחיל בספירה לאחור של שלוש שנים שלאחר מכן לא ניתן לתבוע ניכוי הוא מועד הוצאת קבלה שרשמה את תשלום שכר הלימוד.

5. ילדים, אח או אחות לומדים במחלקה ליום.בהצגת ניכוי בגין השכלה עצמית, צורת החינוך יכולה להיות משרה מלאה, חלקית, מרחוק או חיצונית: לא נקבעות הגבלות בחוק בעניין זה. בתשלום עבור קרוב משפחה זכאי הפונה לניכוי רק אם צורת הלימוד של הסטודנט היא במשרה מלאה.

6. התלמיד לא הגיע לגיל מסוים.כמו כן, הוכנסה הגבלה על גילו של ילד-תלמיד: הוא לא יכול להיות מבוגר מ-24 שנים. לגבי אחיו ואחיותיו של המבקש מגבלת הגיל זהה. עד גיל 18 יכולים להפוך לסטודנטים עם זכות להחזר חלק מהוצאות המחלקות של הפונה.

7. המבקש מילא את טופס ההצהרה.על מנת להציג בפני הבדיקה את הזכויות להחזר חלק מהוצאות החינוך, ממלא המבקש את טופס ההצהרה 3-NDFL הרלוונטי לתקופת הגשתו למפקח. את הטופס ניתן לקבל במשרד המס או להוריד באינטרנט ולמלא אותו באופן ידני. בשביל זה מתאים עט עם דיו כחול או שחור. העמודות ממולאות ללא כתמים, באותיות דפוס של האלפבית הרוסי, בתא אחד ניתן לכתוב רק תו אחד (אות או סימן), תאים ריקים מחוצים החוצה. אסור להשתמש במרק לתיקון.

אם המבקש יודע מחשבים, סביר למלא את הטופס באופן אלקטרוני. לשם כך יש להוריד את הקובץ המתאים, למלא את העמודים והעמודות הנדרשים, לשמור ולהדפיס את טופס ההצהרה. המבקש חותם על הגיליון הראשון.

ניתן גם למלא את הטופס בכתובת תוכנית מיוחדת, המומלץ על ידי שירות המס הפדרלי למי שרוצה להגן על עצמו מלפנות שוב למשרד המס עקב טעויות שנעשו בהזנת מידע. התוכנית, באמצעות תיבות דו-שיח, תעזור למבקש לבחור אילו גיליונות למלא, להזין אוטומטית את המידע בשורות הנדרשות ולהוסיף מקף. לפיכך, התוכנית תיצור באופן אוטומטי החזרי מס. התוכנית זמינה לכל מי שיש לו גישה לאינטרנט, וכאשר יוצרים בעזרתה טופס הצהרה, לא תצטרכו לשלם עבור השימוש בה.

התוכנית מתפרסמת באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי. בנוסף אליו, ימצא המבקש באתר הנחיות להתקנתו וביאור. כאן תוכלו למצוא את הטפסים למילוי בתוקף ל-3 השנים הקודמות על מנת שניתן יהיה למלא במידת הצורך מספר טפסי הצהרה.

התוכנית תבדוק באופן עצמאי את הקובץ המוגמר עבור נכונות הנתונים, את התאימות של השורות על פי הערכים שהוזנו ביחסי הבקרה הקבועים בחוק, מה שיפחית את הסבירות לטעויות למינימום. אתה יכול גם למלא את טופס ההצהרה בחשבון האישי של משלם המסים באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי.

ניתן להציג את הניכוי שלא בשום מוסד חינוכי

החקיקה קובעת דרישות למוסדות המספקים שירותי חינוך בסיסיים ונוספים, בהם ניתן לנכות שכר לימוד. מוסדות יכולים להיות ציבוריים או פרטיים. התנאי העיקרי למתן פיצויים למבקש הוא אישור פעילותו של מוסד חינוכי כאמור על ידי משרד החינוך, כפי שמעידה זמינותם של תעודות ורישיונות רלוונטיים במוסד.

