לקחתי משכנתא איך להחזיר 13 אחוז. חישוב הניכוי, סכום מקסימלי, נוסחה ודוגמאות. ניכוי לילד

כיום, רכישת בית עם משכנתא פופולרית מאוד. עבור רוב האזרחים, הדרך היחידה לשפר את תנאי החיים שלהם היא לקנות דירה או בית באמצעות הלוואות מבנק.

תמריץ ובונוס נוספים בקניית בית במשכנתא יכול להיות קבלת ניכויי ארנונה. במאמר זה נספר לכם בהרחבה כיצד להחזיר ריבית משכנתא ואילו מסמכים נדרשים כדי להחזיר 13 אחוז מריבית משכנתא.

מי זכאי להחזר הניכוי בעת רכישת דירה במשכנתא

החזרת ריבית משכנתא יכולה להתקבל על ידי אזרחי רוסיה:

• בעלי דיור שנרכשו בכספים לווים ובני זוגם;
• הורים או אפוטרופוסים לילדים קטינים, אם הרכוש או החלק בו רשומים על שם ילדים אלה.

תנאי הכרחי להשגה הוא כיוון היעד של ההלוואה המתקבלת. כלומר, על החוזה להכיל אינדיקציה ברורה של מטרת ומושא ההלוואה – רכישת דיור. תשלום ריבית על אשראי צרכניאינו מזכה אותך בהחזר ריבית על המשכנתא.

כדי לממש את זכותך להחזיר ריבית על משכנתא, עליך לעמוד בתנאים המשותפים להחלת כל ניכויי המס. על אזרח להיות בעלת הכנסה רשמית המאושרת על ידי המעסיק, משם היא נמשכת ומועברת לתקציב מס הכנסה אישי בסך 13% מהשכר.

לגמלאים יש אפשרות לנכות הכנסה עבור שלוש השנים שקדמו לשנת הפרישה. אם הניכויים מתקבלים על ידי ההורים או האפוטרופוסים של ילדים קטינים, אז במקרה זה הילדים לא מאבדים את האפשרות לקבל ניכויים בעתיד.

חשוב לדעת שאם תרכשו דירה או דיור אחר מקרובים, לא תוכלו לקבל ניכוי.

דוגמה 1האחיות סולוביוב ירשו דירה מסבתן ורשמו בעלות משותפת בחצי. אחות גדולהאולגה עובדת כרופאה במרפאת ילדים, והקטנה, לריסה, סיימה את לימודיה באוניברסיטה בהצטיינות וקיבלה עבודה כסגנית מנהלת פיננסית של חברה גדולה.

שנה לאחר מכן אולגה נישאה ועברה לבעלה בעיר אחרת, ולריסה, לאחר שלקחה הלוואת משכנתא מבנק, קנתה את חלקה מאחותה והפכה לבעלים של הדירה כולה. לצערנו לריסה לא תוכל לנצל את ההטבה ולקבל 13 אחוז מרכישת דירה במשכנתא, מאחר והעסקה בוצעה על ידי קרובים.

החזר ריבית על משכנתא אינו חייב להיות מוחל על אותו חפץ שעבורו מוכרז ניכוי הרכוש העיקרי בסך 260,000 רובל. ניתן להחיל את ניכוי מס ריבית משכנתא 2018 ואת ניכוי הנכס הבסיסי על יחידות דיור שונות, החל משנת 2014, ללא תלות זו בזו.

דוגמה 2בני זוגה של המלכה רכשו דירה במשכנתא ב-2015. שני בני הזוג קיבלו ניכויים בגין עלות הדירה, ורק האישה בגין ריבית משכנתא. הניכוי בגין העלות שימש את האשה במלואה בסכום של 2 מיליון רובל, ולריבית מיליון וחצי בלבד. גם ראש המשפחה עשה שימוש מלא בניכוי הרכוש העיקרי.

בינואר 2017 מכרו בני הזוג קווינס את הדירה ולאחר שלו שוב כסף מהבנק, קנו בית בפרברים. עם רכישה זו יוכל קורולב לקבל הפחתת מסעל ריבית משכנתא בשנת 2018 ובשנים הבאות, עד שיקבל את כל הסכום המגיע. אשת המלכה לא תוכל לקבל החזר ריבית על משכנתא בשנת המס ב-2018, למרות שסכום הניכוי לא נוצל במלואו. העובדה היא שהחוק קובע שהחזרת ריבית על משכנתא מתבצעת בגבולות של שלושה מיליון רובל רק פעם אחת ורק עבור חפץ אחד.

זיכוי מס ריבית משכנתא

כמה אפשר להחזיר מריבית על המשכנתא? הניכוי חל על ריבית המשולמת על משכנתאות בסכום של שלושה מיליון רובל (סעיף 4, סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). המשמעות היא שהחיסכון המרבי על מס הכנסה אישי יכול להיות 13 אחוז מסכום זה, כלומר 390,000 רובל.

אם המשכנתא ניתנה לפני 01/01/2014, אזי סכום הריבית ששולם ניתן בניכוי ב במלואוללא הגבלה של 3 מיליון רובל (סעיף 4, סעיף 2 לחוק הפדרלי מס' 212-FZ). החל מה-1 בינואר 2014 בוצעו שינויים משמעותיים בחוק המס בנוגע להחלת ניכויי רכוש. במקרה שהסכם המשכנתא בוצע לפני תחילת שנת 2014, אזי ניתן להשתמש בכל סכום הריבית ששולם לניכוי. הניכוי בריבית המשולמת לבנק, שניתן לקבל עבור השנה, מוגבל רק לגובה מס ההכנסה האישי שנמשך בשנה.

דוגמה 3אירינה ניקולייבנה רומיאנטצבה בשנת 2013 קיבלה הלוואה בנקאית במסגרת הסכם משכנתא לרכישת דירת שני חדרים גדולה בבית בבנייה ליד המטרו. עלות הדירה באותה תקופה הייתה חמישה מיליון רובל. חסכונותיה של אירינה ניקולייבנה עצמה הוצאו על הרכישה - מיליון רובל, והסכום החסר של 4 מיליון רובל התקבל מהבנק ב-11% לתקופה של חמש עשרה שנים.

בשנת 2014 הושלם הבית, ונרשם הבעלות על הדירה. סכום הניכוי העיקרי עבור עלות הדירה - 260 אלף רובל, כלומר 13 אחוז משני מיליון - כמות הגבלהאת הניכוי העיקרי, אלנה ניקולייבנה, תוך התחשבות בשכרה ובמס הכנסה אישי נמנע, הצליחה לקבל תוך שנתיים. ובסוף 2016, אלנה ניקולייבנה, לאחר שנכנעה משרד המס מסמכים נדרשיםהחלו לקבל החזר עבור הריבית ששולמה לבנק. ואלנה ניקולייבנה תקבל פיצוי כזה מדי שנה לאורך כל תקופת החוזה ותשלומי הריבית עליו, למרות העובדה שסכום הריבית יהיה יותר משלושה מיליון רובל.

בואו נשקול אפשרות אחרת. נניח שאירינה ניקולייבנה לקחה הלוואת משכנתא עבור כל עלות הדירה של 5 מיליון רובל וקנתה דירה ב-2015. בעבר, אירינה ניקולייבנה לא השתמשה בשום סוג של ניכויי רכוש. המשכנתא ניתנת לתקופה של 20 שנה, ותשלום היתר יעמוד על כ-4 מיליון רובל.

אירינה ניקולייבנה קיבלה את ניכוי הרכוש העיקרי בשנים 2016 ו-2017 על ידי הגשת הצהרות עם המסמכים הדרושים לרשות המסים. והחל משנת 2018, היא החלה להחזיר מס הכנסה אישי על ריבית משכנתא ששולמה. והוא יגיש הצהרות ויקבל ניכוי מהבדיקה עד שיקבל סך של 390 אלף רובל, כלומר 13 אחוז מהניכוי המקסימלי האפשרי לריבית של 3 מיליון רובל.

ניכוי מס בגין ריבית משכנתא למספר שנים

מתי ניתן להחזיר 13 אחוז מרכישת דירה במשכנתא? אין התיישנות לניכוי ריבית משכנתא. תקופה של שלוש שנים מוגבלת לתקופה שבגינה ניתן לקבל הכנסה ותשלום מס הכנסה אישי על מנת לקבל ניכוי. כלומר, אם הניכוי לא הוכרז מיד במועד התהוותה של זכות כזו, אזי ניתן לעשות זאת בשנים שלאחר מכן. ניכוי רכושאתה יכול להתחיל לתבוע את הריבית המועברת לבנק לאחר קבלת מסמכי בעלות לדיור.

