פתח חברה בהולנד (הולנד). הון מורשה ומניות. דיווח תקופת מס ומע"מ

אמנת מס בינלאומית

מידע על אמנות מס שנחתמו למניעת כפל מס (DTA)	אוסטרליה, אוסטריה, אזרבייג'ן, אלבניה, ארגנטינה, ארמניה, ארובה, בנגלדש, ברבדוס, בחריין, בלארוס, בלגיה, בולגריה, בוסניה והרצגובינה, ברזיל, בריטניה, הונגריה, ונצואלה, וייטנאם, גאנה, גרמניה, הונג קונג, יוון, גאורגיה, דנמרק, מצרים, זמביה, זימבבואה, ישראל, הודו, אינדונזיה, ירדן, אירלנד, איסלנד, ספרד, איטליה, קזחסטן, קנדה, קטאר, קניה, סין, קוריאה, קוסובו, כווית, קירגיזסטן, קוראסאו, לטביה, ליטא, לוקסמבורג, מלאווי, מלזיה, מלטה, מקדוניה, מרוקו, מקסיקו, מולדובה, מונגוליה, ניגריה, ניו זילנד, נורבגיה, איחוד האמירויות, עומאן, פקיסטן, פנמה, פולין, פורטוגל, רוסיה, רומניה, ערב הסעודית, סרביה, סינגפור, סנט. מרטן, סלובקיה, סלובניה, סורינאם, ארה"ב, טג'יקיסטן, תאילנד, טייפה, תוניסיה, טורקיה, אוגנדה, אוזבקיסטן, אוקראינה, הפיליפינים, פינלנד, צרפת, קרואטיה, מונטנגרו, צ'כיה, שוויץ, שוודיה, סרי לנקה, אסטוניה, אתיופיה, דרום אפריקה, יפן

הסכמי חילופי מידע מס (TEIA)	אנגווילה, אנדורה, אנטיגואה וברבודה, איי בהאמה, בליז, ברמודה, איי הבתולה הבריטיים, גרנזי, גיברלטר, גרנדה, ג'רזי, דומיניקה, איי קיימן, קוסטה ריקה, איי קוק, ליבריה, ליכטנשטיין, איי מרשל, מונקו, מונטסראט, האי מיין , סמואה, סנט וינסנט והגרנדינים, סנט קיטס ונוויס, סנט לוסיה, סן מרינו, איי סיישל, איי טורק וקייקוס, אורוגוואי

הרחב את כל הערכים כווץ את כל הערכים

מיסוי

מיסוי יחידים

מיסוי יחידים תלוי בתושבות. תושבים מחויבים במס על הכנסה ברחבי העולם, בעוד שתושבי חוץ מחויבים במס רק על הכנסה שהרוויחה בהולנד.
הכנסה אישית מחולקת ל-3 קטגוריות בהתאם למקור ההכנסה, ולכל אחת משלוש הקטגוריות יש שיעורי מס משלה.
קטגוריה 1מייצג הכנסה מ פעילות עבודהובעלות על דירה, המוטלת במס בקנה מידה פרוגרסיבי בשיעורים הבאים:

1 – 19.645 יורו	5,85%
19.646 – 33.363 יורו	10,85%
33,364 - 55,991 אירו	42%
החל מ-55,992 אירו	52%

קטגוריה 2מייצג הכנסה מהשתתפות משמעותית בהון החברה, החייבת במס רק אם סכום ההשתתפות הישירה או העקיפה בהונו של אדם עולה על 5% מההון המונפק של החברה. דיבידנדים ורווחי הון מהעברת מניות ממוסים בשיעור של 25%.
קטגוריה 3מייצג הכנסה מחיסכון והשקעות. המס מחויב בשיעור של 30%, אך לא על כל סכום ההכנסה כאמור, אלא רק על 4% מהשווי הנכסי הנקי, המביא לשיעור מס אפקטיבי של 1.2% מהשווי הנכסי הנקי. כמו כן, הכנסה שאינה עולה על 21,139 יורו אינה מחויבת במס. הערך הנכסי הנקי מחושב כעלות ההון הממוצעת ל-1 בינואר ול-31 בדצמבר של השנה בהתאמה. ההון העצמי כולל חסכונות, חשבונות בנק, בית שני, מניות רגילות ומניות אחרות.
הסכום הכולל של המס מחושב על ידי הוספת המסים עבור שלוש קטגוריות ההכנסה, תוך יישום סך הניכויים.
שנת המס זהה לשנה הקלנדרית. יש להגיש את החזר המס עד 1 באפריל של השנה שלאחר מכן. במקרה של אי הגשת ההצהרה או אי הגשת ההצהרה, איחור בתשלום או אי תשלום מיסים, ניתנים קנסות מנהליים. אם הרשויות ההולנדיות יכולות להוכיח הונאה, עונשים פליליים אפשריים.

מס הכנסה

מס הכנסה מוטל על כל החברות שהוקמו בהולנד (נישומים תושבים), וכן על כמה חברות שאינן תושבות המרוויחות בהולנד. על פי חוק מס החברות, כל החברות שהתאגדו על פי החוק ההולנדי נחשבות למאוגדות בהולנד. גורמים נוספים שיש לקחת בחשבון בעת קביעה אם חברה מאוגדת בהולנד או לא כוללים את הדברים הבאים: 1) מקום הניהול האפקטיבי; 2) מיקום המשרד הראשי; 3) מקום קיום אסיפות בעלי המניות.
מס הכנסה מוטל על כל הרווחים הנובעים מניהול פעילות, לרבות מסחרי, הכנסות ממקורות זרים, הכנסה פסיבית ורווחי הון.
שיעור המס הוא 20% במקרה של רווח שלא יעלה על 200,000 יורו, ו-25% במקרה של חריגה מהסכום הנקוב.
יש להגיש את החזר המס עד 1 ביוני של השנה הקלנדרית הבאה. בגין אי הגשת ההצהרה או אי הגשת ההצהרה, וכן איחור בתשלום או אי תשלום מס, ניתנים קנסות מנהליים. אם הרשויות ההולנדיות יכולות להוכיח הונאה, עונשים פליליים אפשריים.

מס רווחי הון

רווחי הון נכללים בבסיס מס הכנסה. על פי כללי הפטור מהשתתפות, רווחי הון הנובעים ממכירת מניות חברה פטורים ממס הכנסה.

אֲבֵדוֹת

הפסדים ניתנים להעברה של 9 שנים ולגבות חזרה למשך שנה. הפסדים שנגרמו בין 2009 ל-2011 ניתנים להעברה ל-3 שנים לפי דרישה, ובמקרה זה ההעברה מוגבלת ל-6 שנים. הגבלות ספציפיות חלות על הפסדים שנגרמו לחברות שפעילותן ממומנת ב-90% לפחות.

דיבידנדים

דיבידנדים המתקבלים על ידי חברה תושבת הולנד פטורים ממיסוי לפי כללי הפטור מהשתתפות (ראה להלן). כללי פטור מהשתתפות).

כללי פטור מהשתתפות

חוק מס הכנסה קובע את מה שמכונה "פטור השתתפות" - כללים שנוצרו כדי למנוע כפל מס של רווחים שחולקת על ידי חברה בת לחברה האם. כדי להחיל את הפטור מההשתתפות, יש לעמוד במספר תנאים:

על חברת האם להחזיק ב-5% לפחות ממניות החברה הבת;
אסור שהחברה הבת תהיה "חברת השקעות תיקים מתחום שיפוט מס נמוך", כלומר. חייב לעמוד לפחות באחד מהקריטריונים הבאים:

נכסי החברה הבת מורכבים מפחות מ-50% מנכסים "פאסיביים", לפי שווי השוק שלהם ("קריטריון נכסים"); אוֹ
אם קריטריון הנכס לא מתקיים, מס ההכנסה האפקטיבי לתשלום על ידי החברה הבת הוא לפחות 10% מההכנסה החייבת שלה – מתורגם בהתאם לתקני חשבונאות הולנדיים ("קריטריון מס"); אוֹ
אם לא מתקיימים קריטריון הנכסים וקריטריון המס, חברת הבת היא חברה עם השקעות בנדל"ן (כלומר לפחות 90% מנכסיה מורכבים מנדל"ן).

אין תקופת אחזקה מינימלית, כך שחברה הולנדית אינה חייבת להחזיק במניות למשך זמן כלשהו על מנת להחיל את כללי הפטור מההשתתפות.

תמריצי מס

ישנם תמריצי מס שונים בהולנד. על פי שיטת קטגוריית החדשנות, הכנסה שמקורה בקניין רוחני בפיתוח עצמי מחויבת במס בשיעור של 5%.
בגין עלויות והוצאות (מלבד משכורות) הקשורות ישירות לפעילות מו"פ, זכאי הנישום לקצבת מו"פ. הודות לקצבה זו מצטמצם סכום ההכנסה החייבת במס, כך שבשנת 2013 אחוז הקצבה הוא 54% מהעלויות וההוצאות למחקר ופיתוח. אם אתה לוקח את שיעור הבסיס מס הכנסה 25%, ההטבה נטו היא 13.5%.
מערכת מיוחדת של חיובי אוניות חלה על חברות שילוח. קרנות השקעה העומדות בתנאים מסוימים פטורות ממיסוי.

שנת מיסים

שנת המס בדרך כלל זהה לשנה הקלנדרית, אם כי תיתכן תזוזה אם הדבר בא לידי ביטוי בתזכיר ההתאגדות. שנת המס נמשכת בדרך כלל 12 חודשים, אך תיתכן תקופות קצרות או ארוכות יותר בשנת הקמת החברה.

מס ערך מוסף

מע"מ משולם על מכירת סחורות ושירותים, רכישת סחורות על ידי מפעלים וכן על יבוא סחורות לשטח הולנד.
החל מה-1 באוקטובר 2012 הועלה שיעור המע"מ הבסיסי מ-19% ל-21%. שיעור מופחת של 6% חל על מכירה, יבוא וקנייה של קטגוריות מסוימות של טובין, לרבות: מזון ותרופות; יצירות אמנות; ספרים, עיתונים ומגזינים; הסעות נוסעים וכו'. ישנו גם שיעור מע"מ אפסי על יצוא סחורות לשטחן של מדינות האיחוד האירופי.

חשבונאות מע"מ

אין סף רישום מע"מ בהולנד.

דיווח תקופת מס ומע"מ

בהתאם לסכום המע"מ לתשלום, הצהרות מוגשות מדי חודש, רבעוני או שנתי. יש להגיש דוח מע"מ גם אם לא התקבל או שולם מע"מ. מה שמכונה "הצהרות אפס" הן חובה גם עבור "חברות רדומות". במקרה של איחור בהגשה של "אפסי" רשויות המס מחשבות את הסכום החייב במס ומטילות קנסות, בנוסף ניתן להמיר את ההיתר להגשת דו"ח מדי רבעון או שנתי לבסיס חודשי.

מס במקור

דיבידנדים המשולמים לתושבים או לתושבי חוץ חייבים במס במקור של 15%. לתושבים ניתן לזכות את המס ששולם במקור כנגד חובות המס של המקבל - ישות משפטית או יחיד. עבור תושבי חוץ, ברוב המקרים, ניכוי מס במקור הוא הסכום הסופי של המס. ניתן להפחית את השיעור של 15% אם תוחל אמנה למיסוי כפול, או שלא ניתן להטיל ניכוי מס במקור כלל אם יוחל כלל הפטור מהשתתפות או אם יחולקו דיבידנדים לחברת אם העומדת בדרישות של האם האיחוד האירופי- הוראת הבת.
אין ניכוי מס במקור על ריבית, תמלוגים או עמלות שירות טכני.

מס בולים

אין מס בולים בהולנד.

תשלום שנתי

אין עמלה שנתית לחברות בהולנד.

מיסים ועמלות אחרות

אמצעים נגד הימנעות

מחירי העברה: תמחור פנים-חברה עבור סחורות ושירותים צריך להיות שווה, יש צורך לשמור תיעוד עבור עסקאות פנים-ארגוניות. ניתן להגיע להסכם על קביעת מחירים ראשונית על מנת להשתמש בשיטה מסוימת של גיבוש העברה.
רישיות דקה: כללי שימוש באותיות רישיות דק בוטלו והוחלפו בחדשים החל מה-1 בינואר 2013. על פי הכללים הישנים, הוצאות ריבית ששולמו לחברות קשורות ויוחסו ל"חוב עודף" (כלומר, חוב העולה על יחס חוב-הון של 3:1) לא הייתה כפופה לניכוי במקור. על פי הכללים החדשים מתבטל ניכוי עלויות הריבית הכרוכות בחוב עודף, הקשור לעלות רכישת ההשתתפות מהחברה. החוב העודף מחושב על בסיס שיטה מתמטית, אשר אינו כולל זכויות תפעוליות שנרכשו מצד שלישי.
חברות זרות נשלטות: אין חוק נפרד לגבי חברות זרות בשליטה, אך קיימת חובה לשערך מדי שנה את הבעלות על יותר מ-25% מהמניות בחברות במיסוי נמוך, שנכסיהן מורכבים מ-90% לפחות מנכסים "פאסיביים".
אַחֵר: החוק נחשב מופר אם הסיבה לעסקה או לסדרת עסקאות היא העלמת מס.
דרישות גילוי: לא.