החקיקה קובעת את זכותם של הרוסים לנכות את עלויות חינוך הילדים (למעט עלויות אחזקת ילדים בתהליך הלמידה) במוסדות כגון:

בתי ספר יצירתיים עם הכוונה לחינוך נוסף: בתי ספר לאמנות, מוזיקה, מחול וספורט;
בתי ספר פרטיים ומוסדות חינוך עם לימוד מעמיק של המדעים: פיזיקה, מתמטיקה, כימיה, ספרות, שפות זרות;
מוסדות חינוך לגיל הרך להכנת הילד לבית הספר;
בתי אמנות המספקים שירותים בתשלום לילדים במתכונת של מעגלים, כמו אולפני תיאטרון;

עבור ילדים גדולים יותר, הורחבה רשימת מוסדות החינוך המספקים שירותי חינוך בתשלום על ידי:

אוניברסיטאות;
מכללות;
ליקיאומים;
קורסים, כגון לימוד שפות זרות;
בתי ספר לנהיגה.

מוסדות החינוך, בהם יתאפשר ניכוי עלויות שכר הלימוד, כוללים מוסדות חינוך המציעים לקבל השכלה נוספת בסיסית או שניה בשכר וכן מרכזים להשתלמויות של מומחים.

למי יוחזר חלק מעלות התשלום עבור שירותי חינוך

אזרח הפדרציה הרוסית שיש לו הכנסה קבועה ומשלם מס לאוצר המדינה של הפדרציה הרוסית זכאי להפוך למבקש ניכוי עבור קבלת חינוך במוסד חינוכי המספק שירותים בתשלום. למבקש הזכות לציין הכנסה בצורת שכר המתקבל במקום השירות וכן בצורת השתכרות נוספת המורכבת מתשלום עבור נכס מושכר או הובלה בבעלות המבקש.

למבקש הזכות להגיש מסמכים למשרד השומה למתן פיצויים עבור חינוכו, ילדיו, אחיותיו ואחיו. החקיקה מגבילה את גילם ל-24 שנים. גם הבחירה בצורת החינוך מוגבלת: במשרה מלאה בלבד. מוסד חינוכי המעניק שירותי חינוך שמציג מבקש החזר הוצאות חייב ברישיון.

למי הניכוי הסוציאלי בגין שכר הלימוד אינו זמין

אזרחים שאין להם הכנסה, בהתאמה, שאינם משלמי מס הכנסה אישיים, למשל עקרות בית, אינם זכאים להיות מבקשי הניכוי. מעלימי מס כוללים גם את מי שבזמן קבלת הכנסה לא מבצעים ניכויים ממנה לקופת המדינה. בין אלה אזרחים עצמאים המתחמקים מתשלום תרומות לאוצר המדינה וכן פנסיונרים שאינם עובדיםוסטודנטים מובטלים, כי המס אינו מחושב מקצבאות וממלגות.

לא יכול לתבוע פיצויים יזמים בודדיםואנשי עסקים שבחרו במערכות מיסוי מפושטות. לא ניתן לסמוך על הניכוי ופונים שהשתמשו בצורת תשלום עבור שירותי מוסד חינוך הון אימהיאו סובסידיות ממשלתיות אחרות. אין להחיל על ההחזר את הסכומים ששילם המבקש עבור בן הזוג.

כמה אפשר להחזיר מתשלום שירותי חינוך ומהי גבול גובה ההחזר

גובה הפיצוי בגין הוצאות הפונה מחושב לפי מי שהמבקש שילם עבורו שירותי חינוך.

אפשרות 1: המבקש שילם עבור השכלתו בעצמו. הפיצוי בגין הוצאות המבקש במקרה זה יעמוד על עד 120,000 רובל לשנה.

אפשרות 2. החזר כספים ששילם המבקש עבור חינוך במשרה מלאה של ילד מתחת לגיל 24 שנים. סכום ההחזר בתרחיש זה לא יעלה על 50,000 רובל בשנה עבור כל ילד.

