איך מגישים בקשה להנחה בארנונה בקניית דירה בסנט פטרסבורג - הנחיות שלב אחר שלב. מסמכים לקבלת הנחה בארנונה בגין טיפול יקר. ניכוי מס בגין טיפול יקר

מה קרה " הפחתת מס»?

ניכוי מס הוא הסכום בו מופחת סכום ההכנסה המתקבלת (בסיס החייב במס). מס משולם על ההפרש בין ההכנסה שהתקבלה לבין הניכוי במס.

כמו כן, המונח ניכוי מס משמעו החזרת חלק מסוים ממס ההכנסה האישי ששולם בעבר, למשל בקשר עם רכישת מקרקעין, הוצאות שהוצאו לצורך טיפול או הכשרה.

עַל קבלת ניכוי מסיכול להגיש בקשה רק אזרח המוכר כתושב מס והוא מקבל הכנסה הממוסה בשיעור של 13%.

לפיכך, אזרחים שאין להם הכנסה חייבת כזו לא צריכים לסמוך על ניכויי מס, הכוללים:

• אזרחים שיש להם רק דמי אבטלה כהכנסה.
• יזמים בודדים העובדים במשטר מס מיוחד ואין להם מס הכנסה בשיעור של 13%.

קוד המס של הפדרציה הרוסית מספק רק 7 סוגים של ניכויי מס:

1. תֶקֶן.
2. חֶברָתִי.
3. תכונה.
4. מקצועי.
5. הניכוי הקשור להעברה של הפסדים מעסקאות הקשורות בניירות ערך ועסקאות עם כלים פיננסייםעסקאות עתידיות הנסחרות בשוק המאורגן.
6. ניכויים הקשורים להעברה של כל ההפסדים הקשורים להשתתפות בשותפות השקעה.
7. השקעה (תקף מ-01.01.2015).

ניכויי מס בשנים 2014-2015

משנת 2014 נכנסו לתוקף כללים חדשים להחזרת ניכויי מס בגין רכישה או בנייה של מקרקעין.

זה אפשרי בשמירה בו-זמנית של 2 תנאים:

• אם הנכס נרכש לאחר 1 בינואר 2014
• בעבר לא קיבל המבקש ניכוי מס.

איך מקבלים הנחה במסלפי הכללים החדשים? בואו נדבר על זה ביתר פירוט.

1. ניכוי הארנונה הפך לשימוש חוזר מאז 2014. המשמעות היא שתוכלו להנפיק אותו לא רק מדירה אחת שנרכשה, אלא גם מרכישה או תיקון של מקרקעין אחרים, בתנאי שאתם עומדים במגבלה הקבועה בחוק.
2. מגבלת ניכוי המס מחושבת לאדם, לא לנכס. הגבול הוא 2 מיליון רובל.

לפני ביצוע שינויים אחרוניםאם המחיר לדירה היה מתחת ל-2 מיליון רובל, אזי שאר ניכוי המס המותר נשרפו. נכון להיום, ניתן להעביר את יתרת הניכוי לרכישת מקרקעין הבאה.

כדי להבהיר יותר, ניקח דוגמה:

אני קנה 2 דירות בשווי 1,300,000 רובל ו-2,500,000 רובל. לפי הכללים הישנים, הוא יכול היה להחזיר חלק מהמס על בסיס ניכוי מס, רק לפי עלות הדירה הנרכשת הראשונה - 1,300,000 רובל.

כעת שאר ניכוי המס המותר בסכום של 700 אלף רובל עובר לרכישה השנייה. לפיכך, אקבל הזכות להחזר מס מהסכום המלא של ניכוי המס - 2 מיליון רובל.

בני זוג א' רכשו דירה בשווי 6 מיליון רובל. על פי הכללים החדשים, בני זוג זכאים להשתמש במגבלה המצטברת של ניכוי המס- 2 + 2 מיליון רובל, כלומר, הם מקבלים החזר מס מ-4 מיליון רובל.

1. מגבלת ניכוי המס נקבעה גם לריבית המשולמת על הלוואות משכנתא - 3 מיליון רובל. בעבר לא הייתה מגבלה כזו כלל.

אבל. כדאי לזכור שאם לקחתם משכנתא לפני 2014, אזי ניכוי מס הריבית עבורכם נותר בלתי מוגבל. אבל אם כל המסמכים לקבלת הלוואה הונפקו לאחר 01/01/2014 - בתוך 3 מיליון רובל.

ועוד ניואנס אחד: גם אם רכשתם מספר דירות במשכנתא, ניכוי מס הריבית עדיין יינתן רק עבור דירה אחת.

כך, לבני זוג שעומדים לרכוש דיור, ואפילו במשכנתא, המצב הנו הטוב ביותר. עבור הדירה הנרכשת הם יקבלו ניכוי מס של 4 מיליון רובל. (2 מיליון רובל לאדם) בתוספת ניכוי מס של עד 3 מיליון רובל. הריבית שהם משלמים על המשכנתאות שלהם. לפיכך, עבור שניים, הסכום הכולל של ניכוי המס יהיה 10 מיליון רובל. - 2+2 לדירה ו-3+3 לריבית. הם יוכלו להחזיר את הסכום עד 1.3 מיליון רובל, כלומר 13% מ-10 מיליון רובל.