אמנות כפל מס

הולנד חתמה על אמנות כפל מס עם 126 תחומי שיפוט באמצעות:

97 DTCs: אוסטרליה, אזרבייג'ן, אלבניה, ארגנטינה, ארמניה, ארובה, בנגלדש, ברבדוס, בחריין, בלארוס, בלגיה, בולגריה, בוסניה והרצגובינה, ברזיל, בריטניה, הונגריה, ונצואלה, וייטנאם, גאנה, גרמניה, הונג קונג, יוון , גאורגיה , דנמרק, מצרים, זמביה, זימבבואה, ישראל, הודו, אינדונזיה, ירדן, אירלנד, איסלנד, ספרד, איטליה, קזחסטן, קנדה, קטאר, סין, קוריאה, קוסובו, כווית, קירגיזסטן, קוראסאו, לטביה, ליטא, לוקסמבורג , מלאווי, מלזיה, מלטה, מרוקו, מקסיקו, מולדובה, מונגוליה, ניגריה, ניו זילנד, נורבגיה, איחוד האמירויות הערביות, עומאן, פקיסטן, פנמה, פולין, פורטוגל, רוסיה, רומניה, ערב הסעודית, סרביה, סינגפור, סינט מרטן, סלובקיה, סלובניה, סורינאם, ארה"ב, טג'יקיסטן, תאילנד, טייוואן, תוניסיה, טורקיה, אוגנדה, אוזבקיסטן, אוקראינה, אורוגוואי, פיליפינים, פינלנד, צרפת, קרואטיה, מונטנגרו, צ'כיה, שוויץ, שוודיה, סרי לנקה, אסטוניה, אתיופיה, דרום אפריקה , יפן;
29 קשרים: אנגווילה, אנדורה, אנטיגואה וברבודה, בהאמה, בליז, ברמודה, איי הבתולה הבריטיים, גרנזי, גיברלטר, גרנדה, ג'רזי, דומיניקה, איי קיימן, קוסטה ריקה, איי קוק, ליבריה, ליכטנשטיין, איי מרשל, מונקו, מונסראט , האי מאן, סמואה, סנט וינסנט והגרנדינים, סנט קיטס ונוויס, סנט לוסיה, סן מרינו, איי סיישל, איי טורק וקייקוס.

בקרת מטבע

אין פיקוח על מטבע חוץ בהולנד.

דיווח

דוחות כספיים

כל החברות ההולנדיות נדרשות להכין דוחות כספיים שנתיים ולהגישם ללשכת המסחר. יש לערוך את החשבונאות תוך 5 חודשים מתום שנת הכספים, לאשר את האסיפה הכללית תוך חודשיים לאחר עריכתה ולהגיש תוך 8 ימים לאחר אישורה. בכל מקרה, יש להגיש את הדוחות הכספיים השנתיים לא יאוחר מ-13 חודשים מתום שנת הכספים. האסיפה הכללית של בעלי המניות רשאית להאריך את תקופת עריכת החשבון השנתי ב-6 חודשים לכל היותר.
הדיווח צריך לכלול את הדברים הבאים:

דו"ח דירקטורים;
דוחות כספיים (מאזן, דוח רווח והפסד, הערות);
מידע אחר.

דוחות כספיים מאוחדים, במידת הצורך, הם חלק מהחשבונות השנתיים.
הדרישות לתוכן הדיווח תלויות בקטגוריה של החברה. ישנן שלוש קטגוריות כאלה: קטן, בינוני וגדול:

לדוגמה, חברות קטנות אינן מחויבות להכין או להגיש דו"ח דירקטורים. חברות קטנות הן חברות המקיימות לפחות שניים מתוך שלושת התנאים לעיל במשך שנתיים רצופות. נתונים אלו נקבעים על בסיס מאוחד. המשמעות היא שהיא לוקחת בחשבון את הנכסים, המחזור והעובדים של חברה שבה לחברה הולנדית יש רוב שליטה במישרין או בעקיפין. אולם כלל זה אינו חל במקרים בהם החברה ההולנדית פטורה מדרישות ההכנה דיווח מאוחדבשל היותה של החברה ביניים (החזקה).
בעת רישום חברה חדשה, דרישת השנתיים אינה חלה. בהתאם לכך, האם חברה קטנה או לא מוקמת על בסיס הדוחות הכספיים לשנת הכספים הראשונה. תוצאותיה מיושמות על שתי שנות הכספים הראשונות.
בנוסף, חברה הולנדית המהווה חלק מקבוצת חברות עשויה, במקרים מסוימים, להיות פטורה מהגשת דוחות כספיים בהולנד. פטור זה מחייב, בין היתר, את התקיימות התנאים הבאים:

על חברת האם של הקבוצה להצהיר מדי שנה כי היא אחראית לכל חובות החברה;
מידע פיננסי על החברה ההולנדית נכלל בדוחות הכספיים המאוחדים של חברת האם.

גם אם חברה פטורה מדרישות דיווח, עדיין יש להכין ולאשר חשבונות שנתיים.

בְּדִיקָה

הדיווח חייב להיות מאושר גם על ידי מבקר מורשה בלתי תלוי. עם זאת, חברות קטנות פטורות מדרישת הביקורת.

תשואה שנתית

מכיוון שאין אנלוגיה לשיבה שנתית בחוק הרוסי, אנו רואים צורך להבהיר מושג זה. תשואה שנתית היא סיכום של המבנה הנוכחי של החברה, הנערך מדי שנה. זה בדרך כלל כולל:

נתוני התקנה (תאריך הרישום, כתובת חוקית);
מידע על דירקטורים והתפטרותם;
מידע על מזכירות והתפטרותן;
מידע על ההון הרשום, הערך הנקוב של המניות, מספר המניות המונפקות;
מידע על בעלי מניות והעברת מניות.

בהולנד, חברות נדרשות להגיש דו"ח שנתי, המכיל מידע על בעלי מניות ודירקטורים. במקרה של אי הגשה דוח שנתיהרשם רשאי להסיק שהחברה אינה פעילה עוד ולנקוט צעדים להסרת החברה מהמרשם.

דיווח מס

חברות בהולנד חייבות להגיש דו"ח מס שנתי בתוך 6 חודשים מתום שנת הכספים. ההצהרה מוגשת באופן אלקטרוני. לדוח יש לצרף את כל המידע הדרוש לקביעת ההכנסה החייבת, לרבות מאזן, דוח רווח והפסד ופרטים נוספים הנדרשים על ידי מפקח המס. אם חברה לא תעמוד בהתחייבויות אלו או לא תגיש דו"ח מלא כהלכה, רשאי המודד להוציא הערכת שווי נכס לצרכי מס.
ההצהרה האלקטרונית הינה חובה ליזמים, מס הכנסה, מע"מ, משלוחים בתוך האיחוד האירופי, מס שכר, מכס, מס צריכה והובלת סחורות בבלו.
שנת המס זהה בדרך כלל לשנה הקלנדרית, אם כי יתכנו שינויים אם מצוינים בתזכיר ההתאגדות של החברה. שנת המס נמשכת לרוב 12 חודשים, אך השנה הראשונה (שנת הקמת החברה) יכולה להיות ארוכה יותר או קצרה יותר.
קנס מנהלי מוטל בגין אי הגשת ההצהרה או אי הגשת ההצהרה וכן בגין איחור בתשלום או אי תשלום. עונשים פליליים אפשריים אם הרשויות ההולנדיות יכולות להוכיח הונאה או רשלנות חמורה.

הולנד היא מדינה ב מערב אירופה, על גבול גרמניה ובלגיה, נשטף בים הצפוני. הבירה היא אמסטרדם. השפות הרשמיות הן הולנדית ופריזית, ואנגלית נמצאת בשימוש נרחב גם בעסקים בינלאומיים. מטבע - אירו. בנוסף לטריטוריה העיקרית, ממלכת הולנד כוללת גם שטחי שלטון עצמי בים הקריבי - ארובה, קוראסאו וסנט מארטן (עד 2010 הם היוו אוטונומיה אחת - האנטילים ההולנדיים). צורת הממשל של הולנד היא מונרכיה חוקתית (פרלמנטרית). מערכת החוקהולנד שייכת למשפחה המשפטית הרומנו-גרמנית, מקור החוק העיקרי הוא חקיקה.

להולנד יש כלכלה ותשתית מגוונת מאוד מפותחת. לשנת 2013, המדינה מדורגת במקום ה-17 בדירוג המדינות החופשיות ביותר מבחינה כלכלית (לפי The Heritage Foundation) ובמקום ה-18 בעולם במונחי תוצר ב-2012 (לפי הבנק העולמי). הולנד היא אחת מתחומי השיפוט המוכרים לרישום חברות אחזקות. המדינה מארחת את המשרדים הראשיים של מספר תאגידים רב לאומיים ואירופים.

בתכנון מס בינלאומי, חברות הולנדיות משמשות בדרך כלל לבעלות על נכסים (בפרט, מניות / מניות של חברות, נדל"ן) ולקבל מהם הכנסה או ניכור שלהם, כמו גם להנפקת הלוואות, הענקת זכויות לקניין רוחני.

צורות של חברות מסחריות של הולנד

צורות ארגוניות ומשפטיות ישויות משפטיותמוגדר בספר 2 הקוד האזרחי ההולנדי 1992 (כפי שתוקן ב-2012)

1. חברה פרטית בע"מ(הולנדית. Besloten Vennootschap, BV) היא אחת הצורות הנפוצות ביותר בשימוש, אנלוגי משוער של CJSC או LLC הרוסי. המספר המינימלי של מייסדי BV הוא אחד. למייסד יכולה להיות כל אזרחות או מדינת רישום. שטר ההתאגדות, הכולל את נוסח תקנון החברה (statuten), נעשה בהולנדית בנוכחות נוטריון. בעת הקמת חברה, המייסדים יכולים להיות מיוצגים על ידי אנשים על ידי מיופה כוח.

אין דרישות הון נפרע מינימליות (בעבר, הון המניות שנפרע במועד ההתאגדות היה צריך להיות לפחות 18,000 אירו). ההון של BV מחולק למניות בעלות ערך נקוב הנקוב באירו או במטבעות אחרים. המניות הן נומינליות. הגבלות חובה על העברת מניות בוטלו, אם כי ייתכן שהן נקבעות באמנה.

בפעילותה היומיומית החברה מנוהלת על ידי דירקטוריון (אם מספר בעלי המניות הוא יותר מאחד). חברות גדולות, בנוסף לדירקטוריון, חייבות להיות מועצת פיקוח. עבור כמה החלטות של דירקטורים, אמנת החברה עשויה לדרוש את אישור בעלי המניות או הדירקטוריון המפקח (אם יש). דירקטורים יכולים להיות תושבי כל מדינה, הן יחידים והן ישויות משפטיות. מידע על דירקטורים זמין לציבור. נתוני המייסדים זמינים למשרד המשפטים ההולנדי ופתוחים גם לבעלי עניין.

המספר המינימלי של בעלי מניות הוא אחד (אזרח או ישות משפטית מכל לאום). רישום בעלי המניות מתבצע בצורה של מרשם בעלי מניות, המנוהל על ידי הדירקטורים ונשמר במשרדי החברה. אם לחברה יש בעל מניות יחיד, הוא עשוי להיות גם הדירקטור היחיד.

החברה חייבת להיות בעלת משרד רשום בהולנד. הרישומים הפיננסיים חייבים להישמר גם בהולנד.

החל מ-1 באוקטובר 2012 "חוק לפישוט והגברת הגמישות של הרגולציה המשפטית של חברות BV"(הולנדית Wet vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht, חוק Flex BV באנגלית), תיקון ספר 2 של הקוד האזרחי ההולנדי ("ישויות משפטיות") ומטרתו לפשט את הרישום והניהול של חברות BV. לפי חוק זה:

1) בוטלה הדרישה לסכום המינימלי של ההון הרשום (שהיה 18,000 יורו), בעת יצירת חברה, מותר להנפיק מניה אחת בשווי 1 יורו סנט; עם ההתאגדות, אין עוד צורך בהצהרת בנק על תרומת ההון הרשום;

2) כעת ניתן למנות את ההון הרשום במטבע שאינו אירו;

3) פישט את המנגנון לקבלת החלטות תאגידיות ללא אסיפת בעלי מניות (לדוגמה, באמצעות אימייל), מותרת אסיפה של בעלי מניות מחוץ להולנד, אסיפות שנתיות חובה של בעלי מניות מתבטלות;

4) בוטלה החובה לקבוע בתקנון הגבלות על העברת מניות;

5) הליך קבלת ההחלטה על חלוקת דיבידנד פושט: החלטה כזו מתקבלת כעת לפי שיקול דעתם של הדירקטורים;

7) בוטלה הערכה עצמאית של תרומות לא כספיות של המשתתפים.

כמו כן, בשלב הקמת החברה לא נדרש עוד הליך מיוחד לאישור דירקטורים ובעלי מניות על ידי משרד המשפטים, כך גם בהליך החלפת בעלי מניות. עם זאת, המשרד שמר על תפקידי הפיקוח הסלקטיבי על פעילותם של מבני תאגידים לאורך כל תקופת קיומם.

2. חברה בע"מ (חברת מניות משותפת) (הולנדית Naamloze Vennootschap, NV). הון המניות המינימלי שנפרע עבור חברה כזו הוא 45,000 יורו. בנוסף למניות רשומות, NV יכולה גם להנפיק מניות לבעלים. מניות NV ניתנות להעברה חופשית ורשומות בבורסה. הכללים לגבי ניהול החברה הם בדרך כלל זהים לאלה שתוארו לעיל עבור BV.

