בתהליך של קשרים פיננסיים בין ארגונים מתאפשרים תשלומים במזומן ושאינם מזומן. ברוב המקרים, גורמים משפטיים מעדיפים כמובן להשתמש באפשרות הראשונה. הסדרים באמצעות חשבונות בנק הם פורמט טיפוסי להעברת פיצויים עבור סחורות ושירותים הניתנים על ידי ישות משפטית אחת לאחרת.
עם זאת, "מזומן" עדיין לא יצא מעיסוק בעסקאות בין ארגונים. מבחינה חוקית, מותר להסתלק במזומן בין ישויות משפטיות (כמו גם יזמים בודדים). עם זאת, הנורמות המשפטיות המסדירות תהליך זה מכילות מספר רב של ניואנסים. בואו נלמד אותם.
מקורות משפט
אופן ביצוע התשלומים במזומן בין עסקים מוסדר בכמה פעולות משפטיות בו זמנית. אחד המומחים המרכזיים מתייחס לצו של הבנק המרכזי מיום 7 באוקטובר 2013 "על יישום הסדרי מזומנים". מקור חוק זה נרשם על ידי משרד המשפטים והפך לחובה ארגונים מסחרייםוחוק עזר IP. תאריך תוקף המסמך הוא 1 ביוני 2014.
כמו כן, תהליך התחשבנות בין גופים משפטיים במזומן כֶּסֶףמוסדר על ידי תקנות הבנק המרכזי ומספר פעולות משפטיות אחרות ברמה הפדרלית, כגון הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, החוק הפדרלי "על הבקשה ציוד לקופה רושמת".
מספר חוקים מסדירים, אגב, סידורי מזומן בין ישויות משפטיות לא רק ברובלים, אלא גם במטבע חוץ. נכון, פעולות כאלה ישימות רק באינטראקציה של חברות רוסיות עם חברות זרות. בתוך הפדרציה הרוסית, כל התשלומים מתבצעים רק ברובלים.
יצא משליטה של החוק
מן הסתם צריך לספר על אותם גופים שאינם יכולים לבצע תשלומים במזומן לפי הזרם חוקים רוסיים. כלומר, הנורמות של הבנק המרכזי אינן חלות עליהם. מדובר קודם כל ביחידים שאינם רשומים במעמד של יזמים בודדים. מדובר בגופים המבצעים התנחלויות בהתאם לנורמות של מכס ו חוקי המס. זהו, לבסוף, הבנק המרכזי עצמו, כמו גם מוסדות פיננסיים אחרים (בטווח נפרד של פעולות עם כספים).
קופה וציוד
התנאי החשוב ביותר בעבודה עם מזומן הוא פיסקליזציה נכונה. כלומר, עבור המדינה, המיוצגת על ידי שירות המס הפדרלי, חשוב שכל המסים הדרושים ישולמו מהכספים שקיבלה החברה. אם נעשה שימוש בערוצים שאינם מזומנים בהתנחלויות, אז קל למדי לעקוב אחר תנועת הכספים - כל המידע הדרוש עליהם מאוחסן במאגרי המידע של הבנקים. אם החברה מקבלת תשלומים בשטרות, מידע על כספים נכנסים צריך לבוא לידי ביטוי בפורמט אחר. ככלל, מדובר בקבצים ממוסגרים מקופות רושמות (CREs) או צורות נייר של דיווח קפדני (BSO).
כברירת מחדל, CCPs נדרשות להשתמש ביזמים וארגונים בודדים תמיד אם ישולם במזומן. יש יוצאים מן הכלל. אבל הם מעטים יחסית. יזמים יכולים לבצע תשלומים במזומן ללא קופות במקרים כאלה:
- אם החברה עובדת לפי UTII (במקביל, היא מנפיקה אנלוגי של צ'ק ללקוחות ולקונים, המשקף את עובדת התשלום עבור הרכישה או השימוש בשירותים);
- אם אפשר להנפיק את אותם BSOs במקום צ'קים.
עם זאת, ישנם סוגים מסוימים של עסקאות פיננסיות שאינן נופלות תחת ההגדרה של "מסחר". לפיכך, אין צורך להחיל את המק"ס לפיסקאליזציה שלהם. בין אלה - קבלת תשלומים עבור הלוואה, קנסות, החזר הוֹן חוֹזֵרבקופה על ידי המוכרים.
