(!LANG:הגדרה של פעילות פיננסית וכלכלית. פעילות כלכלית של המיזם

הוראה

זכור כי בעת ניתוח הפעילות של מיזם, נעשה שימוש בעקרון היעילות הכלכלית, הכרוך בהשגת התוצאה הגדולה ביותר בעלות הנמוכה ביותר. האינדיקטור הכללי ביותר ליעילות הוא רווחיות. התכונות הספציפיות שלו כוללות:
- יעילות השימוש במשאבי העבודה (רווחיות כוח אדם, פריון עבודה), נכסי ייצור קבועים (עוצמת הון, פריון הון), משאבים חומריים(צריכת חומר, החזר חומר);
- האפקטיביות של פעילות ההשקעה של המיזם (החזר כספי);
- שימוש יעיל בנכסים (מדדי מחזור);
- יעילות השימוש בהון.

לאחר חישוב מערכת המקדמים לפעילות הפיננסית והכלכלית של המיזם, השוו אותם לאינדיקטורים מתוכננים, נורמטיביים ותעשייתיים. כך ניתן יהיה להסיק מסקנה לגבי יעילות תפקוד הארגון ומקומו בשוק.

כדי להסיק מסקנה כללית לגבי יעילות המיזם, חשב את רמת הרווחיות, שהיא היחס בין הרווח של המיזם לערך ההון הקבוע והחוזר. אינדיקטור זה משלב מספר מקדמים (תשואה על הון, מכירות, סחורות וכו'). רווחיות היא אינדיקטור אינטגרלי. זה מראה את מידת האטרקטיביות שלו למשקיעים.

בעת ניתוח פעילות המיזם, שימו לב כי לצורך מחקר מפורט יותר של מצבו, יש צורך לבצע ניתוח גורמים של התוצאות שהתקבלו. אחרי הכל, כל אינדיקטור המשקף את השימוש במשאבי ייצור מושפע ממדדים אחרים.

הערה

ביצועי הארגון בכללותו מושפעים מגורמים רבים:
- מצב כלכלי כללי בארץ ובשוק;
- מיקום טבעי וגיאוגרפי של המיזם;
- השתייכות לתעשייה;
- גורמים שנקבעים על פי תפקוד המיזם (מדיניות מחירים ושיווק, מידת השימוש במשאבי ייצור, זיהוי ושימוש ברזרבות בחווה וכו').

פעילות יזמית מחייבת תכנון וניתוח מתמידים של הביצועים הפיננסיים של החברה. זהו הבסיס לניהול יעיל של כל שלבי הייצור ולפיתוח שיטות להשגת הרווח הגדול ביותר.

הוראה

לקבוע את יציבות המצב הפיננסי של המיזם, שינויים במבנה ההון, מקורות היווצרותו וכיווני השמה, יעילות ועוצמת השימוש בהון, כושר הפירעון וכושר האשראי של הארגון, מרווחיו. עוצמה פיננסית.

בעת ביצוע ניתוח פיננסי, נקבעים אינדיקטורים מוחלטים ושינויים. האחרונים מאפשרים להם להעריך את הסיכון לפשיטת רגל עם סטנדרטים מקובלים, עם אינדיקטורים של מפעלים אחרים, כדי לזהות את החוזקות שלו צדדים חלשים, מקום בשוק, כמו גם עם תקופות דומות של שנים קודמות, כדי לזהות מגמות בהתפתחות החברה.

לאחר מכן, בחירת האינדיקטורים לכך שמפעלים פיננסיים מתבצעים: יציבות פיננסית (יחס יציבות פיננסית, אוטונומיה, נתח חייבים,), כושר פירעון ונזילות, פעילות עסקית (יחס מחזור מלאי, הון וכדומה), רווחיות.

לאחר מכן, נערכת סכימה כללית של המערכת, נבדלים מרכיביה העיקריים, פונקציות, מערכות יחסים, נקבעים אלמנטים כפופים המעניקים מאפיינים איכותיים וכמותיים. לאחר מכן הם מקבלים נתונים ספציפיים על עבודת הארגון במונחים מספריים, מעריכים את תוצאות הפעילות שלו ומזהים עתודות לשיפור יעילות הייצור.

אחת ממטרות החברה היא לשרוד בסביבה תחרותית. מנקודת מבט זו, מתחת אָנָלִיזָה שׁוּקזה מתייחס לאיסוף וניתוח של מידע המסייע בפיתוח אסטרטגיית הישרדות. כדי להסביר איומים תחרותיים, אתה יכול להשתמש בתיאוריית חמשת הכוחות של מייקל פורטר.

הוראה

נתח את האיום של מתחרים חדשים. יש להעריך עד כמה קל או קשה להם לרכוש את הציוד הנדרש, הכישורים וכו' כדי שיוכלו. אם חסמי הכניסה לענף נמוכים, התחרות עלולה להחריף. במקרה זה על הנהלת החברה להחליט מראש האם יש סיכוי לנצח במלחמות מחירים.

גלה את האיום של מוצרים תחליפיים. אם החברה עוסקת באריזות פח, הלקוחות יכולים לעבור לאריזות פלסטיק זולות. תיתכן ירידה בביקוש לפח, ואז התחרות בין היצרנים תגדל ביחס לביקוש. באנלוגיה, לעשות ניתוח של התנאים שבהם החברה.

ניתוח יריבות בין חברות קיימות. חומרת היריבות תלויה בכוחות שנותחו ב-4 השלבים הקודמים.

בחר את אסטרטגיית הפיתוח הנכונה. אם 5 הכוחות בתעשייה מצביעים על תחרות גבוהה, חברה צריכה להיות מוכנה להמשיך בייצור בעלות נמוכה ולספק לקוחות נוספים, פותרים בעיות.

שקול להטיל כללים נוקשים. חברה עשויה להשתדל לחוקים שהמתחרים יתקשו לאכוף. אז 5 הכוחות הפועלים בשוק ישנו את מידת ההשפעה זה על זה.

עצה שימושית

התיאוריה של חמשת הכוחות מתוארת בפירוט בספרו של סטיבן סילביגר "MBA ב-10 ימים", 2002, בסעיף "אסטרטגיה". שימו לב לקובעים של חמש הכוחות. הם מאפשרים לך לחשוב בכיוון הנכון כדי למצוא הזדמנויות ליתרון תחרותי.

הפעילות העיקרית של המיזם היא מקור הרווח העיקרי. אופי הפעילות נקבע על פי המאפיינים הענפיים של המפעל, המבוססים על פעילות תעשייתית ומסחרית, ומתווספת על ידי השקעות ופעילויות פיננסיות. הרווח המתקבל ממכירת מוצרים, שירותים ועבודות מיוצרים נקבע על פי ההפרש בין התמורה לעלות בניכוי מיסים ותשלומי חובה אחרים.

הוראה

ניטרלי - ללא תועלת לאף קבוצה אחת;

מובן - קל לתפוס ללא הכשרה מיוחדת;

ניתן להשוות, למשל, למידע מארגונים אחרים;

רציונלי, שהבחירה בו תתבצע בעלות מינימלית;

חסוי - כלומר. לא הכיל נתונים שעלולים לפגוע בחברה ובמעמדה האיתן.

לבצע עיבוד נתונים אנליטיים עם הכנת טבלאות אנליטיות ומאזן, כאשר מאמרים מסוכמים בקבוצות מוגדלות עם אותו תוכן כלכלי. איזון כזה נוח לקריאה ולביצוע ניתוח כלכלי איכותי.

בהתבסס על הקבוצות שהתקבלו, חשב את המדדים העיקריים למצב הפיננסי של המיזם - נזילות, יציבות פיננסית, מחזור וכו'. שימו לב, עם טרנספורמציה זו של היתרה נשמר האיזון - שוויון הנכס וההתחייבות.

ביצוע ניתוח מאזן אנכי ואופקי. בניתוח אנכי, קח את כמות הנכסים וההכנסות כ-100% וחלק את הריבית לפי פריט לפי הנתונים המוצגים. בניתוח רוחבי, השוו בין סעיפי המאזן העיקריים לשנים קודמות על ידי הצבתם בעמודות סמוכות.

השווה את כל המדדים מול מדדי התעשייה.

סכמו את תוצאות הניתוח הכלכלי. בהתבסס על המידע שהתקבל, לתת הערכה אובייקטיבית של פעילות המיזם, להציע הצעות לזיהוי עתודות לשיפור יעילות המיזם.

סרטונים קשורים

ניתוח מכירות המוצרים יעזור לכם לזהות את המוצרים המבטיחים ביותר מבחינת היישום שלהם. זה גם מאפשר לך לעקוב אחר מגמות הירידה והצמיחה במכירות. בעזרת מידע זה, תוכל לנהל את המכירות שלך ולתכנן את העסק שלך בצורה יעילה יותר. פעילות מקצועית.

אתה תצטרך

• מידע מכירות, מחשבון, מחשב

הוראה

ניתוח הדינמיקה והמבנה של מכירת מוצרים. לשם כך, עקוב אחר מספר יחידות המוצרים שנרכשו במהלך תקופת הדיווח. השווה את הנתונים שהתקבלו עם התקופה הקודמת או הבסיס. התוצאה עשויה להיות מסקנה לגבי הצמיחה, הירידה או היציבות של המכירות. קבע את קצב צמיחת ההכנסות על ידי חלוקת הנתונים לתקופה הנוכחית בנתוני העבר. גלה כמה מוצרים נמכרו באשראי.

קבע את נפח המכירות הקריטי. אינדיקטור זה מראה באיזו כמות של מוצרים שנמכרו הארגון יפסיק להיות לא רווחי, אך עדיין לא יתחיל להרוויח. לשם כך, יש לחלק את העלויות הקבועות ברמת מרווח התרומה.

נתח את שיעורי הגידול במכירות של המתחרים. זה יאפשר לך לזהות את מיקומך בשוק ולחזק את מעמדה של החברה בעתיד.

זהה את הסיבות לירידה במכירות, אם בכלל. לרוב הם הגישה של מחזור חיי המוצר עד הסוף, תחרות גבוהה במגזר השוק הזה, שפע בשוק. בהתאם לסיבה, החברה חייבת או להשיק מוצר חדש, או לחזק את החוזקות שלה, או להיכנס לפלחי שוק חדשים. החלטה בזמן יכולה לחסוך מכם ירידה נוספת במכירות.

הערה

המונח "ניתוח מכירות" מתייחס למגוון רחב מאוד של משימות, כולל כאלו הדורשות שימוש בטכניקות לא טריוויאליות. עם זאת, ברוב המקרים, האנליסט או מנהל המכירות מסתפקים בשימוש בגיליונות אלקטרוניים מלאים ב... מידע.

עצה שימושית

בשלב הראשוני מתבצע ניתוח דינמיקת המכירות, מבנה המכירות ורווחיות המכירות. בשלב זה נקבעות המגמות העולות ביחס למכירות (צמיחה, יציבות, ירידה) וכן השפעתן של קבוצות בודדות וקטגוריות מוצרים/שירותים על מגמות אלו ורמת השפעה זו.

מקורות:

• ניתוח מכירות והחלטות ניהוליות

כדי לזהות מגמת עלייה או ירידה מכירותמוצרים של המיזם חייבים להתבצע אָנָלִיזָה. זה מאפשר לך לקבוע את המצב בשוק ולזהות את אותם מוצרים, שקידום שלהם דורש מאמץ מסוים. כתוצאה מכך, תוכנית לעתיד מכירותוהאמצעים הדרושים להגדלתם.

הוראה

ערכו דוח על דינמיקה ומבנה מכירותבאופן כללי עבור המיזם ועבור תחומים וקבוצות מוצרים בודדים. חשב את שיעור הגידול בהכנסות, השווה ליחס הרווח מ מכירותבתקופה הנוכחית והקודמת. קבע גם את אחוז ההכנסה מ מכירותמוצרים שנמכרו באשראי בתקופת הדיווח. האינדיקטורים המתקבלים, מחושבים בדינמיקה, יאפשרו להעריך את הצורך בהלוואות ללקוחות ומגמות התפתחות מכירות.

חשב את מקדם השונות מכירות. הוא שווה לסכום הריבועים של הפרש המכירות בתקופה מסוימת ולמספר הממוצע מכירות, ביחס לאחוז הממוצע מכירותלְכָל אָנָלִיזָהפרק זמן. בהתבסס על הערכים שהושגו, הסיק מסקנות לגבי הסיבות הגורמות לאי אחידות. מכירות. לפתח התערבויות כדי לטפל בסיבות שזוהו ולהגביר את הקצב.

חשב את רמת ההכנסה השולית, השווה ליחס ההפרש בין ההכנסה והעלויות המשתנות להכנסה מ. מכירות. קבע את מדד נפח קריטי מכירות, השווה ליחס בין העלויות הקבועות לייצור ומכירת מוצרים לרמת ההכנסה השולית. הערך המתקבל מאפשר לך לקבוע את נקודת האיזון של נפח מכירות. בהתבסס על הנתונים שהתקבלו, קבע את מרווח הבטיחות של המיזם.

הגדר רווחיות בדינמיקה מכירות, המוגדר כיחס הרווח מכירותלהכנסות. המדד המתקבל מאפשר לך לקבוע את הרווחיות של הארגון ולהעריך את האפקטיביות של התפקוד ומדיניות המוצר הנוכחית.

מִקצוֹעָן אָנָלִיזָהבדוק את האינדיקטורים שהושגו מכירותולזהות צעדים שצריך לנקוט כדי להגדיל את הרווחים. זה יכול להיות אופטימיזציה של ייצור, עבודה מול לקוחות, פיתוח של חדשים ועוד ועוד.

רווחיות היא אינדיקטור לרווחיות המיזם. כמו כן, הרווחיות היא שמרמזת על שימוש בכספים מסוימים שבהם הארגון יכול לכסות את העלויות שלו בהכנסה ולהרוויח.

הוראה

לְבַלוֹת אָנָלִיזָה רווחיותחברות לפי פעילותה בשנה, ולאחר מכן לפי רבעונים. השווה ביצועים בפועל רווחיות(מוצרים, רכוש, כספים עצמיים) לתקופה הנדרשת עם אינדיקטורים מחושבים (מתוכננים) ועם ערכים לתקופות קודמות. במקביל, הביאו את הערכים לתקופות קודמות לצורה דומה באמצעות מדד המחירים.

בחן את ההשפעה של גורמי ייצור פנימיים וחיצוניים על הביצועים רווחיות. לאחר מכן קבע את הרזרבות לצמיחת האינדיקטורים רווחיות. מצד שני, על מנת להגדיל רווחיות, השיעור חייב להיות גדול מקצב הגידול של החומרים המשמשים או מתוצאות הפעילויות, כלומר, הכנסה ממכירת סחורות.

מִקצוֹעָן אָנָלִיזָהלבדוק את יציבות המיזם, המאופיין במדדים רבים ושונים המשקפים את יציבות מצב הכספים שלו, את הרמה האופטימלית. מַטָרָה אָנָלִיזָהופיננסים היא הערכת מצב החברה בתקופה הקודמת, הערכת מצבה כרגע והערכת מצבה העתידי של החברה.

ניתוח קשה יותר מהשוואת אינדיקטורים כמותיים, אך הוא מאפשר להעריך את המצב ברמה אחרת. למה אי אפשר להתעלם מזה? ראשית, לשוק המכירות יש גבולות, יש צורך לעבוד איתו כל הזמן, לחפש הזדמנויות לניצול מיטבי של מצב השוק. שנית, תנאים חיצוניים שאינם בשליטתך עשויים להשתנות. לדוגמה, למתחרה יש מוצר חדש באותו טווח מחירים כמו שלך, אבל באיכות טובה יותר. עכשיו ל מכירותויחידת סחורה תצטרך להשקיע הרבה יותר משאבים, למשל, במקום 10 שיחות, אתה צריך לבצע 15. במצב של תחרות עזה, היתרון ניתן לחברה שהמומחים שלה מגבשים בבירור מדדי איכות ומפתחים שיטות למעקב אחריהם ולעבודה לשיפור המדדים הללו.

ניתוח עבודת העובדים בשלבים שונים. זה יאפשר לך לזהות באיזה שלב למוכר מסוים יש קשיים. לאחד קשה יותר את עצמו ואת החברה, לשני קשה יותר לעבוד עם התנגדויות. כך, יעמוד לנגד עיניכם פרופיל אישי של כל עובד. תוכל לעבוד עם הקשיים של כל אחד מהם, לשפר את כישוריו של עובד, לגבש מיומנויות שאין לו בזמן ההערכה.

איך לערוך ניתוח כוח אדם בחברה זו שאלה שכמעט אף אחד לא יודע לפתור. בינתיים, ביצוע ניתוח כוח אדם מאפשר לך להאציל סמכויות נכון לעובדים שלך.

שיטות רבות הן מסורבלות ולא אוניברסליות, וגם דורשות עבודה רבה לביצוע. אבל ניתוח כוח אדם מתבצע מדי יום, כולל במהלך ראיונות עם מועמדים לעבודה בחברה. בואו נסתכל על שיטה פשוטה היום שתוכל ליישם מחר.

מטריצת מוטיבציה/יכולת

את השיטה הזו למדתי בפגישת הדרכה של מייקל בנג, שהוא מאסטר מוכר בהכשרת והנעת אנשי מכירות. אז בוא נלך.

אנו מדריכים כל הזמן את העובדים לבצע כמה משימות, אך בסופו של דבר לרוב איננו מקבלים תוצאה משביעת רצון. סביר להניח שהסיבה היא שנתנו את המשימה הזו לעובד לא כשיר או לא מעוניין, ובמקביל לא שלטנו בו. אבל יש אפשרות שנייה: הפקדנו את העבודה בידי עובד אחראי מיומן ועצמאי ובמקביל עקבנו אחריו כל הזמן, וכתוצאה מכך ירדה המוטיבציה שלו.