דוגמה 4סופיה אולגובנה קירובה, יחד עם בעלה, רכשו דירה עם משכנתא לתקופה של 20 שנה. הנכס נרשם בסופיה בשנת 2015. סופיה הצליחה להחזיר את הניכוי העיקרי עבור עלות דירה של 260 אלף רובל בשלוש שנים. ב-2018 ילדה סופיה בת ויצאה לחופשת לידה. סופיה אולגובנה תוכל להתחיל להחזיר את ניכוי ריבית המשכנתא לאחר יציאתה לחופשת הלידה, כאשר תקבל שוב משכורת ממנה תישלל על ידי המעסיק למס הכנסה.

חלוקת אחוזי הניכוי בעת רכישת דירה על ידי בני זוג

על פי קוד המשפחה של הפדרציה הרוסית, רכוש שנרכש בנישואים רשמיים הוא רכושם המשותף של בעל ואישה. לגבי ריבית משכנתא, ריבית משכנתא היא הוצאה משותפת של בני זוג, ללא קשר למי מהם הוא המשלם לפי הסכם הלוואת המטרה. בהתאם, לתמורה מס הכנסהשני בני הזוג יכולים לתבוע ריבית על המשכנתא.

הניכוי בגין ריבית משכנתא ניתן בכל פרופורציה, אותה ניתן לשנות מדי שנה לבקשת בני הזוג. המשפחה יכולה להחליט בעצמה כיצד לחלק את הניכוי וכיצד להחזיר ריבית משכנתא באמצעות המס. כלל זה חל בכל מקרה: בין אם הרכוש הוא רכוש משותף של בני הזוג ובין אם הדירה רשומה רק על שם הבעל או האישה. במקרה של רישום בעלות משותפת, ניתן להשתמש גם באפשרות חלוקת הניכוי לפי שיקול דעת בני הזוג.

כמובן שקבלת חלקם בניכוי על ידי מי מבני הזוג מסתיימת כאשר כל אחד מגיע לתקרת הניכוי של שלושה מיליון רובל. במילים אחרות, בעל ואישה בסך הכל יוכלו לסמוך על החזר מס משכנתא של 780 אלף רובל (390 אלף רובל כל אחד), בתנאי שסכום הריבית הכולל לפי הסכם המשכנתא הוא 6 מיליון רובל או יותר.

דוגמה 5. משפחת Skvortsov הצעירה קנתה דירה בשנת 2015 תמורת 2.5 מיליון רובל. דמיטרי Skvortsov לקח את הכסף עבור הרכישה מהבנק, חתם על הסכם משכנתא לתקופה של 10 שנים ב-11% לשנה. הניכוי העיקרי בגין עלות הדירה התחלק עם אשתו. בבקשה, שהוגשה למשרד המס, ציינו את סכום הניכוי עבור דמיטרי - שני מיליון רובל, ועבור אשתו יקטרינה - חמש מאות אלף רובל.

יקטרינה קיבלה את סכום הפיצוי בגין מס הכנסה אישי ששולם בסוף 2015 בסוף מאי 2016. יקטרינה קיבלה 65 אלף רובל ממשרד המס (13% מחמש מאות אלף הניכוי) בכרטיס. לקח לדמיטרי שנתיים לגבות את מס ההכנסה ששולם. בסך הכל, במהלך השנתיים הללו, הוחזרו לדמיטרי 260 אלף רובל, כלומר דמיטרי מיצה לחלוטין את הניכוי העיקרי שלו.

זה הזמן להתחיל לפרוע את ריבית המשכנתא בעת רכישת דירה. דמיטרי ויקטרינה החליטו שדמיטרי יקבל את החזר הריבית ששולמה על המשכנתא.

במצב הנדון, לא כדאי לחלק את ניכוי הריבית בין בני הזוג, שכן הריבית בסכום לכל תקופת החוזה תעמוד על פחות משלושה מיליון רובל הקבוע בחוק. לאחר פיצול הניכוי, יאבדו שני בני הזוג את הזכות לקבלת החזר משכנתא. זה בגלל ההוראה ניכוי ריביתעל פי חוק, הוא ניתן רק פעם אחת ורק עבור חפץ אחד, ללא קשר אם נעשה בו שימוש מלא כמות מקסימליתניכוי של שלושה מיליון רובל.

אסור לשכוח שאי אפשר לתת את הניכוי שלך לבן זוג אם לבן הזוג השני אין הכנסה רשמית. אתה יכול להשתמש בניכוי שלך אם הכנסה כזו תופיע בעתיד. שקול כיצד לחשב את התשואה על ריבית המשכנתא במקרה זה.

דוגמה 6. נחזור למשפחת Skvortsov. דמיטרי קיבל קידום בעבודה, ולאחר שמכר את חדרו בדירה משותפת, הוא שילם את המשכנתא בבנק לפני המועד. המשפחה החליטה לקנות בית כפרי קטן. הנפקנו משכנתא בבנק ב-4 מיליון רובל ל-15 שנה ב-10% לשנה. הבעלות על הבית נרשמה בתחילת 2018. רק יקטרינה תוכל לקבל ניכויים עבור עלות הבית ועבור ריבית, כי דמיטרי כבר ניצל את הניכויים.

בהתחשב בחלק המשומש של הניכוי בעת רכישת דירה של 500 אלף רובל, יקטרינה תוכל לקבל מהמדינה 13% מיתרת הניכוי העיקרי, כלומר 195 אלף רובל (1,500,000 רובל * 13%) והחזר על משכנתא של 390,000 רובל.

בקרוב בני הזוג Skvortsov מצפים לתוספת, בדצמבר יקטרינה יוצאת לחופשת לידה. יקטרינה תוכל לקבל ניכוי לשנת 2018 בגובה מס הכנסה אישי שנמשך לשנה. ואז הוא יוכל לחדש את קבלת הניכויים לאחר היציאה מחופשת הלידה.

כל האמור לעיל חל על הטבות לרכישת נכס מתחילת שנת 2014 ועד היום. עד 2014, מהדורה אחרת של קוד המס של הפדרציה הרוסית הייתה בתוקף, והכללים למתן ניכויי רכוש היו שונים מאלה הנוכחיים.

השבת ריבית משכנתא ששולמה ניתן היה לתבוע רק בהתאם לשיעור חלוקת הניכוי העיקרי, ולא ניתן לשנות שיעור זה. הניכוי העיקרי בקניית דירה עמד על סך שני מיליון לשני בני הזוג, אך ניתן היה להחזיר ריבית משכנתא במלואה, סכומה לא הוגבל בחוק.

אילו מסמכים נדרשים כדי להחזיר ריבית על משכנתא

על מנת לקבל החזר ריבית על משכנתא במיסוי יש להצהיר על רצון זה בפני הבדיקה ולאשר את זכותכם במסמכים.

מתי ניתן להחזיר 13 אחוז מרכישת דירה במשכנתא? בתום השנה בה נרשמה הבעלות על הדיור הנרכש, יש להגיש למס':

• מֵאָחוֹר שנה שעברה- אתה צריך לקבל את זה בעבודה;
• העתקים של מסמכי בעלות לדירה;
• הסכם הלוואה, לוח החזרי הלוואה ותשלום ריבית, צ'קים או קבלות על תשלום ריבית;
• בין בעלי הדירה, במידת הצורך;
• עם קבלת ניכוי על ידי הורה לילד מתחת לגיל 18 - בעל הנכס - תעודת לידה;
• עם פרטי החשבון אליו יועבר הפיצוי.

רישום ניכוי מס בקניית דירה במשכנתא

ניתן לקבל החזר ריבית על משכנתא בקניית דירה בשתי דרכים:

1. בתום השנה, מיד עם כל סכום הריבית ששולם בגבולות מס הכנסה אישי שנמשך לשנה, מאושרת באישור העסקה;
2. מבלי להמתין לסוף השנה על בסיס חודשי בעת קבלת משכורת (במקרה זה, המשכורות לא ינוכו מס הכנסה אישי, אלא כל הסכום יימסר).

על מנת לקבל החזר על המשכנתא במלוא הסכום בסוף השנה, יהיה צורך בהגשת הצהרת 3 מס הכנסה אישי וכל המסמכים המפורטים לעיל למשרד השומה. לאחר בדיקת המסמכים, יחזיר השומה את מס המשכנתא לכרטיס.

במקרה שנבחר בדרך השניה לקבלת הפיצויים, יש להגיש את כל המסמכים המפורטים לעיל (למעט ההצהרה) למשרד השומה ללא המתנה לסוף השנה.