תנאים לתשלומים במזומן
חברה המתכוונת לבצע הסדרים במזומן עם יחידים וישויות משפטיות חייבת לעמוד במספר קריטריונים. כלומר:
- יש פנקס קופה;
- יש את המשאבים לבצע עבודה על צווים מיוחדים;
- רשמו כהלכה סוגים של CCP.
קיימת דעה בקרב עורכי דין כי כללים אלו אינם תקפים ביחס להסדרי מזומן בין ישויות משפטיות, שכן CCP, בהתבסס על נורמות של מספר חוקים, נועדה להנפיק שיקים לגופים הרוכשים סחורה ללא שימוש לאחר מכן. פעילות יזמית. כלומר, יחידים. עם זאת, יש גם נקודת מבט הפוכה. זה מבוסס על כמה החלטות של בית המשפט העליון לבוררות של הפדרציה הרוסית, לפיהן ניתן לבצע את השימוש ב-CCP ללא קשר למעמד החוקי של קונה הסחורה או צרכן השירות. הסדר במזומן, לפיכך, בעת שימוש ב-CCP, יכול להתבצע הן עם יחידים והן עם ארגונים ויזמים בודדים.
נבכי החוק
מה הניע את הדיון המדובר? האם יזמים צריכים לדאוג אם שירות המס הפדרלי רוצה לפרש את נורמות החוק בדרכו שלו? מומחים אומרים שאין צורך לדאוג. וזה למה.
מצד אחד, כמובן, סילוק מזומן הוא הליך שמיועד בעיקר לאינטראקציה פיננסית בין עסקים ואנשים פרטיים. בהתאם לקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, ברגע שהמוכר מנפיק לקונה קבלה במזומןאו מסמך דומה אחר המאשר את עובדת ההתנחלויות, נרשם כריתת חוזה המכר.
אתה יכול להשתמש במוצר שנרכש, אם אתה עומד בדרישות החוק, לשימוש אישי או להעברתו לבני משפחה. כפי שאמרנו לעיל, לא צפויה פעילות יזמית לאחר מכן (כאופציה, בצורה של מכירה חוזרת של סחורה). בתורם, ישויות משפטיות הן ישויות אשר, ככלל, כרוכות בפעילויות רלוונטיות בעלות אופי מסחרי.
KKT הוא חובה לכולם
תזה נפוצה נוספת בקהילה העסקית, המוכרת על ידי מומחים כלא נכונה, היא שכאשר מקבלים מזומן מישות משפטית אחת מאחרת, אין צורך בהנפקת צ'ק קופאי – מספיק רק להוציא פקודה מסוג מתאים. זה בכלל לא ככה. עורכי דין מציינים כי מדובר רק בעובדה שצ'קים הם, עקרונית, תשלומים במזומן בעצמם - מרכיב המאפיין יותר מכל את מערכת היחסים בין עסקים ליחידים. ולפיכך, סבורים עורכי דין, מקורות משפט מסוימים עשויים להדגיש כי הוצאת מסמך זה היא חובה של עסקים ביחס לקונים שאינם ארגונים או יזמים בודדים. אך אין זה אומר כלל שאין צורך במתן צ'ק לגורמים משפטיים.
השימוש בקופות, אם כן, הוא חובה לתשלומים במזומן בין ארגונים.
כמה מומחים קוראים א תשומת - לב מיוחדתלעובדה שאין שום דבר בחוק המסדיר את השימוש בעסקי KCP לפיו יש לחלק את הקונים ליחידים ולישויות משפטיות.
פעולות משפטיות מסוג זה כוללות רק מרשמים המשקפים את הצורך להחיל את המק"ס במקרים מסוימים.
בנוסף, כפי שמציינים כמה עורכי דין, חוק המק"ס אינו אומר דבר על שימוש חובה ב-CCP (כמו גם פטור משימוש בציוד מסוג זה) בעת תשלום עבור סוג מסוים של מוצר או שירות. לפיכך, אין זה משנה מהו נושא העסקה בין גורמים משפטיים, המתבצעת במזומן.
פירוט של התנחלויות בין ישויות משפטיות
מהם המאפיינים הספציפיים של סילוק מזומנים בין ישויות משפטיות? מומחים מציינים את הרלוונטיות של הכללים הבאים המסדירים מערכות יחסים כאלה בעסקים.
ראשית, חברה שמוכרת סחורה (או מספקת שירותים) חייבת להנפיק לקוני מוצרים (או צרכני שירותים) את מרכיבי ה"נייר" הקבועים בחוק - קבלות מזומנים (ובמידת הצורך, קבלות מכירה) או BSO שווה ערך מבחינה משפטית ל אוֹתָם. יחד עם זאת, יש לרשום את עובדת העסקה במנגנון הפיסקאלי של הקופה, ללא קשר אם הקונה ביקש את המסמך המתאים או לא.