חשוב מאוד שסגנון הניהול שלך יתאים למוטיבציה וליכולת של האדם. אנו יכולים להשתמש במטריצת הכשירות/הנעה כדי להגדיר את עמדת העובד ולקבוע פעולה נכונהלקראתו.

במה תלויות שתי התכונות הללו?

כשירות - תלוי בניסיון, בהשכלה, בהכשרה, באינטליגנציה של אדם.

מוטיבציה – תלוי ביעדי האדם, בטחונו, יחס ההנהלה כלפיו, האם הוא מרוצה מתנאי העבודה ומגובה התשלום.

שלב 1. עלינו לבצע ניתוח תפקיד, לקחת בחשבון את המוטיבציה והיכולת של האדם ללא דעות קדומות ולמקם את האדם באחד מהריבועים באיור למטה.

שלב 2. אתה צריך להחליט על סגנון הניהול של כל סוג של עובד, הטיפים נמצאים בריבועים המתאימים של הדמות התחתונה.

בואו נסתכל מקרוב על הסוגים:

1 הם עובדים מוכשרים מנוסים בעלי מוטיבציה לעשות את עבודתם היטב. ככלל, אלו הם TOPs וכוכבי חטיבות. עובד כזה צריך אישור לתכונותיו בדמות השגת סמכויות גדולות יותר במסגרת הפרויקט.

2 - מדובר בעובדים שנלהבים להילחם, אך אין להם את הכישורים והניסיון המתאימים ולכן כל הזמן מבלגנים. או שמדובר בעובדים חדשים שעדיין לא למדו לעבוד על פי הסטנדרטים של החברה, הם צריכים עזרה בכך. לדעתי, אלו העובדים המבטיחים ביותר, מהם ניתן לגדל סוג 1, רק מלמדים אותם איך לעבוד.

סוג 3 מסוכן מאוד. מדובר בעובדים בעלי ניסיון ויכולת, אך זוכים לזלזל במובן האמיתי של המילה או לדעתם. אולי העובד הזה לא קודם איפשהו בזמן, או שהוא מקבל שכר נמוך, אולי שלטת בו יותר מדי כשהיה בריבוע 1. לרוב מדובר בכוכבי מכירות יומרניים שהורדו מהשמיים לארץ במהלך הסיבוב במחלקה או במחלקה. שינוי מחלקת המכירות.

איך עובדים עם עובדים כאלה?

ובכן, קודם כל, אל תעלה את זה. עובדים מסוג 3 הם אשמתם מפקח מיידי. כאן, או לעובד הובטח "הרי זהב" בעת הגשת מועמדות לעבודה, שאינם בחברה זו. או שלא קלטו את הרגע שבו העובד שינה את המוטיבציה שלו, והמשיך להניע אותו בצורה לא נכונה.

מה אפשר לעשות? לעתים קרובות, כדי להניע עובדים כאלה, אתה צריך טלטלה עם הזדמנות להרוויח פרס ולחזור לריבוע 1 שוב.

אם עובד נהיה כזה בעקבות רמאות בהעסקה ובעקבות כך ציפיות מנופחות, אז עדיף להיפרד ממנו. אם אתה לא יכול לתת לו את הכוחות או הכסף שהוא צריך, הוא יעזוב בכל מקרה או יעבוד בחצי פה.

עצה לפסקה זו: לעולם אל תעסיק עובד לתפקיד אם היא אינה מספקת תשלום של הכסף המעניין אותו!

4 - זה יכול להיות עובד חדש שהובא למקום הלא נכון על ידי הגורל או עובד ותיק שלא פיתח יכולות בעצמו, בנוסף הכל איבד מוטיבציה. זהו סוג העובדים הקשה ביותר ויש להעבירו למגזרים אחרים במהירות האפשרית, אך קל יותר להחליפם בסוג 2.

לאחר מכן, אתה מצלם תמונת מצב של הצוות על בסיס חודשי ובכל פעם שאתה לוקח על עצמך משימה רצינית, אתה מנתח עובד ספציפי. אתה חייב להיות בטוח שכשעובד משתנה כתוצאה מהנעה והדרכה, גם סגנון הניהול שלך משתנה.

סיכום

שוחחנו איתך כיצד לנתח את כוח האדם בארגון ולהאציל. הבנה מתמדת של המוטיבציה והכשירות של העובדים תאפשר לכם למצוא את הגישה הנכונה לכל אחד מהם ולנהל אותם נכון.

סרטונים קשורים

הפעילות הפיננסית של ארגון היא מכלול של שיטות, כלים ואסטרטגיות שמטרתן מימון תהליכי עבודה המשפיעים לטובה על התוצאות. במילים אחרות, זהו ניהול מקיף של תזרימי המזומנים בתוך המיזם.

מטרות עיקריות:

• אספקה ​​כספית בזמן של ענפים כלכליים ואחרים של הארגון;
• פעילויות שמטרתן משיכת זרימות פיננסיות לארגון, במילים אחרות, הרחבת ההון שלו;
• ניתוח חובות לכל אחד, פירעון בזמן, עבודה עם הלוואות וספונסרים;
• השימוש במשאבים פיננסיים זמינים כאשר הדבר נדרש למטרות מסוימות שנועד על ידי הארגון;
• ניתוח היתכנות של הוצאת משאבים כספיים על מנת למנוע הוצאה מיותרת של כספי הארגון.

הפעילות הפיננסית של הארגון כוללת:

• יצירת ההון המורשה של הארגון;
• חלוקה נכונה של ההון הרשום במפעל;
• שימוש במשאבים כספיים מאוחדים בתחומים שונים בארגון;
• פעילויות לחלוקת כספים מהפעילויות העיקריות של הארגון לכיסוי צורכי הייצור;
• תרומות כספיות לתקציב;
• צבירת תשלומים לבעלי הארגון;
• תרומות מרובות של משאבים פיננסיים להגדלת נכסי הארגון;
• פעילויות ליצירת משאבים כספיים מילואים של הארגון;
• יצירת משאבים כספיים לתשלומים לעובדים, כמו גם להבטחת ההגנה הסוציאלית שלהם;
• ניהול משאבים כספיים נוספים שהתקבלו כרווח מפעילות הארגון;
• ניהול הדינמיקה הפנימית של המשאבים הפיננסיים של הארגון במקרה של צורך כזה. הדבר עשוי להידרש אם, למשל, מיזם מתמזג עם אחר או הופך לחבר בעמותה, קבוצה, קונצרן וכו'.

• פעילות כלכלית של המיזם: יעדים והערכת ביצועים

3 כיוונים עיקריים של פעילות פיננסית של הארגון

1. תחזית ותכנון פיננסיים

בעסקים, יש צורך בתוכנית לפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון. הוא מורכב בשני שלבים. בשלב הראשון, מומחים עורכים תחזיות לגבי הרווח שיביא באופן היפותטי מיזם מתפקד. נלקחים בחשבון סיכונים, קשיים, מרכיבים עונתיים. גם גורמים אחרים בולטים בהתאם לנישה. בסופו של דבר מתקבלת תמונה מסוימת של הפעילות הפיננסית והכלכלית העתידית של הארגון הקרובה למציאות. לאחר מכן, על סמך המידע שהתקבל, נערכת התוכנית עצמה תוך התחשבות בכל נסיבות השוק, הסביבה הכלכלית, הביקוש, המיסוי וכו'.

2. בקרה וניתוח עבודה ייצור וכלכלי

ניתוח הביצועים הפיננסיים של הארגון, כמו גם השליטה הישירה שלו כדי למנוע סיכונים כלכליים רבים. על ידי שילוב של ניתוח ובקרה, מנהיגות טובהמצליח להגיב נכון לנסיבות שונות, למשוך כספים זמינים, להמר על המרב אזורים רווחייםפעילות הארגון והפחתת המחזור הכספי בתעשיות לא אמינות.

כמובן, שליטה פעילות פיננסיתארגונים אינם אוסף אוניברסלי של טכניקות. כל ארגון יצטרך לפתח שיטות משלו המבוססות על אינדיקטורים בודדים. העובדה היא שתחומים רבים של עסקים אינם סובלים הכללות והשקפות מופשטות. נדרש לקחת בחשבון בדיוק את אותם גורמים שיש להם במקרה הספציפי הזה השפעה ישירה על מצב הפעילות הפיננסית של הארגון.

3. פעילות פיננסית וכלכלית תפעולית, שוטפת

ארגונים העוסקים בפעילות פיננסית עושים זאת על מנת להבטיח את כושר הפירעון שלהם, יש להם מספיק משאבים להמשיך בייצור ולקבל הכנסה כלשהי שבגינה נוצר העסק.

הסוגים הנפוצים ביותר של פעילויות פיננסיות של הארגון:

• ניתוח הפעילות הפיננסית של ארגון שמטרתה לעבוד עם הצרכן הסופי, כולל הערכות הכנסה, תחזיות, מחקרי ביקוש וכו'.
• תשלומים לספקים של מוצרים וחומרים המשמשים בפעילות הארגון;
• כיוון המשאבים הכספיים לתשלום מיסים וכן תשלומים נוספים לתקציב וכו'.
• תשלום שכר לעובדי הארגון;
• הכוונה של משאבים כספיים על חשבון הלוואות וריבית עליהן;
• תשלומים כספיים לארגון למטרות אחרות.

4 רעיונות כיצד ניתן לחסוך באופן חוקי במסים

עורכי המגזין Commercial Director דיברו על דרכים לחסוך חוקית במסים, מה שיסייע גם להגביר את נאמנות הלקוחות.

מהן מטרות הפעילות הפיננסית של הארגון?

התוכניות החיצוניות והפיננסיות של פעילות הארגון הן תוצאות כלכליות ואחרות שהמיזם מעוניין להשיג כתוצאה מעסקאות כספיות מסוימות, ניתוחן ובקרה שלהן. בְּ בלי להיכשלנקבע המועד האחרון להשגת תוצאות חיצוניות וכספיות אלו של פעילות הארגון. במקביל, ניתן להגדיר יעדי ביניים, כמו גם לקחת בחשבון את סוגיהם.

מה יכולות להיות תוצאות מסוג זה של הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון? בדרך כלל יש שניים מהם: לא כלכלי וכלכלי מקומי (או פשוט "כלכלי"). ננתח את שני הסוגים בפירוט, ונתאר מה הם ואיזה תפקיד הם ממלאים בפעילות הפיננסית של הארגון.

מטרות כלכליות של הפעילות הפיננסית של הארגון- זוהי עלייה בערך שלה, או תוצאות פיננסיות אחרות שהחברה יכולה להשיג בעתיד הנראה לעין.

יעדים לא כלכליים הפעילות הפיננסית של הארגון- זה כל השאר שלא מתאם עם הכסף של המיזם. זה יכול לכלול עלייה במעמד החברתי של המיזם, השפעתו על השוק, מודעות למותג, מספר לקוחות, צמיחה של ארגונים המעוניינים להיות שותפים, שיתוף פעולה עם מיישמים חדשים, ספקים ועוד ועוד.

בכל מקרה, מטרות הפעילות הפיננסיות של הארגון הינן אינדיבידואליות לחלוטין, שכן הן תלויות במצב, בתפיסה ובתפקיד הספציפיים של המיזם בשוק, בחברה ובקרב הלקוחות. על סמך גורמים אלו ואחרים, כל מנהל מחליט באופן עצמאי מה הארגון מנסה להשיג כתוצאה מפעילות פיננסית. יותר חשוב למישהו למשוך את הסכום המקסימלי של כסף, ומישהו מעוניין בשיתוף פעולה עם תאגידים גדולים, השלישי אפילו מבקש להעלות את ערך המפעל שלו כדי למכור אותו ברווח. בהתאם למטרות הפעילות הפיננסית של הארגון, שיטותיו נבחרות.

יש לציין כי לעתים קרובות הערכים הפנימיים של העובדים משפיעים על יעילות הפעילות הפיננסית של הארגון. לא כולם, אבל חלקם חייבים לחלוק דעות משותפות כדי לא רק לעשות את העבודה כמו פרפורמר רגיל, אלא גם לעשות אותה למען השגת תוצאה שתועיל לכולם. אין צורך לוודא שכל עובד מבין ויחתור למה מכוונות הפעילות הפיננסית של הארגון, אך אותם אנשים שנמצאים בתפקידים האחראים ביותר חייבים כמובן להבין, להבין ולאשר את שאיפותיו של המנהיג שלהם. . זו הדרך היחידה להגיע לעבודה מתואמת המבטיחה תוצאות.

כיצד לבחור שיטת ארגון פעילויות פיננסיות

ניתן לממש את הפעילות הפיננסית של הארגון באמצעים הבאים:

• התיישבות מסחרית;
• פעילות לא רווחית;
• מימון משוער.

לכולם יש את הפרטים שלהם, יש להם גישות שונות להערכת הפעילות הפיננסית של הארגון, בחירת המשאבים ליישומו והעלויות הנלוות, והסתכלות על תוצאות העבודה שנעשו.

חישוב מסחרי -זוהי דרך עדיפות ליישם את הפעילות הפיננסית של הארגון . הערך המוביל כאן הוא ההון הפנימי של המיזם. זה מכסה את רוב ההוצאות. כל שאר מקורות הכספים בגישה זו פועלים אך ורק כתוספת לעיקרית. יחד עם זאת, הערכה חיובית של התוצאות הכספיות של פעילות הארגון אפשרית רק במקרה של שימוש מוכשר במשאבים פנימיים, מעורבות של מנגנונים חסכוניים ואסטרטגיה מחושבת היטב לשימוש בהם. הדגש הוא על גיוס והגדלת רווחי הארגון.

פעילות ללא מטרות רווח- זוהי דרך נוספת ליישם את הפעילות הפיננסית של הארגון, מבחינות רבות המזכירה את הקודמת. ההבדל העיקרי הוא במטרות. פעילות ללא מטרות רווח, כשמה כן היא, אינה שמה לעצמה משימה להרוויח, אלא מתקיימת משיקולים אחרים. דוגמה לכך היא ארגון כלשהו מהתחום החברתי, הצדקה, הכלכלי, שהעדיפות בו היא לספק לאנשים את האפשרות להשתמש בשירותים או בסחורות שלהם. זה נעשה בזכות מחירים נמוכים. גישה כזו לא תהיה רווחית עבור מפעלים שפעילותם הפיננסית מכוונת להרוויח, אך קטגוריית המפעלים הנבחנים קיימת באמצעים אחרים - תרומות חסות והכנסות מפילנתרופים.

מימון משוער- זוהי הדרך השלישית ליישם את הפעילות הפיננסית של הארגון. בשיטת החיסול, כבר ברור שמקור המשאבים הכספיים כאן הוא היחיד האפשרי - חיצוני. למעשה, זרימות פיננסיותמפעלים אלו זורמים ממגוון כיוונים. הדוגמה הבולטת ביותר היא ארגונים תקציביים. כמובן שהעניין אינו מוגבל רק אליהם, שכן יש כל מיני קרנות מסוגים שונים. הם אלה שהופכים למקורות פיננסיים עבור מפעלים כאלה, שלרוב יש להם משימה חברתית מסוימת. סוג זה של פעילות פיננסית של הארגון אינו עצמאי, מסוגל להשתלם או להרוויח, ולכן הוא מאופיין במתן שירותים או סחורות בחינם. ככלל, מוסדות ציבור המשרתים את האוכלוסייה על חשבון כספים תקציביים נכנסים לקטגוריה זו. אבל כדאי לקחת בחשבון שלא כל ארגון עירוני אינו מבטיח מבחינה כלכלית, שכן רבים מהם עוסקים בפעילויות רווחיות, למשל, השכרת קרקעות.

• המחלקה הפיננסית היא "מבחן לקמוס" לביצועי הארגון

כיצד מנוהלת הפעילות הפיננסית של הארגון

הניהול והבקרה של הפעילות הפיננסית של הארגון מוטלים על כתפיהם של מגוון עובדים. ביניהם, יש להזכיר את הראש עצמו ואת רואה החשבון הראשי. מבנים גדולים יותר מעדיפים להציג את תפקיד המנהל הפיננסי האחראי לתחום זה. בהתאם למידת האחריות, הצוות ומחזור הכספים, עלולה לעלות שאלת ארגון מחלקה פיננסית שלמה, שפעילותה מתבצעת בנפרד מהנהלת חשבונות. ניתן להעסיק מומחים הפועלים מחוץ לצוות הראשי.

ארגונים מסוימים הולכים אפילו רחוק יותר ביישום פעילויות פיננסיות, ומקצים חטיבות לעבודה עם משאבים כספיים שונים, למשל, נכנסים ויוצאים, אסטרטגיים, שוטפים וכו'.

על מנת לבצע את הפעילות הפיננסית של הארגון, יש לארגן מלכתחילה קרן סטטוטורית, במסגרתה נקבע מראש אילו משאבים יושקעו במשימות מסוימות. הדרכים להקמת קרן כזו יכולות להיות שונות מאוד. קורה שזה נוצר על חשבון המשאבים הכספיים של המייסדים, וקורה שהכסף נלקח על ידי הארגון באשראי. יש מפעלים שפעילותם ממומנת מכספי תקציב.

ההנחה היא כי בתהליך הפעילות הפיננסית של הארגון יופנו כספים לא רק לאזורים שנקבעו מראש, אלא גם לעלויות שלא ניתנו במקור. זהו תהליך ברור שקשור לעובדה שכל פעילות של ארגון דורשת הסתגלות והתאמות, שכן התיאוריה והפרקטיקה תמיד אינן שוות, ואי אפשר לחזות הכל.

מי שמבצע את הפעילות הפיננסית של הארגון - המנהל, רואה החשבון, המחלקה הפיננסית - עליו להציב לעצמו את המשימות העיקריות הבאות:

• קבע את אחוז הכספים עבור סוגים שוניםפעילות הארגון.
• לְפַתֵחַ אסטרטגיה פיננסיתארגון, תוך התחשבות באינטרסים של כל הגורמים השלטוניים והביצועיים שלו.
• נתח באופן קבוע את מערכת מדדי הביצועים הפיננסיים של הארגון על מנת לזהות ולחסל ליקויים אפשריים.