3. שותפויות (שותפויות)בהולנד הם יכולים להיות מלאים (vennootschap onder firma, VOF) או מוגבלים (commanditaire vennootschap, CV). הם יכולים להיווצר על ידי שני שותפים או יותר, הן יחידים והן ישויות משפטיות, על ידי כריתת הסכם שותפות.

שותפות מוגבלת CV היא ישות חוזית המורכבת משני (או יותר) מייסדים: שותף כללי אחד (שותף מנהל) ושותף מוגבל אחד. שותף מוגבל יכול להיות גם יחיד וגם ישות משפטית בכל מקום מגורים (בפועל, לעתים קרובות חברת offshore).

קורות חיים עשויים לעסוק בכל פעילות מקצועית או מסחרית שאינה אסורה על פי חוק. חובת הנהלת חשבונות ודיווח שנתי.

הכנסת קורות חיים אינה חייבת במס בהולנד, ובלבד שהקורות חיים לא מקבלים הכנסה ממקור בהולנד ואף אחד מהשותפים אינו תושב מס של הולנד. קורות חיים "שקופים" למערכת המס ההולנדית, והרווחים שלהם חייבים במיסוי רק ברמת השותפים (במדינת התאגדותם). אם האחרונות הן חברות חוץ, אז רווחי קורות חיים אינם מחויבים במס בהולנד.

עם זאת, צריך לעשות כאן כמה הבהרות. לגבי השותף הכללי, קורות החיים תמיד שקופים במס: חלקו של השותף בהכנסה המתקבלת מהשתתפות בקורות החיים ממוסה כאילו התקבל על ידי השותף ישירות. באשר לשותפים מוגבלים, מעמדם המס תלוי במעמד השותפות עצמה. לצורכי מס, ניתן להבחין בין שני סוגים של קורות חיים: א) קורות חיים, שבהם שותפים יכולים להעביר באופן חופשי השתתפות, להיכנס או לצאת מהשותפות (מה שנקרא קורות חיים "פתוחים") וב) קורות חיים "סגורים", כאשר פעולות אלו לא מורשים. קורות חיים פתוחים חייבים במס חברות על הכנסה המשולם לשותף המוגבל.

ואילו בקורות חיים סגורים, השותף המוגבל (כמו השותף הכללי) משלם מס על הכנסה מהשתתפות בקורות החיים בעצמו, וקורות החיים עצמם אינם משלמים מס (במובן זה, קורות החיים ההולנדיים דומה ל-LLP האנגלית ). לכן, השימוש בהזדמנויות מס שותפות תלוי בחוק שלה ארגון נכון(קבוע בהסכם השותפות).

4. קואופרטיב(הולנדית Cooperatief) היא סוג של עסק משותף המשלב את המאפיינים של שותפות וחברה בערבון מוגבל. מספר דרישות החובה לאמנת הקואופרטיב אינו גדול, מה שמותיר חופש ניכר בארגון הקואופרטיב בהתאם למטרות הצדדים. קואופרטיב הוא ישות משפטית שיכולה לפעול כחברת אחזקות ונמצאת בשימוש נרחב בפעילויות אחזקות בינלאומיות. המספר המינימלי של משתתפים בקואופרטיב הוא שניים (יכולים להיות אנשים הולנדים וזרים או ישויות משפטיות כאחד). אין דרישות לגודל ותשלום ההון המורשה.

אם הקואופרטיב משמש במבנה אחזקות, מטרתו היא בדרך כלל להרוויח באמצעות השקעה. לשם כך, קואופרטיב מתקשר עם משתתפיו בהסכמים על תרומות, לפיהם תורמים המשתתפים הון (כסף או רכוש אחר) לקואופרטיב. הקואופרטיב יכול לחלק בין חבריו רווחים, שגובהם תלוי לרוב בגודל התרומה.

יתרון חשוב בקואופרטיב הוא שהרווחים המחולקים על ידי הקואופרטיב אינם חייבים בניכוי מס במקור בהולנד, שכן לקואופרטיב אין הון מניות, ולכן הרווחים המחולקים אינם נחשבים דיבידנדים. בנוסף, קואופרטיבים כפופים לאמנות מס הולנדיות. עם זאת, יש לזכור כי התנאי העיקרי לשימוש בפטור ממס הוא האופי האמיתי של עסקיו של הקואופרטיב עצמו, חבריו וחברות הבנות שלו, וגורם המעצור העיקרי הוא ניצול לרעה של משטר הפטור ממס (להרחבה). פרטים, ראה להלן).

5. בנוסף לטפסים הנ"ל, ניתן ליצור גם בהולנד חברה אירופית(Societas Europaea, SE) בהתאם לחוק האיחוד האירופי. בפרט, יצירת חברה כזו אפשרית על ידי מיזוג שתי חברות קיימות ממדינות שונות באיחוד האירופי; על ידי יצירת חברת אחזקות SE עם שתי חברות בנות מ מדינות שונותאירופה; על ידי המרת NV הולנדית ל-SE וכו'. מינימום הוֹן מְנָיוֹת- 120,000 יורו.

חברה זרה (כלומר לא הולנדית) עבור עבודה משפטיתחייב להיות רשום בהולנד כ סניף או נציגותבפנקס המסחר (Handelsregister) של לשכת המסחר המקומית (Kamer van Koophandel).

לחברות הולנדיות יש כשירות משפטית כללית, כלומר, הן יכולות לבצע כל פעילות שאינה אסורה בחוק. מספר פעילויות מחייבות רישוי, לרבות בנקאות, ביטוח ופעילויות פיננסיות אחרות.

דיווח וביקורת

הנהלת חשבונות היא חובה. יש לערוך דוחות כספיים מדי שנה תוך 5 חודשים מתום שנת הכספים ולהגיש למרשם המסחרי של לשכת המסחר תוך 8 ימים לאחר אישורם באסיפה הכללית של בעלי המניות או המשתתפים.

הביקורת היא חובה ועליה להתבצע על ידי מבקר מוסמך מקומי במקרים בהם החברה מסווגת כבינונית או גדולה מבחינת ביצועיה. חברות קטנות שאינן כפופות לדרישת הביקורת הן חברות העומדות בשניים או שלושה מהקריטריונים הבאים: 1) שנכסיהן נמוך מ-4.4 מיליון יורו, 2) המחזור הנקי נמוך מ-8.8 מיליון יורו, 3) מספר העובדים הוא פחות מ-50.

חברות משלמות מס מחויבות להגיש דו"ח מס תוך 6 חודשים מתום שנת הכספים. השנה הפיננסית (מס) בדרך כלל חופפת לשנה הקלנדרית, אלא אם כן נקבע אחרת באמנת החברה. ישנם קנסות על אי הגשת או איחור בהגשת החזר מס, איחור או אי תשלום מס.

מיסוי

תושבי הולנד לצורכי מס נחשבים כאנשים הרשומים על פי חוקי הולנד ("קריטריון ההתאגדות"). עבור אנשים שאינם רשומים בהולנד, מקום המגורים נקבע על סמך נסיבות המצביעות על כך שהאדם קשור למעשה עם הולנד או לא (למשל, תלוי במקום הניהול האפקטיבי, מקום מגורי הדירקטורים וכו').

חברות תושבות הולנד חייבות במס הכנסה, המוטל על הכנסתן ברחבי העולם. חברות שאינן תושבות כפופות למס זה רק על הכנסות מסוימות שמקורן במקורות בהולנד.

מס הכנסה לחברות מוטל על בסיס חוק מס הכנסה לחברות 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969).מס זה משולם על ידי כל סוגי החברות, למעט שותפויות, בהן כל אחד מהשותפים משלם את המס באופן עצמאי במקום ההתאגדות.

שיעור מס הכנסה לחברותבהולנד הוא 25%. שיעור מופחת של 20% חל על הכנסה שלא תעלה על 200,000 אירו.

בהולנד, כמו במדינות אחרות באיחוד האירופי, מוחל משטר פטור מהשתתפות ("פטור בקשר להשתתפות"), המאפשר לחברות הולנדיות לקבל דיבידנדים,ללא תשלום מס הכנסה, בכפוף להשתתפות מוסמכת בחברות בנות.

במילים אחרות, הכנסה שקיבלה חברה הולנדית מחברה בת זרה (בצורת דיבידנדים או רווחי הון) פטורות ממס בהולנד אם החברה ההולנדית מחזיקה ב-5% לפחות מהון המניות של החברה הבת ושל החברה הבת. :

1) פועלת בעיקרה (כלומר, נכסיה אינם מורכבים מיותר מ-50% מהשקעות תיקים); אוֹ

2) חייב במס בשיעור מס אפקטיבי סביר המחושב על בסיס עקרונות המס ההולנדיים (כלומר אסור שהחברה הבת תהיה רשומה בתחום שיפוט מס נמוך).

גם רווחי הון הנובעים ממימוש מניות (במסגרת יחסי השתתפות מזכה) פטורים ממס הכנסה.

תֶקֶן שיעור ניכוי מס במקורלבעלי מניות זרים הוא 15%. ניתן להפחית שיעור זה בהתאם להסכמים שנחתם על ידי הולנד למניעת כפל מס.

שולםחברה הולנדית דיבידנדיםפטורים מניכוי מס במקור אם היחסים בין החברה ההולנדית לחברה המקבלת את הדיבידנד (כולל חברות חוץ) עומדים בקריטריוני ההשתתפות המזכה (ראה לעיל).

פטור מניכוי מס במקור על דיבידנד חל גם ביחסים בין חברות ממדינות החברות באיחוד האירופי כאשר ראשית, כל אחת מהחברות היא תושבת האיחוד האירופי או האזור הכלכלי האירופי (EEA), שנית, החברה המקבלת דיבידנדים מחזיקה בחברה הולנדית. מניות של לפחות 5%. בנוסף, החברה המקבלת את הדיבידנד חייבת להשתייך לאחת מהצורות המשפטיות המפורטות בנספח להנחיית האיחוד האירופי האם-בת.

ניכוי מס במקור על תשלומי ריביתאף אחת מהן, למעט הלוואות המכונות "היברידיות", במקרים בהם הריבית עשויה להתאים לצורכי מס כדיבידנדים. במקרה האחרון יחולו עליהם כללי הדיבידנד.

ניכוי מס במקור על תמלוגיםנֶעדָר.

מס במקור לקואופרטיבים.כפי שכבר הוזכר, קואופרטיבים הולנדיים אינם כפופים לניכוי מס במקור על דיבידנדים. עם זאת, ישנם חריגים לכלל זה. קואופרטיב מחלק רווחים יחויב במס בשיעור של 15% אם: א) יש ישות ש"משתמשת לרעה" במשטר המס (כלומר הקואופרטיב מחזיק במישרין או בעקיפין מניות בחברה במטרה העיקרית של הימנעות מניכוי מס הולנדי או מס זר; ב) לא ניתן לייחס את חלק ההשתתפות בקואופרטיב ל"עסק הפעיל" של המשתתף בו.

מיסוי חברי הקואופרטיב.במקרים מסוימים, החבר הזר בקואופרטיב (לא תושב הולנד) עשוי לרכוש בעצמו את החובה לשלם מס הכנסה (או מס הכנסה אישי) ביחס להכנסה שהוא מקבל מהחברות בקואופרטיב ההולנדי. על פי חוק מס הכנסה חברות, תאגידים תושבי חוץ חייבים במס על ההכנסה שהם מקבלים מ"עניין מהותי" בחברה תושבת הולנד (הכוללת אגודות שיתופיות), אם לא ניתן למנות "עניין מהותי" כזה כמניה. של מפעל עסקי. נתח "מהותי" הוא כזה שבו תושב חוץ מחזיק, במישרין או בעקיפין, לפחות 5% בחברה הולנדית. המונח "מיזם עסקי" (לצורך כלל זה) אינו מוגדר בחוק. בפועל, חברת אחזקות פסיבית הרשומה באזור חוף קלאסי אינה נחשבת ל"מפעל עסקי".

במקרים אלו, במיוחד אם החברה השיתופית רשומה במדינה שאין לה הסכם הימנעות ממס עם הולנד, מומלץ לקבל חוות דעת מקדימה של רשות המסים בהולנד, אשר תסביר: 1) האם הרווח שחילק הקואופרטיב לטובת תושבי חוץ יחויב בניכוי מס במקור; 2) האם יחול משטר "פטור השתתפות"; 3) האם חברים זרים בקואופרטיב יידרשו לשלם מס הכנסה הולנדי. יחד עם זאת, חשוב להראות שכל חברי הקואופרטיב כן עסק פעילומעורבים מספיק בעסקי הקואופרטיב, וגם החברות הבנות של הקואופרטיב פעילות (תפעולית).

תֶקֶן שיעור מע"מבהולנד הוא 21%. שיעורים מופחתים של 6% ו-0% ניתנים עבור קטגוריות מסוימות של סחורות ושירותים. שיעור המע"מ האפס חל גם על יצוא סחורות ומשלוחים בתוך האיחוד האירופי. דוח המע"מ מוגש (בהתאם לגובה המיסים) מדי חודש, רבעוני או שנתי.

הכנסה של יחידיםממוסה בקנה מידה פרוגרסיבי. ההימור המקסימלי הוא 52 %.