ניכוי מס ליחידים

הנחות מס ליחידים הן מכמה סוגים. הסכום הכולל של הניכויים לא יכול לעלות על 120 אלף רובל - הסכום הכולל המרבי של ההוצאות שנגרמו ב תקופת מס(בניכוי עלות חינוך ילדי הפונה ועלות טיפול יקר).

נתמקד בהנחות המס הסטנדרטיות והסוציאליות.

1. הניכוי הסטנדרטי נקבע בסעיף 218 לחוק המס והוא ניתן בסכום קבוע בהחלט לקטגוריות הבאות של אזרחים:

• 500 רובל לחודש לאזרחים שיש להם פרסי מדינה שונים ו/או מעמד מיוחד, למשל, גיבור הפדרציה הרוסית, גיבור ברית המועצותוכו '
• 1,400 רובל לחודש עבור כל ילד, אם סכום הכנסת ההורים הוא עד 280,000 רובל.
• 3000 רובל לחודש - עבור הילדים השלישיים ואחריו.
• 3,000 רובל לחודש הוא ניכוי מס לילד קטין נכה או לילד נכה מקבוצה 1 או 2 עד שהגיע לגיל 24, אם הוא סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, מתמחה, מתמחה, סטודנט וכו' .
• 3,000 רובל לחודש הוא ניכוי מס לאזרחים שסבלו מחלת קרינהאו מחלות אחרות כתוצאה מאסון על תחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל, לנכים ותיקי המלחמה הפטריוטית הגדולה וכו'.

2. מי שהוצאותיהם קשורות לתחומים הבאים מבקשים ניכוי מס סוציאלי:

• צדקה - בסכום המיועד אִישִׁילמטרות צדקה בצורת סיוע כספי במהלך השנה. במקרה זה, סכום הניכוי הסוציאלי לא יכול לעלות על 25% מסכום ההכנסה שהתקבלה בשנת הדיווח.
• לְמִידָה - בסכום ששולם על ידי אזרח בתקופת המס עבור השכלתו ב מוסדות חינוך. הניכוי חל גם על מי ששילמו חינוך במשרה מלאה עבור ילדים, אחים ואחיות (מתחת לגיל 24). כמו כן, הניכוי יכול להינתן על ידי אזרחים ששילמו חינוך מלא למחלקות/מחלקות (מתחת לגיל 18) ומחלקות לשעבר (מתחת לגיל 24). יחד עם זאת, גובה ניכוי המס בגין הוצאות חינוך ילדים הוא 50,000 רובל בשנה; להשכלתם - לא יותר מ-120,000 רובל בשנה, בשילוב עם הוצאות סוציאליות אחרות של משלם המסים, בפרט, תשלום עבור טיפול, דמי ביטוח פנסיוני וכו', למעט תשלום עבור טיפול יקר.
• טיפול ו/או רכישת תרופות - בסכום ששולם על ידי האזרח בתקופת המס עבור שירותים רפואייםניתנת על ידי דבש. ארגונים או יזמים בודדים המבצעים פעילות רפואית, הנישום עצמו, הוריו, ילדיו, בן זוגו. המגבלה של 120,000 רובל שנקבעה בחקיקת המס אינה חלה על קבלת ניכוי עבור טיפול יקר. כלומר, לנישום יש זכות לקבל ניכוי מס בגובה כל ההוצאות עבור דבש יקר. תרופות וטיפול.
• החלק הממומן של קצבת העבודה - בסכום ששולם על ידי הנישום בתקופת המס בדמות דמי ביטוח נוספים עבור החלק הממומן של קצבת העבודה. אזהרה קטנה: אם המעסיק שילם הפקדות נוספות לחלק הממומן של הפנסיה, אז ניכוי חברתילא מסופק.
• הפרשה לפנסיה שאינה ממלכתית - בסכום ששולם על ידי הנישום בתקופת המס הפרשות לפנסיהבמסגרת הסכם עם רשות הפנסיה. אך במקרה של העברת הפרשות להפרשה לפנסיה שאינה ממלכתית לרלוונטי חברת ביטוחעל ידי המעסיק (באמצעות הלנת סכומים מתאימים משכר הנישום), ניתן להעניק ניכוי בכפוף לבקשה למעסיק. הסכום המרבי של ההפקדות שממנו יחושב ניכוי ה"פנסיה" הוא 120,000 רובל.

אילו מסמכים נדרשים לצורך הניכוי?

הליך ניכוי מס וחבילה מסמכים נדרשיםתלוי בסוג הניכוי. בואו נסתכל, אילו מסמכים נדרשים כדי לקבל ניכוי מסמסוג כזה או אחר.

1. לאישור ניכוי מס שכר לימודיש למלא הצהרת 3-NDFL ולהגיש אותה למשרד המס במקום הרישום. להצהרה מצורפים המסמכים הבאים:

• תעודה 2-NDFL;
• בקשה להחזר מס, המכילה פרטי חשבון להעברת כספים (ראה כיצד כותבים בקשה למתן (קבלת) ניכוי מס?);
• הסכם עם מוסד חינוכי;
• רישיון מוסד חינוכילמתן שירותי חינוך;
• כל מסמכי התשלום לפיהם שילמת עבור שכר הלימוד.