לפיכך, ברור שרשימת המשימות רחבה למדי והיא מוגבלת לא רק לגיוס כספים, אלא גם לביקורת מלאה על הפעילות הפיננסית של הארגון. בהתבסס על תוצאות כל ההליכים הללו, מאומצות לאחר מכן שאלות חשובות המכריעות את גורל המיזם כולו. לכן, לא ניתן להזניח את ניתוח הפעילות הפיננסית של הארגון, וטעויות בתחזיות או בהערכת מצב העניינים הנוכחי עלולות לגרום לקשיים חמורים בעתיד.

לא ניתן להפריז בתפקידו של עובד או מחלקה האחראים על איכות הפעילות הפיננסית של הארגון. כמובן, עבודתו של כל מפעל אינה מוגבלת רק אליו, אלא בהיעדרו עסק מצליחאפשרי רק כחריג.

ניתן לצמצם את המשימות לפעילות הפיננסית של הארגון, המבוצעות על ידי העובד האחראי, באופן כללי לרשימה הבאה:

• ניתוח הביצועים הפיננסיים של הארגון, המבוצע לתקופה קצרה וארוכה, וכן תכנון על סמך התוצאות.
• פעילות לגיוס כספים לעמותה.
• חלוקת הכספים שהתקבלו.

• משיכת כספים שאולים: כיצד להאיץ את היווצרות הכספים הפיננסיים של החברה

איזו מחלקה מנהלת את הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון

פעילות המחלקה הפיננסית של הארגון, כפי שכבר התבררה, מסתכמת בביצוע אותן משימות שתוארו קודם לכן: ניתוח, תכנון, ניהול. בין המידע שצריך לחקור הוא לעתים קרובות מידע על תהליכים חיצוניים, למשל, מצבם הפיננסי של המתחרים או רמת הביקוש בקרב הצרכנים.

המחלקה הפיננסית של ארגון יכולה להיות מורכבת ממגוון אלמנטים, שהרשימה שלהם מוכתבת על ידי פעילות המיזם. כלומר, כל משרד בוחר עובדים ויוצר משרות פנויות בהתאם לצרכים שלו. ובכל זאת זה ריאלי להביא איזה מבנה ממוצע:

Ø חשבונאות פיננסית -מדובר בקבוצת עובדים, או רואה חשבון אחד העוסק בהכנת ותחזוקה של דוחות בתחום החשבונאות.

Ø מחלקת אנליטיקה- אלו הם, כפי שהשם מרמז, אותם עובדים שפעילותם היא ניתוח מצבו הפיננסי של המיזם. בין המשימות נמצא זיהוי קשרי סיבה ותוצאה בתהליכים כספיים בתוך הארגון.

Ø מחלקת תכנון פיננסי- מדובר בעובדים שעל כתפיהם מוטלת משימת יצירת הפרויקטים, המיועדים לפתח תוכנית לפעילות הארגון להגדלת ההכנסות והוזלת העלויות.

Ø מחלקת תכנון מס- מדובר בעובדים שתפקידם לפקח ולבקר את מצב המס של הארגון. הפעילות מסתכמת בעובדה שהם עוקבים אחר תשלום המיסים בזמן, הגשת דוחות עליהם, פיוס והאסטרטגיה הכוללת של המיזם בתחום זה.

Ø מחלקת תפעול- מדובר בעובדי הארגון העובדים מול חייבים ונושים. הפעילות של מחלקה זו יכולה להיות רחבה למדי בהתאם לגודל המיזם ולא מוגבלת לתחום זה. במובן הכללי, זה כולל אינטראקציה עם שירותי בנקאות ושירותי מס, כמו גם עם כל מיני מוסדות פיננסיים.

Ø המחלקה לניירות ערך ובקרת מטבעהם צוות הניירת. הם אחראים לעמידה בחוק בעסקאות פיננסיות. לשם הבהירות, אנו יכולים לקרוא למחלקה כזו האוצר של הארגון.

הפעילות הפיננסית של הארגון צריכה להתבצע על בסיס התיעוד הקובע את הנוהל שלו. בדרך כלל, די בהצהרה על מחלקת הכספים, הכוללת את המרכיבים הבאים:

1. מבנה ארגוני ותפקודימוצג בצורה גרפית או אחרת קלה להבנה.

2. מספר מבנים ומדינות, לרוב מוצג בצורה של טבלה (אך לא בהכרח) עם רשימת עובדים לפי תפקיד ומחלקה.

3. משימות עיקריות ואזורי יעד- סעיף נרחב הקובע הן את המטרות הכלליות של המבנה הפיננסי והן את החובות המוטלות על העובדים בהתאם לתפקידיהם.

4. מטריקס תכונה- זוהי טבלת חלוקה, שבה משימות העבודה עוברות לאורך ציר אחד, ועובדים מבצעים עוברות לצד השני. נקודות ההצטלבות מציינות את האחראי לביצוע. בבסיסו, הטבלה של המחלקה הפיננסית ממלאת את אותו תפקיד כמו הפסקה הקודמת, אך היא תאפשר לכם להעריך חזותית את פעילות המחלקות ותרומתם למטרה המשותפת.

5. סדר האינטראקציה של העובדיםמנוסח בצורה שרירותית המשקפת בצורה המדויקת ביותר את המנגנונים ליישום משותף של משימות בארגון. המבנה הכללי כולל לעיתים ארגונים חיצוניים, שותפים, צרכנים, אם פעילות המחלקה הפיננסית כרוכה באינטראקציה הדוקה איתם.

6. נוהל ליישוב מחלוקות וסכסוכיםנועד לביטול יעיל של מצבים שליליים, כמו גם לבחינה מהירה של הצעות של עובדים לשיפור פעילות המחלקה הפיננסית של הארגון. מניח תיאור עקבי של הקשר ההיררכי של הרמות הנמוכות והגבוהות יותר של הארגון.

7. קבע מדדי ביצועים- נקודה חשובה המציינת את הקריטריונים לפיהם ניתן יהיה לקבוע באיזו יעילות פועלת המחלקה הפיננסית של הארגון.

8. הוראות סופיות- סעיף תקן למסמכים כאמור, הקובע את הכללים לאימוצו, תקופת תוקפו, אחריות מבצעים וכו'.

דעת מומחה

מה קובע את מבנה המחלקה הפיננסית של החברה

אלה גימלברג,

מנכ"ל, S&G Partners, מוסקבה

המחלקה הפיננסית של ארגון יכולה להיות בעלת מגוון רחב של הרכבים. יתכן שהוא בכלל יחולק למספר חטיבות, אם הליך כזה מתאים. לדוגמה, זה הגיוני אם יש מספיק פונקציות המוקצות לכל סניף של מחלקת הכספים. ראש המבנה הזה הוא מעין מומחה מרכזי בעניינים פיננסיים, שממשימותיו מוחרגים פונקציות ניהוליות כדי לפנות זמן לאסטרטגי ולמנהלים. ככלל, מנהל הכספים כפוף למנהלים בדרגים נמוכים יותר המארגנים עבודה בחטיבות המחלקה כולה, למשל באוצר או בשירות ההשקעות. מבנה כזה מאפשר למנהל לתאם במהירות את הפעילויות של כל התהליכים הפיננסיים של הארגון, ולהקצות משימות קטנות על כתפי הבוסים הכפופים לו.

איך ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון

ניתוח הפעילות הכלכלית והפיננסית של ארגון הוא מחקר מקיף של תהליכים כלכליים, שמטרתו למצוא דפוסים אופייניים. על סמך הנתונים המתקבלים, הוא אמור לגבש תכנית שתאפשר לארגון לבצע פעולות עוקבות ביעילות מירבית.

ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון מורכב מ:

• לימוד הגורמים, מהלכם והשלכותיהם של תהליכים שונים בתוך הארגון בעלי אופי טכני, ארגוני, טכנולוגי, כלכלי וכו';
• תכנון המבוסס על הנתונים שהתקבלו על תהליכים אלה;
• בקרה על ביצוע התכניות;
• ניתוח והערכה של התוצאות שהושגו;
• חיפוש אחר משאבים כספיים ואחרים של המיזם שניתן להשתמש בהם בפעילות הארגון;
• ביטול הליקויים שהתגלו במהלך המחקר.

בהתבסס על המידע שהתקבל על הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון, פותחת רשימת אמצעים שיכולים לשפר את מצב העניינים הנוכחי.

שאלות שיש לענות עליהן בניתוח הפעילות הפיננסית של הארגון:

Ø מה קרה?

o למה זה קרה?

Ø מה ואיך צריך לעשות אחרי?

הדבר החשוב ביותר כאן הוא התשובה לשאלה השלישית, שכן לשניים הראשונים יש רק פונקציה סוגסטיבית, בעוד שהאחרון הוא המפתח לפעילות פיננסית וכלכלית יעילה של הארגון.

קיימות הדרישות הבאות לניתוח פעילויות פיננסיות וכלכליות:

• אובייקטיביות – שימוש בשיטות יעילות במיוחד החושפות את המצב האמיתי בארגון.
• מהימנות - זיהוי ורישום של נתונים מהימנים בלבד.
• מורכבות – יש צורך שניתוח הפעילות הפיננסית של הארגון יתבצע לכיוונים רבים בבת אחת על מנת לקבל תמונה כוללת.
• עקביות - המידע המתקבל יכול לתת תמונה אובייקטיבית רק בשילוב עם אחרים, כלומר הם חייבים להתקבל ביחד או ברצף הנכון.
• פרספקטיבה - כל הניתוח של הפעילות הכלכלית והפיננסית של הארגון הגיוני רק כאשר ניתן להשתמש בתוצאותיו בחיזוי.
• יעילות – יש לנתח את הנתונים בזמן על מנת שיהיה זמן לא רק להסיק את המסקנות המתאימות, אלא גם לנקוט את האמצעים הנדרשים בזמן.
• ספציפיות - דורש מידע מדויק על הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון. נתונים מופשטים עשויים שלא תמיד להוביל לתוצאות חיוביות.

• סיוע המדינה לעסקים ב-2017: עם מי המדינה תתחלק בכסף

האינדיקטורים העיקריים של הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון שיש לנתח

ניתן לנתח את הפעילות הפיננסית של הארגון ממגוון זוויות. אין זה מפתיע שלמטרות אלו הומצאו למעלה ממאתיים מקדמים. כמובן, אף אחד לא קורא להשתמש בכמות כזו של נתונים, ויתרה מכך, הליך כזה אינו ראוי, שכן גם לחברה רגילה, אפילו תאגיד גדול, יש תחום פעילות מוגדר בהחלט, בו משחקים לכל היותר כמה עשרות אינדיקטורים. תפקיד משמעותי, או אפילו פחות. מטעמי נוחות נהוג לחלק אותם לקבוצות שכל אחת מהן מיועדת לאנשים מסוימים שצריכים לקבל את המידע המסוים הזה. במילים פשוטות, בעלי המיזם רוצים לרוב לדעת על הפעילות הפיננסית של הארגון רק איזה רווח הוא יכול להביא, בעוד שהנושים מודאגים ממשהו אחר - כושר פירעון - כלומר מתי הלווים יוכלו להחזיר את הלווה כְּסָפִים. בדרך זו, האינדיקטורים מקובצים לפי תחומי עניין על מנת לרכז מידע קשור כדי ליצור תמונה אובייקטיבית אך פשוטה.

קבוצות עיקריות של אינדיקטורים פיננסיים

קבוצה 1. מדדי עלות תפעולית

חקר עלויות התפעול הוא הזדמנות להתחקות אחר התנועה של קטגוריית עלויות זו במסגרת הפעילות הפיננסית של הארגון. עם הגישה הנכונה לניתוח זה, ניתן לברר בזמן מדוע החברה הגדילה או הקטינה רווחים.

קבוצה 2 אינדיקטורים לניהול נכסים יעיל

מדדי ניהול נכסים - כמעט מלכתחילה, האינדיקטורים הפיננסיים העיקריים של הארגון. זוהי אחת הקטגוריות הקשות ביותר לניתוח מכיוון שקשה מאוד לקבל עליה מידע מדויק. הדינמיקה המתמדת והאופי המשתנה של הנכסים עצמם מקשה על משימת המומחים. מעורבים גורמים כלכליים ושוקיים, כגון אינפלציה ותנודות במחירי הנכסים. יש לקחת זאת בחשבון כאשר מנסים לשפוט את תפקידם של נכסים בביצועים הפיננסיים של ארגון. לעתים קרובות, הנפחים שלהם יכולים לקבוע אם הארגון רווחי או לא רווחי כרגע.

קבוצה 3. מדדי נזילות

במקרה זה, ההליך פשוט. כל מה שנדרש כדי להעריך את הביצועים הפיננסיים של ארגון הוא להשוות את הכספים הזמינים העומדים לרשותו עם התחייבויות כספיות שוטפות, כגון הלוואות.

קבוצה 4 אינדיקטורים של רווחיות (רווחיות)

שיטה זו של לימוד הפעילות הפיננסית של ארגון דומה במובנים רבים לקודמתה. גם כאן יש צורך בהשוואה. במקרה זה, המומחה משווה את הרווח לנכסים שהיו כרוכים בהשגתו. באופן כללי, הכל די פשוט: העלויות צריכות להיות נמוכות מהרווח. אם זה לא המקרה, החברה אינה רווחית. אבל במציאות, הניתוח יכול להיות הרבה יותר זמן רב אם, למשל, אתה צריך לקחת בחשבון מסים וכמה גורמים אחרים המשפיעים על הרווח של המיזם. במקרה זה, הערכת הפעילות הפיננסית של הארגון תהפוך למשימה קשה מאוד, שיכולה להיעשות רק על ידי מומחים מנוסים המסוגלים לבצע פעולות התיישבות מרובות רמות.

קבוצה 5. אינדיקטורים של מבנה הון

זוהי קבוצה נרחבת של אינדיקטורים לביצועים הפיננסיים של הארגון. במקרה הכללי, אנחנו מדברים על איך לחשב כמה גבוהה ההסתברות לפשיטת רגל של המיזם, בהתאם לרמת הכספים הלווים והמצב הכלכלי הנוכחי. ליתר דיוק, אופי המקדמים הנדרשים מושפע ממי בדיוק מעוניין להשיג אותם. מנהלים רוצים קודם כל לדעת מה סבירות האיום על העסק שלהם. הערכת הפעילות הפיננסית של הארגון במקרה זה משקפת את הסיכונים שיש להימנע מהם, אך יש להיערך.

המלווים עשויים להתעניין גם באינדיקטורים אלה של הביצועים הפיננסיים של הארגון, אבל סיבות שונות. זה קורה כי עניין זה נגרם על ידי הרצון לבצע השקעה רווחית, המבוססת על הסיכויים של מפעל מסוים. לאחר קבלת תצוגה ממצה, המלווה מסיק האם הסיכון גבוה והאם כדאי לקחת אותו באמצעות פנייה למיזם זה.

אבל יש מצב נוסף שבו נושה שכבר לווה את כספיו עבור מיזם מחליט לברר אם הפעילות הפיננסית של הארגון מאוימת. הרי במקרה של צרה, הוא לא יוכל עוד להחזיר את כספיו, או שיעשה זאת לאחר הליכים משפטיים ארוכים ומתישים. על ידי בדיקת האינדיקטורים של מבנה ההון, לומד המלווה, למשל, שהחברה באמת נמצאת בסיכון. על סמך מידע זה הוא כבר מחליט אם לדרוש את השבת כספיו לפני שיהיה מאוחר מדי, או להיפך, להעמיד לרשות הארגון משאבים נוספים כדי שיתקן את המצב ויחזיר לו את העלויות בתוספת תשלום. פיצוי.

ניתוח הפעילות הפיננסית של הארגון במקרה זה יכול להתבצע כהליך מורכב מאוד, מכיוון שהוא כרוך בניואנסים רבים. למשל, אם צריך לקחת בחשבון פעולות שוטפות בחישובים, מה שכרוך בהכרח בכמות נכבדת של חיזוי.

אחד הדפוסים העיקריים כאשר בוחנים אינדיקטורים למבנה ההון בפעילות הפיננסית של ארגון הוא שככל שכמות המשאבים הלווים גדולה יותר, כך הסיכון לנושים ולבעלי המיזם גבוה יותר.

קבוצה 6. מדדי שירות חובות

אינדיקטור זה מתייחס באופן נומינלי לפעילות הפיננסית של הארגון. זאת בשל העובדה שלמעשה היא אינה משקפת "פעילות", אלא מדגים את היקף החוב שיש לארגון כיום. כלומר, לא משנה איזו דינמיקה מתרחשת בכיוונים אחרים, הכל נשאר כאן ללא שינוי - עצם הסכום שצריך להחזיר לנושה. אינדיקטור כזה הוא כמעט חסר תועלת ואינו מספק מידע פרט לכך שניתן להשתמש בו כדי לחשב את הריבית על החוב.

קבוצה 7. מדדי שוק

הפעילות הפיננסית של הארגון תלויה במידה רבה בקבוצה זו. זה משקף את הדינמיקה של משאבים כספיים, למשל, אפשר בבירור להתחקות אחר איזה רווח הביאו השקעות מסוימות, איך ערך המיזם זינק מרגע מסוים, לאן הלכו הכספים שהתקבלו. אם מלווה רוצה לנתח את הסיכויים לשיתוף פעולה עם ארגון, אז הדרך הבטוחה להעריך את איכות הביצועים הפיננסיים שלו היא לשים לב לאינדיקטורים בשוק.