בנוסף, יש לכתוב בקשה לקבלת הודעה על ניכוי במקום העבודה. בעוד חודש תקבלו הודעה מבדיקת הניכוי ותעבירו אותה למחלקת הנהלת החשבונות במקום העבודה. מאותו רגע לא ינוכה עוד מס הכנסה מהשכר ויתרה מכך, יוחזר מס ההכנסה האישי שכבר נלקח מתחילת השנה.

בשנה הבאה, במידה והניכוי טרם נוצל במלואו, תצטרכו לקבל שוב הודעה מטעם השומה. בנוסף, ניתן לקבל הודעות ממס הכנסה עבור מספר מעסיקים אם אזרח עובד במשרה חלקית ומקבל הכנסה מאושרת באישורי הכנסה.

דוגמה 7הנשואים הטריים אולגה ואנדריי פופריאדוצ'ינס קנו דירה עם משכנתא במאי 2017. לפני כן הם התגוררו דירה שכורהוחלמו לעבור לדיור משלהם בהקדם האפשרי. דירה חדשהזקוק לתיקון, ולמשפחה הצעירה אין חסכונות. ועכשיו אתם עדיין צריכים לשלם משכנתא ולעשות תיקונים ולקנות רהיטים לדירה חדשה.

אנדריי עובד כמהנדס ראשי ומדי חודש מושכים 10,000 רובל מס הכנסה אישי ממשכורתו, אירינה עובדת כרואה חשבון באותו מפעל, 7,000 מס הכנסה מנוכים ממשכורתה. בסך הכל, מינואר עד מאי, 85 אלף רובל מס נמנעו מהפופריאדוצ'ינים. ובמשך כל שנת 2017, אם אין בונוסים, סכום זה יהיה 204 אלף רובל לשניים. ניכויי הרכוש העיקריים כבר נוצלו על ידם בעבר, כך שלשניהם יש עדיין זכות להחזר ריבית על המשכנתא בעת רכישת דירה.

אולגה ואנדריי החליטו שלא להמתין לסוף 2017 כדי לקבל ניכוי מס בגין ריבית משכנתא ב-2018. לאחר רישום הבעלות בדירה, הם לקחו מיד את כל המסמכים הדרושים לפיקוח המסים, המתינו מהפיקוח להודעות על הזכות לניכויים, שנמסרו למחלקת הנהלת החשבונות.

לאחר מכן החלו שניהם לקבל משכורת בגובה שכר מלא ללא ניכוי מס הכנסה אישי ובתקציב המשפחה הופיעו 17 אלף נוספים בחודש. בנוסף, הוחזרו להם 85 אלף רובל מס הכנסה שנמכה מתחילת השנה, שהספיקו לקניית רהיטים והזוג הטרי החל סוף סוף לגור בנוחות בדירתם החדשה.

מכל הקרדיט מוצרים בנקאייםמשכנתא היא המכבידה והארוכה ביותר. אך לעיתים מדובר בהלוואה כזו המאפשרת לאזרחים להגשים את חלומם לרכוש בית משלהם. במאמר זה נראה לכם כיצד לגבות ריבית על משכנתא שמטרתה רכישת נדל"ן באמצעות ניכוי מס.

על פי החוק הרוסי, אזרח יכול לגבות חלק מהכספים ששולמו עבור מסים או להפחית את המס בעצמו בעת רכישת בית באשראי. אפשרות ניכוי זו נקראת רכוש והיא נוצרה לצורך סיוע סוציאלי לאזרחים הרוכשים דיור מכספם.

החוק להחזרת חלק מהסכום המגיע לניכוי המס מוסדר על ידי פרק 23 של קוד המס של הפדרציה הרוסית (להלן קוד המס של הפדרציה הרוסית), ופעולות משפטיות שונות המתקנות את הרישום תהליך.

על פי החקיקה, כל אזרח שיש לו הכנסה רשמית שממוסה בשיעור של 13% ומשלם מיסים על הכנסה זו, זכאי לפיצוי סוציאלי בדמות החזר של 13%. יש להבין שחלק מהסכום ששולם עבור ההלוואה מוחזר לא על ידי הבנק עצמו, אלא על ידי המדינה.

ניכוי זה נקרא ניכוי רכוש, הוא מוסדר על ידי סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית וחל על נדל"ן שנרכש. אין זה משנה אם רכישת בית/דירה שולמה על ידי אזרח מיד מ כספים עצמייםאו שהונפקו באמצעות הלוואת יעד בנקאית.

למה בדיוק מחזירים 13% מסכום ההלוואה?

העובדה היא שזה כמה אנשים משלמים, על פי סעיף 1 לאמנות. 224 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מכל ההכנסה. במקביל, המס מוטל לא רק על השכר הרשמי, אלא גם על כל מקור מתועד אחר. זה יכול להיות השכרהלקרקע, למוסך או לחדר בדירה משותפת, וכן הכנסה חייבת ממכירת מקרקעין כלשהם. על ידי הגשת הצהרה שנתית לשירות הפיסקאלי, האזרחים נדרשים לתרום את כל הכנסתם המתקבלת בשטח המדינה. מכלל ההכנסה מחושב האחוז.

יחד עם זאת, לאזרח עומדות שתי אפשרויות להחזיר את כספו האבוד לתשלום מס הכנסה אישי:

• רכוש בסיסי, כלומר המכוון ישירות לרכישת דיור;
• הפחתת הוצאות על ריבית משכנתא (ריבית ששולמה בפועל).

מה ההבדל בין שני הסוגים הללו?

העובדה היא שגם אזרחים שאינם רוכשים דיור במשכנתא יכולים להגיש בקשה לפיצוי פיסקלי. במקרה זה ניתן ניכוי מסוג ראשון בלבד, כלומר בגובה ההוצאות המופנות ישירות לרכישת דיור.

הזכות לקבל תמורה היא מסמך המאשר את זכות הבעלות, חוזה מכר. בהלוואת משכנתא, הניכוי במס מאפשר להפחית את הנטל הכלכלי של הריבית ובכך להפחית את גובה התשלום החודשי.

התנאי העיקרי להחזר כזה הוא ביצוע הלוואה ממוקדת. כלומר, במצב של הלוואה במזומן ללא ציון המטרה העיקרית, אזרח לא יכול לסמוך על ניכוי מס משכנתא.

כך, ניתן להנפיק ניכוי רכוש הן עבור סכום הרכישה הכולל והן עבור המשולם בפועל ריבית בנקאית. ההבדל היחיד במקרים אלו יהיה הסכום שהוחזר.

באיזו אפשרות לבחור תלוי בגובה המשכנתא, בהכנסתו של המבקש ובתאריך הבעלות על הבית.

החזר ריבית על משכנתא בקניית דירה: הניואנסים העיקריים

אנשים רבים שכבר העמיסו על עצמם משכנתא מתעניינים בשאלת מסגרת הזמן להגשת בקשה להחזר חלקי של ריבית. תנאי קוד המס של הפדרציה הרוסית נאמנים למדי ואינם מחייבים את הלווה לאסוף מיד את כל המסמכים בעת הגשת בקשה למשכנתא.

ללקוח יש לפחות שלוש שנים לפנות לשירות הפיסקאלי בבקשה לניכוי משכנתא. החישוב הכולל של הניכוי נוצר מרגע חתימת הסכם המשכנתא.

הליך הגשת בקשה להנחה בארנונה מכיל הרבה ניואנסים שצריך לדעת לפני הגשת הבקשה.