2. להנפיק ניכוי מס לטיפול, יחד עם הצהרת 3-NDFL שהוגשה למשרד המס, עליך להגיש את המסמכים הבאים:

• בקשה להחזר מס
• תעודת העסקה בצורה 2-NDFL.

אם ברצונך לקבל החזר מס בגין תשלום שירותים רפואיים שניתנו לך, יש לצרף לדוח המס את המסמכים הבאים:

• תעודת תשלום עבור שירותים רפואיים;
• מסמכים המאשרים את גובה ההוצאות שנגרמו לך;
• הסכם עם ארגון רפואי;
• רישיון ארגון רפואיהזכות לעסוק ברפואה.

אם ברצונך לקבל החזר מס בגובה התרופות שרכשת, עליך להכין מסמכים כגון:

מעשה קבלה והעברה;

תעודת בעלות;

מסמכי תשלום;

אם רכשתם בית עם משכנתא, אז כאן אילו מסמכים נדרשים לצורך ניכוי מסבנוסף לקודמים:

• הסכם הלוואה;
• אישור ריבית ששולמה.

לאחר שכל המסמכים מצורפים להצהרה בטופס 3-NDFL (ראה כיצד למלא הצהרה (מס הכנסה אישי) בעת רכישת דירה?), שירות המס הפדרלי בוחן את כל המסמכים ומקבל החלטה על הענקת/סירוב לתת הנחה במס.

מועד אחרון להחזרי מס

ניכוי המס למס הכנסה ניתן לאחר אימות ההצהרה המתאימה 3-מס הכנסה שהוגשה בתום תקופת המס בצירוף המסמכים הדרושים.

לרשות המסים יש 3 חודשים לבדיקה. ההחזרים מתבצעים תוך חודש מרגע החלטת רשות המסים על החזר המס.

אבל יש אפשרות שנייה - כאשר אתה מספק למעסיק הצהרה והודעה מ משרד המסשאתה זכאי להנחה במס. לאחר קבלת מסמכים אלו, המעסיק ינכה סכום מס מופחת משכרך, תוך התחשבות בניכוי המס. .

כלומר, המועד האחרון להחזרת ניכוי המס נדחה מהשנה הקלנדרית הבאה (כפי ששירות המס הפדרלי יעשה) לתקופת הגשת המסמכים.

אבל אפשרות זו מסובכת על ידי העובדה שתצטרך ללכת למשרד המס פעמיים: הראשונה - כדי להגיש מסמכים כדי לקבל הודעה, השנייה - כדי לקבל הודעה, שכן לשירות המס הפדרלי יש את הזכות לעיין מסמכים תוך חודש.

אל תפחד לפנות לשירות המס הפדרלי להחזר החוב. זה לא הליך כל כך מסובך כפי שהוא עשוי להיראות במבט ראשון. את כל השאלות הדרושות תוכלו לשאול ישירות במשרד השומה ותקבלו עליהן מענה ממצה. יתרה מכך, על פי הנתונים הסטטיסטיים של שירות המס הפדרלי, מספר האזרחים שהגישו בקשה להנחה במס גדל מדי שנה.

ניכוי מס - זכותו של אזרח (תושב מס בפדרציה הרוסית ומשלם מס הכנסה אישי בשיעור של 13%) להפחית את נטל המס על ידי עיבוד החזרת המס לאחר העברתו לאוצר, אי תשלום מס על בסיס משפטי. במאמר נדבר על ניכוי המס באמצעות המעסיק, נשקול את שלבי הרישום של הליך ההשגה.

ניכוי מס מהמעסיק: מה זה?

עבור עובד מפעל סוכן מס(המעסיק) מבצע ניכויים חודשיים מהרווחים שלו כדי לעמוד בהתחייבויות המס. במידה והעובד זכאי לניכוי מס, מחלקת הנהלת החשבונות של המעסיק אינה מונעת את סכום מס הכנסה אישי ממשכורתו, והוא מקבל את כל סכומו בידיו.

היתרון העיקרי בהגשת ניכוי מס דרך המעסיק הוא היכולת להוציא יותר שכר עד ששיעור האינפלציה יעלה והכסף לא יאבד חלק מכוח הקנייה שלו. ואולם, כאן טמון הסיכון: אם אזרח ידרוש החזר כספים מתקציב המדינה, הכסף יעבור לחשבונו בסוף השנה, כשהכסף הספיק לרדת חלקית.

איזה ניכוי עדיף: דרך המעסיק או דרך המס

יש לציין מיד כי גודל ניכוי הארנונה במקרה של רישום דרך שירות המס הפדרלי או דרך המעסיק יהיה זהה. ברגע שהעובד יגיש למעסיק בקשה לניכוי עם הודעה משירות המס הפדרלי, לא ינוכו עוד 13% ממס ההכנסה האישי מהשכר.