כיצד על מנהל לפקח על יעילות הפעילות הפיננסית של הארגון

על המנהל לוודא שניתוח הפעילות הפיננסית של הארגון מתבצע בזמן. זה בכלל לא הכרחי כדי להתעמק בכל הניואנסים של ההליך, זה מספיק רק:

• בתקופות הדיווח, לארגן פגישות עם נציגי המחלקה הפיננסית;
• להציג את התיעוד שהם מספקים;
• לשאול שאלות הבהרה, במידת הצורך, להבהיר משהו;
• לאשר את האמצעים המוצעים על ידי מומחים לפתרון בעיות, או להציע הצעות משלהם.

גודל מחלקת הכספים בארגון שלך תלוי במי אתה צריך דיווחים על פעילותה. להלן העובדים האפשריים בסדר מהגבוה לנמוך ביותר בהיררכיית התפקיד:

• מנהל כספים;
• סגן למימון וכלכלה;
• מנהל כספים;
• רואה חשבון ראשי.

אסור לשכוח שגם מחלקות אחרות תורמות תרומה מסוימת לפעילות הפיננסית של הארגון: האחראים על המכירות, הייצור וכדומה. לכן, על מנת לקבל תמונה מקיפה, יש צורך להזמין גם את נציגיהן.

על המנהל לקבל באופן קבוע מידע עדכני על הפעילות הפיננסית של הארגון בנקודות הבאות:

• הַכנָסָה.
• רווח.
• חשבונות חייבים.
• חשבונות לתשלום.
• מצב אשראי (אם יש).
• מצב תשלומים דחויים (אם יש),
• מצב הון חוזר.

ישנן שתי דרכים לזהות בעיות בפעילות הפיננסית של ארגון:

1) לימוד עצמיכל האינדיקטורים הפיננסיים.זה לא צריך להיעשות, כי זה לוקח הרבה זמן ומאמץ, וההסתברות לטעות היא כל כך גבוהה שזה הופך את הגישה הזו לבלתי מעשית.

2) שאלות מובילות למממן. כמובן, אתה צריך לשאול אותם רק אם אתה מבין מה עומד על הפרק. מנהל שאין לו מושג על הפעילות הפיננסית של הארגון רק יבזבז את זמנו ואת זמנו של העובד.

כדי להעריך את היציבות הפיננסית של ארגון, השאלות הבאות מתאימות:

1. האם יש מחסור בכספים?

איש הכספים ענה "כן" - שאל מה גרם למצב הנוכחי. ייתכן שהמשאבים הכספיים של הארגון אינם מושקעים על המטרות המבטיחות ביותר.

2. מהי היציבות הפיננסית של המיזם?

יציבות פיננסית היא עד כמה ארגון תלוי כיום במשאבים פיננסיים, משקיעים ונושים. כדאי להתעניין בזה בערך אחת לרבעון, שכן הנושא מצריך עיון רציני, והמצב עצמו לא יכול להשתנות תוך שבועות ספורים.

3. מהו זמן האספקה ​​של חייבים וחייבים?

בהתבסס על מדד זה, תוכל לשנות את תנאי התשלום ללקוחות. ככל שהם גבוהים יותר, כך יש לארגון יותר קונים.

4. מהי הרווחיות של המיזם?

בעצם, אנחנו יכולים לדבר על שלושה מהזנים שלו הקשורים למכירות, ייצור והון מושקע. כל המדדים הללו חשובים על מנת שהפעילות הפיננסית של הארגון תתבצע בצורה יעילה ככל האפשר.

• אטרקטיביות ההשקעה של המיזם: הערכה ושיפור

דעת מומחה

הדרישה העיקרית לניתוח פיננסי היא אובייקטיביות.

יורי בלוסוב,

מנכ"ל, מחולל אלקטרוני, מוסקבה

בהתבסס על ניתוח הפעילות הפיננסית של הארגון, המנהל מקבל נתונים מקיפים על מצב העניינים הנוכחי. אותו מידע נחוץ לו כדי לדווח לבעלי או לבעלי המניות של החברה. הדרישות העיקריות לנתונים אלו הן אמינות ואובייקטיביות. הרצון לייפות מעט את הלקוחות הפוטנציאליים ולשתוק על הקשיים הקיימים עלול לעלות למנהל את מקומו, מה שאושר לא פעם על ידי מקרים אמיתיים.

חשיבות מיוחדת היא לניתוח הפעילות הפיננסית של הארגון באותם מצבים בכל הנוגע לתחרות. ככל שהמצב בשוק מתוח יותר, כך צריך להתמקד יותר בתוצאות המחקר, ומהימנותו הופכת משמעותית יותר. במקרה שהמידע של ניתוח פיננסי יתברר כמוטה, ניתן להביא את הארגון לפשיטת רגל, כי פעילויות ללא נתונים מדויקים ואמינים הן פעולות המתבצעות בצורה עיוורת.

דעת מומחה

כיצד על דירקטור לשלוט בדוחות הכספיים?

נטליה ז'ירנובה,

מנהל לשעבר של חברת אופטימיסט, מוסקבה

יש צורך לשלוט בפעילות הפיננסית של הארגון בעזרת דוחות. אם לא נקבע נוהל כזה, וכל מה שיש לנו זה מידע שהתקבל חודש לאחר סגירת התקופה, הרי כישלון הוא בלתי נמנע. המנהל פשוט לא יוכל עוד להשפיע לפחות על המצב הפיננסי, כי הוא כבר התפתח או השתנה באופן קיצוני.

הפתרון הטוב ביותר הוא הכנסת תכנון שבועי, באמצעותו ניתן לבצע תחזיות אובייקטיביות. זה לוקח לא יותר מ-15 דקות, אבל הם יכולים לחסוך ממך הרבה בעיות וקשיים.

בהתבסס על הניסיון שלי, אני אגיד לך איך ליישם נכון תכנון כזה:

שלב 1. חישוב נקודת האיזון של המיזם

כדאי להתחיל בביצוע תחזית. חשב אילו הכנסות והוצאות ילוו את פעילות הארגון שלך. כמה סחורות או שירותים נדרשים למכור כדי להחזיר את כל העלויות שנגרמו? מצא את נקודת האיזון.

שלב 2. קביעה כמה אתה יכול להוציא בשבוע

לחלוקה מוסמכת של משאבים כספיים, כדאי לחלק אותם לפי תקופות זמן. אני מציע לחלק לפי שבועות. יש 52 כאלה בשנה, אבל עדיף להסתמך על 51, כי תמיד יש ימי עבודה, הפסקות ועוד גורמים שמשפיעים על משך הארגון הכללי.

שלב 3. הכנסת כללים אחידים לרישום הוצאות

אין להסתיר נוהל זה מהצוות. ספר להם בפירוט מה נעשה ולמה. עליהם להבין מדוע הניירת הנוספת מוצגת וכיצד לבצע פעילות זו ביעילות.

שלב 4. מינוי היום והשעה של התכנון הפיננסי

שלב 5. חלוקת הכנסה

הגיע הזמן לחלק את ההכנסה. עדיף לעשות זאת רק עם המשאבים הכספיים שיש לארגון בפועל. כמובן שתוכלו לקבל כסף נוסף מפעילותכם בעתיד, אך מי יודע אילו נסיבות עשויות למנוע זאת.

• איך למכור סחורה יקרה: תוכנית תשלומים ללקוחות

כיצד להפוך את הניהול הפיננסי של ארגון לאוטומטי

קודם כל, עליך לקבוע מתי נדרשת אוטומציה של הניהול הפיננסי של הארגון:

• במצבים בהם יש בעיות קבועות באינטראקציה של העובדים, תיאום הפעילויות המשותפות שלהם. סימנים אופייניים לכך הם עיכובים בדוחות הכספיים, חוסר עקביות במידע המוצג בהם, טעויות בנתונים, עיצוב מסורבל מדי של טבלאות פלט, היעדר הסברים לדיווח מידע ועוד ועוד. כלומר, אנחנו מדברים על אותם מצבים בארגון שבהם העובדים לא יכולים ליצור את אסטרטגיית האינטראקציה הנכונה, מתבלבלים בעצמם ומבלבלים אחד את השני, מה שגורם לקשיים בכל הרמות, מהמנהל ועד למנהל.
• במצבים בהם מתגלים טעויות בהצגת נתונים על הפעילות הפיננסית של הארגון, למשל, עיכוב בקבלתם, כפילות מידע או תפעול, קשיים ארגוניים וטכניים באינטראקציה בין מחלקות.

תחומי הפעילות הפיננסית של המיזם, אשר צריכים להיות אוטומטיים מלכתחילה:

Ø ראיית חשבון. ברור שהפעילות הפיננסית של ארגון אינה יכולה להתבצע אם נעשות טעויות בתחום זה, והן בלתי נמנעות כאשר הכל נעשה באופן ידני על ידי אדם. זה לא הגיוני להעמיס על רואי חשבון חישובים שניתן להעביר למכונה.

Ø דיווח מס.היום שום דבר לא מונע ממך ללמוד על חובות מס דרך האינטרנט. זה מאפשר לא רק להימנע מהיווצרות חוב על פריטים לא מטופלים, אלא גם לחסוך את זמנו של רואה החשבון, מה שהופך את עבודתו ליעילה יותר.

Ø בקרת תשלום.ניתן להקצות פונקציה זו גם לתוכנית שלא רק תשמור תיעוד, אלא גם תוכל לשלב עבודה של מספר מערכות בו זמנית, אם כחלק מהפעילות הפיננסית של הארגון נדרש להשתמש בשניים או יותר ב- פַּעַם.

על מנת ליישם ביעילות ניהול אוטומטי של הפעילות הפיננסית של החברה, נדרש למצוא מנהל מוסמך, להרכיב צוות אחראי של מבצעים ולחלק נכון את האחריות.

מי ואיך שולט בפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון

זה לא סוד שהפעילות הפיננסית של הארגון לפעמים נעצרת ומביאה להפסדים. זה לא הגיוני לפרט את כל הגורמים שיכולים להשפיע על זה. כאן המשבר ממלא את תפקידו, והשוק מכתיב את התנאים, התחרות ועוד הרבה יותר. הרבה יותר חשוב עכשיו להתמקד בעובדה שפשיטת רגל של ארגון היא תוצאה לא רצויה עבור רבים. המפסיד הוא בעל העסק עצמו, והמדינה שקיבלה מיסים, והאנשים שעבדו במפעל הזה. בהתאם, לאחר שפוטרו, מובטלים מוסיפים בעיות חדשות למדינה. כדי להימנע מכך, מדינות פרוגרסיביות רבות פיתחו מתודולוגיות לשליטה בפעילות הפיננסית של ארגונים, שנועדו להגן עליהם מפני חורבן. כמובן, רחוק מכולם נכנסים לקטגוריה של מוגנים, אבל אותם מפעלים שהמדינה רואה בהם חשובים במיוחד עבור עצמה, אבל העיקר כאן הוא שנוהג כזה קיים בכלל.

ניתן להפעיל שליטה דרכים שונות, אבל בדרך כלל זה: מחקר על הביצועים הפיננסיים של הארגון, מעקב אחר מיסים ששולמו ונוכחות קנסות, בקרה על הוצאות הכספים העומדים לרשות המיזם ועוד ועוד.

הפעילות לבקרת מצבם הפיננסי של ארגונים מופקדת בידי רשויות מיוחדות המבצעות בדיקות תקופתיות. ככלל, הם אינם מורכבים, אלא צרים, מכוונים לאזור נבחר אחד.

נציין גם משרדי ביקורת שיכולים לבדוק את הפעילות הפיננסית של כל ארגון, מהתיעוד שלו ועד למצב העניינים האמיתי. השלב האחרון הוא התאמה בין התוצאות המעשיות שהתקבלו למידע מהדוחות, וכן עמידה של הפעילות הכלכלית והפיננסית בדרישות החוק.

האחרונה מבין אפשרויות הבקרה היא ביקורת פנימית של הפעילות הפיננסית של הארגון, כאשר הוא בודק באופן עצמאי את התיעוד, הליכי הפשרה, דינמיקת המשאבים וכדומה, על מנת להבטיח את אובייקטיביות הנתונים שברשותו.

• זרימת מסמכים בארגון: כשהכל במקומו

מידע על מומחים

אלה גימלברג, מנכ"ל S&G Partners במוסקבה. S&G Partners היא חברה שנוסדה בשנת 2006 ופועלת בתחום הייעוץ הפיננסי, תכנון השקעות, בנייה ובקרה פיננסית. בין הלקוחות ניתן למצוא ארגונים כמו: UAE Khoory Investment, Deloitte & Touche, ZAO MFC Gras, OAO Nechernozemagropromstroy.

יורי בלוסוב, מנכ"ל E-generator במוסקבה. "E-generator" הינה חברה הפועלת בתחום הפרסום ופיתוח אתרים. אזורי עדיפות: יצירת רעיונות יצירתיים לפרסום, פיתוח שמות, לוגואים, סיסמאות, תמונות ועוד. בנוסף ל-20 עובדים במשרה מלאה, יש למעלה מעשרים אלף מומחים העוסקים בצורת מיקור חוץ.

נטליה ז'ירנובה, לשעבר מנהל חברת אופטימיסט במוסקבה. בוגר MSTU im. נ.ע. באומן. משנת 2001 שיתפה פעולה עם אחזקת Enthusiast בחברת אופטימיסט ובשנת 2013 פתחה עניינים אישיים, הפך לשותף של חברת Higher League of Management. על עבודתה על ייעול תהליכים עסקיים, היא קיבלה את פרס "המנהל הכללי 2012".

לכל מדע יש נושא מחקר משלו, אותו הוא לומד במטרה המתאימה בשיטות שלו. פילוסופיה תחת הנושא של כל מדע (כולל PCD) מבינה חלק או צד כלשהו של המציאות האובייקטיבית, אשר נחקר רק על ידי המדע הזה. אובייקט אחד ואותו יכול להיחשב על ידי מדעים שונים. כל אחד מהם מוצא בו היבטים או מערכות יחסים ספציפיות.

פעילות כלכלית היא מושא מחקר של מדעים רבים: תיאוריה כלכלית, מאקרו ומקרו-כלכלה, ניהול, ארגון ותכנון של פעילויות ייצור ופיננסיות, סטטיסטיקה, חשבונאות, ניתוח כלכלי וכו'. כלכלה חוקרת את ההשפעה של חוקים כלליים, פרטיים וספציפיים על פיתוח תהליכים כלכליים בתנאים הספציפיים של התעשייה או המפעל הפרטי. סטטיסטיקה בוחנת את ההיבטים הכמותיים של תופעות כלכליות המוניות ותהליכים המתרחשים בפעילות כלכלית. נושא החשבונאות הוא מחזור ההון בתהליך הפעילות הכלכלית. הוא מתעד את כל הפעולות העסקיות, התהליכים ותנועת הכספים הנלווים של המיזם ואת תוצאות פעילותו.

בחקירת פעילות פיננסית וכלכלית, יש לציין כי בספרות המיוחדת על ניתוח כלכלי, ניתן למצוא עשרות ניסוחים שונים מאוד שלה. ניתן לייחס את כל ההגדרות של ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית להלן - זהו מחקר מקיף של עבודתו של מיזם המאפשר להעריך באופן אובייקטיבי לזהות דפוסים ומגמות התפתחות, לקבוע את המשימות העומדות בפני המיזם, לחשוף אותו. עתודות ייצור וחסרונות בעבודתה, מתווים דרכים לשיפור כל היבטי פעילותה. לפעילות פיננסית וכלכלית יש את המרכיבים העיקריים:

א) פעילות כלכלית של מפעלים;

ב) מצב פיננסי של מפעלים

ב) תהליכים ותופעות כלכליות.

ג) התוצאות הכספיות של המיזם

בבחינה מעמיקה יותר של הגדרות אלו, ניתן להבחין כי במקרה זה, לא הפעילות הכלכלית עצמה נחקרת כתהליך טכנולוגי, אלא התוצאות הכלכליות של הניהול כתוצאה מתהליכים כלכליים. לכן, ב בתקופה האחרונהרוב החוקרים מתמקדים בתהליכים הכלכליים המתרחשים כתוצאה מפעילות כלכלית. עם זאת, כאמור, הפעילות הכלכלית של המיזם והתהליכים המתרחשים בו הם מושא מחקר של מדעים רבים. הגדרות אלו אינן מכילות משהו ספציפי המאפשר להבחין בין ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית לבין מדעים אחרים. (איור 1.1.1)

אורז. 1.1.1 תוכן FCD בארגון

כדי לייחד את החלק הזה או את אותם יחסים באובייקט נתון המתייחסים רק לניתוח, יש לצאת מהמהות של תהליכי הפעילות הכלכלית. תהליך הוא מהלך אירועים שנקבע סיבתית, שינוי בתופעות, מצב של אובייקט בהתאם למטרה או לתוצאה המיועדת. התוצאות של תהליכים כלכליים כתוצאה מכך מתוכננות ומחזיות לעתיד באינדיקטורים הרלוונטיים, נלקחות בחשבון עם היווצרותם בפועל, ולאחר מכן מנותחות. אבל תוצאות כהשלכות של תהליכים הן אובייקט של תהליכים אלה. הבסיס לניתוח כלכלי הוא הגורמים להיווצרות ושינויים בתוצאות הפעילות הכלכלית. הכרת קשרי סיבה ותוצאה בפעילות הכלכלית של מפעלים מאפשרת לחשוף את מהותן של תופעות כלכליות ועל בסיס זה לתת הערכה נכונה של התוצאות שהושגו, לזהות רזרבות להגברת יעילות הייצור, ולבסס תוכניות ו החלטות ניהול.

סיווג, שיטתיות, מידול, מדידת קשרים סיבתיים הם הנושא המתודולוגי העיקרי של ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של המיזם.

לפיכך, המושג והנושא של פעילות פיננסית וכלכלית הם יחסי סיבה ותוצאה של תופעות ותהליכים כלכליים.