רשויות המס של הולנד יכולות לספק לנישום, לפי בקשה, פסיקת מס מראש המכילה מידע על התעריפים ותנאי המיסוי האחרים שיחולו בתכנית או בעסקה המוצעת על ידי הנישום (לדוגמה, על מבנה אחזקות ו החלת משטר הפטור מההשתתפות עליהם, הלוואות בינלאומיות, תנאי עבודה של נציגות קבועה של חברה זרה וכו').

בהולנד, ניתן גם לשלב מספר חברות הולנדיות לקבוצה מאוחדת, אשר תטופל כנישום יחיד, והמיסים יחושבו על בסיס חשבונאות מאוחדת, המאפשרת לחלק מחדש רווחים והפסדים בתוך קְבוּצָה.

אמנות מס הולנדיות

להולנד יש יותר מ-80 אמנות כפל מס, במיוחד עם מדינות כמו רוסיה, ארמניה, אזרבייג'ן, אוסטריה, בלגיה, בלארוס, בריטניה, הונגריה, גרמניה, גאורגיה, דנמרק, אירלנד, ספרד, קזחסטן, סין (למעט הונג קונג). ומקאו), לטביה, ליטא, לוקסמבורג, מולדובה, מלטה, נורבגיה, ניו זילנד, ארה"ב, סינגפור, אוזבקיסטן, צרפת, פינלנד, צ'כיה, שבדיה, אסטוניה וכו'.

להולנד יש גם הסכמי חילופי מידע מס (TIEA) עם המדינות והטריטוריות הבאות: אנדורה, אנגווילה, אנטיגואה וברבודה, בהאמה, בליז, ברמודה, איי הבתולה הבריטיים, איי קיימן, איי קוק, קוסטה ריקה, דומיניקה, גיברלטר, גרנדה , גרנזי, האי מאן, ג'רזי, ליבריה, ליכטנשטיין, איי מרשל, מונקו, מונטסראט, סמואה, סנט קיטס ונוויס, סנט לוסיה, סנט וינסנט והגרנדינים, איי טורקס וקאיקוס.

הסכם עם רוסיה למניעת כפל מס

הסכם בין ממשלות הפדרציה הרוסית והולנד בדבר הימנעות ממיסוי כפול ומניעת העלמת מס בגין מסים על הכנסה ורכוש נחתם ב-1996 ונכנס לתוקף ב-1998.

בהתאם להסכם זה, הרווחים של מיזם של מדינה מתקשרת אחת חייבים במס רק באותה מדינה, למעט כאשר המיזם מנהל עסקים במדינה מתקשרת אחרת באמצעות מוסד קבע הנמצא שם (סעיף 7).

רווחים מהפעלת ספינות או כלי טיס בתעבורה בינלאומית יהיו חייבים במס רק במדינה המתקשרת שבה המיזם שמפיק רווחים כאמור הוא תושב (סעיף 8).

דיבידנדים המשולמים על ידי חברה ממדינה אחת לתושב מדינה אחרת עשויים להיות מחויבים במס בשתי המדינות האמורות. עם זאת, המס המוטל במדינת החברה המשלמת את הדיבידנדים (כלומר ניכוי מס במקור) לא יעלה על:

א) 5% מסך הדיבידנדים אם מקבלת הדיבידנדים היא חברה (מלבד שותפות) שהשתתפותה הישירה בהון החברה המשלמת את הדיבידנדים אינה פחותה מ-25% והשקיעה בה. לא פחות מ-75 אלף יורו או הסכום המקביל במטבע הלאומי של מדינות הצדדים המתקשרים;

ב) 15% מסך הדיבידנד במקרים אחרים (סעיף 10).

ההסכם גם קובע כללים לחילופי מידע וסיוע בגביית מס על ידי הרשויות המוסמכות של רוסיה והולנד.

יישום של חברות הולנדיות בתוכניות אחזקות

קיימים מגוון אפשרויותבניית מבני אחזקות בהשתתפות חברות הולנדיות. בהתחשב בהוראות הסכם המס בין הפדרציה הרוסית להולנד, כמו גם בהוראת האירו על האם וחברות בנות, ניתן לבנות את מבנה תשלום הדיבידנד הבא.

החברה הרוסית משלמת דיבידנדים לחברה ההולנדית (ניכוי מס במקור בפדרציה הרוסית יהיה 5 או 15%). החברה ההולנדית מחלקת דיבידנדים לחברה הקפריסאית (ללא ניכוי מס במקור בהתבסס על הוראת האיחוד האירופי). דיבידנדים שמקבלים חברה קפריסאית פטורים ממס הכנסה בקפריסין. בתורה, החברה הקפריסאית, גם ללא ניכוי מס במקור, מחלקת דיבידנדים לבעל המניות שלה - חברת offshore (בה אין מס הכנסה).

אפשרות נוספת תהיה להשתמש בשרשרת הבעלות הבאה: חברת אחזקות מלטזית - חברה הולנדית - חברה רוסית. חברה רוסית משלמת דיבידנדים לחברה הולנדית עם ניכוי מס במקור של 5% (לפי סעיף 10 ל-DTT). חברה הולנדית פטורה ממס על דיבידנדים שהתקבלו אם היא מחזיקה לפחות 5% מחברה זרה - לא offshore ולא פסיבית, במקרה זה - רוסית. בהולנד, בעת תשלום דיבידנדים למלטה, ניכוי המס במקור יהיה 0% אם יש השתתפות מוסמכת בהתאם לכללי האיחוד האירופי. דיבידנדים שמקבלת חברת אחזקות מלטזית מאחזקה מזכה בחברה הולנדית פטורים ממס במלטה.

חברות למטרות תמלוגים

אין ניכוי מס במקור על תמלוגים יוצאים בהולנד. על בסיס זה, נבנית תכנית תשלום תמלוגים מסורתית בהשתתפות חברה הולנדית. בעל הסימן המסחרי הוא חברה זרה (למשל, offshore), אשר על בסיס הסכם רישיון, מעבירה לחברה ההולנדית את זכויות השימוש בסימן המסחרי, לרבות כריתת הסכמי רישוי משנה. בין חברה הולנדית לחברה רוסית (משתמש הקצה בסימן המסחר) נערך הסכם רישוי משנה לפיו החברה הרוסית מעבירה תמלוגים לחברה ההולנדית. לאחר מכן, החברה ההולנדית משלמת את התמלוג לבעל הזכות האולטימטיבי (במקרה זה, חברת offshore).

ברוסיה, תמלוגים המשולמים אינם כפופים לניכוי מס במקור על פי האמנות. 12 להסכם המס בין הפדרציה הרוסית להולנד. בהולנד, רק ההפרש בין תמלוגים שהתקבלו לשולמו מחויב במס בשיעור המקובל. כמו כן, אין ניכוי מס במקור בעת תשלום תמלוגים לחברת חוץ. באחרונים, ההכנסה אינה חייבת במס הכנסה.

שימו לב כי לתכנית המתוארת יש מספר הגבלות ותנאי שימוש שנקבעו על מנת לנטרל ניצול לרעה ושימוש בחברה הולנדית אך ורק כרכיב מעבר.

חברות הולנדיות למטרות מימון

תוכנית הכוללת חברת תחבורה הולנדית עשויה להיראות כך. חברה הולנדית מקבלת הלוואה מחברה זרה אחת ולאחר מכן מנפיקה הלוואה לחברה זרה אחרת. אין ניכוי מס במקור על ריבית המשולמת לתושב חוץ בהולנד. מס הכנסה בשיעור הסטנדרטי בהולנד חל רק על ההפרש בין הריבית המתקבלת לבין הריבית המשולמת.

עם זאת, כאשר משתמשים בחברות הולנדיות לצורכי מימון, חשוב לזכור את ההגבלות הרגולטוריות על הוצאות הריבית המשולמות, וכן את הדרישות להפרש בין הכנסה מריבית שהתקבלה לשולמה. ריבית המשולמת במקרים מסוימים אינה ניתנת לניכוי כהוצאה (על בסיס כללי היוון דק).

שימוש בחברות הולנדיות בתוכניות סחר

בעת קבלת הכנסה פעילה (לדוגמה, ממסחר) מרווחים, חברות BV ו-NV משלמות מס בשיעור הרגיל, לכן, בתכניות מסחר, רצוי להשתמש בתכניות סוכנות או מבני שותפות (שותפויות עם זכויות של ישות משפטית ), המאופיינים בעקרון "שקיפות מס" .

ניתן להשתמש בשותפויות במקום בחברות offshore קלאסיות ברוב התוכניות הפופולריות של עסקאות סחר בינלאומיות. השותפות יכולה לפעול כחברת סחר המקיימת אינטראקציה עם צדדים נגדיים מתחומי שיפוט עם מיסוי רגיל (האיחוד האירופי, ארה"ב, קנדה, רוסיה וכו').

תוכנית הסוכנות הקלאסית ("אנגלית") חלה גם על חברות הולנדיות. כך, חברה הולנדית יכולה לפעול כסוכן המבצע את פעילותה (אספקת סחורה, מתן שירותים) על בסיס הסכם עם המנהלת - חברת offshore. לדוגמה, חברת סחר הולנדית פועלת כסוכנת, בעוד שהחברה העיקרית ממוקמת באזור שיפוט עם מיסוי נמוך או ללא מיסוי, שבו מרוכז הרווח העיקרי. לקוחות באותו זמן מקיימים אינטראקציה עם החברה ההולנדית.

בואו נסכם על ידי תיאור היתרונות העיקריים של חברות הולנדיות בתכנון מס בינלאומי:

1) הולנד היא תחום שיפוט אירופאי מכובד עם מיסוי רגיל (לא מחוץ לחוף);
2) קיימות אפשרויות שונות לפטור ממס או הפחתת מסים לפי החוק המקומי והאיחוד האירופי, כמו גם אמנות מס בינלאומיות;
3) משטר מס מיוחד לחברות אחזקות;
4) אין ניכוי מס במקור על תשלומי ריבית ותמלוגים לתושבי חוץ;
5) פישט משמעותית את הליך הרישום והניהול של חברות בערבון מוגבל (BV);
6) זמינות של מכשירים תאגידיים גמישים למטרות שונות (למשל שותפויות, שיתופיות).

לסיכום, יש לציין כי בניית כל תוכניות בהשתתפות חברות הולנדיות שמטרתן למזער את נטל המס צריכה להתבצע תוך התחשבות בהוראות המורכבות למדי של חקיקת המס ההולנדית והפרקטיקה הקיימת, בפרט, הכללים. על "היוון דק", מכשירי חוב "היברידיים", מגבלות ניכוי ריבית, תמחור העברה וכו'.

הרחב את כל הערכים כווץ את כל הערכים

מידע כללי

ממלכת הולנדממוקם בחלק המערבי של אירופה, גובל בבלגיה וגרמניה.
אזור הולנדהוא 41.543 מ"ר. ק"מ, והאוכלוסייה מונה 16,805,037 נפשות (2013). על ידי הרכב אתנירוב האוכלוסייה היא הולנדית (80.7%), כ-5% הם תושבי מדינות שונות באיחוד האירופי, והשאר מיוצג על ידי לאומים כמו אינדונזים, טורקים, סורינמים, מרוקאים, וכן תושבי האיים הקריביים וכו'.
עיר בירההולנד - אמסטרדם. השפה הרשמית היא הולנדית.
מטבע לאומי- אירו (EUR).
אַקלִיםבהולנד ממוזג, ימי, עם קיץ קריר וחורפים מתונים. טמפרטורת אוויר מקסימלית ממוצעת בקיץ (יולי) +17 מעלות צלזיוס; טמפרטורה מינימלית ממוצעת (ינואר) +1°C. בחורף, טמפרטורת האוויר לעיתים רחוקות יורדת מתחת לאפס במשך זמן רב.
הבדל בזמןעם מוסקבה זה מינוס 3 שעות.
שיעור אוריינות- 99%.
קוד טלפון – +31.

כַּתָבָה

המחוזות המאוחדים של הולנד הכריזו על עצמאות מספרד ב-1579. המאה ה-17 הייתה מאה פורצת דרך עבור הולנד בניווט ומסחר, להולנד היו יישובים ומושבות ברחבי העולם. בשנת 1815, לאחר עשרים שנות כיבוש צרפתי, נוצרה ממלכת הולנד. בלגיה הפכה לממלכה נפרדת ב-1830. הולנד הכריזה על ניטרליות שלה במהלך מלחמת העולם הראשונה, אך בכל זאת פלשה ונכבשה על ידי גרמניה. כיום, הולנד היא מדינה מודרנית ומפותחת, כמו גם אחת מיצואניות המפתח של מוצרים חקלאיים. הולנד הייתה ממייסדי נאט"ו והאיחוד האירופי, וגם לקחה חלק פעיל בהחדרת מטבע חדש - האירו. בשנת 2010, האנטילים ההולנדיים חדלו להתקיים כמדינה. האיים הקטנים יותר, בונייר, סינט אוסטטיוס וסאבה, הפכו ליחידות עירוניות מיוחדות של הולנד. והאיים הגדולים יותר, סנט מארטן וקורסאו, קיבלו, כמו ארובה לפניהם, סטטוס נפרד, כלומר, הם הפכו למדינות בעלות שלטון עצמי עם אוטונומיה משמעותית בתוך ממלכת הולנד.