מאפיינים השוואתיים	דרך שירות מס	לפי מקום עבודה
מועד אחרון להגשת מסמכים	מהשנה הבאה, שאחרי שנת החתימה על תעודת הקבלה או הרישום	בכל יום לאחר רישום הזכות לבעלות על דיור או חתימה על תעודת הקבלה
ערכת מסמכים	מלא, כולל 2 מס הכנסה, 3 מס הכנסה	לא שלם, מס הכנסה 2-אישי ומס הכנסה 3-אישי אינם נחוצים
דרכים לשלוח מסמכים	באופן אישי, בדואר (עם מלאי), באינטרנט	אישית
זמן התחשבות	בדיקת שולחן 90 יום	בדיקת שולחן 30 יום
הגיע הזמן לקבל כסף	החזר בתוך 30 יום לאחר האימות	יום המשכורת הבא שממנו יתחיל הניכוי להיכנס לתוקף
לְשַׁלֵם	כל הסכום של מס הכנסה אישי שהועבר בעבר עבור 3 השנים האחרונות	בחלקים, כל חודש בגובה מס הכנסה אישי מהשכר, עד שהוא מגיע לסכום המקסימלי האפשרי
אישור הזכות לניכוי	לא דרוש	בתחילת כל שנה

תכונות של קבלת ניכוי מס במקום העבודה

החזר מע"מ:

הייחודיות של קבלת ניכוי במקום העבודה היא שלעובד בחברה יש זכות שימוש כסף מזומןברגע שהוא משלים את המסמכים ולוקח אותם למעסיק. במקרה של שירות המס הפדרלי, העובד יצטרך להמתין 2-3 חודשים, ורק אז לקבל את הכספים. אבל שירות המס הפדרלי מעביר את כל הסכום, ואת המעסיק - בחלקים, כל חודש.

הליך קבלת ניכוי מס באמצעות המעסיק

שלב 1. איסוף מסמכים:

סט ניירות עבור סוגים שוניםניכויים:

• נכס: מסמכים המעידים על ביצוע עסקת המכר והרכישה (תשלום, נייר על זכות הבעלות).
• לילד: תעודת לידה.
• לטיפול: תשלומים, אישורים שניתנו לעובד שהגיש את הבקשה.
• להדרכה: מסמך תשלום, תעודות.

שלב 2. הגשת מסמכים ל-IFTS:

בדיקת הניירות תימשך חודש ולאחר מכן ניתן אישור להחזרת הכספים.

שלב 3. הגשת עבודות במקום העבודה:

מאותו יום ואילך לא ינוכו עוד 13% מההכנסה עד להעברת הסכום המקסימלי האפשרי בחזרה לעובד. הוא יכול לקבל ניכוי מהחודש שבו הביא את כל הניירות. לדוגמה, אם הם מונפקים בחודש מאי, לא יינתן החזר עבור אפריל ומרץ.

שלב 4. אנו עורכים את היתרות:

מסמכים לרישום ניכוי בקניית בית ממעסיק

בקניית בית:

1. בקשה לשירות המס הפדרלי בטופס המאושר;
2. תעודת בעלות (או מעשה קבלה והעברה);
3. חוזה מכירה;
4. מסמך תשלום המוכיח את עצם התשלום.

כאשר דיור נרכש באשראי במסגרת תוכנית משכנתא:

1. הסכם משכנתא;
2. אישור מהבנק על גובה הריבית ששולמה. קרא גם את המאמר: → "".

דוגמה לחישוב הניכוי מהמעסיק

עובד של Ptichkina רכש חדר בינואר 2016 תמורת 1,550 אלף רובל, לא היו מעורבים כספים שאולים. באוקטובר היא עורכת ניכוי רכוש באמצעות החברה בה היא עובדת. שָׂכָר Ptichkina הוא 230 אלף רובל לחודש.

• סכום מס הכנסה אישי לחודש:

230,000 * 13% = 29,900 רובל.

• גודל ניכוי רכוש:

1,550,000 * 13% = 201,500 רובל

• בשנת 2016, ניכוי פטיצ'קינה יובא בחשבון לפני תום השנה הקלנדרית, גובה מס ההכנסה האישי יהיה שווה ל:

29 900 * 3 חודשים = 89,700 רובל - זה פחות מ-201,500 רובל שהוקצו לה.

היא תצטרך לערוך ניכוי לשנה קלנדרית נוספת, ההליך ייקח חודש. ואחרי פברואר, מרץ ואפריל 2017, העובד יצטרך לקבל עוד 22,100 רובל. כתוצאה מכך ניתן הניכוי:

• מאוקטובר עד דצמבר 2016,
• מפברואר עד אפריל 2017

ניכוי מעסיק בעת החלפת מקום עבודה

שינוי תפקיד פירושו:

• עזיבת מקום עבודה קודם
• ארגון מחדש של החברה.

עד היום אין הגבלות על קבלת ניכוי מס בעת החלפת מקום עבודה במהלך השנה. הניכוי ניתן על ידי המעסיק כרגיל, ובמקרה של פיטורים, המסמכים לניכוי נמסרים למחלקת הנהלת החשבונות של המעסיק החדש. הדבר היחיד הוא שתצטרכו לפנות מחדש ל-IFTS ולבקש לערוך הודעה על הזכות לניכוי.

לא ניתן להשאיר בקשה חוזרת באותה שנה קלנדרית לשירות המס הפדרלי, עליך לחכות לשנה הבאה.