בתנאי שוק מודרניים, הפעילות הפיננסית של החברה היא נקודת מפתחביצירת יציבות פיננסית בתפקוד היומיומי של המיזם. ללא יכולת שימוש במשאבים הכספיים הדרושים והקצאתם הראויה, ללא ניהול רציונלי של תזרימי המזומנים של החברה, לא ניתן ליצור יציבות וקיימות של המערכת הפיננסית של החברה. בהקשר זה, הצד הפיננסי של ניהול הארגון מוגדר כחלק מהתהליך העסקי הכולל של הארגון. במקרה זה, המילה "פעילות" מרמזת על פעילות מסוימת.

מוּשָׂג

הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם היא קבוצה של אמצעים לייצור ומכירה של סחורות, שירותים, מוצרים עם כמות מוגבלת של כספים ומשאבים של החברה.

למעשה, פעילות כלכלית כרוכה בתהליך של יצירת סחורות, שירותים, מוצרים. פעילות פיננסית היא חלק מהפעילות הכלכלית של המיזם כולו.

פעילויות

תהליך הפעילות הפיננסית והכלכלית כולל את האפשרויות הבאות:

• יצירת הון עצמי באמצעות הנפקת מניות ומכשירים אחרים;
• השימוש במשאבי אשראי, הלוואות, הלוואות סחורות;
• שימוש בציוד וברכוש קבוע במהלך הפעילות;
• יצירת קרנות הון חוזר: שימוש בחומרי גלם לייצור, חלקי חילוף, היווצרות מניות שונות;
• הלוואות ללקוחות באזורי סחורות;
• אופטימיזציה של מזומנים בהישג יד ובחשבון השוטף;
• גיבוש תיק ההשקעות של החברה;
• יצירת הזדמנויות להפקת הכנסה, גיבוש מגוון סחורות ומוצרים, בחירת מקומות למכירה ויישום, פיתוח מדיניות תקשורת וכלי שיווק נוספים של החברה;
• ייעול עלויות הייצור, הוצאות החברה, התאמתם לרמת המכירות;
• צעדים נוספים שמטרתם להגביר את יציבות המערכת הפיננסית של החברה ואת פעילותה היעילה בטווח הקצר.

תכנון פעילות

אין תפעול בר קיימא של הארגון בשוק ללא שימוש בשיטות מודרניות של ניהול ותכנון פיננסי. ניסיון מעשי ובינלאומי מלמד שהבעיות של שיפור התכנון הפיננסי ברמת המיקרו רלוונטיות מאוד. תכנון הופך ארגונים ליציבים בתנאי שוק בלתי צפויים. פיתוח ויישום תכנית לפעילות פיננסית וכלכלית תופסים מקום מכריע במכלול האמצעים ליצירת התייצבות פיננסית.

שקול את המושגים הבסיסיים הקשורים לתכנון פיננסי בארגון. תכנית הפעילות הפיננסית והכלכלית היא מסמך סיכום מתוכנן המשקף את הוצאות החברה ותזרימי המזומנים לתקופות: שוטפת (עד שנה) ולטווח ארוך (מעל שנה). תפקידה של תוכנית זו הוא ליצור את מדדי התחזית של החברה.

התוכנית כוללת הכנת הון ואומדנים שוטפים, תחזית אינדיקטורים פיננסיים למשך שנה או יותר.

לאחרונה, ברוסיה, נערכה תוכנית כזו בצורה של איזון של הכנסות והוצאות.

הניסיון הרב של מרבית הארגונים המצליחים במדינות המפותחות מלמד כי בעיצומה של תחרות עזה, תכנון פיננסי ועסקי יוצר את התנאים המוקדמים להישרדותן של חברות, לשגשוג ולצמיחתן הכלכלית וכן ליישום אסטרטגיה מוצלחת.

אם האסטרטגיה של הארגון היא יסודית ומכוונת לפיתוח עתידי של החברה, אזי התכנון הוא שיטות אופטימליות יותר לגיבוש מערכי הייצור והמכירות של החברה, שכן יש קשר בין משאבים, פוטנציאל הארגון וה- יעדי התפתחות החברה בפרקי זמן נתונים. במקרה של אי ודאות בהתפתחות הכלכלית של החברה ובתנאי תחרות עזה, סיכונים פיננסיים הקובעים את כלכלת השוק, התכנון הופך לתנאי היחיד המהווה בסיס לקיימות של הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון. התכנון מאפשר לחברה לחשב את המשאבים הדרושים על מנת לארגן את הייצור והמכירה של מוצרים, בכפוף להשפעה של כל השינויים החיצוניים המתרחשים בסביבה הכלכלית. לפיכך, ניהול פיננסי יעיל ביותר של ארגון אפשרי רק תוך התחשבות בחיזוי של משאבים וכספים אפשריים וקיימים, כמו גם מקורותיהם.

יסודות הניתוח

ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית מתבצע על מנת לזהות את הגורמים העיקריים המשפיעים על התועלת והכדאיות הפיננסית של החברה. זה מאפשר לך לחזות מגמות צמיחה ופיתוח, כמו גם אסטרטגיה עסקית.

ניתוח כזה מתבצע על ידי הערכת הרכב ומבנה נכסי החברה, תנועתם ומצבם, לימוד הדינמיקה והמבנה של מקורות (שאולים ו הוֹן מְנָיוֹת). המתודולוגיה בוחנת גם את המאפיינים והמאפיינים של היציבות הפיננסית של החברה.

ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם הוא הליך מחקר שניתן להשתמש בו כדי לזהות את החולשות הפיננסיות של חברה על מנת לחזות את התפתחותה הסבירה ביותר. הניתוח כולל גם פיתוח פתרון לצמצום וסילוק סיכונים במהלך הפעילות.

בתנאים מודרניים של פיתוח כלכלת ארצנו, נושאי ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם רלוונטיים מאוד. בסופו של דבר, הצלחת החברה תלויה במצב הבריאות הכלכלית. לכן, יש להקדיש את תשומת הלב המרבית לניתוח.

התחומים הנפוצים ביותר של ניתוח פיננסי של פעילות החברה הם כדלקמן: חקר כושר הפירעון, עצמאות פיננסית (יציבות, קיימות), ניתוח מבני של נכסים והתחייבויות, פעילות עסקית (מחזור, יעילות הונית), יעילות (רווחיות, רווחיות) , נזילות.

הנושאים הבאים נלמדים בתדירות נמוכה יותר: הערכת פוטנציאל פשיטת רגל, ניהול תזרים מזומנים, ניתוח אטרקטיביות השקעה, סיכויים עסקיים וכו'.

מטרת הניתוח

המטרה העיקרית של ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של המיזם היא כדלקמן:

• הערכת הדינמיקה של התנועה ומצב ההרכב, מבנה הנכסים;
• הערכת הדינמיקה של התנועה, הרכב ההון העצמי וההון השאול;
• ניתוח אינדיקטורים ליציבות הפיננסית של החברה, הערכת שינויים ברמה וזיהוי מגמות בדינמיקה;
• ניתוח כושר הפירעון של החברה, נזילות נכסיה.

תוצאות ניתוח

הניתוח והתוצאות של פעילויות פיננסיות וכלכליות הם כדלקמן:

• קביעת אינדיקטורים למצב פיננסי;
• חישוב שינויים ביחסים פיננסיים לאורך זמן;
• חישוב השפעתם של גורמים הגורמים לשינויים במצב הפיננסי;
• פיתוח מסקנות ותחזיות של המגמות העיקריות של החברה.

תפקידו של ניתוח פיננסי בחיזוי החלטות ניהול נקבע על ידי העובדה שנושאי הניתוח הם שירותים כלכליים של ישות כלכלית, כמו גם משתמשים חיצוניים במידע המעוניינים בפעילותו.

ניתן לקבל הערכה מקיפה של מצב החברה תוך התחשבות בפרמטרים של המיזם. קיימות גישות לביצוע הערכה אינטגרלית, פותחו מנגנוני בקרה פיננסיים. ישנן שיטות ניהול הכוללות נורמליזציה של היציבות הפיננסית באמצעות הכנת לוחות שנה לתשלומים.

ביקורת פעילות

ביקורת על פעילותו הפיננסית והכלכלית של מוסד היא השיטה האמינה והמדויקת ביותר ליצירת דעה כי הוא מתפקד ומתפתח בכיוון חיובי בהתאם לחוק החל. מומלץ לארגן באופן קבוע אירועים לפעילות ביקורת, תוך ניתוח מכלול הגורמים המשפיעים על המשרד.

כדי להשיג את מטרות החברה הומצאו טכנולוגיות ניהול, אך רק הטמעתן בייצור עדיין לא מאפשרת השגת התוצאה הרצויה. ליעילות מרבית, יש צורך לבצע ביקורת שוטפת על הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון.

האפשרות הטובה ביותר היא לערב מבקרים בלתי תלויים. לרוב מדובר במומחים מוכשר ביותר, שניסיונו הרב מאפשר לבצע את הבדיקה בצורה מדויקת, ברורה תוך התחשבות בכל הגורמים החשובים. כתוצאה מתהליכים אלו הם מספקים דוח עם מסקנות והמלצות לייעול ביצועי החברה. הביקורת הפיננסית מכסה תחומים והיבטים שונים של העסק, מה שמספק לבעלי עסקים מידע רב על הנעשה בחברה.

מומחה שמבקר את תוכנית הפעילות הפיננסית והכלכלית, צובר מידע אנליטי על כל התהליכים הפיננסיים והחשבונאיים של החברה, מעריך את שלמות השיטות והצורות של הפעילות החשבונאית שבה נעשה שימוש. המבקר בודק את דיוק הנהלת החשבונות של החברה ומציע למנהל תכנית צעדים שיגדילו את רווחיות החברה. המבקר נותן המלצות למזעור ואופטימיזציה שלהם. בהתבסס על תוצאות החידושים, בטווח הקצר, החברה תשיג שיעורי רווחיות גבוהים יותר תוך ייעול עלויות הייצור.

הביקורת על פעילויות פיננסיות וכלכליות חשובה בשל העובדה שהמבנה הארגוני של חברות מודרניות מורכב מאוד, כמו גם התהליכים העסקיים המבוצעים בתוכו. התקשרות עם רואה חשבון מבקר היא האפשרות הטובה ביותר להשגת תוצאות של הערכה בלתי תלויה של החברה מבחינת מצבה הפיננסי.

בעתיד, זה יעזור להבהיר נתונים לגבי האם מתנהל חשבון מלא, אילו פגמים יש בו ואילו שגיאות נעשות באופן שיטתי.

ביקורת על הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם כוללת מחקר מקיף של החברה, שנועד לקבוע: מצב פיננסי, התחייבויות החברה, נכסי החברה. בהתאם לתוצאות הביקורות, נחשף מידע שבזמן הקרוב ישמש ביעילות גבוהה להחלטות ההנהלה.

רווח כתוצאה החשובה ביותר

הרווח הוא תמיד אינדיקטור לביצועי החברה בשוק, שכן הוא מראה את שיעור הכספים שהחברה משאירה לרשותה לאחר כל ההוצאות שנגרמו.

כדי לקבוע את התוצאה הכספית של החברה, יש צורך להשוות את ההכנסות עם עלות הייצור והמכירות (עלות המוצר):

• אם ההכנסה עולה על העלות, אז התוצאה הכספית מציגה רווח;
• אם ההכנסה שווה לערך, אז החברה רק החזירה את עלויות הייצור והמכירה של מוצרים, אין הפסדים, אבל אין רווח כמקור לפיתוח תעשייתי, מדעי וחברתי;
• אם העלויות עולות על ההכנסות, החברה מקבלת תוצאה פיננסית שלילית, כלומר מעמידה את החברה במצב פיננסי קשה מאוד, מה שמוביל לפשיטת רגל.

פונקציות רווח

• רווח הוא מאפיין של רווחיות הפירמה כתוצאה מפעילותה. אינדיקטור זה נחקר בשילוב עם יחסים פיננסיים אחרים של החברה.
• פונקציית התמריצים של הרווח באה לידי ביטוי בעובדה שבהיותה התוצאה הפיננסית של החברה, היא מבטיחה את המימון העצמי שלה. חלק מסכום זה ניתן להפנות לפיתוח החברה עצמה, אל התפתחות חברתיתכוח אדם, חדשנות וחדשנות.
• הרווח של החברה יוצר מקורות הכנסה למדינה, שכן מסכוםו משלמת החברה מס הכנסה, התופס נתח משמעותי בהכנסות התקציביות של המדינה.

דרכים אפשריות לשיפור היעילות

ישנם שני פרמטרים: רווחיות ורמת סיכון. כל גוף עסקי מאופיין ברמת קיימות ויעילות. הפרמטר הראשון מציין את היכולת לבצע רציף פעילות ייצורועמידה במועד בהתחייבויותיה, והיעילות מעידה על יכולתה של החברה למכור סחורות ושירותים ולהרוויח עבור הבעלים.

המלצות לחיזוק קיימות הפעילות הפיננסית והכלכלית של המיזם קשורות לעלייה ביציבות המערכת הכלכלית של המיזם עצמו. לכן, עבור החברה, פעולות להגברת העצמאות הפיננסית, הקטנת חלקם של הכספים הלווים במבנה המקורות והגדלת מדדי הנזילות הופכות ברורות. דוגמה לצעדים כאלה עשויה להיות משיכת כספים נוספים מהבעלים, דחיית לקוחות שיוצרים חובות בעייתיים.

סיכום

אם החברה מבקשת להגדיל את רווחיות עבודתה, על ההנהלה לנקוט באמצעים להגדלת הרווחיות והפעילות העסקית של החברה. דוגמה לפעולות כאלה יכולה להיות הכנסת מוצרים ושירותים חדשים במגוון המוצרים, גידול בהיקפי מכירות, ייעול עלויות והשקעות פיננסיות.

שלח את העבודה הטובה שלך במאגר הידע הוא פשוט. השתמש בטופס למטה

סטודנטים, סטודנטים לתארים מתקדמים, מדענים צעירים המשתמשים בבסיס הידע בלימודיהם ובעבודתם יהיו אסירי תודה לכם מאוד.

פורסם ב http://www.allbest.ru/

מבוא

1. בסיס תיאורטיניתוח האפקטיביות של הפעילות הפיננסית והכלכלית של המיזם

3.2 הדרכים העיקריות לשיפור הביצועים הפיננסיים של המיזם

סיכום

בִּיבּלִיוֹגְרָפִיָה

מבוא

כיום, תפקיד הניתוח הכלכלי הולך וגדל באופן משמעותי ככלי חשוב המאפשר להעריך את תוצאות הפעילות הכלכלית של מיזם, לזהות עתודות פנימיות ולקבוע דרכים לשימוש יעיל ביותר במשאבים.

ניתוח פיננסי הופך להיות רלוונטי במיוחד בהכנת מומחים בתחום הכלכלה, מכיוון. עבורם, הפעילות הכלכלית נשברת בעיקר דרך הפריזמה של יחסים פיננסיים, ולכן מוצע להשלים את פרויקט הקורס דווקא בניתוח פיננסי.

המטרה העיקרית של ניתוח פיננסי היא להשיג מספר קטן של פרמטרים מרכזיים הנותנים תמונה אובייקטיבית של מצבו הפיננסי של המיזם, רווחיו והפסדיו, שינויים במבנה הנכסים וההתחייבויות. ניתוח פיננסי מאפשר לך לזהות את הכיוונים הרציונליים ביותר לחלוקת חומר, עבודה ומשאבים כספיים.

מקור המידע העיקרי ליישום פרויקט הקורס הוא הדוח החשבונאי השנתי של המיזם.

מטרת פרויקט הקורס היא לשלוט במתודולוגיה של האפקטיביות של פעילות פיננסית וכלכלית של ארגונים.

כדי להשיג מטרה זו, יש צורך לבצע את המשימות הבאות:

הכר את שיטות ניהול הפעילות הפיננסית והכלכלית.

1. יסודות תיאורטיים לניתוח יעילות הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם

1.1 מהות, משמעות ויעדים של ניתוח פעילויות פיננסיות וכלכליות

המצב הפיננסי של המיזם (FSP) הוא קטגוריה כלכלית, המשקף את מצב ההון בתהליך מחזורו ואת יכולתו של גוף עסקי להתפתחות עצמית בנקודת זמן קבועה.

בתהליך האספקה, הייצור, השיווק והפעילות הפיננסית מתרחש תהליך מתמשך של מחזור הון, מבנה הכספים ומקורות היווצרותם, הזמינות והצורך במשאבים פיננסיים וכפועל יוצא, מצבה הפיננסי של החברה. שינוי ארגוני. ביטוי חיצונישהיא כושר הפירעון.

המצב הפיננסי יכול להיות יציב, לא יציב (טרום המשבר) ומשבר. יכולתו של מיזם לבצע תשלומים בזמן, לממן את פעילותו באופן ממושך, לעמוד לזעזועים בלתי צפויים ולשמור על כושר הפירעון שלו בנסיבות שליליות מעידה על מצבו הפיננסי האיתן, ולהיפך.

כדי להבטיח יציבות פיננסית, על מיזם להיות בעל מבנה הון גמיש, להיות מסוגל לארגן את תנועתו באופן שיבטיח עודף מתמיד של הכנסה על הוצאות על מנת לשמור על כושר הפירעון וליצור תנאים לרבייה עצמית.

כתוצאה מכך, היציבות הפיננסית של מיזם היא היכולת של גוף עסקי לתפקד ולהתפתח, לשמור על איזון של נכסיו והתחייבויותיו בסביבה פנימית וחיצונית משתנה, המבטיחה את יכולת הפירעון המתמדת ואת אטרקטיביות ההשקעה שלו בגבולות רמת סיכון מקובלת.