מבנה המדינה

ממלכת הולנד מחולקת ל-12 מחוזות. בנוסף, הממלכה כוללת את האיים ארובה, קוראסאו וסינט מרטן הנמצאים באיים הקריביים, בעלי מעמד של ישויות מדינה בעלות שלטון עצמי.
הולנד היא מונרכיה חוקתית.
ראש המדינה- מונרך תורשתי בעל סמכויות מוגבלות מאוד.
כוח ביצועשייך למועצת השרים, מועצה מייעצת של הקבינט של הולנד. הקבינט מורכב בדרך כלל מ-13 עד 16 שרים, וכן מספר מזכירי מדינה. ראש הממשלה הוא ראש הממשלה.
בֵּית מְחוֹקְקִיםמיוצג על ידי פרלמנט דו-בתי - המדינות הכלליות, המורכבות מהבית העליון, מה שנקרא. הלשכה הראשונה (75 מושבים, חברי הלשכה הזו נבחרים על ידי המועצות של 12 מחוזות לכהונה של ארבע שנים), והבית התחתון, מה שנקרא. לשכה השנייה (150 מושבים, חברי לשכה זו נבחרים בהצבעה עממית לכהונה של ארבע שנים).
הרשות השופטתכולל: 19 בתי משפט מחוזיים (ערכאה ראשונה), 5 בתי משפט לערעורים (באמסטרדם, ארנהם ועוד ערים גדולות) ו בית משפט עליון. בתי משפט אלו עוסקים בתיקים אזרחיים, פליליים ומסים. השופטים ממונים על ידי המונרך מתוך רשימה שנערכה על ידי הלשכה השנייה של האחוזות הכללית; המינוי הוא לכל החיים, אך מגבלת הגיל לקביעות היא 70 שנה.

כַּלְכָּלָה

כלכלת הולנד היא השישית בגודלה בגוש האירו ומאופיינת בתעשייה יציבה, אבטלה מתונה ואינפלציה, מחזור משמעותי סחר חוץ. תרומה משמעותית לרווחת הולנד נעשית על ידי מגזר פיננסיושירותי תחבורה: אמסטרדם היא אחד מהמרכזים הפיננסיים הגדולים בעולם, ולרוטרדם יש נמל מרכזי. התעשיות העיקריות הן מזון, כימיקלים, זיקוק נפט והנדסה. המגזר החקלאי הממוכן ביותר מעסיק רק 2% אוכלוסיה בעלת יכולתעם זאת, היא מספקת במידה רבה את תעשיית המזון במדינה ומהווה חלק ניכר מיצוא הסחורה שלה.

מידע תאגידי כללי

מערכת החוק

מערכת המשפט של הולנד מבוססת על המשפט הרומנו-גרמני וכוללת מרכיבים מהתיאוריה הצרפתית של המשפט הפלילי.
החוקה אינה מתירה ביקורת שיפוטית על פעולות חקיקה של הפרלמנט.
הולנד מקבלת את סמכות השיפוט החובה של בית הדין הבינלאומי לצדק עם הסתייגויות.

צורות ארגוניות ומשפטיות

החקיקה של הולנד מספקת את האפשרות ליצור את הצורות הארגוניות והמשפטיות הבאות:

חברה פרטיתבאחריות מוגבלת (Besloten Vennootschap, B.V.);
חברה בע"מ (Naamloze Vennootschap, N.V.);
שיתופי
שותפות מוגבלת (Commanditaire Vennootschap, C.V.);
יזם יחיד.

הצורה הפופולרית והנפוצה ביותר היא חברה בערבון מוגבל(Besloten Vennootschap, או בקיצור B.V).

הַרשָׁמָה

שם החברה

שם החברה חייב לעמוד בדרישות של חוק שמות העסקים ההולנדי (Handelsnaamwet), שהן כדלקמן:

מרכיב חובה של השם, המציין את הצורה המשפטית של חברה בערבון מוגבל, הוא הביטוי "Besloten Vennootschap" (או בקיצור "BV").
השם עשוי להשתמש בהולנדית או בכל שפה אחרת, בתנאי שהשם כתוב באותיות לטיניות. השימוש בשמות ברוסית (כלומר באמצעות האלפבית הקירילי) אסור.
השם לא צריך להטעות, כלומר לא ניתן להשתמש בשם זהה או דומה לשמות של חברות שכבר רשומות. במילים אחרות, השם חייב להיות ייחודי באזור ובאזור שבו החברה מתכננת לפעול. לפיכך, יש לבדוק תחילה את השם המוצע במרשם לשכת המסחר של המחוז בו תמוקם החברה. לשכת המסחר, תמורת תשלום, יכולה גם לבדוק את השם לייחודיות ברחבי הממלכה.
השם אינו יכול להתאים לסימנים מסחריים קיימים. יחד עם זאת, ראוי לציין כי לשכת המסחר אינה עוקבת אחר עובדה זו בעת רישום חברות, שכן משרד הפטנטים של מדינות בנלוקס הממוקם בהאג אחראי להגנה על סימני מסחר.
המרכיבים הבאים של השם, נגזרותיהם או המקבילות שלהם ב שפות זרות: בנק, חברה לבניין, חיסכון, הלוואות, ביטוח, ביטוח, ביטוח משנה, ניהול קרנות, קרן השקעות, נאמנות, נאמנים, לשכת המסחר, שיתוף פעולה, מועצה, עירוני, וכן כל מרכיב אחר המרמז על קשר עם בנקאות או פעילות ביטוח.

רישום חברה

כדי לרשום BV בהולנד, עליך לעבור את השלבים הבאים:

אמת את השם: החל מיולי 2011, לשכת המסחר לא בודקת עוד את שמות החברות. כעת תוכלו לעשות זאת בעצמכם באתר לשכת המסחר בחינם.
ערכו וחתמו על שטר ההתאגדות אצל נוטריון הולנדי:שטר ההתאגדות חייב לכלול: תקנון החברה; שם החברה; מיקום החברה; המטרות העיקריות (סוגי הפעילות) של החברה; גודל ההון המוכרז ומידע על המניות שהונפקו עם הרישום; סמכויות דירקטורים לייצג את האינטרסים של החברה (יחד או לחוד); פרטי המייסדים/בעלי המניות; מינוי המנהל/ים הראשונים; כמו גם תקופת הדיווח הראשונה.
רשום חברה בלשכת מסחר מקומית וקבל מספר רישוםת: ההרשמה בלשכת המסחר יכולה להתבצע באופן מקוון או באופן אישי. ההרשמה אונליין אורכת מספר שעות, באופן אישי - שבוע. יחד עם זאת, נדרשת חברות בלשכת המסחר המקומית.
הרשמה ברשויות המס והביטוח הלאומי: הרישום ברשויות המס נמשך 4-6 שבועות. למס הכנסה נדרשת הגשה נפרדת שגם היא אורכת 4 שבועות.

הקמת BV חדש נמשכת בדרך כלל 2 עד 6 שבועות. בסיוע מלא של נוטריון ולשכת המסחר והתעשייה ניתן לרשום חברה תוך 5 ימי עבודה.
חברות מדף מותרות. עם זאת, ביטול הדרישה לקבל אישור ממשרד המשפטים, דרישת ההון המינימלית (18 אלף יורו), וכן דו"ח בנק או ביקורת, הגבירו את הנטייה לרשום חברות חדשות במקום לקנות מדף.

חשבון בנק

לבנקים הולנדים יש מדיניות קפדנית של קבלת לקוחות חדשים, למשל, הם דורשים מידע על המוטב הסופי. במקרה שהמוטב, המנהל ובעל המניות אינם תושבי האיחוד האירופי, הבנק רשאי לבקש גם מידע נוסףעל מבנה החברה, הנהנים ומנהלי החברה. במיוחד אם יש קשר עם תחומי שיפוט מחוץ לחוף. קשר עם מדינות בסיכון גבוה - קובה, איראן, מיאנמר, צפון קוריאה, סודן וסוריה - עלולים לגרום לסירוב. חלק מהבנקים פותחים חשבונות לחברות חוץ, אך שירות זה לרוב אינו מקודם באופן פעיל.

הגבלת פעילות

כמו כן, קיימות מספר הגבלות על פעילותן של חברות פרטיות. הם אינם יכולים, ללא אישור מיוחד, לבצע פעילות בנקאית וביטוח, לספק שירותים פיננסיים ושירותים הקשורים למתן הלוואות צרכניותוכן פועלים כסוכנויות תעסוקה.

משרד רשום

לחברות הולנדיות יש משרד רשום (כתובת חוקית) בהולנד. מרשם בעלי המניות, פרוטוקולים והחלטות, שטרי העברת מניות, רישומים מנהליים וחשבונאיים יישמרו במשרד רשום זה.

חותם

אין דרישות מחייבות לנוכחות חותמת חברה.

שיקום מחדש

העברת חברות להולנד או ממנה אינה מותרת.

מבנה החברה

מְנַהֵל

המספר המינימלי של דירקטורים של B.V. - אחד. זה יכול להיות יחיד או ישות משפטית. מידע על דירקטורים מוכנס לפנקס פתוח. החוק אינו קובע דרישות תושבות לדירקטורים. עם זאת, על מנת שחברה תוכר כחברה תושבת ולכן תוכל להחיל אמנות כפל מס, מומלץ לבצע ניהול ושליטה בהולנד. המשמעות היא שרוב הדירקטורים של החברה חייבים להיות תושבי הולנד וכל ישיבות הדירקטוריון חייבות להתקיים גם בממלכה. זאת ועוד, מומלץ שלפחות דירקטור אחד יהיה תושב לענייני יום-יום, כגון חידוש או שינוי חוזי בנק, פתיחת חשבונות בנק נוספים, סגירה או שינוי חוזים הקשורים למנוי טלפון או אינטרנט, שינוי מידע בלשכה. של מסחר.

מזכיר

חברות הרשומות בהולנד אינן חייבות למנות מזכיר חברה.

בעל מניות

החברה ההולנדית B.V. יכול להיות בעל מניות אחד או יותר, שיכולים להיות יחידים וישויות משפטיות, תושבי הולנד או תושבי חוץ. פרטי בעלי המניות נחשפים לסוכן המקומי, אך אינם נרשמים בפנקס ציבורי אלא אם יש לחברה בעל מניות אחד בלבד. יחד עם זאת, יש לציין כי מייסדי החברה יירשמו ישירות בפנקס הציבורי, ללא קשר למספרם. אסיפות כלליות של בעלי מניות חייבות להתקיים מדי שנה במקום הקבוע בתקנון החברה, או בשטח העירייה בה נמצא משרדה הרשום של החברה. מקום הישיבות המפורט בתקנון עשוי להיות ממוקם הן בשטח הולנד והן מחוץ להולנד (זו האחרונה התאפשרה עם כניסת החקיקה הפשוטה לתוקף עבור חברות BV). במקרה שהאסיפה הכללית תתקיים במקום שונה מהמקום שנקבע, ניתן לקבל החלטות רק אם בעלי המניות הנוכחים מייצגים את מלוא הון המניות המונפק של החברה.

מוּטָב

מידע על הבעלים המוטב של חברה הולנדית נחשב חסוי לחלוטין ומדווח כחלק מהליך בדיקת הנאותות המחייב רק לסוכן המקומי ולבנק שבו נפתח החשבון לתשלום ההון המורשה, וכן ל- מבקר (אם יש). לאנשים אלה יש את הזכות לחשוף מידע על המוטב רק במקרים הקבועים בחוק בהתאם לנוהל מסוים.

הון מורשה ומניות

פישוט החקיקה לחברות BV, שנכנס לתוקף ב-1 באוקטובר 2012, הציג מספר שינויים מהותייםהקשורים להון המורשה של BV. לפני גודל מינימליהון המניות המוצהר היה 18,000 יורו. הדרישה הזועל קיומו של הון מורשה מינימלי ותשלומו בוטל.
שינוי נוסף היה האפשרות למנות את ההון המורשה של החברה לא רק ביורו, אלא גם במטבעות אחרים.
בוטלה גם הדרישה להכללת החובה באמנת BV של סעיף הגבלת העברת מניות, כעת ניתן להעביר/להפיץ את המניות באופן חופשי לחלוטין.
BV יכולה להנפיק רק מניות רשומות; הנפקת מניות לבעל או מניות ללא ערך נקוב אינה מותרת. הערך הנקוב של המניות הוא בדרך כלל 1 אירו.

חידוש שנתי

חידוש החברות ההולנדיות מתבצע מדי שנה וכולל, ככלל: תשלום עבור שירותי דירקטורים מועמדים ובעלי מניות (אם יש), שירותים למתן כתובת חוקית לחברה ותשלום אגרה ללשכת המסחר ( גובה העמלה תלוי בגודל ההון המורשה ובמספר העובדים).

חיסול

עילת פירוק

ניתן לפרק חברה הולנדית:

מרצון - בהחלטה מיוחדת של האסיפה הכללית;
במקרה של אירוע המביא לפי התקנון לפירוק החברה;
אם החברה תוכרז פושטת רגל;
בהחלטה של לשכת המסחר במקרה שהחברה לא תעמוד בהתחייבויות מנהליות מסוימות;
החלטת בית המשפט במקרים הקבועים בחוק.