שנית, יש לבצע סילוק מזומנים בין ישויות משפטיות, כמו גם במקרה של הליכים דומים בהשתתפות יחידים, בכפוף לביצוע עסקאות באמצעות פקודות אשראי. כמו כן, המוכר נדרש לנהל פנקס קופה.
כך, ברגע שישות משפטית אחת נותנת שירותים עבור אחרת או מוכרת משהו, העסקה מתקבעת באמצעות צ'ק ובמקביל ניתנת הוראת מזומן (המשקפת את סכום העסקה). חלק מהמשפטנים רואים הרפיה מסוימת החלה על ההליכים שצוינו כמקובלת.
לא ניתן ללוות סילוק מזומן בין ישויות משפטיות במתן צו מזומן לאחר כל תשלום, אם תהליך עסקת הרכישה והמכירה מתבצע מחוץ למתחם המאובזר במיוחד להנפקת מסמכים פיסקליים. לדברי מומחים, ניתן לעמוד בכל הפורמליות הקבועות בחוק גם בתום יום העבודה. מקובל למדי, סבורים עורכי הדין, לערוך צו מזומן אחד "מסכם" עבור כל עסקאות הרכישה והמכירה שנסגרו עד לנקודה זו.
דקויות הדיווח לשירות המס הפדרלי
סילוק מזומנים בין גורמים משפטיים, כפי שאמרנו לעיל, מחייב מילוי פקודות קבלה וכן ניהול פנקסי מזומנים. תקינותם של נהלים אלו, ככלל, נשלטת על ידי רשויות המס. שירות המס הפדרלי, בהתאם לחוק הפדרלי על השימוש בקופות רושמות, יכול:
- לבדוק את שלמות חישוב הרווח, סדר הסדר במזומן;
- ללמוד את המסמכים המשמשים את הארגון בתהליך העבודה עם המק"ס;
- לבדוק כיצד מופקים המחאות קופאיות;
- במקרה של גילוי הפרה, קנס את הארגון.
מה יקרה אם לא תקבל את המק"ס?
ארגונים ויזמים בודדים שמקבלים כספים מיישויות משפטיות ללא CCP יצטרכו להתמודד עם קנסות משמעותיים. באופן דומה, אם החברה מסרבת להנפיק לקונה (או לצד שכנגד, אם הם משלמים במזומן) המחאות קופאיות ועוד. מסמכים נדרשים. במקרים מסוימים, המפקח של שירות המס הפדרלי, כמובן, עשוי להגביל את עצמו לאזהרה. עם זאת, הוא יכול גם להוציא קנס - עד 40 אלף רובל. וגם לדווח למשטרה על העבירה.
מגבלות תזרים מזומנים
החקיקה הרוסית מכילה כללים המגבילים תשלומים במזומן בין ישויות משפטיות. ודי משמעותי. מהי תקרת המזומנים הנוכחית? מהי המדיניות של ארגונים רגולטוריים לגבי סוג זה של אינטראקציה פיננסית בין ישויות משפטיות?
המקור העיקרי לחוק, המכיל הנחיות לגבי אופן ביצוע סילוק מזומנים כאשר ארגונים או יזמים בודדים הם צד לעסקה, הוא הרגולציה של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית, שאושרה עוד בשנת 1997, אך לא איבדה את רלוונטיות עד כה.
באקט משפטי זה, במיוחד, יש כלל לפיו בתי עסק מחויבים להעביר מזומנים חינם - כאלה שנמצאים בפנים שטרות נייר, לבנקים ולא לצבור אותם, ובכך, בקופות. המקסימום שחנות או שירות יכולים לשמור מחוץ למוסדות פיננסיים נקבע בחוק. זוהי מה שנקרא "מגבלת מזומנים".
בנוסף, רק אותם כספים צריכים להיות במזומן, שכדאיותם נובעת מהצרכים הכלכליים האובייקטיביים של החברה. שווי ה"הגבלה" נקבע על פי מסמך מיוחד - טופס מס' 04-08-020 המאושר רשמית. הנתונים בפועל נקבעים על ידי הנהלת החברה, והם מאושרים מנכ"לורואה חשבון ראשי.