מצבו הפיננסי של המיזם, קיימותו ויציבותו תלויים בתוצאות הייצור, הפעילות המסחרית והפיננסית שלו. אם התוכניות הייצור והפיננסיות מיושמות בהצלחה, אז יש לכך השפעה חיובית על המצב הפיננסי של המיזם. ולהיפך, כתוצאה מתת מימוש של תכנית ייצור ומכירת מוצרים, חלה עלייה בעלותה, ירידה בהכנסות ובהיקף הרווח וכתוצאה מכך הרעה במצב הפיננסי של המיזם וכושר הפירעון שלו. כתוצאה מכך, מצב פיננסי יציב אינו מזימה, אלא תוצאה של ניהול מוכשר ומיומן של כל מכלול הגורמים הקובעים את תוצאות הפעילות הכלכלית של מיזם.

למצב פיננסי יציב, בתורו, יש השפעה חיובית על יישום תוכניות הייצור ואספקת צרכי הייצור עם המשאבים הדרושים. לפיכך, הפעילות הפיננסית כחלק בלתי נפרד מהפעילות הכלכלית צריכה להיות מכוונת להבטחת הקבלה וההוצאה המתוכננת של משאבים כספיים, יישום משמעת התיישבותית, השגת פרופורציות רציונליות של ההון העצמי וההון הנלווה והשימוש היעיל ביותר בו.

המטרה העיקרית של הפעילות הפיננסית מצטמצמת למשימה אסטרטגית אחת - להגדיל את נכסי המיזם. לשם כך עליה לשמור כל הזמן על יכולת פירעון ורווחיות וכן על המבנה האופטימלי של מאזן הנכסים וההתחייבויות.

המשימות העיקריות של הניתוח.

1. זיהוי וביטול בזמן של ליקויים בפעילות פיננסית וחיפוש אחר עתודות לשיפור מצבו הפיננסי של המיזם וכושר הפירעון שלו.

2. חיזוי תוצאות פיננסיות אפשריות, רווחיות כלכלית בהתבסס על התנאים האמיתיים של הפעילות הכלכלית וזמינות המשאבים הפרטיים והלווים, פיתוח מודלים של מצב פיננסי במקרה של מגוון אפשרויותשימוש במשאבים.

3. פיתוח אמצעים ספציפיים שמטרתם שימוש יעיל יותר במשאבים הכספיים וחיזוק המצב הפיננסי של המיזם.

כדי להעריך את ה-FSP, את קיימותו, נעשה שימוש במערכת שלמה של אינדיקטורים המאפיינת:

א) זמינות ההון והקצאתו, היעילות והעוצמה של השימוש בו;

ב) אופטימליות מבנה ההתחייבויות של המיזם, עצמאותו הפיננסית ומידת הסיכון הפיננסי;

ג) אופטימליות מבנה נכסי המיזם ומידת סיכון הייצור;

ד) אופטימליות של מבנה המקורות להיווצרות נכסים שוטפים;

ה) כושר הפירעון ואטרקטיביות ההשקעה של המיזם;

ו) הסיכון לפשיטת רגל (חדלות פירעון) של גוף עסקי;

ז) מרווח היציבות הפיננסית שלו (אזור של מחזור מכירות ).

ניתוח ה-FSP מתבסס בעיקר על אינדיקטורים יחסיים, שכן אינדיקטורים מאזניים אבסולוטיים בתנאים אינפלציוניים קשה מאוד להביא לצורה דומה.

ניתן להשוות את האינדיקטורים היחסיים של המיזם המנותח:

עם "נורמות" מקובלות להערכת מידת הסיכון ולניבוי אפשרות של פשיטת רגל;

עם נתונים דומים ממפעלים אחרים, המאפשרים לזהות את החוזקות והחולשות של המיזם ויכולותיו;

עם נתונים דומים לשנים קודמות כדי ללמוד מגמות בשיפור או הידרדרות ה-FSP.

ניתוח המצב הפיננסי מתבצע לא רק על ידי המנהלים והמחלקות הרלוונטיות של המיזם, אלא גם על ידי מייסדיו, המשקיעים על מנת ללמוד את יעילות השימוש במשאבים, בנקים - להערכת תנאי האשראי וקביעת התואר של סיכונים, ספקים - לקבל תשלומים בזמן, פיקוח מס - למלא את כספי תוכנית ההכנסות לתקציב וכו'. בהתאם לכך, הניתוח מתחלק לפנימי וחיצוני.

ניתוח פנימי מתבצע על ידי שירותי הארגון ותוצאותיו משמשות לתכנון, בקרה וחיזוי ה-FSP. מטרתה להבטיח זרימה שיטתית של כספים והצבת כספים עצמיים ומלוווים באופן שייצור תנאים לתפקוד תקין של המיזם, מקסום רווחים ומניעת סכנת פשיטת רגל.

ניתוח חיצוני מתבצע על ידי משקיעים, ספקי משאבים מהותיים ופיננסיים, רשויות רגולטוריות על בסיס דוחות שפורסמו. מטרתה ליצור הזדמנות להשקיע כספים בצורה רווחית על מנת להבטיח רווח מקסימלי ולבטל את הסיכון להפסד. הון כלכלי פיננסי

מקורות המידע העיקריים לניתוח מצבו הפיננסי של מיזם הם המאזן, דוחות רווח והפסד, תזרימי הון, תזרימי מזומנים וצורות דיווח אחרות, נתונים חשבונאיים ראשוניים ואנליטיים המפענחים ומפרטים פריטי מאזן בודדים.

1.2 מאפייני מאזן המיזם ומבנהו

רכוש הארגון וחובותיו משתתפים ברציפות בתחום הייצור. על מנת לקבוע את שווי כל הרכוש וההתחייבויות, לתת להם הערכה כלכלית לתקופת הדיווח, וכן לנהל ביעילות את הארגון, לנהל פעילויות פיננסיות וכלכליות, יש צורך בנתונים כלליים על רכושו והתחייבויותיו. . הכללה זו מושגת בתהליך עריכת המאזן.

בחשבונאות יש למילה "יתרה" משמעות כפולה.

1. שוויון סכומים, כאשר סיכומי חשבונות החיוב והאשראי שווים, סכומי הכניסות לחשבונות אנליטיים ולחשבון הסינטטי המקביל, סיכומי הנכס וההתחייבות של המאזן וכו'.

2. צורת הדוחות הכספיים החשובה ביותר, המציגה את מצב כספי הארגון במונחים כספיים בתאריך מסוים. סכומים שווים של הטופס עבור נכס והתחייבות נמצאים ברובם באותה רמה, תופסים מיקום אופקי לחלוטין, כמו קרן איזון. בשונה מהמאזנים המשמשים בתכנון וניתוח, המאזן הוא מערכת של אינדיקטורים רגעיים המאפיינים את מצב הכספים של המיזם במועד (רגע) מסוים.

המאזן הוא מקור המידע החשוב ביותר על המצב הפיננסי של הארגון לתקופת הדיווח. זה מאפשר לך לקבוע את הרכב ומבנה הרכוש של הארגון, הניידות ומחזור ההון החוזר, המצב והדינמיקה של חייבים וחייבים, התוצאה הכספית הסופית (רווח או הפסד). המאזן מכיר את המייסדים, המנהלים ושאר בעלי העניין הקשורים לניהול נכסים עם מצב הארגון, מראה מה מחזיק הבעלים, כלומר. מהי כמות ואיכות מלאי המשאבים החומריים, אופן השימוש בו ומי לקח חלק ביצירת מלאי זה.

על פי המאזן ניתן לקבוע האם הארגון יוכל להצדיק את התחייבויותיו כלפי בעלי המניות, המשקיעים, הנושים, הקונים, המוכרים בזמן הקרוב, או שהוא מאוים בקשיים כלכליים. כמובן שהמאזן אינו מסוגל לכסות את כל כמות המידע על פעילות הארגון, ולכן החלק החסר במידע מוצג בצורות דיווח אחרות. נתוני המאזן נמצאים בשימוש נרחב על ידי פקחי מס ומשטרת מס, מוסדות אשראי, רשויות סטטיסטיות ומשתמשים אחרים.

כתוצאה מכך, המאזן, בהיותו מקור מידע, הוא דרך לקיבוץ כלכלי ולסיכום מידע על רכוש הארגון לפי הרכב ומיקום, וכן לפי מקורות היווצרותו (התחייבויות משלו והתחייבויות שאולות), המתבטאים בערך כספי. ומוצג בתאריך מסוים.

המונח "איזון" מגיע מהמילים הלטיניות "ביס" - פעמיים, "בנק" - קערת מאזניים, פירושו המילולי שתי קערות ומשמש כמושג של שוויון, איזון.

אחת הצורות העיקריות של דיווח שנתי היא המאזן. למילויו, מחושבים מחזורי חשבון ומוצגות יתרות בסוף החודש הבא של הרבעון המדווח.

בסעיף 1 "נכסים לא שוטפים" במאזן מוצגות קבוצות סעיפים:

1) "נכסים בלתי מוחשיים", בהתאם ל- RAS-14, מורכבים מ :

אובייקטים של קניין רוחני,

זכויות בלעדיות השייכות לארגון ומשמשות בפעילויות ייצור או ניהול,

הוצאות ארגוניות הקשורות לארגון המיזם,

המוניטין העסקי של הפירמה הוא ההפרש בין מחיר הרכישה של ארגון כמכלול נכסים בכללותו לבין שווי כל נכסיו והתחייבויותיו לפי המאזן.

ערך שייר של נכסים בלתי מוחשיים.

2) "רכוש קבוע" - משקף את הנכס המנוהל בחשבון 01 "רכוש קבוע" פחות "פחת רכוש קבוע". בהתאם ל-PBU - 6, נכסים קבועים כוללים: נכסים של ארגון בשווי של יותר מ-10,000 רובל עם חיי שירות של יותר מ-12 חודשים.

3) "בנייה בביצוע" - מוצגות יתרות בחשבון 07 "ציוד להתקנה" ו-08 "השקעות בנכסים לא שוטפים". הוא משקף גם מקדמות שהונפקו ליזמים ותשלומי מקדמות אחרים הקשורים לביצוע השקעות הון, עלות עבודות בנייה והתקנה, רכישת מבנים, ציוד, רכב, כלים, מלאי.

פירוט מידע על תנועת הכספים בסעיף "בנייה בתהליך" מובא בטופס מס' 5.

4) "השקעה רווחית בנכסים מהותיים" - נעשה שימוש בנתוני חשבון 03. מאמר זה מביא בחשבון את שווי הנכס בו עומד הארגון להשתמש לצורך השכרה או השכרה, חפצי דיור המשמשים לייצור הכנסה. אם הנכס אינו משמש לייעודו המקורי, אזי ערכו מועבר לחשבון 01 "רכוש קבוע" או לחשבון 10 "חומרים".

5) "השקעות פיננסיות לטווח ארוך" - אלו סכומי ההשקעות של המיזם לתקופה של יותר משנה בניירות ערך של ארגונים אחרים, הון מורשה של ארגונים אחרים וכן סכומי ההשקעות לטווח ארוך. הלוואות שניתנו לארגונים אחרים. למילוי השורה יש להשתמש בנתוני חשבונות 58 "השקעות פיננסיות" ו-59 "עתודות לפחת השקעות בניירות ערך".

6) "נכסי מס נדחים" הינו הפרש חיובי בין מס ההכנסה הריאלי לבין המס המותנה המחושב מהרווח המאזני (PBU-18). הנכס הנדחה מראה כמה יצטרך להפחית את סכום המס הזה בתקופת הדיווח הבאה. הוא מחושב כמכפלת שיעור המס וההפרש הזמני הניכוי.

7) "נכסים לא שוטפים אחרים" - משתקפים כספים והשקעות בעלות אופי ארוך טווח שאינם משתקפים בסעיף 1 למאזן.

סעיף 2 "נכסים שוטפים" במאזן מיוצג על ידי קבוצות הסעיפים הבאות:

- "מלאי" - משקף את העלות של כל עתודות החומר והעלויות של הארגון. למילוי השורה: "חומרי גלם, חומרים וערכים דומים אחרים", נעשה שימוש בנתוני חשבון 10 ו-16; "בעלי חיים לגידול ולפיטום" - חשבון 11; "עלויות בעבודות" - חשבונות 20, 21, 23, 29, 44, 46. הוא כולל מוצרים שלא עברו את כל שלבי העיבוד. במאמר " מוצרים מוגמרים" ו"סחורה למכירה חוזרת" מציגה את העלות בפועל או הסטנדרטית (מתוכננת) של שאר המוצרים המיוצרים, נעשה שימוש בנתוני חשבון 43. עלות הסחורה שנרכשה למכירה חוזרת משתקפת גם - חשבון 41. המאמר "סחורה שנשלחה" משקף נתונים על העלות בפועל של מוצרים, שנשלחו לקונים. סעיף "הוצאות נדחות" כולל את סכום ההוצאות שהוציאה החברה בתקופת הדיווח, אך קשורות לפעילותה בתקופה העתידית - חשבון 97.

- נתוני "חשבונות חייבים שצפויים להם תשלומים יותר מ-12 חודשים ממועד הדיווח" ונתוני "חייבים שצפויים להם תשלומים תוך 12 חודשים ממועד הדיווח" מוצגים בנפרד. פירוט מצב החובות מופיע בנספח למאזן (טופס מס' 5). חשבונות חייבים שהוצגו בעבר כארוכי טווח, אך צפויים להיפרע בשנת הדיווח, עשויים לבוא לידי ביטוי בתחילת שנת הדיווח כקצרים, כפי שנרשם ב"הערת הסבר".

- "השקעות פיננסיות לטווח קצר" מציגות הלוואות לזמן קצר, השקעות המיזם במניות, אג"ח וניירות ערך אחרים לתקופה שלא תעלה על שנה.

- "מזומן" כולל "קופאית", "חשבונות סילוק", "חשבונות מטבע", כאשר הם משקפים יתרות מזומנים במוסדות אשראי. אם לחברה יש מטבע, אזי הוא מחושב מחדש לפי שער הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית בסוף תקופת הדיווח.

סעיף 3 במאזן "הון ועתודות" מאגד את מקורות הארגון עצמו ומורכב מפריטים:

- "הון מורשה". הוא מציג את סכום ההון של החברה, הקבוע במסמכים המרכיבים. עלייתו או הקטנה שלו נרשמת במאזן לאחר ביצוע שינויים במסמכים.

- "הון נוסף" - משקף פרמיית מניות בעת מכירת מניות במחיר גבוה מהערך הנקוב, עלייה בשווי הרכוש הקבוע לאחר שערוך שלהם.

- "הון מילואים" - כולל את יתרות הרזרבה וקרנות דומות אחרות שנוצרו בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסית.

סעיף 4 "התחייבויות לטווח ארוך" מיוצג על ידי הסעיפים הבאים:

- "הלוואות ואשראי" - משקף את יתרת הכספים הנלווים שקיבלה החברה לתקופה של יותר משנה.

- "התחייבויות מס נדחות" - לפי פב"ע 18/2 מדובר בהפרש שלילי בין מס ההכנסה הריאלי לבין המותנה, המחושב מהרווח המאזני.

- "התחייבויות אחרות לזמן ארוך" - משקף את כל הסכומים שאינם כלולים בסעיף 4 למאזן.

סעיף 5 "התחייבויות שוטפות".

חלק זה כולל את סוגי המאמרים הבאים:

1) "הלוואות ואשראי" - משקף את יתרת הכספים הנלווים שקיבלה החברה לתקופה של פחות משנה.

2) "חשבונות לתשלום". זה כולל:

- "ספקים וקבלנים" - משקף את חובו של הארגון בגין סחורות וחומרים שהתקבלו.

- "חוב לאנשי הארגון" - כולל חוב על שכר שנצבר, תשלומי סוציאליים ופיצויים.

- "חוב על מסים ואגרות" - משקף את החוב על המס החברתי המאוחד, אשר ישולם לתקציב הפדרלי.

- "חוב לקרנות לא תקציביות ממלכתיות" - משקף את החוב לקרן פנסיה, ביטוח לאומי, קרן ביטוח רפואי חובה. מצוינות ההפקדות שנצברו אך לא שולמו עבור ביטוח פנסיוני חובה, ביטוח תאונות והחלק של ה-UST שישולם ל-PF, FSS, MHIF.

- "נושים אחרים" - משקף את החוב על ביטוח חובה ורצוני, על שכר מופקד, על דין וחשבון.

3) "חוב למשתתפים לתשלום הכנסה" - מציג את גובה חוב הארגון על דיבידנדים שנצברו אך לא שולמו, ריבית על מניות, אגרות חוב.

4) "הכנסה נדחית" מציגה את ההכנסה שהתקבלה בתקופת הדיווח, אך קשורה לתקופות הדיווח הבאות.

5) "עתודות להוצאות עתידיות" מציגות את סכום הרזרבות שגיבש הארגון עבור דמי חופשה, תיקון רכוש קבוע, תשלום גמול לשנה ומשך השירות, תיקוני אחריות ואחזקה.

כמו כן, מאחורי המאזן בתעודת זמינות חפצי ערך הרשומים בחשבונות חוץ מאזניים, מובאים נתונים על רכוש קבוע מושכר, על סחורות וחומרים המתקבלים לשמירה, על טובין שהתקבלו לעמלה, על פחת במלאי הדיור. , על נכסים בלתי מוחשיים שהתקבלו לשימוש וכו'.