פירוק מרצון

את החלטת האסיפה הכללית על פירוק החברה יש לרשום בפנקס המסחרי של לשכת המסחר בצירוף מידע על המפרק (מפרקים). אם לא ימונו מפרקים, אזי תפקידי ועדת הפירוק מבוצעים על ידי הדירקטוריון. על כל הפרסומים, המכתבים, המסמכים וההודעות מתאריך זה יש להוסיף את המילים לשם החברה. בתהליך פירוק.
לאחר תחילת הליך הפירוק ממשיכה החברה לפעול רק במידה הנדרשת לפירוק רכושה והסדרת התחייבויותיה. המפרק עורך מאזן פירוק ואם יש לחברה יותר מבעל מניות אחד, תכנית חלוקה הקובעת כיצד יחולקו נכסי החברה והתחייבויותיה בין הזכאים להם. מאזן הפירוק ותכנית החלוקה נרשמים בפנקס המסחרי ומפורסמים במשרד החברה או בכתובת אחרת על מנת שבעלי עניין יוכלו להכיר אותם.
המפרק מפרסם בהולנדית עִתוֹן רֵשׁמִיועיתון יומי ארצי עם הודעה המציינת את הכתובת שבה ניתן למצוא את מאזן הפירוק ותוכנית החלוקה. בתוך חודשיים ממועד פרסום זה רשאים נושים או בעלי עניין אחרים לעיין במסמכים אלה ולהעלות את התנגדותם. לאחר חודשיים, אם אין התנגדויות, ניתן לבצע את חלוקת יתרת הרכוש. פעולה זו משלימה את פירוק החברה ואת קיומה של החברה, אולם יש לשמור את ספרי ומסמכי החברה למשך שבע שנים נוספות. סיום הליך הפירוק חייב להירשם בפנקס המסחרי של לשכת המסחר תוך ציון שם וכתובתו של האחראי על ניהול הרישומים. מידע על החברה הרשומה בפנקס בעת הפירוק נשמר בו למשך עשר שנים נוספות.

פתיחה מחדש של פירוק
אם לאחר השלמת הפירוק נותר נכס כלשהו בלתי ממומש או שהנושה או המוטב אינם שבעי רצון, ניתן "לפתוח מחדש" את הפירוק על פי החלטת בית המשפט. במקרה זה, החברה "מתחדשת", אך אך ורק לצורך חיסול מחדש של יתר הנכסים או ההתחייבויות. ואם חולקו למוטבים רכוש העולה על הקבוע, זכות המפרק לתבוע את העודף שכבר חולק.

חיסול מהיר
אם אין לחברה כל התחייבויות או רכוש במועד ההחלטה לפירוק, היא מפסיקה להתקיים מרגע רישום ההחלטה בפנקס המסחרי. מאחר ובמקרה זה אין פירוק רכוש בפועל וסיפוק תביעות נושים, לא מתמנה מפרק. בפנקס, החלטת הפירוק נרשמה על ידי דירקטוריון החברה. עדיין יש לשמור את הספרים והרישומים במשך שבע שנים לאחר פירוק החברה.

פירוק לפי החלטת לשכת המסחר

חברה מפורקת בהחלטת לשכת המסחר אם יש ללשכת המסחר סיבה להאמין שחלות על החברה לפחות שתיים מהנסיבות הבאות. חברה לפחות שנה:

לא שילם את דמי הרישום לפנקס המסחרי ממועד הפירעון;
לפי המידע הרשום בפנקס המסחרי, אין לו דירקטורים, ולא הוגשה בקשה לרישוםם; או שכל הדירקטורים הרשומים נפטרו או לא ניתן ליצור קשר במשך שנה לפחות בכתובת המצוינת בפנקס המסחרי ובכתובת המצוינת במאגר האישי העירוני, או אם המאגר אינו מכיל כתובת במשך שנה אחת לפחות ;
אינו מקיים את התחייבויותיה לגלות דוחות כספיים שנתיים או מאזן עם הסברים;
לא הגיב כראוי למכתב הודעה רשמי בבקשה להגשת דו"ח למס הכנסה.

אם נודעה לשכת המסחר העובדות העומדות בבסיס פתיחת פירוק, היא מודיעה לחברה ולמנהליה על הכוונה לפירוק החברה, תוך ציון עילות כאמור. לשכת המסחר רושמת הודעה זו בפנקס המסחרי. אם אין לחברה דירקטורים או אם אין לדירקטורים כתובות למשלוח הודעה, תדאג לשכת המסחר את רישום ההודעה ב. עִתוֹן רֵשׁמִי. עלויות הפרסום, אם לא ניתן להשיבן מנכסי החברה, מוטלות על משרד המשפטים.
לאחר שמונה שבועות ממועד ההודעה, תפרק לשכת המסחר, בהחלטתה, את החברה, אלא אם תקבל אישור לכך שההפרות המצוינות בהודעה אינן חלות על החברה או בוטלו עד לאותו מועד.
החלטת לשכת המסחר נמסרת לחברה ולדירקטורים הרשומים. לשכת המסחר מפרסמת גם הודעה על פירוק החברה ב עִתוֹן רֵשׁמִי. במידה ולא מתאפשר מינוי מפרק או מפרקים, פירוק הנכס מטופל על ידי לשכת המסחר. לבקשת לשכת המסחר רשאי בית המשפט למנות מפרק אחד או יותר.

פירוק בצו בית משפט

בית המשפט המחוזי יפרק חברה אם:

בוצעו הפרות במהלך הקמת החברה;
אמנת החברה אינה עומדת בדרישות הקבועות בחוק;
החברה אינה עומדת בדרישות שנקבעו עבור ישויות משפטיות בצורה ארגונית ומשפטית זו.

בית המשפט המחוזי לא יפרק חברה אם במהלך תקופת החסד שניתנה לה הצליחה החברה לתקן את ההפרות או לעמוד בדרישות החוק הנדרשות.
לבית המשפט המחוזי סמכות לפרק חברה אם היא מפרה את ההגבלות והאיסורים שנקבעו לחברה מסוג זה, או אם החברה מפרה באופן בוטה את הוראות התקנון. ההחלטה על פירוק מתקבלת על ידי בית המשפט על בסיס הבקשה הרלוונטית של המתעניין או הפרקליטות.

מיסוי

מיסוי יחידים

מיסוי יחידים תלוי בתושבות. תושבים מחויבים במס על הכנסה ברחבי העולם, בעוד שתושבי חוץ מחויבים במס רק על הכנסה שהרוויחה בהולנד.
הכנסה אישית מחולקת ל-3 קטגוריות בהתאם למקור ההכנסה, ולכל אחת משלוש הקטגוריות יש שיעורי מס משלה.
קטגוריה 1הינה הכנסה מעבודה ובעלות על דירה, המוטלת עליה מס בקנה מידה פרוגרסיבי בשיעורים הבאים:

1 – 19.645 יורו	5,85%
19.646 – 33.363 יורו	10,85%
33,364 - 55,991 אירו	42%
החל מ-55,992 אירו	52%

מס הכנסה

מס רווחי הון

אֲבֵדוֹת

דיבידנדים

כללי פטור מהשתתפות

על חברת האם להחזיק ב-5% לפחות ממניות החברה הבת;
אסור שהחברה הבת תהיה "חברת השקעות תיקים מתחום שיפוט מס נמוך", כלומר. חייב לעמוד לפחות באחד מהקריטריונים הבאים:

נכסי החברה הבת מורכבים מפחות מ-50% מנכסים "פאסיביים", לפי שווי השוק שלהם ("קריטריון נכסים"); אוֹ
אם קריטריון הנכס לא מתקיים, מס ההכנסה האפקטיבי לתשלום על ידי החברה הבת הוא לפחות 10% מההכנסה החייבת שלה – מתורגם בהתאם לתקני חשבונאות הולנדיים ("קריטריון מס"); אוֹ
אם לא מתקיימים קריטריון הנכסים וקריטריון המס, חברת הבת היא חברה עם השקעות בנדל"ן (כלומר לפחות 90% מנכסיה מורכבים מנדל"ן).

תמריצי מס

ישנם תמריצי מס שונים בהולנד. על פי שיטת קטגוריית החדשנות, הכנסה שמקורה בקניין רוחני בפיתוח עצמי מחויבת במס בשיעור של 5%.
בגין עלויות והוצאות (מלבד משכורות) הקשורות ישירות לפעילות מו"פ, זכאי הנישום לקצבת מו"פ. הודות לקצבה זו מצטמצם סכום ההכנסה החייבת במס, כך שבשנת 2013 אחוז הקצבה הוא 54% מהעלויות וההוצאות למחקר ופיתוח. אם ניקח את שיעור מס הבסיס של 25%, אז ההטבה נטו היא 13.5%.
מערכת מיוחדת של חיובי אוניות חלה על חברות שילוח. קרנות השקעה העומדות בתנאים מסוימים פטורות ממיסוי.

שנת מיסים

מס ערך מוסף

חשבונאות מע"מ

אין סף רישום מע"מ בהולנד.

דיווח תקופת מס ומע"מ

מס במקור

מס בולים

אין מס בולים בהולנד.

תשלום שנתי

אין עמלה שנתית לחברות בהולנד.

מיסים ועמלות אחרות

אמצעים נגד הימנעות

מחירי העברה: תמחור פנים-חברה עבור סחורות ושירותים צריך להיות שווה, יש צורך לשמור תיעוד עבור עסקאות פנים-ארגוניות. ניתן להגיע להסכם על קביעת מחירים ראשונית על מנת להשתמש בשיטה מסוימת של גיבוש העברה.
רישיות דקה: כללי שימוש באותיות רישיות דק בוטלו והוחלפו בחדשים החל מה-1 בינואר 2013. על פי הכללים הישנים, הוצאות ריבית ששולמו לחברות קשורות ויוחסו ל"חוב עודף" (כלומר, חוב העולה על יחס חוב-הון של 3:1) לא הייתה כפופה לניכוי במקור. על פי הכללים החדשים מתבטל ניכוי עלויות הריבית הכרוכות בחוב עודף, הקשור לעלות רכישת ההשתתפות מהחברה. החוב העודף מחושב בשיטה מתמטית שאינה כוללת זכויות תפעוליות שנרכשו מצד שלישי.
חברות זרות נשלטות: אין חוק נפרד לגבי חברות זרות בשליטה, אך קיימת חובה לשערך מדי שנה את הבעלות על יותר מ-25% מהמניות בחברות במיסוי נמוך, שנכסיהן מורכבים מ-90% לפחות מנכסים "פאסיביים".
אַחֵר: החוק נחשב מופר אם הסיבה לעסקה או לסדרת עסקאות היא העלמת מס.
דרישות גילוי: לא.

אמנות כפל מס

הולנד חתמה על אמנות כפל מס עם 126 תחומי שיפוט באמצעות:

97 DTC: אוסטרליה, אזרבייג'ן, אלבניה, ארגנטינה, ארמניה, ארובה, בנגלדש, ברבדוס, בחריין, בלארוס, בלגיה, בולגריה, בוסניה והרצגובינה, ברזיל, בריטניה, הונגריה, ונצואלה, וייטנאם, גאנה, גרמניה, הונג קונג, יוון , גאורגיה , דנמרק, מצרים, זמביה, זימבבואה, ישראל, הודו, אינדונזיה, ירדן, אירלנד, איסלנד, ספרד, איטליה, קזחסטן, קנדה, קטאר, סין, קוריאה, קוסובו, כווית, קירגיזסטן, קוראסאו, לטביה, ליטא, לוקסמבורג , מלאווי, מלזיה, מלטה, מרוקו, מקסיקו, מולדובה, מונגוליה, ניגריה, ניו זילנד, נורבגיה, איחוד האמירויות הערביות, עומאן, פקיסטן, פנמה, פולין, פורטוגל, רוסיה, רומניה, ערב הסעודית, סרביה, סינגפור, סינט מרטן, סלובקיה, סלובניה, סורינאם, ארה"ב, טג'יקיסטן, תאילנד, טייוואן, תוניסיה, טורקיה, אוגנדה, אוזבקיסטן, אוקראינה, אורוגוואי, פיליפינים, פינלנד, צרפת, קרואטיה, מונטנגרו, צ'כיה, שוויץ, שוודיה, סרי לנקה, אסטוניה, אתיופיה, דרום אפריקה , יפן;
שוויון 29: אנגווילה, אנדורה, אנטיגואה וברבודה, בהאמה, בליז, ברמודה, איי הבתולה הבריטיים, גרנזי, גיברלטר, גרנדה, ג'רזי, דומיניקה, איי קיימן, קוסטה ריקה, איי קוק, ליבריה, ליכטנשטיין, איי מרשל, מונקו, מונטסראט , האי מאן, סמואה, סנט וינסנט והגרנדינים, סנט קיטס ונוויס, סנט לוסיה, סן מרינו, איי סיישל, איי טורק וקייקוס.

בקרת מטבע

אין פיקוח על מטבע חוץ בהולנד.

דיווח

דוחות כספיים

דו"ח דירקטורים;
דוחות כספיים (מאזן, דוח רווח והפסד, הערות);
מידע אחר.