קיים סוג נוסף של מגבלה להליך כגון הסדר מזומן. היא נוגעת לערך המקסימלי של סכום עסקה אחת שבוצעה בין ישויות משפטיות, ומשקפת, לטענת עורכי דין, את האינטרס של רשויות הרגולציה למלא אחר אותה הוראה על שמירת שטרות בבנק על ידי עסקים. מהי תקרת המזומנים? היום זה 100 אלף רובל. בתורו, הסדרי מזומן בין יחידים וארגונים יכולים להתרחש ללא הגבלות.
בנק במקום שירות המס הפדרלי
הדבר המעניין ביותר הוא שלא משרדי ממשלה, לא שירות המס הפדרלי, אלא הבנקים שעמם מקיימים עסקים, הם שנאלצים לפקח על העמידה במגבלות המדוברות. הם נדרשים לפקח אם חברות מגבילות את הסדרי המזומנים עם ישויות משפטיות אחרות, באיזו מידה מתבצע אישור "מגבלות מזומן" והליכים אחרים.
מבנים בנקאיים בודקים את עבודתם של לקוחותיהם, בהנחיית האלגוריתמים המומלצים על ידי הבנק המרכזי.
אם חריגה מהמגבלה
מהי אחריותם של ארגונים לחרוג משני סוגי ה"מגבלות" ולא לגמרי נכון, לפי הבנק המרכזי והמוסדות הפיננסיים הנשלטים בו המבצעים עסקאות מזומן? מומחים מציינים כי הסוגים הבאים של עבירות המתועדות על ידי בנקים הם הנפוצים ביותר:
- מזומן אינו מזוכה במלואו;
- השטרות נצברים בסכומים העולים על הסטנדרטים שנקבעו בהסדרים פנים-ארגוניים;
- למעשה חריגה מה"מגבלה" על עסקאות.
ההפרות המדוברות עשויות להוביל לקנס של עד 50 אלף רובל.
דקויות של עבודה עם BSO
לאחר שחרור הסחורה במזומן, הארגון יכול להנפיק לקונה במעמד של ישות משפטית לא צ'ק המודפס על ידי KKM, אלא טופס דיווח קפדני. מהם הניואנסים של השימוש ב-BSO?
קיימת דעה בקרב מומחים כי טפסי דיווח קפדניים אינם בהכרח נייר. זה די מקובל, סבורים עורכי דין, לשמור אותם ולספק אותם לישויות משפטיות בצורה אלקטרונית. עם זאת, התוכנה המשמשת בעת עבודה עם ה-BSO חייבת להבטיח הגנה מלאה על מסמכים אלו מפני שימוש בלתי מורשה על ידי צדדים שלישיים. בנוסף, מומחים מציינים כי מחשבים שבהם אמורים להיות מאוחסנים קבצי BSO חייבים להיות אמינים מספיק כדי שכל הפעולות עם טפסים יאוחסנו עליהם למשך 5 שנים.
BSO, שבעזרתו ניתן לבצע ארגון סילוק מזומנים, חייב להכיל את כל הפרטים הדרושים, המצוינים בחוק הרגולטורי המסדיר את השימוש בהם. על מה אפשר לדון כאן? אילו פרטים נדרשים? הכל תלוי, אומרים מומחים, בסוג הפעילות של הארגון.
לדוגמה, אם חברה מספקת שירותים, ניתן לסמן מידע עליהם ב-BSO על פי הסיווג הכל רוסי. כמו כן, הטופס עשוי להכיל את הכללים הרלוונטיים למתן שירות מסוג מסוים, כתובת אתר האינטרנט של הארגון. החברה מפתחת את עיצוב ה-BSO בעצמה - אין תקנות מחמירות בעניין זה. היוצא מן הכלל היחיד הוא חברות המספקות שירותי הסעת נוסעים. מבחינתם, ה-BSO חייב לעמוד בפורמט המאושר בחוק.
מהי האחריות לסירוב המשרד לספק BSO? אם הארגון שקיבל מזומן מהצד שכנגד אינו מוציא טופס דיווח קפדני, פעולה זו תיחשב על ידי הרשויות הרגולטוריות כדומה לקבלת מזומן. ולכן החברה עשויה לעמוד בפני אותו קנס של עד 40 אלף רובל.
איך אפשר להוציא מזומן
למעלה, דיברנו על המגבלות הספציפיות למזומן. תזרים מזומניםבהסדרים בין ישויות משפטיות, בצורת שני סוגי "מגבלות". אבל יש גם סוגים אחרים של איסורים הנוגעים לפעולות של יזמים עם שטרות.