רגעים בסיסיים:

1. בבחירת ניכוי הנכס העיקרי ניתן לקבל את התשלום מספר פעמים, עבור מספר חפצי דיור, עד להגעה לרף המקסימלי שנקבע (הדבר חל רק על אותם אזרחים שרכשו דיור לאחר 01/01/2014 ולא ניצלו בניכוי הנכס. לפני 01/01/2014). במידה והלקוח בחר בניכוי ריבית, ניתן להשתמש בשירות זה פעם אחת בלבד.
2. רק תושב המדינה יכול לתבוע פיצויים פיסקליים. במקביל, עליו להיות בעל הכנסה רשמית ולשלם מסים באופן קבוע.
3. לחישוב הניכוי הכולל, נלקחים בחשבון נתונים של כל שלוש השנים האחרונות אם הלקוח מגיש בקשה תוך זמן זה לאחר חתימת החוזה. במקרה שסכום מס ההכנסה האישי ששולם נמוך מהניכוי המשוער, אזי הוא יועבר לחשבון הלווה על בסיס שנתי עד להגעתו למקסימום שנקבע.
4. במקרה של החזר מס על ריבית משכנתא, נקבעת מגבלה של 390 אלף רובל או 13% מהסכום המרבי של 3 מיליון רובל. זהו גובה הריבית על ההלוואה. בנוסף לתשלום עיקר החוב (גוף ההלוואה), הלווה משלם גם ריבית חודשית. אז, פיצוי פיסקאלי מאפשר לך להחזיר סכום של 13% מהריבית ששולמה בפועל. זה הכלל, כלומר. המגבלה של 3 מיליון רובל חלה רק על הלוואות משכנתא שהונפקו לאחר השינויים שנעשו ב-2014. לפירעון הלוואות משכנתא שנרכשו לפני 01/01/2014 אין מגבלה, כלומר. 13% מוחזר על כל הריבית ששולמה בפועל. זכות השימוש בניכוי הריבית ניתנת ללקוח פעם אחת בלבד. זאת ועוד, אפשרות זו מתאפשרת רק אם במהלך כל תקופת החיוב הייתה ללווה הכנסה רשמית ממוסה בשיעור של 13%.
5. את הניכוי ניתן לבצע רק על דיור שנרכש בארץ.
6. ההחזר לא יתבצע אם יתברר למשרד המס כי עסקת המכר והרכישה התקיימה בין קרובי משפחה.
7. סכום ההחזר השנתי מוגבל במסים ששולמו (לא יכול להיות יותר מסכום המסים ששולם).
8. אין התיישנות לפיצוי פיסקאלי, אולם החישוב ייעשה במועד כריתת העסקה ובהתאם יושמו התעריפים העדכניים של אותה תקופה.
9. כאשר מבקשים ניכוי נכס עבור דיור שנרכש עם משכנתא לפני 2008, מגבלת העלות תהיה מיליון רובל. רישום רכישה ומכירה לאחר 2008 מגביל את סכום הניכוי העיקרי ל-2 מיליון רובל. גם אם הדירה יקרה יותר, הניכוי יחושב מהסכום המקסימלי. אם מחיר המקרקעין נמוך יותר, אזי הוא מחושב מהסכום הנקוב בחוזה.
10. בעת מימון מחדש של הלוואה בבנק אחר, הלווה יכול לסמוך גם על החזר חלקי של הכספים ששולמו. עם זאת, החוזה חייב להיות רשמי כמטרה. אחרת, ישללו מהנישום פיצוי.

עבור לווים שחתמו על הסכם משכנתא לאחר 1 בינואר 2014, סכום הניכוי מוגבל ל-3 מיליון רובל.

לפיכך, בעת הגשת הבקשה וחישוב מוקדם של גובה הפיצוי, חשוב לקחת בחשבון את מועד ביצוע העסקה.

שיטת החישוב היא די פשוטה. אזרח שנתן משכנתא פטור ממס הכנסה. במקרה זה, החזר כזה יכול להתבצע רק עבור הריבית ששולמה בפועל.

הלווה יכול לקבוע בעצמו את גובה ההחזר. לשם כך, יש לקחת בחשבון שני גורמים:

• הסכום הכולל של המקרקעין;
• סך המס ששולם.

סכום המקרקעין מצוין בחוזה. יחד עם זאת, החוק קובע הכללה בעלות הכוללת של עבודות הגמר, אם הדבר נכלל בחוזה. במקרה של רכישת בית בבניין חדש, פעמים רבות משולם סכום כולל להסכם המשכנתא, לרבות עבודת סיוםיחד עם רכישת חומרים. כך שבמקרה זה, ניכוי הרכוש יחושב מסך הסכום הסופי.

בהתחשב בשיעורי המקסימום השונים לחישוב ניכוי משכנתא, בואו נסתכל על דוגמאות ספציפיות על מה ניתן לסמוך.

דוגמה מס' 1

לקחתם משכנתא בשווי 50 מיליון רובל בקיץ 2013 (כלומר לפני כניסת הכללים החדשים לתוקף ב-1 בינואר 2014). במשך כל תקופת השימוש בהלוואה, תשלומי הריבית הסתכמו ב-6 מיליון רובל. במקרה זה, ניתן לתבוע החזר מס בסכום של 1.040 מיליון רובל (2,000,000*13% +6,000,000*13%).

אם בדיוק המצב הזה היה מתרחש לאחר ה-1 בינואר 2014, הרי שהניכוי היה מסתכם ב-650 אלף רובל (2,000,000*13% +3,000,000*13%).

דוגמה מס' 2

האזרח נ' לקח משכנתא לבניית בית בסכום של 3.5 מיליון רובל. לפי גבולות שנקבעו, יש לנכות רק 2 מיליון רובל. לפיכך, החישוב יתבצע באופן הבא:

2 מיליון * 13% = 260 אלף רובל (זהו סכום הפיצוי עבור הלוואת משכנתא).

מי זכאי לפיצוי?

על פי קוד המס של הפדרציה הרוסית, הבאים זכאים לפיצוי רכוש פיסקלי:

את הזכות לפיצויים ניתן לממש במשרד הפיסקאלי המקומי או באמצעות המעסיק שדרכו מנוכה מס הכנסה.

מי לא זכאי לפיצוי כזה?

1. אזרחי המדינה המובטלים.
2. גמלאים שלא משלמים 13% מס ממקורות הכנסה אחרים.
3. אנשים עובדים, אך במקביל מקבלים משכורות לא רשמיות "במעטפות".
4. אנשים שביצעו עסקת מכירה ורכישה בין קרובי משפחה.
5. יזמים הפועלים תחת תוכנית מפושטת מיוחדת.

כפי שהוזכר לעיל, קוד המס של הפדרציה הרוסית מספק מספר אפשרויות לניכויים, שאחת מהן היא רכוש. יש גם חברתיות ומקצועיות. בעת הגשת בקשה להנחות מסוגים אחרים (עבור חינוך, טיפול), רק גובה המס ששולם יהווה חסם.

החזר מס הכנסה אישי מריבית משכנתא: לקבוע את הסכום

סכום הפיצוי המדויק ייקבע על ידי מומחים לאחר אישור הבקשה ואימות כל המסמכים. עבור כל אזרח, זה יהיה שונה בהתאם:

• עלויות דיור;
• תאריך סיום העסקה;
• סכום הריבית ששולמה.

במקרה של פיצוי מריבית משכנתא, מסך הריבית שכבר שולם, מחשב המומחה 13% ומבצע החזר לחשבון העו"ש.

האזרח נ' הוציא משכנתא לתקופה של 20 שנה ב-15% לשנה, תוך רכישת דירה בשווי 1,900,000 רובל.

1.9 מיליון * 15% = 285 אלף רובל (ריבית לשנה)

285 אלף רובל * 13% = 37,050 רובל (זה הסכום שיוחזר בעוד שנה).

חשוב להבין כי בעת חישוב גובה הפיצוי, מומחים לוקחים כבסיס את סכום המסים הכולל ששילם הלווה. כלומר, למעשה, אם סכום המיסים היה נמוך מהניכוי המגיע, אזי זכות זו תתרחב לשנים הבאות עד למיצוי הכספים במלואם.

אם נוצר מצב שיש צורך בהחזרת פיצויים למספר שנים בבת אחת, אזי הליך הבקשה יהיה זהה. אם נודע לך לראשונה שאתה יכול לקבל בחזרה חלק מהכסף שהוצא על דיור באשראי, אז זה בכלל לא אומר שאבד הזמן.

כאן חשוב לקבוע את עובדת ניכוי מס הכנסה אישי בעת ביצוע העסקה. אם הייתה לך עבודה רשמית וניכית מס הכנסה באופן קבוע, אז אתה יכול לכתוב בקשה לשירות הכספים להחזר למספר שנים בבת אחת, אך לא יותר מאשר עבור 3 השנים הקודמות

היכן להגיש בקשה?

למימוש הזכות להחזר סכום חלקי עבור משכנתא בתשלום, ניתן לבחור באחת משלוש דרכים:

1. בקר באופן אישי שירות מסבמקום הרישום.
2. למלא טופס מקווןבפורטל שירותי המדינה של הפדרציה הרוסית.
3. הגש בקשה דרך המרכז הרב תכליתי.

אתה יכול לברר את המספר והכתובת של השירות הפיסקאלי בעירך דרך פורטל השירותים הציבוריים. לשם כך, עליך להזין את הנתונים האישיים שלך: TIN וכתובת. זכור כי עליך לבחור סניף לא במקום המגורים בפועל, אלא בכתובת הרישום.