ניכוי עבודה במשרה חלקית

עד 2014 אי אפשר היה לקבל ניכוי מס משני מעסיקים במקביל, אולם כיום הזדמנות כזו נקבעת בחוק, וביחס לכל סוג של ניכוי. התנאי העיקרי הוא שהעובד חייב להיות מועסק באופן רשמי, והוא חייב להיות נישום של מס הכנסה אישיבשיעור של 13%.

לצורך מתן ניכוי רכוש לשני מקומות עבודה יש ​​לרשום בעת עריכת הבקשה את הפרופורציות שבהן יש לחלק את גובה הניכוי בין מעסיקים.

פעולות חקיקה בנושא

כדאי ללמוד את המסמכים הבאים:

מסמך	שֵׁם
סעיף 3 וסעיף 4 לאמנות. קוד מס 80 של הפדרציה הרוסית	על הגשת מסמכים לניכוי מס ל-IFTS במקום המגורים
סעיף 2 לאמנות. קוד מס 88 של הפדרציה הרוסית	בערך 3 חודשים ביקורת שולחןמסמכים שהוגשו ל-IFTS לצורך ניכוי מס
סעיף 6 לאמנות. קוד מס 78 של הפדרציה הרוסית	על תקופת ההחזר (חודש אחד) של כספי מס ששולמו בעבר
מכתב משרד האוצר מיום 18.5.2015 מס' BS-4-11/8256	על התקופה (חודש) של ביקורת דסק במסמכים לניכוי מס מהמעסיק
מכתב משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 21 במרץ 2016 מס' 03-04-06/15541	העובדה שמס הכנסה אישי לא ינוכה עוד מהמשכורת מיד עם הגשת הבקשה והודעה משירות המס הפדרלי
סעיף 8 לאמנות. קוד מס 220 של הפדרציה הרוסית	על זכותו של עובד לקבל ניכוי מס בכל מקום עבודה או בבת אחת לכמה
מכתב של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 6 באוקטובר 2016 מס' BS-4-11/18925	אישור טופס הבקשה לניכוי רכוש משני מעסיקים
מכתב מס' 28-10/71501 של שירות המס הפדרלי למוסקבה מיום 9 באוגוסט 2006,	העובדה שניתן יהיה להגיש בקשה חוזרת להנחה במס לשירות המס הפדרלי בעת החלפת מקום עבודה רק מהשנה הקלנדרית החדשה

טעויות אופייניות במהלך הרישום

טעות מס' 1.ממתינים לתום תקופת המס כדי להגיש בקשה לניכוי רכוש.

את ההודעה ניתן להגיש בכל עת, והעברת הכסף לחשבון לא תצטרך להמתין לתום התקופה.

טעות מס' 2.לא ניתן למלא בקשה לניכוי בקניית דירה באמצע השנה.

ניתן לבקש ניכוי באמצע השנה, יתרת הסכום המגיע לנישום עבור החודשים האחרונים תתקבל בשנה החדשה באמצעות ה-IFTS.

תשובות לשאלות נפוצות

שאלה מספר 1.אני לא עובד בשביל חוזה עבודה, ועל פי הסכם משפט אזרחי, האם אני יכול לתבוע ניכוי מס מראש החברה שלי?

לא, על העובד להיות מועסק במסגרת חוזה עבודה על מנת שיוכל לממש את זכותו לניכוי כלשהו.

שאלה מספר 2.אני עובד במשרה חלקית, האם אני יכול לבקש מהמעסיק שלי לתת לי ניכוי מס?

כן, אורך יום העבודה בעניין זה לא משחק תפקיד.

שיחה בלחיצה אחת

חלק נכבד מהקוראים שלנו (כמוני, אגב) משלם מיסים. עם זאת, ניתן להפחית סכום זה. על זה יש הנחה במס. מה זה? בעת ביצוע ניכוי כזה המדינה מפחיתה את הסכום שממנו משלמים מיסים. זה נקרא גם החזר של חלק מסוים ממס הכנסה אישי ששולם בעבר (מס על הכנסה אישית) בעת רכישת נדל"ן, הוצאות לטיפול או הכשרה.

מי יכול לקבל הנחה במס

רק אזרח רוסי שהוא תושב מס (אדם שמשלם את אותם 13% מההכנסה). יזמים בודדים העובדים במשטר מס מיוחד ואין להם מס הכנסה בשיעור של 13% אינם יכולים לקבל ניכוי.

מה ההנחה במס

על פי חוק המס, ישנם מספר סוגי ניכויים:

1. תֶקֶן.
2. חֶברָתִי.
3. תכונה.
4. מקצועי.
5. ניכוי הקשור להעברה של הפסדים מעסקאות הקשורות בניירות ערך ועסקאות עם מכשירים פיננסיים של עסקאות עתידיות המסתובבות בשוק מאורגן.
6. ניכויים הקשורים להעברה של כל ההפסדים הקשורים להשתתפות בשותפות השקעה.

הניכוי החשוב ביותר הוא רכוש. בואו נתחיל איתו.

ניתן לקבל ניכוי נכס בקניית כל נכס. איך זה עובד? אתה קונה, נגיד, דירה, ואז המדינה מחזירה לך 13% מהסכום שהוצא, מאז ששילמת אותו מס הכנסה. לדוגמה, אם שולמו 200,000 רובל מס הכנסה בשנה, אזי ניכוי המס עבור רכישת דירה, שתוכל לקבל בשנה, לא יהיה יותר מ-200,000 רובל. במידה וההנחה במס עולה על סכום זה, ניתן יהיה לקבל את יתרת הכסף כבר בשנה הבאה.