מבנה המאזן, המרמז על הקצאת סעיפים וסעיפים מסוימים, עשוי להיות שונה כיום, התצוגה הבאה(טבלה 1.1)

טבלה 1.1 - הצגת המאזן

הגורמים העיקריים הקובעים את מצבו הפיננסי של המיזם הם, ראשית, יישום התכנית הפיננסית והתחדשות בהתאם לצורך בהון חוזר על חשבון הרווחים, ושנית, מהירות מחזור ההון החוזר (נכסים). אינדיקטור האות, שבו בא לידי ביטוי המצב הפיננסי, הוא כושר הפירעון של המיזם, כלומר יכולתו לעמוד בזמן בדרישות התשלום של ספקי ציוד וחומרים בהתאם לחוזים עסקיים, להחזיר הלוואות, לשלם לצוות, לבצע תשלומים ל התקציב. מכיוון שיישום התוכנית הפיננסית תלוי בעיקר בתוצאות הייצור והפעילות הכלכלית בכלל, ניתן לומר שהמצב הפיננסי נקבע על ידי המדד הכללי ביותר. כתוצאה מכך, דוח רווח והפסד מעורב גם בניתוח המצב הפיננסי.

2. מידע ותמיכה מתודולוגית לניתוח יעילות הפעילות הפיננסית והכלכלית של המיזם

2.1 מידע ומסגרת רגולטורית לניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של המיזם

האפקטיביות של ניתוח פיננסי תלויה במידה רבה בה ארגון נכון, סדירות יישומו ומקורות מידע ותמיכה מתודולוגית לניתוח. כל מקורות הנתונים לניתוח פיננסי מחולקים לשלוש קבוצות.

1. רגולטורי - מקורות תכנוניים - כל סוגי התכניות המפותחות בארגון, חומרים רגולטוריים, הערכות, תגי מחיר, חישובים, הקצאות פרויקטים וכו'.

2. מקורות מידע בעלי אופי חשבונאי - כל הנתונים המכילים מסמכים חשבונאיים, סטטיסטיים ותפעוליים וכן כל סוגי הדיווח, תיעוד חשבונאי ראשוני.

3. מקורות חוץ-חשבונאיים - מסמכים המסדירים את הפעילות הכלכלית וכן נתונים המאפיינים שינויים בסביבה החיצונית של תפקוד הארגון. אלה כוללים מסמכים רשמיים (חוקים, תקנות וכו'), מסמכים כלכליים ומשפטיים (חוזים, החלטות בית משפט וכו'), תיעוד טכני וטכנולוגי, מידע על צדדים נגדיים העיקריים של הארגון, נתוני שוק וכו'.

בעצם, בסיס המידע לניתוח מצבו הפיננסי של ארגון מסחרי הוא דיווח חשבונאי (פיננסי).

דיווח חשבונאי (פיננסי) - מערכת מאוחדת של נתונים על הרכוש והמצב הפיננסי של הארגון ועל תוצאות הפעילות הכלכלית שלו, שנאספה על בסיס נתונים חשבונאיים פיננסיים על מנת לספק למשתמשים חיצוניים ופנימיים מידע כללי על המצב הפיננסי של הארגון בצורה נוחה ומובנת לאימוץ על ידי משתמשים אלה של פתרונות עסקיים מסוימים.

הדיווח כולל את כל סוגי החשבונאות השוטפת: חשבונאית, סטטיסטית ותפעולית-טכנית, המאפשרת לשקף את כל המגוון בדיווח פעילות יזמיתארגונים.

קיימות מספר דרישות לדיווח: שלמות, מהותיות, רלוונטיות, הבנה, עמידה בזמנים, אמיתות, ישימות למטרות חיזוי, זהירות.

ההבנה משמשת כקריטריון העיקרי לאיכות המידע, מה שמרמז על נגישות להבנה על ידי משתמש מיומן. על המשתמשים להיות בעלי ידע מספיק בעסקים ובחשבונאות. אין להוציא מהדיווח מידע מורכב מדי למשתמשים בודדים להבין, אך חשוב לקבלת החלטות כלכליות.

מידע רלוונטי, מנקודת מבטם של משתמשים מתעניינים, אם נוכחותו או היעדרותו יש או מסוגלים להשפיע על החלטות (לרבות ניהול) של משתמשים אלה, לעזור להם להעריך אירועים בעבר, בהווה או בעתיד, לאשר או לשנות בעבר. הערכות. הרלוונטיות של המידע מושפעת מתוכנו ומהותיות שלו. מידע מוכר כחומר, שהיעדרו או אי דיוקו עלולים להשפיע על החלטות המשתמשים המעוניינים בכך.

מהימנות המידע נקבעת בהיעדר טעויות ועיוותים משמעותיים בו. המאפיין האיכותי של מהימנות המידע מתגלה באמצעות ייצוג האמת שלו, הניטרליות, הזהירות, השלמות והדומיננטיות של המהות על פני הצורה.

השוואה היא מאפיין איכותי נוסף של מידע חשבונאי. דרישה זו פירושה שהמידע הכלול בדוחות הכספיים של ישות חייב להיות בר השוואה לאורך זמן וניתן להשוואה לזה של ישויות אחרות. זה מאפשר לך לעקוב אחר מגמות במצב הפיננסי ובביצועים של הישות המדווחת.

שימוש במאפיינים בסיסיים איכותיים ובסטנדרטים חשבונאיים רלוונטיים יבטיח הכנת דוחות אמינים, שניתוחם יאפשר קבלת החלטות ניהוליות מיטביות.

הדוחות הכספיים של ארגון מסחרי מורכבים ממספר מסמכי דיווח המהווים שלם אחד:

מאזן;

דוח רווח והפסד;

נספחים למאזן ולדוח רווח והפסד הכוללים דו"ח שינויים בהון ודוח תזרימי מזומנים;

הערות למאזן ולדוח רווח והפסד.

הדוחות הכספיים של ארגון משמשים כמקור המידע העיקרי על פעילותו. דיווח כספי הוא אמצעי תקשורת אמיתי שדרכו:

מנהלים מקבלים מושג על מקומו של ארגונם במערכת של ארגונים דומים, על נכונות המסלול האסטרטגי הנבחר, על יעילות השימוש במשאבים ועל ההחלטות המתקבלות במגוון רחב של נושאי ניהול ארגוניים;

רואי החשבון מתבקשים לבחור את הפתרון הנכון בתהליך הביקורת, לתכנן את הביקורת שלהם, לזהות חולשות במערכת החשבונאית ותחומים של טעויות אפשריות מכוונות ולא מכוונות בדיווח החיצוני של הלקוח;

אנליסטים קובעים את כיוון הניתוח הפיננסי.

בהתבסס על לימוד האיזון, משתמשים חיצוניים יכולים לקבל החלטות לגבי ההתאמה והתנאים לעשיית עסקים עם ארגון זה כשותף; להעריך את כושר האשראי של הארגון

בתור לווה להעריך את הסיכונים האפשריים של ההשקעות שלהם, את ההיתכנות של רכישת מניות של ארגון זה ונכסיו והחלטות אחרות.

ההיקף והאופי הכללי של המידע הכלול בדוחות הכספיים מגבילים את אפשרויות הניתוח. עם זאת, היכולת לקרוא הצהרות, הכרת שיטות וטכניקות הניתוח מאפשרים להעריך באופן מלא ואובייקטיבי תחומים רבים במצב הפיננסי של הארגון, לראות את הסיבות לשינוי שלהם, לערוך תחזית לעתיד ולעשות מתאים החלטות ניהול.

2.2 הוראות מתודולוגיות להערכת יעילות הפעילות הפיננסית והכלכלית של המיזם

כדי לאבחן את האפקטיביות של פעילויות פיננסיות וכלכליות, מחושבים האינדיקטורים האבסולוטיים הבאים.

המדד העיקרי להערכת פעילות פיננסית וכלכלית הוא רווח. רווח הוא הרווח הנקי הנקוב במזומן, שהוא ההפרש בין הכנסה כוללתוסך העלויות. החברה מרוויחה אם תמורה המכירה עולה על עלות הסחורה הנמכרת (עבודות, שירותים). באופן כללי, ניתן לחשב את מחוון הרווח על ידי הנוסחה:

כאשר P - רווח, D - הכנסה, I - עלויות ייצור.

רווח גולמי - סך הרווח הכולל של המפעל שהתקבל לתקופה מסוימת מכל סוגי פעילויות הייצור והאי-ייצור של המיזם, הרשומים במאזנו; חלק מהערך המוסף שנותר אצל היצרנים לאחר ניכוי העלויות הכרוכות בתשלום עבור הגופה והמסים. מחושב לפי הנוסחה:

איפה - רווח גולמי, B-הכנסה, s / s - עלות.

רווח ממכירות - רווח של גוף כלכלי מהפעילות העיקרית (הרגילה). מְחוֹשָׁב:

כאשר - רווח ממכירות, Y - הוצאות ניהול, K - הוצאות מסחריות.

רווח (הפסד) לפני מס הוא רווח ממכירות, תוך התחשבות בהכנסות והוצאות אחרות, המחולקות לתפעול ולא תפעולי:

כאשר - רווח (הפסד) לפני מס, Cdr - הכנסות והוצאות תפעוליות, Cdr - הכנסות והוצאות לא תפעוליות.

רווח נקי - חלק מהרווח המאזני של המיזם, שנותר לרשותו לאחר תשלום מיסים, אגרות, ניכויים ותשלומי חובה אחרים לתקציב. הרווח הנקי משמש להגדלת ההון החוזר של המיזם, היווצרות קרנות ורזרבות והשקעה מחדש בייצור. מחושב לפי הנוסחה:

כאשר PE - רווח נקי, N - מסים.

נתונים אלו מוצגים בדוח רווח והפסד.

לאחר חישוב האינדיקטורים האבסולוטיים הקודמים, ניתן היה לחשב אינדיקטורים יחסיים המשקפים בצורה המדויקת ביותר את המצב בארגון.

רווחיות היא אינדיקטור יחסי ליעילות כלכלית. הרווחיות משקפת באופן מקיף את מידת היעילות בשימוש במשאבים חומריים, עבודה וכספים, כמו גם במשאבי טבע. יחס הרווחיות מחושב כיחס הרווח לנכסים, המשאבים או הזרמים היוצרים אותו. זה יכול להתבטא הן ברווח ליחידת הכספים המושקעים, והן ברווח שנושאת כל יחידה כספית שהתקבלה. שיעורי הרווחיות מתבטאים לרוב באחוזים.

רווחיות מכירות - יחס השווה ליחס הרווח ממכירת מוצרים לכמות ההכנסות שהתקבלו. הנתונים לחישובו הם המאזן.

רווחיות המכירות מראה כמה רווח החברה מקבלת מכל רובל של מוצרים שנמכרים.

תשואה על מכירות משמשת כמדד העיקרי להערכת הביצועים הפיננסיים של חברות שיש להן כמויות קטנות יחסית של רכוש קבוע והון עצמי. הערכת רווחיות המכירות מאפשרת לך להסתכל בצורה אובייקטיבית יותר על מצב העניינים.

המדד לרווחיות המכירות מאפיין את ההיבט החשוב ביותר בפעילות החברה – מכירת המוצרים העיקריים.

ההחזר על המכירות נקבע על ידי הנוסחה:

איפה - רווחיות מכירות, Ppr - רווח ממכירות, B-הכנסות.

2. הרווחיות החשבונאית מפעילות רגילה מציגה את רמת הרווח לאחר מסים. אם אינדיקטור זה שלילי בתקופות המנותחות, המשמעות היא שלארגון אין רווח, אינו משלם עליו מסים, ובהתאם לא נותר דבר לרשותו. הוא נמצא על פי הנוסחה:

איפה - רווחיות חשבונאית מפעילות רגילה, Pdn - רווח לפני מס, B-פדיון.

3. הרווח הנקי מראה כמה הרווח הנקי נופל על מוצרים שנמכרו מהשקעה ב-SS. מחושב לפי הנוסחה:

איפה - רווחיות נטו, NP - רווח נקי, B-הכנסות.

4. תשואה על נכסים – יחס פיננסי המאפיין את התשואה על השימוש בכל נכסי הארגון. היחס מראה את יכולתו של הארגון לייצר רווח מבלי לקחת בחשבון את מבנה ההון שלו ( מינוף פיננסי), איכות ניהול הנכסים. בניגוד לאינדיקטור "תשואה על ההון", אינדיקטור זה לוקח בחשבון את כל נכסי הארגון, ולא רק את הכספים שלו. לכן, זה פחות מעניין את המשקיעים.

איפה - תשואה על נכסים, NP - רווח נקי, א' - נכסים בסוף התקופה.

תשואה להון - אינדיקטור לרווח נקי בהשוואה להון העצמי של הארגון. זהו המדד הפיננסי החשוב ביותר לתשואה לכל משקיע, בעל עסק, המראה באיזו יעילות נעשה שימוש בהון שהושקע בעסק. בניגוד למדד הדומה "תשואה על נכסים", אינדיקטור זה מאפיין את יעילות השימוש לא בכל ההון (או הנכסים) של הארגון, אלא רק בחלק ממנו השייך לבעלי המיזם. מחושב לפי הנוסחה:

איפה - תשואה להון, NP - רווח נקי, SC - עלות ההון.

רווחיות גולמית - פעילות מסחרית, משקפת את כמות הרווח שהחברה מקבלת מכל רובל רווח. הוא נמצא על פי הנוסחה:

איפה הרווח הגולמי, VP הוא הרווח הגולמי.

מאחר והרווח ממכירת מוצרים, עבודות, שירותים מוגדר כהפרש בין התמורה ממכירת מוצרים, עבודות, שירותים (בניכוי מס ערך מוסף, בלו ותשלומי חובה דומים), עלות הסחורה הנמכרת, העבודות, שירותים, הוצאות מסחריות וניהול, הגורמים החשובים ביותר המשפיעים על כמות הרווח ממכירת מוצרים, עבודות, שירותים הם:

שינוי בהיקף המכירות. עלייה במכירות של מוצרים רווחיים מביאה לגידול ברווחים ולשיפור במצבו הפיננסי של המיזם. הגידול בהיקף המכירות של מוצרים לא רווחיים משפיע על הירידה בהיקף הרווח;

שינוי במבנה מגוון המוצרים הנמכרים. גידול בחלקם של סוגי מוצרים רווחיים יותר בהיקף המכירות הכולל מביא לעלייה בכמות הרווח. עלייה בחלקם של מוצרים בעלי מרווחים נמוכים או לא רווחיים משפיעה על הירידה ברווחים;

שינוי בעלות הייצור. ירידה בעלות מביאה לעלייה ברווח, ולהיפך, עלייתה משפיעה על הירידה ברווח. תלות זו קיימת עבור הוצאות מכירה וניהול;

שינוי במחיר המכירה של מוצרים. ככל שרמת המחירים עולה, כמות הרווח עולה, ולהיפך.

תוצאות ניתוח הפקטורים של הרווח מהמכירה מאפשרות לנו להעריך את הרזרבות להגברת יעילות הייצור ולקבל החלטות ניהוליות מושכלות.

הערכת הגורמים לעיל אפשרית באמצעות שיטת ניתוח הגורמים. בניתוח חיצוני משמשים הדוחות החשבונאיים (הכספיים) "דוח תוצאות כספיות" כמקור מידע.

השפעת השינויים בהכנסות על רווח המכירות:

כאשר - שינוי ברווח משינויים בהיקף מכירות המוצרים, - רווח בשנה הקודמת, B 1 - פדיון לתקופת הדיווח, B o - פדיון בשנה הקודמת, - מדד שינוי מחירים.

השפעת מבנה מגוון המוצרים הנמכרים על הרווח על ידי השוואת הרווח של תקופת הדיווח, המחושב על בסיס מחירים ועלות תקופת הבסיס, עם הרווח הבסיסי המחושב מחדש עבור השינוי בהיקף המכירות:

כאשר - שינוי ברווח משינוי במגוון המוצרים הנמכרים, - עלות בשנה הקודמת, K 0 - הוצאות מכירה בשנה הקודמת, Y 0 - הוצאות ניהול בשנה הקודמת.

השפעת השינוי במוצרים של החברה על רווח המכירות:

כאשר - שינוי ברווח משינויים בעלות סחורה שנמכרה, - עלות בשנה הקודמת, - עלות בשנת הדיווח.

ההשפעה של שינויים בעלויות הניהול על רווח המכירות:

כאשר - שינוי ברווח משינויים בערך עלויות הניהול, - עלויות הניהול בשנה הקודמת, - עלויות הניהול בשנת הדיווח.

השפעת השינויים בהוצאות המכירה על רווח המכירות:

כאשר - שינוי ברווח משינוי בשווי הוצאות מסחריות, - הוצאות מסחריות בשנה הקודמת, - הוצאות מסחריות בשנת הדיווח.

השפעת מחירי המכירה של מוצרים, עבודות, שירותים על השינוי ברווח על ידי השוואת היקף המכירות של תקופת הדיווח, המתבטאת במחירי תקופות הדיווח והתקופות הבסיס, כלומר:

היכן השינוי ברווח משינויים במחירי המכירה של מוצרים, עבודות, שירותים.

ההשפעה של שינוי כל הגורמים הקודמים על רווח המכירות:

לאחר חישוב אינדיקטורים אלה, נוכל להעריך במדויק את האפקטיביות של הפעילות הפיננסית והכלכלית של המיזם הנדון ולהעריך את מידת ההשפעה של גורמים על כמות הרווח.

3. הנחיות לשיפור התוצאות הכספיות של המיזם ויעילות השימוש בהן

3.1 הערכת התוצאות הכספיות של המיזם

התוצאות הכספיות של המיזם מאופיינות בכמות הרווח המתקבל וברמת הרווחיות. ככל שכמות הרווח גדולה יותר ורמת הרווחיות גבוהה יותר, כך המפעל פועל בצורה יעילה יותר, כך מצבו הפיננסי יציב יותר. לכן, החיפוש אחר עתודות להגדלת הרווחים והרווחיות היא אחת המשימות העיקריות בכל תחום עסקי. חשיבות רבה בתהליך ניהול התוצאות הכספיות ניתנת לניתוח כלכלי.