אוֹפְּצִיָה הגשה אלקטרוניתיישומים הכי נוחים ופשוטים. על מנת להשתמש בשירות, עליך להירשם לאתר ולהזין את שלך אזור אישי.

בעת ההרשמה, עליך לציין את הנתונים האישיים של הנישום (מספר דרכון וסדרה, TIN, כתובת רישום, SNILS). האפשרות להגיש בקשה ביחד בטופס ההצהרה המלא תהיה זמינה רק לאחר שהמינהל יאמת את נכונות הנתונים שהוזנו.

המרכז הרב-תכליתי אינו קשור גיאוגרפית לכתובות ספציפיות ומקבל בקשות מכל אזרחי הפדרציה הרוסית. כדי להשתמש בשירות הניכויים יש לפנות למרכז עם חבילת המסמכים המתאימה ולבקש החזר כספי משכנתא.

אילו מסמכים יש לאסוף?

כדי למזער את זמן ההמתנה לבקשת החזר ולהסדיר את השירות במהירות, אנו מציעים לך להכיר את חבילת המסמכים הנדרשת להנחה במס:

• מסמכים אישיים של משלם המסים (דרכון ו-TIN);
• חוזה למכירת נכס;
• מסמך המאשר את הבעלות במקרקעין;
• הַצהָרָה();
• קבלות על תשלום משכנתא ואישור חוב שוטף;
• תעודה בצורה 2-NDFL (מקורי);
• בקשה להחזר;
• פריסת תשלומים להלוואה (בצורת נספח להסכם);
• אישור מהבנק עם מספר החשבון לזיכוי.

כפי שניתן לראות מהרשימה, כל אזרח מבוגר של הפדרציה הרוסית שיש לו עבודה רשמית ומשלם מסים באופן קבוע למדינה יכול לתבוע פיצוי חלקי עבור הכסף שהוצא לרכישת בית.

אפילו עבודה רשמית לא חשובה כאן, אלא התשלום החודשי של מס הכנסה בסך 13%. לכן, אם אדם "עובד" נותן באופן קבוע חלק מהכנסתו למדינה ומגיש הצהרה, הוא יכול לסמוך על פיצוי פיסקלי.

במקרה שהדירה נמצאת בהשתתפות הון עצמי של שני בני הזוג, יש להגיש למס' את המקור והעתק של תעודת הנישואין.

אם אזרח תובע ניכוי מס למספר שנים בבת אחת, אך אינו יכול להגיש מסמכי תשלום עבור הלוואה, רשות השומה רשאית לקבל פירוט בנק לתשלום.

קביעת גובה הפיצוי הכספי נעשית על ידי עובדי שירות המס לאחר בדיקת המסמכים ואישור תשלום מס הכנסה אישי. לאחר אישור הבקשה, הכסף יועבר לחשבון הנישום. זה יכול להימשך כחוק עד 90 ימי עסקים.

בנוסף לרשימת המסמכים הסטנדרטית, פקידי מס עשויים לדרוש ניירת נוספת. נניח, במהלך תקופת הסכם ההלוואה, הבנק הוכרז כפושט רגל ומבנה מחדש. כך, הסכם המשכנתא הופך להיות רכושו של מלווה אחר, כלומר יש צורך למסור נתונים על שיוך ההסכם לבנק אחר.

הלקוח יכול לבחור את אופן החזרת הכסף דרך חשבון הבנק, דרך הקופאית או לכרטיס.

הליך החזרה: הוראות שלב אחר שלב

לכן, כדי להחזיר את 13% החוקיים ששולמו לאוצר המדינה בצורת מס הכנסה, עליך לבצע את השלבים הבאים.

שולחן 1. הדרכה שלב אחר שלבהֶחזֵר

שלב	תיאור
שלב 1. איסוף מסמכים הנדרשים לפיצוי	בתום תקופת הדיווח, יש צורך לאסוף חבילת מסמכים מלאה ולפנות לשירות הפיסקאלי במקום המגורים. אין צורך להגיע באופן אישי לשם כך. היום אתה יכול להגיש בקשה אונליין.
שלב 2. מילוי ההצהרה בטופס 3-NDFL.	מסמך זה חייב לכלול: נתונים אישיים של הנישום; הכנסה חודשית; עלות המשכנתא לתקופה שלגביה נכתבת הבקשה; גובה מס ההכנסה החודשי (13% מסך הרווחים). ניתן למלא את ההצהרה באתר הרשמי של האסיפה הלאומית של הפדרציה הרוסית על ידי רישום וכניסה לחשבון האישי שלך.
שלב 3. הגשת בקשה, מסמכים והצהרה לרשות הפיסקלית.	בעת שליחת בקשה לפיצוי סוציאלי בדואר, יש צורך לבצע מלאי של כל המסמכים במכתב. כמו כן, יש לבקש אישור בכתב על קבלת המכתב וחבילה של כל המסמכים. על הנישום לקחת בחשבון שההצהרה מציינת את סך ההכנסה שממנה שולמה ההכנסה.
שלב מספר 4. אימות מסמכים על ידי השירות ובתמורה חיובית החזר מס לחשבון העו"ש.	יחד עם המסמכים, מגיש המבקש אישור המעיד על חשבון הבנק הנוכחי לזיכוי כספים.

אנו מחזירים את ניכוי הרכוש דרך המעסיק

במידה וההחזר נעשה באמצעות המעסיק, אזי שכרו של הנישום יוגדל אוטומטית בגובה הניכוי המגיע עד לחישוב מלא של הכסף.

כדי לבחור באפשרות זו, בצע את השלבים הבאים:

1. פנה למשרד המס המקומי וקבל הודעה על אישור תשלום מס הכנסה אישי בגין רכישת נכס.
2. תן למעסיק בקשה מהאסיפה הלאומית.

על מנת שפיקוח המס "יאשר" אפשרות זו למתן ניכוי, עליך לספק את חבילת המסמכים הבאה:

• מידע אישי;
• בקשה לפיצוי כספי;
• חוזה מכירה;
• הסכם הלוואה;
• אישור ממקום העבודה, מאושר על ידי מחלקת הנהלת החשבונות.

מרגע הגשת הבקשה למעסיק, מ שכרשל העובד מפסיקים אוטומטית את ניכוי מס הכנסה עד לחישוב מלא של ניכוי הרכוש.

לאחר תום ההחזר, מתחיל לצבור אוטומטית מס הכנסה על השכר. בקשה לניכוי רכוש מהמעסיק וכן הודעה על קיומה של זכות כזו במשרד השומה יש לקבל מדי שנה.

ההליך להחזרת מס הכנסה בעת רכישת דירה זהה עבור כל שטחה של רוסיה, לכן אין פעולות חקיקה אזוריות בנושא זה. הבהרות נפרדות בנושאים השנויים במחלוקת של קבלת מס על רכישת דירה מצויים במכתבי ההמלצה של משרד האוצר.

חישוב ניכוי, סכום מקסימלי, נוסחה ודוגמאות

הניכוי מחושב מסכום ההוצאות לרכישת דיור. אסור להחזיר את כל הסכום אלא רק 13% ממנו. לכן, כעת נגלה כיצד מחזירים 13 אחוז בקניית דירה.

על מוטבים ותכונות הניכוי הקשורים אליהם

חלק מהרוסים פטורים באופן חוקי מתשלום מס הכנסה אישי. בפרט, אלה הם:

• גמלאים (לרבות צבאיים) - מבחינת הקצבה המשולמת להם;
• יזמים במשטרים מיוחדים (USN, UTII);
• נכים - מבחינת קצבאות נכות המשולמות להם;
• נשים ב חופשת לידה- מבחינת קצבאות ילדים ומזונות המשולמים להם.

הזכות להעביר תקופות מס תוך שלוש שנים שמורה רק לאנשים בגיל פרישה.

איך מחזירים את המס על רכישת דירה לאזרחים כאלה? אבל קטגוריות מועדפות אלה יכולות להחזיר מס הכנסה בעת רכישת דירה בעת קבלת הכנסה חייבת אחרת:

• מכירת דירה בבעלות פחות מ-5 שנים;
• השכרה;
• מכירת רכב יותר ממחיר הקנייה.

איך מקבלים החזר מס הכנסה בקניית דירה לפנסיונר עובד? אם פנסיונרים או יזמים עובדים במקביל, אזי יש להם זכות לתבוע ניכוי מס על בסיס כללי.

בבנק מקבל תדפיס בנקעם פרטים (ניתן להוריד גם מבנק האינטרנט).

לפי טופס 3-NDFL. הוא מכיל את כל המידע על מס הכנסה ומס הכנסה אישי שנלקחו (מתוך אישור מס הכנסה 2 אישי).