ניכוי הנכס המרבי הוא 2 מיליון רובל לאדם עבור הנכס עצמו (כלומר ניתן להחזיר 13% מסכום זה) ו-3 מיליון רובל עבור שימוש בהלוואת משכנתא. אז אתה יכול להחזיר את הכסף מכמה נכסים (תקף רק על רכישות שבוצעו מאז 2014). ניכוי המס בגין ריבית ניתן רק עבור דירה אחת. ניכוי זה חל גם על תיקונים.

אתה יכול לקבל החזרים עבור רכישות אחרות גם כן. אבל במקרה זה, הסכום הכולל של ניכויים לא יכול לעלות על 120 אלף רובל. זאת ועוד, לא מדובר בסכום בר-החזר, אלא בסכום ממנו מחויבים 13%. (מגבלה זו אינה כוללת שכר לימוד וטיפול יקר.) את כל התשלומים הללו ניתן להחזיר לאחר תקופת המס, רק הוצאות לתקופת המס החולפת נלקחות בחשבון.

1. ניכוי סטנדרטי(סעיף 218 לחוק המס, הסכום המרבי שניתן להחזר מצוין):

• 500 רובל לחודש לאזרחים בעלי פרסי מדינה שונים ו/או מעמד מיוחד, כגון גיבור הפדרציה הרוסית, גיבור ברית המועצות וכן הלאה.
• 1,400 רובל לחודש עבור כל ילד, אם סכום הכנסת ההורים הוא עד 280,000 רובל.
• 3,000 רובל לחודש - עבור הילדים השלישיים ואחריו.
• 3,000 רובל לחודש הוא ניכוי מס לילד נכה קטין או לילד נכה מהקבוצה הראשונה או השנייה עד שהגיע לגיל 24, אם הוא סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, מתמחה, מתמחה, סטודנט, וכולי.
• 3,000 רובל לחודש הוא ניכוי מס לאזרחים שסבלו ממחלת קרינה או מחלות אחרות כתוצאה מהאסון בתחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל, עבור נכים ותיקי המלחמה הפטריוטית הגדולה וקטגוריות אחרות של מוטבים.

2. מי שהוצאותיהם קשורות לתחומים הבאים מבקשים ניכוי מס סוציאלי:

• צדקה- בסכום שהופנה על ידי יחיד למטרות צדקה בצורת סיוע כספי במהלך השנה. היא לא יכולה לעלות על 25% מסכום ההכנסה שהתקבלה בשנת הדיווח.
• חינוך- בסכום ששולם בתקופת המס עבור חינוך (עצמו, ילדים מתחת לגיל 24 שנים, מחלקות או מחלקות מתחת לגיל 18 ומחלקות לשעבר מתחת לגיל 24 שנים). יחד עם זאת, גובה ניכוי המס בגין הוצאות חינוך ילדים הוא 50,000 רובל בשנה; להשכלתם - לא יותר מ-120,000 רובל בשנה, בצירוף הוצאות סוציאליות אחרות של משלם המסים, בפרט, תשלום עבור טיפול, דמי ביטוח פנסיוני וכן הלאה, למעט תשלום עבור טיפול יקר.
• טיפול ו/או רכישת תרופות- בסכום ששולם בתקופת המס עבור שירותים רפואיים שניתנו על ידי ארגונים רפואיים או יזמים בודדים העוסקים בפעילות רפואית לנישום עצמו, הוריו, ילדיו, בן זוגו. הנישום יכול לקבל ניכוי מס בגובה כל ההוצאות בגין תרופות וטיפול יקרים.
• החלק הממומן של קצבת העבודה- בסכום ששולם על ידי הנישום בתקופת המס בדמות דמי ביטוח נוספים עבור החלק הממומן של קצבת העבודה. אם שולמו הפרשות נוספות על ידי המעביד, הרי שהניכוי אינו זמין.
• הפרשה לפנסיה שאינה ממלכתית- בגובה הפרשות לפנסיה ששילם הנישום בתקופת המס לפי הסכם עם רשות הפנסיה. בשונה מהמקרה הקודם, ניתן לתת ניכוי במידה והמעסיק שילם, אך בכפוף ליצירת קשר. הסכום המרבי של תרומות שממנו יחושב הניכוי הוא 120,000 רובל.

מסמכים נדרשים

1. להגשת בקשה להנחה בארנונה לחינוךיש למלא הצהרת 3-NDFL ולהגיש אותה למשרד המס במקום הרישום. להצהרה מצורפים המסמכים הבאים:

• תעודה 2-NDFL;
• בקשה להחזר מס, המכילה את פרטי החשבון להעברת כספים;
• הסכם עם מוסד חינוכי;
• רישיון מוסד החינוך למתן שירותי חינוך;
• את כל מסמכי תשלוםלפיו שולם שכר הלימוד.

2. לשם מתן ניכוי מס בשביל יחס, יחד עם הצהרת 3-NDFL שהוגשה למשרד המס, עליך לספק את המסמכים הבאים:

• בקשה להחזר מס
• תעודת העסקה בצורה 2-NDFL.