אפשרות 3. השכלה בתשלום על ידי הפונה עבור אח או אחות שהתחנכו במשרה מלאה במוסד וגילם אינו עולה על 24 שנים. ניתן יהיה לפצות על סכום שלא יעלה על 120,000 רובל בשנה.

לאחר קביעת הגבול העליון של הניכוי, נשים לב להכנסה שקיבל המבקש לשנה, לגובה המס ששולם לקופת המדינה ולגובה הפיצויים שהתקבלו מהמדינה בגין התקופה הנבדקת. המספרים האלה יהפכו הגבלה נוספתבחישוב הפיצוי לו זכאי המבקש לתבוע.

אז המבקש:

הוא אינו זכאי לקבל פיצויים בצורת ניכוי אם לא קיבל הכנסה.
אין הוא זכאי לתבוע החזר מקופת המדינה בסכום העולה על דמי ההכנסה שנמשכו מהכנסתו של המבקש.
הוא לא יקבל פיצוי עבור חינוך אם כבר החזיר את מלוא הניכויים הסוציאליים מקופת המדינה למטרות אחרות (טיפול, רכישת תרופות, צדקה, הפקדות לגיבוש חלק מהקצבה). החריג הוא טיפול יקר שלא יפחית את ניכוי ההשכלה, שכן תשלום פיצוי זה מחושב לפי כללים שונים.

איך לא לאחר עם החזרת ההוצאות לתהליך החינוכי

בעת תשלום קורס חינוך עבור עצמו, קרובי משפחה או ילדים, על מבקש הניכוי לעמוד בכללים מסוימים להגשת בקשה לפיצויי מדינה והצהרה, אחרת רשויות המס יסרבו להחזיר במלואן את העלויות או חלק מהעלויות שהוצאו בהן. חינוך.

לאזרח רוסי יש זכות להחזיר את הכסף ששולם עבור קבלת חינוך רק עבור השנה או השנים שבהן התשלום בוצע בפועל.

המבקש רוכש את הזכות להחזיר חלק מהכספים שהוצאו לחינוך מהשנה שלאחר השנה שבה שילם הרוסי עבור החינוך (שלו או ילדיו).

שנת הלימוד המצוינת בהצהרה ושנת הגשת טופס ההצהרה חייבות להתאים. אין הגבלות על הגשת טופס הצהרה מלא על פי חוק. תקופת ביקורת דסק היא עד שלושה חודשים, ולאחר מכן מקבל הפונה הודעה על מתן זכות הניכוי.

המושג "שנה" פירושו שנה קלנדרית, לא שנת לימודים - נחשבת התקופה מינואר עד דצמבר.

לכמה שנים ניתן מיד לקבל החזר הוצאות על חינוך

למבקש הזכות למלא את טופס ההצהרה עבור התקופה בה קיבלו חינוך או ילדיו, אך לא יותר משלוש השנים הקודמות מהיום הנוכחי. אחרת, נשללת הזכות להחזר הוצאות המבקש לתקופה שאינה נופלת במגבלות אלו.

למבקש הזכות למלא בו-זמנית טופס הצהרה אחד עבור שנות הלימוד או לספק למפקח הצהרות נפרדות לכל שנה. עם זאת, במקרה זה, הכלל פועל אם טפסי התשלום מאשרים לא תשלום חד פעמי לכל השנים, אלא שלב - בכל תקופה, חלקי.

איך מעבירים ניכוי עבור חינוך יקר

עם השכלה יקרה, משתלם יותר למבקש "לפרק" את התשלום לתשלומים שנתיים. התשלום החד-פעמי עבור שנות החינוך המשולבות, שיתקבל לחישוב הפיצויים, מוגבל בחוק ואינו עולה על 120,000 רובל. אם המבקש בילה שנה על תהליך חינוכיהסכום החורג מהמגבלה, הפרש התשלום בתוך שנה קלנדרית אחת "נשרף" ואינו מתקבל לחישוב.