דוחות כספיים מאוחדים, במידת הצורך, הם חלק מהחשבונות השנתיים.
הדרישות לתוכן הדיווח תלויות בקטגוריה של החברה. ישנן שלוש קטגוריות כאלה: קטן, בינוני וגדול:

לדוגמה, חברות קטנות אינן מחויבות להכין או להגיש דו"ח דירקטורים. חברות קטנות הן חברות המקיימות לפחות שניים מתוך שלושת התנאים לעיל במשך שנתיים רצופות. נתונים אלו נקבעים על בסיס מאוחד. המשמעות היא שהיא לוקחת בחשבון את הנכסים, המחזור והעובדים של חברה שבה לחברה הולנדית יש רוב שליטה במישרין או בעקיפין. אולם כלל זה אינו חל על מקרים בהם החברה ההולנדית פטורה מהדרישות לעריכת דוחות כספיים מאוחדים בשל העובדה שהחברה היא חברת ביניים (אחזקות).
בעת רישום חברה חדשה, דרישת השנתיים אינה חלה. בהתאם לכך, האם חברה קטנה או לא מוקמת על בסיס הדוחות הכספיים לשנת הכספים הראשונה. תוצאותיה מיושמות על שתי שנות הכספים הראשונות.
בנוסף, חברה הולנדית המהווה חלק מקבוצת חברות עשויה, במקרים מסוימים, להיות פטורה מהגשת דוחות כספיים בהולנד. פטור זה מחייב, בין היתר, את התקיימות התנאים הבאים:

על חברת האם של הקבוצה להצהיר מדי שנה כי היא אחראית לכל חובות החברה;
מידע פיננסי על החברה ההולנדית נכלל בדוחות הכספיים המאוחדים של חברת האם.

גם אם חברה פטורה מדרישות דיווח, עדיין יש להכין ולאשר חשבונות שנתיים.

בְּדִיקָה

הדיווח חייב להיות מאושר גם על ידי מבקר מורשה בלתי תלוי. עם זאת, חברות קטנות פטורות מדרישת הביקורת.

תשואה שנתית

נתוני התקנה (תאריך רישום, כתובת חוקית);
מידע על דירקטורים והתפטרותם;
מידע על מזכירות והתפטרותן;
מידע על ההון הרשום, הערך הנקוב של המניות, מספר המניות המונפקות;
מידע על בעלי מניות והעברת מניות.

בהולנד, חברות נדרשות להגיש דו"ח שנתי, המכיל מידע על בעלי מניות ודירקטורים. אם הדו"ח השנתי לא יוגש, הרשם רשאי להסיק שהחברה אינה פעילה עוד ולנקוט צעדים להוצאת החברה מהמרשם.

דיווח מס

חקיקה חדשה על חברות פיננסיות

תיקונים לחוק הסיוע הבינלאומי במס (2014)

ב-1 בינואר 2014 נכנסו לתוקף בהולנד התיקונים לתיקון לחוק מס היטל סיוע בינלאומי, המאפשר לרשויות המס במדינה לחשוף אוטומטית למדינות השותפות במסגרת אמנות מס מידע על חברות שנהנות מהטבות על פי הסכמים להימנעות. כפל מס, מיסוי, אך אין להם מספיק נוכחות בפועל (חומר) בשטח הולנד. חקיקה חדשה זו מכוונת לחברות הולנדיות שמבצעות ביצועים תפקיד פיננסיבקבוצת החברות, כלומר. נגד חברות שעומדות בשלושת הקריטריונים הבאים בו זמנית:

לפחות 70% מפעילות החברה ההולנדית במהלך השנה הן פעולות למימון חברות בקבוצה, תשלום תמלוגים (תמלוגים) או פעולות ליסינג;
החברה ההולנדית והצדדים הפיננסיים שלה נמצאים באותה קבוצה;
חברה הולנדית אינה עומדת בדרישות המינימום החדשות לנוכחות בפועל בהולנד, כלומר:

לפחות מחצית מהדירקטוריון הם תושבי הולנד;
לדירקטורים תושבי הולנד יש את הכישורים המקצועיים הדרושים לביצוע תקין של תפקידיהם לפי החוק;
לחברה יש כוח אדם מוסמך לבצע ולנהל את פעולותיה (לצורך זה די לערב מומחים חיצוניים);
החלטות ניהולמקובל בהולנד;
חשבון הבנק הראשי של החברה נמצא בהולנד (תנאי זה מתקיים גם אם הבנק אינו הולנדי, אך החשבון מנוהל על ידי הנהלת הולנד);
פנקסי חשבונות נשמרים בשטח הולנד;
המשרד הרשום של החברה ממוקם בהולנד, ולפי החברה אינו נחשב תושב מס של כל מדינה אחרת;
לחברה יש הון עצמי מספיקלבצע פעילויות ולכסות סיכונים;
החברה נושאת סיכונים עסקיים אמיתייםבקשר לפעילות הפיננסית, הרישוי או הליסינג שלה.

רוב התנאים הנ"ל מוגדרים בפקודת הסיוע הבינלאומי בהולנדית 2004. התיקונים לגזירה, שנכנסו לתוקף ב-1 בינואר 2014, יכולים להיחשב כצעד הבא לקראת שיפור החוק. כך למשל, פעילות השכירות, דה פקטו לעומת מימון ורישוי קבוצתיים (תמלוגים), מיוחסת כיום באופן רשמי למימון ורישוי (תמלוגים). זאת ועוד, בעוד שהצו הסדיר בעבר דרישות על בסיס איזו חברה לשירותים פיננסיים עמדה בקריטריונים הבסיסיים שהפעילו רשויות המס, כיום חברות אלו נדרשות לספק לרשויות המס מידע רלוונטי. הם נדרשים לציין בדוח המס שלהם האם הנימוקים מספיקים. אי עמידה בדרישה זו גורמת לקנס מנהלי בסך 19,500 אירו.
דרישות אלו חלות רק על חברות שהן חברות מימון קבוצתיות ונהנות מהסכמי מס כפל הולנד. חברות אחרות פטורות מדרישה זו.

הולנד, הידועה בעולם גם בשם הולנד, היא מדינה הממוקמת בצפון מערב אירופה, נשטפת בים הצפוני ותופסת שטח של 41.5 אלף קמ"ר. בין הרכוש הרשמי של הולנד ניתן למנות את האי ארובה (הים הקריבי) והאנטילים.

את החלק המרכזי של הולנד חוצה עורק מים - הריין.

בהתחשב בעובדה שהולנד היא מונרכיה חוקתית, המדינה נשלטת על ידי מונרך. אבל הכוח שלו הוא נומינלי, הפונקציות העיקריות מייצגות. החלטות פוליטיות וחקיקתיות מתקבלות על ידי הפרלמנט והממשלה ההולנדיים.

מבחינה מנהלית, המדינה מחולקת למחוזות, יש רק 12. כידוע, בירת המדינה היא העיר אמסטרדם. אבל המוקד של העיקר סוכנויות ממשלתיותוהנציגות היא האג.

בהולנד חיים כ-16 מיליון בני אדם. מתוכם, יותר מ-80% הם הולנדים. חלקם של נציגים אחרים מאירופה הוא 5%.

באשר לשפה הרשמית, יש שניים מהם בהולנד - הולנדית ופריזית. האחרון משמש רק את תושבי מחוז פריזלנד.

הנצרות היא הדת השלטת בהולנד.

המטבע הרשמי בהולנד הוא האירו.

אורחי הולנד מציינים את התחושה הכללית של נוחות ורצון טוב של המקומיים כמאפיינים בסיסיים של הדימוי של המדינה היפה הזו.

הולנד היום גם מאוד אטרקטיבית מבחינת השקעה. יזמים רבים מבקשים לרשום חברה בהולנד.

רישום חברה בהולנד. יתרונות עיקריים.

מאז אוקטובר 2012 הפך להיות משתלם במיוחד לרשום או לקנות חברה בהולנד. הסיבה לכך הייתה שינויים במדיניות המס וכן צעדים לפישוט הליך הרישום.

נדגיש את היתרונות העיקריים שתביא פתיחת חברה בהולנד (הולנד).

מדיניות מס אטרקטיבית. למשל, אין מס על הכנסה מהחזקה, הכנסה מתמלוגים ותשלומי דיבידנד. כדי לקבל את הזכות לעבוד בתנאים כאלה, נקבע נוהל מיוחד.
מיקום נוח באירופה לעסקים בהולנד יש גישה לשווקים באירופה. וזו הזדמנויות נוספות להרחבת היקף היבוא והיצוא.
הסמכות הבינלאומית של הולנד, שבהחלט מבטיחה לחברה שלך בהולנד אמון חזק מצד שותפים וצרכנים פוטנציאליים. זה משמעותי שהמותגים המפורסמים ביותר בעולם רושמים את החברות הבנות שלהם בהולנד.
החדרה מתמדת של חידושים לכלכלה.שיפור הכלכלה ההולנדית, כולל טכנולוגי, מאפשר לך להגביר את היעילות של עשיית עסקים במשרד של הולנד.
שיתוף פעולה נוח עם בנקים הבנקים מציעים לבעלי חברות תנאים מיוחדיםשיתוף פעולה. מערכת הבנקאות ההולנדית מאופיינת בהצמדה של רשת בנקים לתחום מסוים, למשל פעילות בחקלאות.
מהימנות המערכת המשפטית.בעל החברה בהולנד מוגן באופן מהימן ב תנאים משפטיים. הנהלת החברה, עבודתה מפורטת בבירור בחוקים. לפיכך לא נכללת קריאה "ערפילית" של מסמכי החברה.
נוחות ביצוע עסקאות עם משקיעים זרים.
אפשרות למנוע כפל מס.
זמינות שירות IP-Box. כך, יצרנית מוצרי הקניין הרוחני, המיוצרים בהולנד, מקבלת הזדמנות להשתמש במשטר המיסוי המועדף.
הון מניות נמוך. פלוס זה הופיע כתוצאה מהפשטות בדרישות לרישום חברה בהולנד.

צורות עשיית עסקים.עסקים בהולנד.

המעניינים ביותר עבור יזם הם סוגי החברות הבאים בהולנד:

חברה מוגבלת סגורה, BV;
חברה בע"מ, NV.

חברה בהולנד: מאפייני רישום וביצוע פעילויות.

שם החברה אינו יכול להיות זהה או דומה לשם קיים. אסור להטעות מבחינת היקף, ולא להראות זיקה למשפחת המלוכה או לממשלת הולנד. יש צורך לכלול את הקיצורים BV, NV או את צורותיהם המלאות בשם.
ההון המינימלי עבור BV הוא 0.01 אירו. ובמועד הרישום יש לשלם לפחות מניה אחת. בעתיד צפוי להגדיל את ההון הרשום.
ההון המינימלי עבור NV הוא מ-€225,000, יש לשלם 45,000 € (20%) עם ההרשמה.
הנפקת מניות ל- BV ול-NV יש זכות להנפיק מניות רשומות בלבד. שחרור זמין:

מניות בכורה שניחנו בזכויות מסוימות (הן מצוינות באמנה);

מניות בכורה (מעניקה לבעל המניות זכות לקבל דיבידנדים קבועים). על שטר העברת המניות להיות אישור נוטריוני. מתנהל מרשם בעלי מניות, הדירקטורים אחראים לכך. המרשם צריך להכיל נתונים על שמות, כתובות של בעלי מניות, על מספר המניות, סומים בתשלום וכן מידע על העברה, משכון, שימוש במניות.

מספר הדירקטורים ובעלי המניות הוא לפחות אחד. זה לא משנה אזרחותם ותושבותם. בעל המניות היחיד יכול להיות גם דירקטור.

אין צורך בנוכחות אישית של המייסד בהליך החתימה על מסמכים. מספיק שיהיה נציג שקיבל ייפוי כוח. אתה יכול לפעול גם דרך שירות המועמדים.
מידע על הדירקטורים ובעלי המניות של החברה כלול בשטר ההתאגדות של החברה בהולנד, נתונים כאלה זמינים לצדדים שלישיים.
חברה עם יותר מבעל מניות אחד מנוהלת על ידי דירקטוריון.
בעלי מניות מועמדים ודירקטורים רשאים.
כל השינויים המתרחשים במבנה בעלי המניות צריכים לעבור אישור נוטריוני.
דירקטורים מועמדים מוציאים ייפוי כח רק לעסקאות ספציפיות.
אין צורך במזכירה.
הכתובת החוקית חייבת להיות בהולנד.
אתה יכול להמיר NV ל- BV ולהיפך. לשם כך יש לתקן את התקנון בצורה של שטר נוטריוני, אותו יש לאשר נוטריון הולנדי.

מיסים בהולנד.

חברה בהולנד (הולנד) משלמת מס הכנסה בסכום של:

20% (עבור רווחים של עד 200,000 אירו),

25% (אם הרווח עולה על €200,000).

מס על דיבידנד משולם בשיעור של 15%, אין זה משנה אם הם מתקבלים על ידי תושב או תושב חוץ. כריתת הסכם למניעת כפל מס תפחית עוד יותר את השיעור. מס זה יכול להתקזז במקור על ידי בעל מניות תושב כנגד התחייבויות מס אישיות וחברות. ניכוי מס במקור לבעלי מניות תושבי חוץ היא סופית.

מס רווח הון - 0%.

מס בולים - 0%.

מס על ריבית על דיבידנדים ותמלוגים - 0%.

מע"מ - 21% (שיעור כללי), 6% ו-0% (שיעורים מועדפים).

הנהלת חשבונות בהולנד.

שינוי דוחות כספיים – דרישת חובה. כל הרישומים הפיננסיים נשמרים במשרד ההולנדי של החברה.

באופן כללי, חברות בהולנד שוכרות:

מאזן ודוח רווח והפסד עם הערות;

דוח תזרים מזומנים;

דו"ח דירקטוריון (אלא אם יש פטור חוקי);

דיווחים על אירועים שיכולים או היו יכולים להשפיע על מצבה הפיננסי של החברה.

הרשמה או קנייה של חברה בהולנד (הולנד) היא כעת קלה. רישום חברות (כולל חברות offshore) היא אחת הפעילויות העיקריות של חברתנו. אצלנו רישום חברה בהולנד (הולנד) יהיה מהיר ויעיל!