בנוסף, על מנת להחזיר את הכספים שהושקעו בטיפול, יהיה עליך לצרף:

• תעודת תשלום עבור שירותים רפואיים;
• מסמכים המאשרים את גובה ההוצאות שנגרמו לך;
• הסכם עם ארגון רפואי;
• רישיון ארגון רפואי לזכות לבצע פעולות רפואיות.

עבור החזר על עלויות התרופה, תצטרך:

• מרשם בהזמנה מיוחדת;
• מסמך תשלום.

ניתן לבקש ניכוי מס לתשלום ביטוח רפואי מרצון, לשם כך יש לספק עוד:

• פוליסה או חוזה עם ארגון ביטוח;
• רישיון חברת ביטוח;
• מסמכי תשלום.

3. להוצאת ניכוי בעת רכישת ביתלהצהרה בטופס 3 מס הכנסה יש לצרף:

• תעודה 2-NDFL;
• בקשה להחזר מס;
• חוזה למכירת דיור;
• הסכם השתתפות בבנייה משותפת של בניין מגורים;
• מעשה קבלה והעברה;
• תעודת בעלות;
• מסמכי תשלום.

לרכישת משכנתא יש להוסיף למסמכים הקודמים את הדברים הבאים:

• הסכם הלוואה;
• אישור ריבית ששולמה.

לאחר שכל המסמכים מצורפים להצהרה בטופס 3-NDFL, שירות המס הפדרלי בוחן את כל המסמכים ומקבל החלטה על מתן או סירוב להעניק ניכוי מס.

תנאי הרישום

על פי סעיף 229 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, החזרי מסבטופס 3-NDFL ניתן עד 30 באפריל של השנה שלאחר שנת הדיווח (עבור הוצאות שבהן הוא אמור להיות מוחזר). זה לא חל על קבלת ניכויי מס סוציאליים, רכושיים ותקניים, אלא במגבלה שניתן לבקש החזר עבור לא יותר משלוש תקופות מס.

תנאי קבלה

לרשות המסים עומדים שלושה חודשים לבדוק את ההצהרה, ולאחר מכן ההחזר מתבצע תוך חודש.

ניתן לעשות אחרת ולמסור למעסיק בקשה והודעה מטעם השומה על הזכות לקבל ניכוי מס. לאחר קבלת מסמכים אלו, המעסיק ינכה את סכום המס המופחת, תוך התחשבות בניכוי המס. במקרה זה, המועד להחזרת ניכוי המס נדחה מהשנה הקלנדרית הבאה לתקופת הגשת המסמכים. ותצטרכו לפנות פעמיים למס': קודם להגיש מסמכים כדי לקבל הודעה, אחר כך כדי לקבל הודעה.

על פי החקיקה של הפדרציה הרוסית, בעת רכישת דירה, בית או קרקע, אתה יכול לקבל בחזרה חלק מהכסף בגובה מס ההכנסה ששילמת. ניכוי מס זה נקבע בקוד המס של הפדרציה הרוסית (סעיף 220 לקוד המס של הפדרציה הרוסית) ומטרתו לספק לאזרחים את האפשרות לרכוש או לשפר את דיוריהם.

כלומר, אם אתם עובדים רשמית ומשלמים מס הכנסה (כל העובדים מעבירים אותו לתקציב), ורכשתם דירה או בית, אזי תוכלו לקבל בחזרה את מס ההכנסה ששולם בסכום של עד 13% מהעלות של הדירה/בית (בנוסף, ניתן גם להחזיר 13% מריבית המשכנתא ועוד כמה הוצאות).

באילו מקרים ניתן לקבל ניכוי רכוש?

באמצעות ניכוי הרכוש, תוכל לגבות חלק מהעלויות של:

• ישיר רכישה ובנייה של דיור(דִירָה, בית פרטי, חדר, מניותיהם);
• רכישת קרקעעם ממוקם עליו בניין מגוריםאו לבניית בניין מגורים;
• הוצאות ריבית על הלוואות ממוקדות ( הלוואות משכנתא ) לבנייה או לרכישת דיור;
• עלויות הקשורות גימור/תיקוןדיור (אם הוא נרכש מהיזם מבלי לסיים).

ניכוי לא מסופק:

גובה הניכוי במס

גובה המס שתוכלו לקבל בחזרה נקבע לפי שני פרמטרים עיקריים: ההוצאות שלכם בקניית דירה ומס הכנסה ששילמתם.

דוגמה 1:בשנת 2016 איבנוב א.א. קנה דירה ב-2.5 מיליון רובל. במקביל, בשנת 2016 הוא הרוויח 500 אלף רובל ושילם מס הכנסה של 65 אלף רובל. במקרה הזה, כמות מקסימלית, אשר איבנוב א.א. יוכל לחזור, הוא 2 מיליון x 13% = 260 אלף רובל. אבל ישירות בשנת 2016, הוא יוכל לקבל רק 65 אלף רובל (ו-195 אלף יישארו להחזרה בשנים הבאות).