יתרת הוצאות החינוך של המבקש העולה על הגבול העליון של סכום חישוב הפיצויים אינה מועברת אוטומטית לשנה הקלנדרית הבאה.

לאחר שחילק את התשלום על פני שלוש שנים קלנדריות, לאחר שהגיש עבור כל שנה טופס הצהרה נפרד שמולא על הסכום שבמגבלה, עומדת למבקש הזכות לפצות את הסכום בצורה נוחה יותר.

אילו מסמכים לאסוף, מה למלא ואיפה להגיש

כדי להגיש בקשה להחזר של חלק מההוצאות שנגרמו לרוסי כדי לשלם עבור חינוך בסיסי או נוסף עבור עצמו או ילדיו, כמו גם אחים ואחיות, על המבקש לאסוף את המסמכים הבאים:

רישיון לזכות לתת שירותים רלוונטיים ממוסד חינוכי (עותק מתורגם של מוסד זר חייב להיות מתורגם לרוסית ומאושר על ידי נוטריון).
הסכם שירותים שניתנו למבקש ביחס אליו אישית, קרוב משפחה או אפוטרופוס של המבקש.
מסמכים המאשרים תשלום עבור שירותים שניתנו.
אישורים המאשרים הכנסה וגובה התרומות המועברות לקופת המדינה.
מילוי טפסי הצהרה עבור כל שנת חינוך.
תעודה המאשרת את זהות המבקש.
עדות לזהות הילד המתחנך או האדם תחת אפוטרופסות (אם הפונה לא עבר הכשרה), וכן אחים או אחיות (אם קרובי משפחתו של הפונה חונכו).
ניירות המאשרים את מערכת היחסים של המבקש עם התלמיד או המעידים על רישום האפוטרופסות.
בקשה מלאה להחזר הוצאות המבקש.

על המבקש להגיש את חבילת הניירות המלאה לפקח במשרד המס לצורך הודעה לאחר מכן על אישור לקבלת החזר חלק מעלות ההכשרה.

החקיקה מציעה למבקש מבחר אפשרויות להעברת מסמכים:

מסרו את המסמכים באופן אישי למפקח במיסוי. לשם כך פונה המבקש לבדיקה במקום הרישום. בעת קבלת מסמכים, המפקח ישאל שאלות הבהרה ויצביע על טעויות אם ימצא אותן. המבקש יקבל לידיו קבלה על קבלת הניירות עם המספר שהוקצה, מה שיקל עליו לעקוב אחר מעבר הניירות דרך הרשויות בשירות המס הפדרלי.
באמצעות נציג מעבירים את הניירות למפקח. במקרה זה, האינטרסים של המבקש יוצגו על ידי הנציג המוסמך של המבקש, אשר הגיש למפקח את ייפוי הכוח הנוטריוני המתאים. יהיו עלויות נוספות הכרוכות בהוצאת ייפוי כוח.
שלח חבילת ניירות למס' בדואר או עם שליח בדואר רשום. על המסמכים להיות אישור נוטריוני, שכן לא יהיו לפקח התנאים להשוות את ההעתקים למקור. הפונה יקבל אישור על קבלת מסמכים בדואר או משירות שליחים, אך בערך טעויות אפשריותיברר בטופס ההצהרה רק בעת פנייה לבדיקה לקבלת הודעה על מתן פיצויים אשר תישלל. המבקש יבלה זמן, והניכוי בסופו של דבר יתקבל אצלו בהמשך.
מלאו טופס הצהרה ושלחו אותו בצירוף ניירות דרך אזור אישיבאינטרנט. שיטה זו היא היעילה ביותר, מבטיחה אימות חד פעמי של המידע לעמידה בדרישות החוק ומספקת למבקש את התנאים לעקוב אחר מצב המסמכים המועברים באופן מקוון. לפתיחת גישה לחשבון האישי, הפונה פונה למשרד המס במקום המגורים ומקבל סיסמה וכניסה.

לאחר קבלת הודעה מטעם השומה על הזכות לקבל ניכוי סוציאלי בגין חינוך, עומדת לפונה הזכות לקבל החזר חלק מההוצאות על חינוך מהמס או מהמעסיק.