איך מקבלים 13 אחוז מרכישת דירה? כדי לבצע ניכוי רכוש, ממלאים את גיליון D: כתובת הדירה, סוג הנכס, סכום העלויות נקבעים כאן (רק בתוך 2 מיליון רובל).

החזר למס הכנסה יחידים(טופס 3-NDFL):,.

לפני החזרת מס הכנסה אישי מרכישת דיור, יש צורך לפנות לשירות המס הפדרלי במקום המגורים / רישום רשמייחד עם הצהרה, תעודות 2-NDFL, וכן עותקים של מסמכים למקרקעין (הסכם רכישה ומכירה), תמצית מה-USRR, TIN.

הם מוגשים ללא אישור נוטריוני, אך במקביל למקור: כל אחד מסומן בכיתוב "עותק נכון" וחתימה.

מצורף למסמכים. הבקשה לשירות המס הפדרלי מציינת בקשה להחזיר את סכום המס ששולם ביתר בהתייחס לסעיף 6 של סעיף 78 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. כאן נקבעים הסכום להחזר על פי ההצהרה ותקופת המס (שנה). כותרת המסמך מכילה את שם הבדיקה, שמו המלא של הפונה, ה-TIN שלו ופרטי התקשרות. בסוף נכתבים פרטי חשבון הבנק להעברה.

בקשה לניכוי:,.

הפיקוח רואה שהתקבלומנהל אותם ביקורת שולחן. בשביל זה יש לה עד שלושה חודשים.

לאחר האישור, תקבל הודעה משירות המס הפדרלי וסכום הניכוי המצוין בבקשה יזוכה בחשבון הבנק שלך./li>

קבלה דרך מעסיק

הליך קבלת ניכוי מס ברכישת דירה כולל את השלבים הבאים:

1. קבל הודעה מ-FTS, המכיל אישור על הזכות החוקית לניכוי. הליך קבלת ניכוי בקניית דירה יהיה דומה לזה הנהוג בעת קבלת ניכוי ישירות דרך הבדיקה.

   ההבדל היחיד הוא שהנישום אינו נדרש לכתוב בקשה להחזר מס, לערוך ולקבל מראש אישור 2-NDFL.

   לפני החזרת הכסף מרכישת דירה ממשרד המס דרך המעסיק, שירות המס הפדרלי ידרוש בקשה עם בקשה לאשר את הזכות לניכוי, כאן יש לציין בפירוט את השם המלא ופרטים של המעסיק.

2. הצג אישור משירות המס הפדרלי למחלקת הנהלת החשבונות במקום העבודה, וכן מסמכים כאלה: מסמכי כותרת (משנת 2016 לא ניתנה תעודה, מסמך כזה הוא תמצית מה-USRR); חוזה מכר ומסמכי תשלום.
3. נכתבת הצהרהעל מתן ניכוי בדמות אי תשלום מס הכנסה אישי.

   בקשה לניכוי עבור המעסיק:,.

4. לאחר עיון בכל המסמכים העובד יקבל שכר גבוה יותר מהחודש הבא.

עכשיו אתם יודעים איך משלמים את הניכוי במס בקניית דירה דרך מעסיק.

עילות סירוב ומה עושים במקרה של סירוב?

לפני שמחזירים את אחוזי רכישת הדירה, צריך לדעת גם על הסיבות לסירוב לקבלה. החקיקה מכילה רשימה של עילות סירוב להחזר מס:

• הדירה נקנתה על ידי העובד מכספי מעסיקו;
• בעת שימוש בכספי תמיכת מדינה בקניית דירה (למשל הון אם, סובסידיות מדינה, משכנתאות צבאיות) - אך ניתן לקבל ניכוי מסכום הכספים העצמיים;
• כאשר משתתפים קרובי משפחה (צדדים קשורים) בעסקה: ילדים מלאים וחצויים, סבים וסבתות, נכדים, בני זוג;
• כאשר הצדדים לעסקה כפופים ועליונים;
• אם האדם כבר מימש את זכותו לניכוי (לפני 2014) או מיצה את הגבול הקבוע בחוק.

אבל יש עוד סיבות לסירוב.: מציאת חוסר עקביות ושגיאות עובדתיות במסמכים שהוגשו. במקרה זה, די לבצע את השינויים הדרושים בתוך מגבלות הזמן שנקבעו על ידי המפקח.

ואיך להוציא ניכוי מס לרכישת דירה, אם ההפרות שנעשו חמורות יותר והנישום לא מסכים להן? זכותו לערער על פעולות רשויות המס. בתחילה ניתן להגיש תלונה לטובת הנהלת הבדיקה ובמידה שתוצאת בחינתה אינה מספקת לפנות לבית המשפט.

תכונות חישוב, מילוי והגשת הצהרה

לתוך משכנתא

הבה נבחן ביתר פירוט כיצד תוכל לקבל 13 אחוז בקניית דירה עם הלוואות משכנתא. בעת רכישת דירה באמצעות כספים מושאלים למס בנוסף, עליך להגיש הסכם הלוואהו אישור מהבנק על גובה תשלומי הריבית לשנה.

בפנייה לפיקוח המסים ניתן לציין מיד את פרטי החשבון שנפתח לפירעון הלוואת משכנתא. לאחר עיון במסמכים שהוגשו, שירות המס הפדרלי יעביר כספים לתשלום המשכנתא לחשבון הלווה. כסף זה יכול לשמש כתשלום חודשי או חלקי פירעון מוקדםלְהַלווֹת.

הנה כמה דוגמאותאיך מסדרים 13 אחוז בקניית דירה במשכנתא. הדירה נקנתה ב-4 מיליון רובל, מתוכם התשלום הראשוני הסתכם ב-1 מיליון רובל, 3 מיליון רובל. הועבר למוכר על ידי הבנק. הניכוי במונחים של החוב העיקרי והתשלום הראשון מסופק מ-2 מיליון רובל. (260 אלף רובל).

בשנה הראשונה, הלווה שילם 750 אלף רובל על ריבית ההלוואה. הוא זכאי לניכוי בסך 97,500 רובל. הכסף הנותר מ 2.25 מיליון רובל. ניתן לפצות תשלומי יתר על ריבית האשראי בתקופה שלאחר מכן.

לאחר שהבנתם כיצד מחזירים מס הכנסה בקניית דירה במשכנתא, כדאי לדבר על החזר לילד.

לכל ילד

אז איך הם משלמים 13 אחוז מרכישת דירה? בשנת 2014 אפשרו המחוקקים להורים להוציא ניכוי לילדיםבעת רכישת דירה בנכס שלהם. אין צורך בהסכמת הילד לכך שהוריו יקבלו בחזרה את הניכוי במס בעת רכישת בית עבורו.

העובדה שההורים קיבלו ניכוי עבור הילד אינה שוללת ממנו את הזכות להחזר בעתיד לעצמו.

להלן כמה מהניואנסים כיצד להחזיר אחוז מרכישת דירה לילד.

במקרה של רישום דיור בבעלות משותפת של הילד ואחד ההורים, אז מקבל האחרון הזדמנות להנפיק מס הכנסה 3 אישי עבור החזר מרכישת דירה, לא רק מצדו, אלא גם עבור הילד.

לדוגמה, סידורובה קנתה דירה תמורת 3 מיליון רובל. וחילקה את המניות בשיעורים שווים בינה לבין בנה הקטין. למרות זאת, היא זכאית להחזר מס הכנסה בקניית דירה מכל הסכום שבגבול.

בדומה, מס הכנסה משולם על רכישת דירה מהתקציב אם הילד הפך לבעלים הבלעדי בעסקה או קרובי משפחה אחרים (סבא, סבתא וכו') נמנים עם הבעלים המשותפים. למשל, סבתא גוזרת ניכוי רק בחלקה, ואמא לה ולבנה.

ואיך מקבלים החזר מס בקניית דירה, אם הדיור רשום כרכוש משותף? לאב ולאם הזכות להחליט בעצמם מי מהם יגדיל את הניכוי על חשבון חלק הילדים.

פֶּנסִיוֹנֶר

איך מקבלים ניכוי מס מרכישת דירה לפנסיונר? רוב הגמלאים אינם זכאים לניכויים.. זה נכון אם מקור הכנסתם היחיד הוא קצבה פטורה ממס. אבל לגמלאים יש את הזכות הבלעדית להעביר את הניכוי לתקופות קודמות (שינויים כאלה הופיעו בקוד המס מאז 2012).