דוגמה 2:בשנת 2016 Vasiliev V.G. קנה דירה במיליון רובל. בשנת 2018 Vasiliev V.G. נודע לי על אפשרות להנחה בארנונה והחלטתי להגיש בקשה לכך. בסך הכל, Vasiliev יכול לשחזר מיליון רובל. x 13% = 130 אלף רובל. בהתחשב בכך שוסילייב הרוויח 400 אלף רובל בשנים 2016-2018. מדי שנה ושילם 52 אלף רובל. מס הכנסה, אז בשנת 2019 הוא יוכל להחזיר: 52 אלף רובל. עבור 2016, 52 אלף רובל. עבור 2017 ו -26 אלף רובל. (יתרה מ-130 אלף) לשנת 2018.

זכאות חד פעמית לניכוי

ההגבלות הנוכחיות הן כדלקמן:

לדיור שנרכש לפני 1 בינואר 2014, אתה יכול להשתמש בניכוי הרכוש רק פעם אחת בחיים (סעיף 27, סעיף 2, סעיף 1, סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). במקרה זה, מחיר הרכישה אינו משנה. גם אם ניצלת את הניכוי של 10 אלף רובל, לעולם לא תוכל לקבל יותר ניכוי רכוש בעת רכישת בית.

דוגמא:בשנת 2013 סחרוב א.ת. קנה דירה ב-1,500,000 רובל וניצל את ההנחה במס לאחר הרכישה. בשנת 2018 סחרוב א.ת. שוב קנה דירה עבור 2,000,000 רובל. הוא לא יוכל לקבל ניכוי של 500,000 רובל עד 2,000,000.

בקניית בית לאחר 1 בינואר 2014(אם לא ניצלת את הניכוי בעבר), ניתן להשתמש בניכוי הרכוש מספר פעמים, אבל גודל מקסימליהניכוי שאתה יכול לקבל לכל החיים (לא כולל ריבית משכנתא), אפילו במקרה זה, מוגבל בהחלט ל-2,000,000 רובל. (260 אלף רובל להחזר).

דוגמא:בתחילת 2018 Gusev A.K. קנה דירה תמורת 1,700,000 רובל. בספטמבר 2018 הוא גם רכש חדר תמורת 500,000 רובל. בסוף 2018 (בשנת 2019) גוסב א.ק. יוכל להוציא ניכוי עבור 2,000,000 רובל: 1,700,000 עבור דירה ולקבל 300,000 רובל עבור חדר.

הערה:אם קיבלת רק את הניכוי העיקרי עבור דיור שנרכש לפני 1.1.2014 אז תוכל לקבל ניכוי מס בגין ריבית בקניית דירה חדשה עם משכנתא. עוד על הזדמנות זו תוכלו לקרוא במאמר שלנו - ניכוי נכס חוזר על ריבית משכנתא.

למידע נוסף על ההגבלות על קבלת ניכוי נכס, ניתן לקרוא את המאמר: ניכוי נכס חד פעמי בקניית דירה/בית.

איך מקבלים ניכוי?

ניתן לפשט את תהליך קבלת הניכוי באמצעות השירות שלנו. זה יעזור להוציא הצהרת 3-NDFL ומסמכים אחרים לניכוי תוך 15-20 דקות, וגם ייתן הוראות מפורטותבהגשת מסמכים לרשויות המס. אם יש לך שאלות במהלך העבודה עם השירות, עורכי דין מקצועיים ישמחו לייעץ לך.

אילו מסמכים נדרשים?

כדי להגיש בקשה להנחה במס, תזדקק ל:

• מסמך מזהה;
• הצהרה 3-NDFL ובקשה להחזר מס;
• מסמכים המאשרים את ההוצאות שלך;
• מסמכים המאשרים את מס ההכנסה ששולם (אישור 2-NDFL).

מתי עליי להגיש מסמכים ובאיזה תקופה ניתן לקבל החזר מס?

אתה יכול להחזיר את הכסף על ניכוי הנכס, החל מהשנה שבה יש לך בהישג יד:

• מסמכי תשלוםאישור ההוצאות שהוצאו לרכישת דירה/בית/מגרש;
• תיעוד, אישור הבעלות על דיור: תמצית מה-USRN (אישור רישום בעלות) בקניית דירה במסגרת הסכם מכר ורכישה או פעולת קבלה והעברה בקניית בית במסגרת הסכם השתתפות משותפת.

אם קניתם דירה בעבר ולא הגשתם מיידית את הניכוי, אז אתם יכולים לעשות זאת כעת (אין מגבלות זמן לקבלת הניכוי). הדבר היחיד הוא שאתה יכול להחזיר מס הכנסה עבור לא יותר משלושה שנים האחרונות. כך למשל, אם רכשתם דירה בשנת 2016 והחלטתם לבצע ניכוי בשנת 2019, אזי תוכלו לקבל החזר מס עבור 2018, 2017 ו-2016 (מידע מפורט מתי ובמשך אילו שנים ניתן להחזיר את המס ניתן למצוא ב- המאמר שלנו: מתי ובאיזו שנים לבקש ניכוי נכס בקניית בית?

כל יתרת ניכוי הנכס מועברת לשנה הבאה. כלומר, ניתן להחזיר מס הכנסה למספר שנים עד ש"תמצה את כל הסכום" (ראה).

כל הליך קבלת הניכוי אורך בדרך כלל בין חודשיים לארבעה חודשים (לרוב נדרש אימות המסמכים שלך על ידי מיסוי).