יזמים זרים ו חברות בינלאומיותהַתחָלָה פעילות חדשה בהולנד לעתים קרובותיצר את החברה ההולנדית BV. לכלול חברות באחריות מוגבלת (LLCs), בהולנדית "Besloten Vennootschap" ( bv)
הולנדחברת BV דומה לחברה האנגלית או לחברת UG הגרמנית. הולנד BV הוא גם הסוג הנפוץ ביותר של מבנה חברה עבור .

תכונות עיקריות BV הולנדית:

הון מניות מינימלי€ 1
בעל המניות אחראי רק לסכום ששולם כהון מניות
הנפקה או העברה של מניותנדרשת אישור מבעלי המניות (בעלי המניות).
בעלי המניות רשומים במרשם החברות ההולנדי
חברה זרה, חברה מקומית או אִישִׁייכול להיות בעל מניות או דירקטור של BV הולנדית

תיקונים לחוק החברות ההולנדי הקלו על שילוב BV BV בהולנד, מה שהפחית משמעותית את עלות הקמת החברה בהולנד.

דרישות להקמת BV הולנדית

כדי ליצור BV הולנדית, ייתכן של Dutch Dutch Limited יהיו חברים מייסדים שהם חברות או יחידים (זרים). חוק החברות ההולנדי מאפשר להקים לאחרונה BV BV בהולנד עם דירקטור אחד או יותר שיכולים להיות בעלי מניות (בעלי מניות). היתרון העיקרי של חברת BV הולנדית, בניגוד לחברת NV הולנדית, הוא הון המניות המינימלי של €1. רוב היזמים בוחרים בהון מניות של €100 מ-€1. (100 מניות של €0.01 או €1)

שנת הכספים הראשונה של החברה יכולה להיות שנה ממושכת, לדוגמה: אם אתה פותח את העסק ב-10-10-2018, שנת הכספים הראשונה שלך יכולה להיות מ-10-10-2018 עד 31-12-2019.

הדרישה העיקרית להקמת חברה הולנדית BV או הולנדית מוגבלת היא להיות בעלת כתובת עסק מקומית בהולנד.

שלבים עיקריים לרישום BV הולנדית

הנוטריון יכין טיוטת אמנה. מסמכים רשמיים בהולנדית חייבים להכיל מידע על ההנהלה, בעלי המניות, הפעילות העסקית של חברות, הון מורשהוכתובת רשומה.

לאחר עריכת האמנה והמסמך בנושא החינוך יחל הליך הרישום. שלבים עיקריים:

בדיקת זמינות שם חברה והזמנת שם
איסוף מסמכי בדיקת נאותות לשליחה לסוכן המאוגד
מסירת מסמכים נוטריוניים ומסמכי רישום
רישום בפנקס המסחרי של הולנד
רישום ברשויות המס
פתחו חשבון בנק והפקדו את הון החברה
תחילת פעילות העסק

פתיחת חשבון בנק עבור BV הולנדית

עבור BV הולנדית, יש צורך להחזיק בחשבון בנק תאגידי. ניתן ליצור חשבון בנק לאחר הקמת החברה. לאחר הפעלת הבנק, ניתן להעביר את ההון של החברה. נדרש חשבון בנק לביצוע פעולות עסקיות יומיומיות ולתרומה להון הרשום. כדי להשיג חשבון בנק הולנדי, מומלץ להקים חברת BV בהולנד. במקרים רבים ניתן לפתוח חשבון בנק של החברה מרחוק.

רישום מע"מ

לרוב העסקים, מומלץ מאוד לבצע רישום מע"מ. עם מספר מע"מ פעיל, החברה אינה נדרשת לחייב מע"מ על עסקאות בין מדינות חברות באירופה.

כמו גם מע"מ ששולם על עלות העסק (שכירות, רכישת מניות ומניות) ניתן להחזר על ידי החברה.

אישורי עסקים בהולנד

חלק מפעילויות החברה דורשות היתרים או רישיונות שניתנו על ידי הממשלה או הרשות הרגולטורית. ברוב המקרים ניתן לארגן רישיונות בקלות, הרישיונות המורכבים ביותר הם בענף השירותים הפיננסיים או התשלומים.

רישיונות פיננסיים לחברות עיבוד תשלומים, חברות השקעות או שירותים פיננסיים
משרדי תעסוקה חייבים להיות בעלי רישיון לארגון סניף
ייתכן שפלטפורמות קריפטו לא ידרשו רישוי, בהתאם לפעילות העסקית המדויקת
חברות יבוא ויצוא יצטרכו רישום EORI, ניתן להשלים זאת תוך 1-2 שבועות
ברים ובתי מלון מקומיים דורשים רישיון מהעירייה המקומית כדי לפעול כעסק
סוגים מסוימים של חנויות מוסדרים, כמו חנויות נוחות
עסקי מזון וקוסמטיקה עשויים לקבל רישיון לציית לקודי בריאות והגנה על הצרכן
חברות הובלה

הולנד פלקס B.V.

בשל הפופולריות במדינות אחרות עם חברות מוגבלות, ממשלת הולנד החליטה בשנת 2012 לפשט את הכללים על BV ההולנדית. חברות BV הנוכחיות ידועות על פי חוק בשם "Flex BV", עבור גמיש.

ל-Flex BV יש את אותו מעמד ותכונות כמו לחברת BV הרגילה הישנה, אולם קל יותר ליצור Flex BV. לדוגמה, ההון הנדרש עבור Flex BV הוא כיום € 1. לפני רפורמה של הכללים, ההון הנדרש היה € 18,000.

היתרונות של חברת BV הולנדית

Netherlands BV היא חברה מאוד גמישה ותחרותית. יש לו יתרונות רבים וניתן להשתמש בו למטרות רבות ושונות. הפופולריים ביותר הם:

מה ההבדלים בין חברות BV ו-NV הולנדיות?

לחברת NV אין הגבלות על מניות, ניתן להעביר מניות BV רק באמצעות שטר נוטריון
להון המניות של NV יש דרישת מינימום של €45,000, עבור BV זה רק €1
NV יכולה להיות רשומה בבורסה ציבורית, BV מיועדת לבעלי מניות פרטיים בלבד.
ל-NV חייב להיות דירקטוריון ודרישות מחמירות יותר, BV צריך רק דירקטור ובעל מניות.
NV נוצר בדרך כלל רק על ידי חברות ציבוריות.

מיסוי BV ההולנדי

להולנד יש למעלה מ-100 אמנות מס, יותר מכל מדינה אחרת בעולם. BV נחשב לאזרח חוקי בהולנד, אולם נדרשת כתובת עסק מקומית.

חברות הרשומות למיסוי מחויבות בתשלום מס הכנסה, שיעורי מס החברות נעים בין 20% לרווח של 200,000 ו-25% בסכומים הנ"ל. בשנים הקרובות מתכננת הולנד להפחית את שיעורי מס החברות כדי למשוך עוד חברות זרות.

שיעורי המע"מ הם 9% לשיעור התחתון ו-21% לשיעור המע"מ העליון. המחירים תלויים בסוגי הפעילויות עליהם נגבה מע"מ. (מע"מ 9% לשיעור מע"מ נמוך יותר בתוקף מ-01-01-2019)

חברות שבסיסן בהולנד חייבות לשלם מסים על הכנסותיהן ברחבי העולם, בעוד שחברות שאינן תושבות חייבות לשלם מסים רק על הכנסות מסוימות.

חובות משפטיות להקים חברה הולנדית מוגבלת

פרסום הדוחות השנתיים של חברת LLC הולנדית מוגבל על ידי מספר דרישות. לדוגמא: מסמך רישום נוטריון, הון מניות ופרטי דירקטורים וחברי דירקטוריון.

מסמך הרישום מכיל מידע על תהליכים פנימיים וקבלת החלטות. כגון חובות הדירקטורים, הזכויות והחובות של בעלי המניות. בעלי מניות רשאים להצביע בעד מינוי הדירקטור(ים) של החברה. בתאגידים גדולים יותר עשויים להיות חברי דירקטוריון.

בעלי מניות הרוב והדירקטורים נרשמים להצטרף לחברה בלשכת המסחר.

סיוע ליזמים בעמידה בדרישות

Intercompany Solutions מתמחה בעזרה ויצירת חברות Holland BV עבור יזמים זרים.
שירותים אפשריים: מנה מזכיר תאגיד שמנהל פעילויות כגון רכישת חשבון בנק מקומי, הגשת בקשה למספר EORI או שמירה על רישומי החברה.

המנהל/ים ו/או מועצת המנהלים של החברה אחראים לעמוד בהתחייבויות מס ושמירה על רישומים נאותים. חברת BV הולנדית חייבת להגיש החזרי מסמס, רבעוני או חודשי.

דרישות דיווח שנתיות עבור BVs הולנדיות

BV הולנדית נדרשת להכין דוחות כספיים שנתיים לבעלי המניות. יש להכין דוחות שנתיים בהתאם לכללים הכתובים בקוד האזרחי החוק ההולנדיעל חברות.

החברה חייבת לרשום יתרה מוגבלת בכל שנה, בדרך כלל דרך חשבונך. דרישות ביקורת קפדניות נדרשות לחברות שיש להן מחזור של 8,800,000 אירו בשנה, מאזן של יותר מ-4,400,000 אירו או יותר מ-50 עובדים.

פרסום הדוח השנתי חייב להתבצע בפנקס החברות ההולנדי. פרסום זה חייב להתבצע תוך 13 חודשים מתום השנה. המנהל/ים עשויים לשאת באחריות במקרה של איחור בפרסום.

כל שנה חייבים בעלי המניות פגישה כללית. מטרת הישיבה לדון בדוח השנתי ולבחון את ביצועי ההנהלה. פגישה בין חברות פרטיות היא לרוב אירוע לא פורמלי, שכן בעלי המניות מכירים היטב אחד את השני ואינם רואים צורך לשמור הודעות רשמיות על האסיפה.

על פתרונות בין-חברות

החברה שלנו, הפועלת מאז 2013, סייעה למאות לקוחות מ-30+ מדינות להקים את העסק שלהם בהולנד. הלקוחות שלנו נעים מבעלי עסקים קטנים שמתחילים את החברה הראשונה שלהם ועד לתאגידים רב לאומיים שמתחילים חברה בתבהולנד.

הניסיון שלנו בעבודה עם יזמים בינלאומיים אפשר לנו לכוונן את התהליכים שלנו כדי להבטיח את הקמה מוצלחת של החברה שלך. שביעות רצון הלקוח מובטחת עבור כל השירותים שאנו מציעים.

הניסיון שלנו:

1. - פתיחת עסק הולנדי, החבילה השלמה;
  - קידום תקנות מקומיות;
  - בקשה להנפקת מספר EORI או מע"מ;
  - חשבונאות;
  - פתיחת חשבון בנק לאדם זר;
  - תמיכה במזכירות: חבילת פרימיום.

עמותות וחברות

אנו משפרים ללא הרף את תקני האיכות שלנו על ידי מתן שירותים ללא דופי.

כְּלֵי תִקְשׁוֹרֶת

שאלות רישום BV

האם אני יכול להפעיל את BV מרחוק?
כן. יזמים זרים יכולים לשלב חברה הולנדית בערבון מוגבל מבלי לבקר בהולנד, ניתן לעשות זאת על ידי מתן ייפוי כוח לעובדים שלנו. במקרה זה, מבוצע הליך מעט שונה. הקמת BV הולנדית היא אחד היתרונות הרבים של הולנד
האם כל אחד יכול להקים חברה הולנדית לא משנה היכן הוא נמצא?
כן. הולנד היא מדינה הפתוחה למשקיעים זרים. כל אדם מכל לאום יכול להפוך לבעל מניות של חברה הולנדית בע"מ וליצור BV הולנדית.
האם אוכל לפתוח חשבון בנק הולנדי?
כמובן, החברה שלנו תדריך אותך בפתיחת חשבון בנק הולנדי. במקרים רבים, חשבון בנק יכול להיפתח אפילו מרחוק!
מה העלות של הקמת bv בהולנד?
בהתאם לדרישות שלך, הרישום אפשרי החל מ-1,000 אירו. אם אתה רוצה לפתוח חשבון בנק או רוצה עזרה ביישום מע"מ ושירותי הנהלת חשבונות.
האם אני צריך לדבר בשפה הזו?
לא, סוכני ההרשמה שלנו ידאגו להשלים את כל ההליכים באנגלית, איטלקית או ספרדית. פקידים הולנדים יוכלו לתקשר הלאה שפה אנגליתוגם לעתים קרובות בגרמנית ובצרפתית.
האם אני יכול להגיש בקשה להתגורר בהולנד?
השלב הראשון בהגשת בקשה לתושבות כיזם מחוץ לאיחוד האירופי הוא הקמת חברה בהולנד, ולאחר מכן ניתן להגיש בקשה לרשויות ההגירה ההולנדיות. היועצים שלנו ישמחו להציג בפניכם את שותפי ההגירה שלנו.
האם אתה עוזר בניהול החברה הנוכחית?
0 0 מלווין ואן אש https://intercompanysolutions.com/wp-content/uploads/2017/11/Logo-ICS-300x102.jpgמלווין ואן אש 2017-05-19 02:27:10 2019-03-14 16:49:38 הקמת חברה הולנדית BV | שירותי רישום בהולנד