ללא קשר למועד רכישת הדירה לפנסיונר יש אפשרות לקבל ניכוי רכוש לרכישת דירה ב-4 השנים האחרונות. לכן, בשנת 2017, ניתנה לו האפשרות להחזיר מס הכנסה אישי עבור 2013-2016. ב-2018 לא ניתן יהיה לכלול עוד את 2013, אלא רק את התקופה עד 2014. מסתבר שאם אזרח כבר פרש יותר מ-5 שנים, אז הוא מאבד את זכות ההעברה.

הנה כמה דוגמאותאיך אפשר להחזיר 13 אחוז מרכישת דירה לגמלאים. בשנת 2016 (קיץ) הפנסיונר ארטמייב א.א. לקח מנוחה ראויה. ב-2017 רכש דירה. ארטמייב עשוי לבקש את הניכוי ב-2018. יחד עם זאת, זכותו להעביר את התקופות לעיבוד הניכוי לאותן תקופות שבהן עוד עבד ושילם מס הכנסה אישי: לשנים 2014-2016 (מחצית).

כיצד מתבצע ניכוי המס בקניית דירה לגמלאים עובדים? פנסיונרים עובדים מממשים את זכותם להנחה במס באופן רגיל.

על התכונות של קבלת ניכוי עבור פנסיונר שאינו עובדאומר.

קניית מניה

במצב כזה יש להוציא ניכוי רכוש בקניית דירה אפשרי רק עבור המניה שבבעלות הבעלים.

לדוגמה, אזרח א' וב' קנו דירה ב-3 מיליון רובל. המניות שלהם היו 1/3 ו-2/3, בהתאמה. אזרח א' מוציא ניכוי מ-1,000,000 רובל. (3,000,000 * 1/3). אזרח B - מ-2,000,000 רובל. (3,000,000 * 2/3).

המניה השייכת לבעלים מאושרת על ידי תמצית מה-USRR. אף אחד מסמכים נוספיםלא נחוץ.

על בני זוג חלים כללים נפרדים לחלוקת הניכוי.

בני זוג

בעת רישום דירה בבעלות משותפת משנת 2014, עומדת לבני הזוג הזכות להחזיר מע"מ בקניית דירה, לא רק בשיעור הכלול במסמכי הבעלות, אלא גם לפי העלויות שהוצאו בפועל. הם חייבים להיות נתמכים במסמכי תשלום.

מצד שני, קוד המשפחה קובע זאת ללא קשר למי מבני הזוג הוציא את ההוצאות, הם נחשבים כמשותפים. לפיכך, זכותו של בני הזוג עצמם להחליט כיצד להפוך את הניכוי במס לרכישת דירה למשתלם יותר.

יתרה מכך, לרוב משתלם יותר לשניהם להצהיר על זכויותיהם בניכוי, במיוחד בקניית דירה ביותר מ-2 מיליון רובל. אחרי הכל, אז כל אחד מהם יוכל לממש את זכותו במגבלה של 260 אלף רובל.

בעת רכישת מקרקעין בבעלות משותפת, הבעל/אישה יכולים לחלק את כספי רכישת הדירה בהסכמה. כברירת מחדל, הוא מחולק בחלקים שווים: 50% כל אחד. אבל בבקשה שהוגשה לשירות המס הפדרלי, אתה יכול לציין כל חלק של בן הזוג: מ-0 עד 100%.

נישומים בעלי הכנסה ממוסה בשיעור של 13% זכאים לניכוי רכוש בקניית דירה. הוא מסופק מסכום ההוצאות שנגרמו בפועל לרכישת דירה, אך בגבולות מס ההכנסה האישי המועבר והמגבלות החוקיות של 2 מיליון רובל. כשאתה קונה בית עם הכסף שלך ו -3 מיליון רובל. - בעת שימוש בכספים שאולים.

נסכם איך מקבלים הנחה בארנונה בקניית דירה. אתה יכול להגיש בקשה להחזר מהתקציב דרך שירות המס הפדרלי או המעסיק. כמו כן, ניתן להחזיר 13 אחוז לרכישת דירה רק בשנה שלאחר שנת רכישת הדירה/קבלת שטר ההעברה.

הניכוי מגיע למי שהוציא את הסכם המשכנתא. אם מדובר בדיור שנרכש לאחר נישואין, אז בן הזוג יכול לקבל ניכוי, שכן רכוש זה כבר משותף. במקרה של בעלות חלקית, הסכום שניתן להחזיר מתחלק לפי גודל חלקו של כל בעלים. כאשר קונים דירה או בית על ידי הורים לילדים קטינים, גם אם הבעלות רשומה על האחרונים, אך התשלומים מבוצעים על ידי ההורים, יכולים האחרונים להסדיר החזר על חלק מהריבית ממס הכנסה.

גם זרים שעובדים בארצנו ומשלמים כאן מס על הכנסתם יכולים לתבוע ניכוי.

באיזה מקרה אוכל להחזיר חלקית את הריבית ששולמה על המשכנתא?

על מנת להחזיר את הריבית ששולמה לבנק בעת קבלת הלוואת משכנתא, יש לעמוד בתנאים הבאים:

• ההכנסה חייבת להיות רשמית, שכן המדינה מוכנה להחזיר מסים חלקית רק על ההכנסות המצוינות בדוח המס הרשמי;
• הסכום שניתן להחזיר לא יעלה על סך המסים ששילמת למדינה. לדוגמה, שילמת לבנק 2 מיליון רובל ריבית ובכוונתך להחזיר 13% מהסכום הזה - 260 אלף רובל. עם זאת, אם עבור תקופה מוגדרתאם שילמת למדינה רק 200 אלף רובל של מס הכנסה אישי, אתה יכול רק לתבוע החזר של סכום זה. כדי לקבל את 60 אלף הרובלים הנותרים, תצטרך לפנות למשרד המס מאוחר יותר, כאשר תעביר את הסכום המקביל של מס הכנסה אישי למדינה;
• על הסכם הלוואת המשכנתא לציין את מטרת ההשגה ולפרט את הנכס הספציפי לרכישתו ניתן כסף;
• ללווה לא יהיו חובות מס למדינה;
• מקבלת הניכוי אינה יכולה להיות גמלאית ללא עבודה או אישה בחופשת לידה או חופשה שניתנה לטיפול בילד (לאחר שתחזור לעבודה תוכל להחזיר מס הכנסה אישי מריבית משכנתא).

תנאי נוסף לקבלת ניכוי מריבית משכנתא הוא שניתן להשתמש בזכות כזו פעם אחת בלבד.

איך אני יכול לקבל ניכוי?

החזרת מס הכנסה על ריבית על משכנתא מתבצעת בדרכים הבאות:

• לקבל את הסכום שיוחזר מהמס בסוף השנה שבה הועברה הריבית או בתחילת השנה הבאה;
• במהלך כל השנה, יש לנכות את סכום הריבית מהבסיס לחישוב מס הכנסה אישי.

במקרה הראשון, במועד הגשת דו"ח מס הכנסה עבור שנה שעברה(או לאחר דיווח המעביד לעובד), כל הניירות ניתנים לשירות המס המאשרים כריתת הסכם הלוואת משכנתא והעברת סכום ריבית מסוים בשנה האחרונה. לאחר אימות המידע שנמסר, תעביר ה-IFTS את מלוא הסכום המגיע להחזר לחשבון מקבל הניכוי, את פרטיו יש להשאיר יחד עם שאר המסמכים.

האפשרות השנייה היא מתן מסמכים על הריבית המשולמת על המשכנתא למעסיק. הוא יקטין את סכום השכר שהוא צובר במהלך השנה בגובה הריבית המשולמת. כך, יקטן סכום מס ההכנסה האישי שיימשך מהשכר, ויגדל סכום ההשתכרות שיקבל העובד ביד או בחשבון בנק במהלך השנה.

מהו סכום הניכוי המקסימלי?

על פי החקיקה הנוכחית, גודל מקסימליבסיסים לחישוב הניכוי עבור ריבית ששולמה - 3 מיליון רובל. כלומר, אתה יכול לתבוע החזר ריבית על משכנתא של לא יותר מ-390 אלף רובל - 13% מ-3 מיליון רובל. אם הריבית על ההלוואה עולה על סכום זה, אזי השאר לא יוחזר.

אם הריבית על ההלוואה נמוכה יותר, ואז נלקחת הלוואה נוספת לרכישת אותו דירה, אז ניתן להחזיר רק את הסכומים ששולמו במסגרת הסכם המשכנתא הראשון.