משכורת ללא חישוב מס, או שנקבל ניכוי בעבודה

דרך זו לקבל החזר היא פשוטה, והמבקש יקבל את הכסף מיד לאחר מסירת ההודעה לו. לצורך טיפול בהחזר חלק בהוצאות באמצעות המעביד, מפנה המבקש את ההודעה שהתקבלה מהבדיקה לעבודת רואה חשבון. החל מהחודש בו נשלחת ההודעה למחלקת הנהלת החשבונות, לא יקבל הפונה עוד מס הכנסה מהרווחים עד לתשלום הסכום שאושר על ידי המפקח במלואו או עד תום השנה הקלנדרית. למעסיק אין זכות להתחיל החזר מס לפני חודש קבלת מסמך מס רשמי או להמשיך בתשלומים לאחר תום השנה הקלנדרית הנוכחית.

אם הסכום במהלך השנה הקלנדרית לא ישולם למבקש בצורת פיצויי מס עד תום, חישוב המס יתחדש מינואר של השנה החדשה, לא סביר שהבקשה למבקש להודעה נוספת תגיע מהנהלת החשבונות. מחלקה לעובד באופן אוטומטי. עדיף למבקש לשלוט באופן עצמאי בנושא זה, שכן אין זו באחריות המעסיק. בעת שינוי מקום העבודה, על הפונה לפנות שוב למפקח ולקבל הודעה על פרטים חדשים.

אנו ממלאים את ההצהרה ומחזירים את המס בעצמנו

ברצון להחזיר את חלק ההוצאות על חינוך במועד במלוא הסכום, עומדת למבקש הזכות לפנות למס' על מנת להחזיר את העלויות באמצעות הבדיקה. דרך זו של החזר שכר הלימוד של הפונה ששולמו בשנה הקלנדרית הקודמת תימשך זמן רב יותר עד לקבלת ההחזר. אולם היתרון יהיה בהעברת מלוא הסכום לפרטי הפונה באופן מיידי.

תקופת הדיון בבקשה להשבת כספים ששולמו עבור הכשרה במשרד השומה הינה חודש לפחות, המוקצב למפקח לביצוע ביקורת שולחן על הניירות שמסר הפונה. במידה וחבילת הניירות המלאה ניתנת בהתאם לדרישות החוק, והניירות מכילים מידע מהימן, יקבל הפונה כסף עבור הפרטים המפורטים בבקשה. עם זאת, אין זה נדיר שתהליך האימות מתעכב. החקיקה קובעת את זכותו של המפקח לשקול מסמכים עד ארבעה חודשים.

לכן, המעסיק משתמש במנגנון הבא להחזר כספי שהוצא לחינוך: אינו מעכב מהמבקש הפקדות חודשיות לאוצר המדינה על סמך ההודעה שמסר העובד ומשלם את מלוא הרווחים של הפונה. הניכויים במקור יתחדשו בסוף השנה הקלנדרית או אפילו מוקדם יותר אם הניכוי היה קטן או התרומות פוצצו עליו לפני דצמבר.

במידה וגובה הניכוי גדל, וההודעה תתקבל לאחר חודש יוני, תצטרכו לפנות שוב למשרד השומה, כי למעסיק לא יהיה זמן לשלם את מלוא סכום ההחזר. רשויות המס יחזירו את מלוא הסכום באופן מיידי, אך לשם כך יבצעו ביקורת דסק בניירותיו של הפונה, שתיקח זמן. מלוא סכום ההחזר יעבור לפרטי המבקש המפורטים בבקשה שהוגשה למפקח.

לאחר ששקלתי רשימה מלאהאפשרויות להחזרת הכספים שהוצאו עד שלב זה בחינוך, יכול הפונה לבחור את שיטת ההחזר המתאימה לו יותר מאחרים לפי האלגוריתם למתן המסמכים הקבועים בחוק, כמו גם טווח וצורת התשלומים .