המטרה העיקרית של הניתוח הפיננסי היא לקבל מספר קטן של פרמטרים מרכזיים הנותנים תמונה אובייקטיבית ומדויקת של מצבו הפיננסי של המיזם, רווחיו והפסדיו, שינויים במבנה הנכסים וההתחייבויות, בהסדרים עם חייבים ונושים. . יחד עם זאת, האנליסט והמנהל עשויים להתעניין הן במצב הפיננסי הנוכחי של המיזם והן בתחזיתו לעתיד הקרוב או הרחוק יותר, כלומר. פרמטרים צפויים של המצב הפיננסי.

מטרות הניתוח מושגות כתוצאה מפתרון מערך מסוים של משימות אנליטיות הקשורות זה בזה. המשימה האנליטית היא פירוט של מטרות הניתוח, תוך התחשבות ביכולות הארגוניות, המידעיות, הטכניות והמתודולוגיות של הניתוח.

הערכת הפעילות הפיננסית של המיזם מתבצעת על בסיס דוחות כספיים.

השיטה הדדוקטיבית (לימוד מכללי לפרט) היא העיקרית בקריאת (ניתוח) דוחות כספיים. יש ליישם אותו מספר פעמים. במהלך ניתוח כזה, כביכול, משוחזרים הרצף ההיסטורי והלוגי של גורמים ואירועים כלכליים, כיוון ועוצמת השפעתם על תוצאות הפעילות.

העיסוק בניתוח פיננסי פיתח את ששת הכללים הבסיסיים הבאים לקריאה (שיטת הניתוח) של דוחות כספיים.

כלל 1. ניתוח אופקי - השוואה של כל עמדת דיווח לתקופה הקודמת;

כלל 2. ניתוח אנכי - קביעת מבנה האינדיקטורים הפיננסיים הסופיים עם זיהוי ההשפעה של כל עמדת דיווח על התוצאה בכללותה;

כלל 3. ניתוח מגמה - השוואת כל עמדת דיווח למספר תקופות קודמות וקביעת המגמה, כלומר. המגמה העיקרית של דינמיקת המחוונים, מנוקה מהשפעות אקראיות ו מאפיינים אישייםתקופות בודדות. בעזרת המגמה נוצרים ערכים אפשריים של אינדיקטורים בעתיד, ולכן מתבצע ניתוח חזוי פרוספקטיבי;

כלל 4. ניתוח אינדיקטורים יחסיים - חישוב היחס בין עמדות בודדות של הדוח או עמדות של צורות דיווח שונות, קביעת היחס בין אינדיקטורים;

כלל 5 ניתוח השוואתי- ניתוח, הכולל הן ניתוח בין-משקי של ביצועי חברה נתונה עם ביצועי המתחרים, עם נתונים ממוצעים בענף וכלכליים, והן ניתוח פנים-חברתי של אינדיקטורים דיווחים מסכם עבור אינדיקטורים בודדים של החברה, החברות הבנות. , חטיבות וכו';

כלל 6. ניתוח גורמים - ניתוח השפעת גורמים בודדים על מדד הביצועים תוך שימוש בשיטות מחקר דטרמיניסטיות או סטוכסטיות. יתרה מכך, ניתוח גורמים יכול להיות גם ישיר, כאשר מחוון הביצועים מחולק לחלקים המרכיבים אותו, וגם הפוך (סינתזה), כאשר המרכיבים האישיים שלו משולבים למחוון ביצועים משותף.

ניתוח פיננסי הוא חלק מניתוח כללי ומלא של הפעילות הכלכלית, המורכב משני חלקים הקשורים זה לזה: ניתוח פיננסי וניתוח ניהול (ייצור).

ניתוח פיננסי מתחלק לחיצוני ופנימי.

תכונות של ניתוח פיננסי חיצוני הן:

ריבוי נושאי הניתוח, משתמשים במידע על פעילות המיזם;

מגוון מטרות ותחומי עניין של נושאי הניתוח;

זמינות של שיטות סטנדרטיות לניתוח, חשבונאות ודיווח;

· הכוונה של הניתוח לציבור בלבד, דיווח חיצוני של המיזם;

· הגבלת משימות ניתוח כתוצאה מהגורם הקודם;

· פתיחות מרבית של תוצאות הניתוח למשתמשים במידע על פעילות המיזם.

ניתוח פיננסי, המבוסס על נתונים מדוחות כספיים בלבד, מקבל אופי של ניתוח חיצוני המבוצע מחוץ לארגון על ידי צדדים נגדיים המעוניינים בו, בעלים או סוכנויות ממשלתיות. ניתוח זה אינו מגלה את כל סודות הצלחת המשרד.

ניתוח אינדיקטורים מוחלטים של רווח;

· ניתוח אינדיקטורים יחסיים לרווחיות;

· ניתוח המצב הפיננסי, יציבות השוק, נזילות המאזן, כושר הפירעון של המיזם;

· ניתוח יעילות השימוש בהון הלווה;

· אבחון כלכלי של מצבו הפיננסי של המיזם והערכת דירוג המנפיקים.

קיים מגוון מידע כלכלי על פעילותם של מפעלים ודרכים רבות לנתח פעילויות אלו. ניתוח פיננסי לפי דוחות כספיים נקרא בדרך הקלאסיתאָנָלִיזָה.

ניתוח פיננסי פנימי (תוך כלכלי) משתמש בנתונים חשבונאיים, נתונים על אימון טכנימידע על ייצור, רגולציה ותכנון וכו'.

ניתוח האפקטיביות של התקדמות הון,

ניתוח הקשר בין עלויות, מחזור ורווח.

במערכת של ניתוח ניהולי (ייצור), ניתן לבצע ניתוח כלכלי מקיף ולהעריך את יעילות הפעילות הכלכלית על ידי משיכת נתונים מחשבונאות ייצור ניהולית.

התכונות של ניתוח ניהול הן:

הכוונה של תוצאות הניתוח לניהולם;

שימוש בכל מקורות המידע לצורך ניתוח;

חוסר ויסות של ניתוח מבחוץ;

שלמות הניתוח, לימוד כל ההיבטים של המיזם;

שילוב של חשבונאות, ניתוח, תכנון וקבלת החלטות;

· סודיות מרבית של תוצאות הניתוח על מנת לשמור על סודות מסחריים.

3.2 דרכים מרכזיות לשיפור הביצועים הפיננסיים

כל מפעל צריך פעילויות מתוכננותלהגדלת הרווחים.

במונחים כלליים, פעילויות אלה יכולות להיות בעלות האופי הבא:

עלייה בתפוקה;

שיפור איכות המוצרים;

מכירה או השכרה של עודפי ציוד ורכוש אחר;

הפחתת עלות הייצור עקב שימוש רציונלי יותר במשאבי חומר, יכולות ייצור ואזורים, כוח עבודהושעות עבודה;

גיוון ייצור;

הרחבת שוק המכירות וכו';

שימוש רציונלי במשאבים כלכליים;

הפחתת עלויות הייצור;

עלייה בפריון העבודה;

ביטול עלויות והפסדים שאינם ייצור;

העלאת רמת הייצור הטכנית.

בכלכלת שוק, חשיבות הרווח היא עצומה. הרצון להשיג אותו מכוון את יצרני הסחורות להגדיל את היקף הייצור הדרוש לצרכן, להפחית את עלויות הייצור. עם תחרות מפותחת, זה משיג לא רק את מטרת היזמות, אלא גם את סיפוק הצרכים החברתיים. עם זאת, חוסר יציבות כלכלית, מעמד המונופול של יצרני סחורות מעוות את היווצרות הרווח כהכנסה נטו, מביאים לרצון לקבל הכנסה, בעיקר כתוצאה מעליות מחירים.

למרות העובדה שהרווח הוא המדד הכלכלי החשוב ביותר של המיזם, הוא אינו מאפיין את יעילות עבודתו. כדי לקבוע את האפקטיביות של המיזם, יש צורך להשוות את התוצאות (במקרה זה, רווח) עם העלויות או המשאבים שסיפקו את התוצאות הללו.

כידוע, רווח מכירות הוא ההבדל בין הכנסות ממכירות לבין העלות הכוללת של מוצרים, עבודות, שירותים. לפיכך, ישנן שתי דרכים להשפיע (להגדיל, להקטין) את הרווח של המיזם:

הדרך הראשונה היא הפחתת עלויות;

· הדרך השנייה היא להגדיל הכנסות, כלומר. היקף מכירות.

יש לציין כי הפחתת עלויות עבור המיזם היא תהליך אובייקטיבי. יחד עם זאת, לא רק בגלל הגידול ברווחים, אלא גם בקשר לתחרות והצורך בהורדת מחירי מוצרים מיוצרים במצבים מסוימים. במקרים אלו, על מנת לצמצם או להגדיל רווחים, יש צורך לעבור לשחרור מוצרים חדשים במועד.

מטרת ניהול הרווח הארגוני: ייעול תכנון הרווח; השגת לפחות את הרווח המתוכנן; אופטימיזציה של חלוקת הרווחים במונחים של יעילות עסקית.

יש לציין כי כל הפעילויות של המיזם מכוונות להשגת המטרה של ניהול רווחים. חלק מפעילות זו מתמקד ביישום מטרה נוספת, לא פחות חשובה - הבטחת הנזילות וכושר הפירעון של המיזם.

סיכום

לסיכום, יש לציין את הדברים הבאים.

ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של החברה בכלכלת שוק הופך חשוב יותר ויותר.

אנליזה היא פונקציה ניהולית שמטרתה לגלות את המצב האמיתי של תפקוד החברה. בהתאם למטרות שנקבעו, ניתן לשים את הדגש על היבטים שונים בפעילות הארגון.

ניתוח הפעילויות הפיננסיות והכלכליות מבוסס על מתודולוגיית הניתוח, הקובעת את צורת המחקר האנליטי והנהלים האנליטיים. הפירוט של הצד הפרוצדורלי של ניתוח PCD תלוי בתמיכה במידע ובתחומי הניתוח הנבחרים. ניתוח של פעילויות פיננסיות וכלכליות מאפשר לך:

· הערכת מצבה הפיננסי והכלכלי של החברה ועמידתה ביעדים.

· זיהוי הפוטנציאל הכלכלי של הישות הכלכלית.

· לקבוע את האפקטיביות של פעילויות פיננסיות וכלכליות.

· לפתח אמצעים לשיפור יעילות הייצור והניהול ועוד הרבה יותר.

לפיכך, ניתוח הפעילויות הפיננסיות והכלכליות הוא חלק בלתי נפרד מניהול הארגון. זהו כלי יעיל להשפעה על החיים הכלכליים של חברה, הוא מאפשר לשלוט במצב הנוכחי, לקבוע סיכויי פיתוח ועוד ועוד. ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית מתחיל לתפוס מקום הולך וגובר בניהול מפעלים רוסים, וברור שהיישום הרחב שלו ישפר משמעותית את יעילות הייצור ויבטיח צמיחה כלכלית.

בִּיבּלִיוֹגְרָפִיָה

1. ניהול נגד משברים / אד. E.S. Minaev. - מ.: PRIOR, 2007. - עמ'. 81.

2. Efimov O.V. הניתוח הפיננסי. - מהדורה רביעית, - מ': חשבונאות, 2009. - עמ'. 133.

3. Kovalev V.V. מבוא לניהול פיננסי. - מ.: מימון וסטטיסטיקה, 2008. - עמ'. 708.

4. Kovalev V.V. הניתוח הפיננסי. ניהול הון. בחירת השקעות. ניתוח דיווחים מהדורה שנייה. - מ.: מימון וסטטיסטיקה, 2006. - 512 עמ'.

5. Savitskaya G.V. ניתוח כלכלי: ספר לימוד / G.V. סביצקאיה. - מהדורה 8, מתוקנת. - מ.: ידע חדש, 2011. - 640 עמ'.

6. פומין יא.א. אבחון מצב המשבר של המיזם: ספר לימוד לאוניברסיטאות. - מ.: UNITI-DANA, 2011. - עמ'. 48.

7. אסטרטגיה כלכלית של החברה: ספר לימוד / אד. א.פ. גראדוב. - מהדורה שלישית, כומר. - סנט פטרסבורג: SpetsList, 2009. - עמ'. 500.

8. ברנגולטס ש.ב. ניתוח כלכלי של הפעילות הכלכלית בשלב הפיתוח הנוכחי. // מימון ואשראי, מס' 2-3, 2006, עמ' 24.

9. Kryukov A.F., Egorychev I.G. ניתוח שיטות לניבוי מצב המשבר של ארגונים מסחריים באמצעות אינדיקטורים פיננסיים // ניהול ברוסיה ומחוצה לה. - 2011. - מס' 2.

10. Pankov V.V., Lyubushin N.P., Suchkov E.A. מאפיינים של ניתוח כלכלי בהקשר של ניהול אנטי-משבר של ארגונים // ניתוח כלכלי: תיאוריה ופרקטיקה. - 2012. - מס' 1.

11. אבריוטינה מ.ס. ניתוח כלכלי של פעילות המסחר. הדרכה. - מ.: "עסקים ושירותים", 2010.

12. Abryutina M.S., Grachev A.V. ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של המיזם. מדריך חינוכי ומעשי. - מ.: "עסקים ושירותים", 2008.

13. ניתוח הפעילות הכלכלית בתעשייה, עורך. IN AND. סטרז'ב. - מנ.: ויש. בית ספר, 2006.

14. בקאנוב מ.י., שרמט א.ד. תורת הניתוח הכלכלי. - נ.: ספר לימוד "פיננסים וסטטיסטיקה", 2010.

15. Basovsky L.E., Luneva A.M., Basovsky A.L. ניתוח כלכלי (ניתוח כלכלי מקיף של פעילות כלכלית): פרוק. קצבה / אד. L.E. בסובסקי. - מ.: INFRA - M, 2007.

16. ברדניקובה ט.ב. ניתוח ואבחון של פעילות פיננסית וכלכלית של המיזם: ספר לימוד. - מ.: INFRA-M, 2009.

17. גרישצ'נקו O.V. ניתוח ואבחון של פעילות פיננסית וכלכלית של המיזם: ספר לימוד. Taganrog: TSURE Publishing House, 2008.

18. Kovalev V.V., Volkova O.N. ניתוח הפעילות הכלכלית של המיזם. - מ.: PBOYuL Grizhenko E.M., 2009.

19. Lyubushin M.P., Leshcheva V.B., Dyakova V.G. ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של המיזם. ספר לימוד לאוניברסיטאות. - מ.: UNITI-DANA, 2011.

20. Paly V.F., Suzdaltseva L.P. ניתוח טכני וכלכלי של הייצור והפעילות הכלכלית של מפעלי בניית מכונות. - מ.: משינוסטרוניה, 2012.

מתארח ב- Allbest.ru

...

מסמכים דומים

חשיפה של המהות והאינדיקטורים העיקריים לתוצאות הכספיות של המיזם. הערכת פעילות ההשקעות של JSC "8 Marta". ניתוח רווח ממכירות וגורמים המשפיעים עליו. זיהוי דרכים לשיפור המצב הפיננסי.

עבודת גמר, נוספה 15/05/2014


הערכה ושיטות של יציבות פיננסית וכלכלית, יכולת פירעון של המיזם בכלכלת שוק. ניתוח המצב הפיננסי של מפעל טרקטור הגלגלים של מינסק. עתודות לשיפור היעילות של ניתוח המצב הפיננסי של המיזם.

עבודת גמר לתואר שני, נוספה 30/09/2010


ניתוח המטרות העיקריות של הניתוח הפיננסי של המיזם. פונקציות של ניתוח פיננסי: הערכה אובייקטיבית של המצב הפיננסי, גיוס רזרבות לשיפור המצב הפיננסי. מאפיינים ומהות ניתוח גורמים של מדדי רווחיות.

עבודת קודש, התווספה 14/05/2012


המהות, ההכרח ותמיכה במידע של ניתוח תוצאות הפעילות הכלכלית של המיזם. מתודולוגיה לניתוח ביצועים פיננסיים. ניתוח המצב הפיננסי של הארגון "סיציליה" ודרכים לשיפור התוצאות.

עבודת גמר, נוספה 26/06/2009


משמעות, מהות, מטרות ויעדים של ניתוח המצב הפיננסי של המיזם. מבנה המתודולוגיה של ניתוח פיננסי. ביטול ליקויים בפעילות פיננסית, מציאת רזרבות לשיפור המצב הפיננסי של המיזם וכושר הפירעון.

עבודת קודש, נוספה 26/10/2014


אבחון המצב הפיננסי של חברת LLC "Pakart", הקמת "נקודות הכאב" שלה, חקר הסיבות להיווצרותן. זיהוי עתודות לשיפור המצב הפיננסי. פיתוח המלצות לניצול יעיל של משאבים כספיים.

עבודת גמר, נוספה 25/09/2009


תמיכה במידע לניתוח המצב הפיננסי של המיזם. אמצעים לשיפור היעילות של השימוש בכספים שאולים של Sursky LLC. חיזוי פשיטת רגל של מיזם. הדרכים העיקריות להתאוששות פיננסית של המיזם.

עבודת גמר, נוספה 07/11/2011


הגדרת התוכן, חשיפת המהות והמשמעות של ניתוח המצב הפיננסי של המיזם. חקר מקורות המידע העיקריים ושיטות ניתוח המצב הפיננסי. ניתוח המצב הפיננסי של "סטרויטורגסרוויס" ודרכים לשיפורו.

עבודת גמר, נוספה 28/06/2011


מהות, בסיס מידע, שיטות וטכניקות להערכת מצבו הפיננסי של מיזם, פיתוח אמצעים לשיפורו. מאפייני ניתוח הקיימות, הפעילות העסקית, הנזילות והביצועים הפיננסיים של הארגון.

עבודת גמר, נוספה 25/12/2010


מערכת האינדיקטורים להערכת מצבו הפיננסי של המיזם. הערכת רכוש המיזם, מקורות היווצרותו. ניתוח כושר הפירעון, רמת היציבות הפיננסית של המיזם. פיתוח דרכים לשיפור מצבה הפיננסי.