חשוב לזכור כי סכום ההחזר המתקבל לא יעלה על המס המגיע מכל השכר. לדוגמה, אם סכום הריבית המועבר על משכנתא לשנה הוא 100 אלף רובל, הסכום שיוחזר יהיה 13 אלף רובל. יחד עם זאת, אם במהלך תקופת החישוב שילמת רק 10 אלף רובל של מסים למדינה, אז סכום הריבית שיש להחזיר יהיה דומה. 3,000 רובל הנותרים של הניכוי יועברו לשנה הבאה. מכאן מסקנה פשוטה: ככל שהשכר הרשמי של מקבל הניכוי נמוך יותר, כך ייקח יותר זמן להחזיר את הריבית על המשכנתא.

כמה זמן לוקח לקבל ניכוי מס בגין ריבית משכנתא?

מספר השנים בהן ניתן לקבל ניכוי זה אינו מוגבל בחוק. כלומר, אם ההלוואה כבר שולמה במלואה בצירוף ריבית, וטרם הושלמו תשלומים על החזרת ריבית משכנתא, אזי ניתן להמשיך בניכוי. החזרת 13 אחוז מריבית המשכנתא תימשך עד שהסכום שיועבר למבקש יגיע ל-390,000 רובל. במקרה זה, לא ניתן להחזיר יותר מהסכום המקסימלי הקבוע בחוק לריבית משכנתא.

מהו ההליך לקבלת ניכוי ריבית משכנתא?

החוק מאפשר להגיש בקשה להחזרת ריבית משכנתא בתוך תקופה שלא תעלה על שלוש שנים לאחר רכישת דיור סופית.

כדי לקבל החזר מס, בצע את השלבים הבאים:

1. להכין ניירות והעתקים שלהם, המאשרים את עובדת סיום עסקה לרכישת דיור, הסכם עם בנק על משכנתא, מסמכים על תשלום ריבית על משכנתא;
2. להגיש את כל המסמכים שנאספו ל-IFTS לקבלת החלטה חיובית על מתן ניכוי;
3. בחר את שיטת החזר המס - דרך המעסיק או פיקוח שירות המס הפדרלי, במקרה האחרון, ספק את פרטי חשבון הבנק שלך למפקח המס.

רשימת המסמכים המוגשים לבדיקה, ברוב המקרים, היא כדלקמן:

• דרכון של מי שהגיש בקשה להחזר כספים לתשלום ריבית על המשכנתא;
• תעודת 2-NDFL שהונפקה בעבודה (אם הוא מועסק במקום כלשהו ואינו עובד באופן עצמאי (במקרה זה, ההכנסה באה לידי ביטוי בהצהרת 3-NDFL));
• הצהרה 3-NDFL - היא ממולאת על ידי המבקש עצמו, היא מציינת את כל ההכנסות והסכומים שיש לנכות, סכום המס, ההחזר הנדרש על סמך תוצאות החישובים;
• ניירות המעידים על זכות ניכוי: הסכמים עם הבנק, עם המוכר, פעולות קבלה והעברה של החפץ הנרכש, צווי תשלום, קבלות, מסמכים נוספים להעברת ריבית משכנתא;
• פרטי חשבון, אם הכסף יוחזר באמצעות הבדיקה.

החבילה שלמה של מסמכים מגדילה את הסיכויים לפתרון מהיר של הסוגיה במיסוי.

אם רכשת דירה באשראי ובמקביל עובדת באופן רשמי, תוכל להחזיר לבנק חלק מהריבית ששולמה על הלוואת המטרה. ניתן להחזיר 13 אחוז מריבית על משכנתא בכל עת, אך רק פעם אחת בחיים.

ניכוי ריבית משכנתא

לפני מספר שנים תוקן החוק המגדיר את הכללים לקבלת החזר ריבית על המשכנתא:

• ניתן לקבל ניכוי רכוש וניכוי מריבית על חפצי מקרקעין שונים, ולא על אחד;
• אפשר לשלב את שני סוגי הניכוי;
• ניתן לקבל החזר מס הכנסה (13%) מריבית משכנתא רק על חפץ אחד פעם בחיים;
• מגבלת הניכוי מוגבלת ל-13% מ-3 מיליון רובל (כלומר 390 אלף רובל), אם המשכנתא התקבלה לפני 2014 - אין מגבלות.

שימו לב שאם בשנה הנוכחית קמה הזכות לניכוי מס של 13 אחוז, אזי ניתן להגיש בקשה לבד רק בשנה הבאה. עד הסוף תקופת מסזה יכול להיעשות על ידי המעסיק.

החוק קובע כי ההחזר משולם רק לאזרחים עובדים רשמית.

רכישת מקרקעין במשכנתא מותרת בכל מגזר:

• (רכישת דירת מגורים או בית כבר "משומשים" מגורם פרטי או משפטי);
• בבניינים חדשים (קנייה מיזם, השקעה בדיור לא גמור);
• לבניית בית פרטי.

אם הזכות לקבלת החזר ריבית ששולמה קמה, למשל, בשנת 2011, ההכנסה בשלוש השנים האחרונות ממועד הגשת הבקשה נכללת בחישוב גובה התשלום.

שקול את הנקודות הבאות:

• ניתן לקבל ניכוי רק בגין ריבית ששולמה בפועל - אם תשלמו חלק מהתשלום לפני המועד, הסכום הכולל יקטן;
• תשלומי המס תלויים בשכר שלך. ככל שהוא קטן יותר, כך ייקח יותר זמן לקבל החזר.
• היתרה שלא נוצלה מועברת לשנה הבאה. במידה והמשכנתא תפרע והכסף לא יוחזר במלואו, התשלומים יימשכו עד למיצוי המגבלה.

אילו מסמכים יידרש

כדי לבצע החזר של 13 אחוז מהסכום ששולם, הכינו רשימה של מסמכים:

• הסכם הלוואת יעד או הסכם משכנתא ממוסד פיננסי עם פריסת תשלומים.
• עותקים של מסמכי תשלום המאשרים את תשלום הריבית על המשכנתא (לרוב מדובר בקבלות במזומן אם התשלום בוצע דרך קופה של הבנק או צ'קים בעת תשלום באמצעות מכשירים אלקטרוניים).

שימו לב שבמידה והצ'קים נשרפו, אישור אפשרי באמצעות דפי בנק מחשבון אישי או אישור ממוסד בנקאי.

יהיה עליך למלא בקשה בצורה חופשית המופנית לראש הסניף המקומי של השירות הפיסקאלי והצהרה בטופס 3-NFDL.

כיצד לקבל החזר של 13 אחוז

המסמכים מוגשים למשרד השומה במקום מגוריו של הלווה. ישנן מספר אפשרויות לשליחתן:

• באופן אישי - בקר בשירות המס הפדרלי עם מסמכים ודרכון, מסור את הניירות למפקח.
• באמצעות נציגך - תצטרכו להנפיק לו ייפוי כוח (באמצעות נוטריון), השיטה רלוונטית אם אתם גרים בכתובת אחת, אך רשומים בכתובת אחרת.
• בדואר - יהיה צורך להכין העתקים מכל המסמכים ולאשרם מול נוטריון, ולשלוח את הבקשה להחזר של 13 מהריבית ששולמה על המשכנתא. בדואר רשוםעם אישור קבלה.
• דרך חשבון אישי באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי.
• במרכז רב תכליתי.
• דרך המעסיק.

אתה יכול להחזיר את המס על הריבית המשולמת בעזרת בנק אם יש לו פונקציונליות כזו (לדוגמה, Sberbank מציע ללקוחותיו שירות כזה).

התקופה לבחינת ההצהרה היא 3 חודשים. עוד 1 חודש ניתן על ידי רשויות המס להעברת כספים. זמן ההמתנה המקסימלי להעברת הניכוי הוא 4 חודשים.

באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי, בעת הגשת הצהרה מקוונת, אתה יכול לעקוב באיזה שלב אימות המסמכים. באותו מקום ניתן להעביר במהירות את הניירות החסרים לשירות המס או לתקן את ההצהרה עצמה.

סיכום

לווים עובדים רשמית שלקחו הלוואה לדיור יכולים לבצע החזר של 13 אחוז מהריבית המשולמת על משכנתא. אין הגבלות על השנים לקבלת ניכוי, ההכנסה משלוש השנים האחרונות נלקחת כבסיס לחישוב. עבור משכנתאות שהונפקו לאחר 2014, נקבעה מגבלה: 13% מ-3 מיליון רובל. אתה יכול להגיש מסמכים לשירות המס הפדרלי באופן אישי, באמצעות נציג, בדואר או באינטרנט. ניתן גם למלא את ההצהרה בנייר או באופן אלקטרוני.