יזמים וארגונים בודדים יכולים להוציא מזומנים בחינם כדי לממן את ההתחייבויות העיקריות הבאות:
- משכורות לעובדים;
- העברת סכומי ביטוח;
- תשלום עבור שירותים ועבודות של חברות אחרות;
- תשלום עבור אספקת סחורה.
יזם יחיד שהשתמש בהסדרי מזומן אינו יכול להפנות את הכספים המתקבלים לצרכיו האישיים ללא רישום כהכנסה חייבת במס (אלא אם, כמובן, היזם עובד על UTII, כאשר גובה הפדיון בפועל אינו משנה). עם זאת, כפי שמדגישים מומחים, אין בעיות במטרה למשוך את סכום הכספים הנדרש מהחשבון השוטף.
מה, בתורו, בהחלט אפשרי (וזה אפילו מבורך - אמרנו זאת לעיל) להתחדש על חשבון תקבולים במזומן מהצדדים שכנגד. במובן זה, הגבול בין המושגים "מזומן" ו"שאינם מזומן", כפי שמציינים כמה מומחים, נמחק עם קבלת הכספים לחשבון הבנק של המיזם.
אם, בכל זאת, ארגון או יזם בודד זקוקים למזומן כדי לבצע הליכים מסוימים (למשל, הנפקת נסיעות סכומי כסף, תשלום עבור שכירות נדל"ן וכו'), אז מומחים ממליצים לקחת את זה לא על חשבון קבלות מהצדדים הנגדים, אלא מחשבון הבנק של החברה. אולם במקרה זה, עורכי דין ממליצים לקבל מראש מסמכים שיכולים לאשר את העובדה שהכסף שהתקבל בקופה חויב מהחשבון העו"ש, ולא כתוצאה מהעברות לעבודה או ממכירת סחורה על ידי קבלנים או אנשים פרטיים. .
תכסיס משפטי
יש אחד עובדה מעניינתלגבי הגבלות על שימוש בארגונים ויזמים בודדים במזומן מהקופה. מצד אחד יש רשימה של פעולות שאסור לבצע באמצעות שטרות כסף - הבאנו כמה דוגמאות לעיל. עם זאת, כפי שמציינים כמה עורכי דין, ליזמים, במקביל, יש סיכוי מצוין להימנע מאחריות להליכים כאלה.
עובדה היא שתקופת ההתיישנות לגבי תקדימים עם הפרת עסקאות מזומן היא חודשיים בלבד. אין זה סביר, אומרים מומחים, שגופי בדיקה עוקבים אחר החברה כל כך מקרוב עד שהם מובטחים לחשוף הפרות אפשריות. מתן עונשים לאחר מעשה, סבורים עורכי דין, אינו חוקי. אבל מומחים עדיין לא ממליצים ליזמים להשתמש בתכונה זו של החקיקה הנוגעת לתשלומים במזומן.
ביצוע תשלומים ללא מזומן הוא די נוח ומהיר יחסית. זה לא דורש זמן נוסף המושקע בהכנת שטרות, עיצובם ותכונות אחרות של עבודה עם מזומן. אבל בתהליך העבודה של יזמים קטנים, יזמים בודדים, מתעוררים לעתים קרובות מצבים שבהם לא משתלם להעביר כספים בהעברה בנקאית. הדבר נובע הן מסכומי העסקאות והן מהצדדים שכנגד שאליהם מתבצע התשלום. לכן, במקרים כאלה, עדיף לבחור בהסדר מזומן עבור IP. 2019 לא הייתה יוצאת דופן בכל הנוגע לסוג זה של מערכת יחסים. כל יזם בודד המתכנן לבצע חישוב מסוג זה צריך להיות מונחה על ידי המגבלות שנקבעו בתקנות הפדרציה הרוסית, כמו גם הכללים להתנהלותם, כולל משיכות מחשבונות.
יסודות התשלומים במזומן
החקיקה של הפדרציה הרוסית אינה אוסרת על הסדר של יזמים בודדים עם ישויות משפטיות או יחידים במזומן. נורמה זו מיוצגת על ידי סעיף 861 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית. בנוסף, כל ההסדרים במזומן בין יזמים בודדים לבין חברות LLC או ישויות משפטיות אחרות מוסדרות על ידי הבנק המרכזי של רוסיה, אשר הוציא צו מס' 3073-U תחת השם, המציין את מהותו, "על מתן הסדרי מזומנים" בתאריך 07.10.2013. הכללים שלו תקפים בשנת 2019. הוא כולל מספר נקודות שמגדירות את מערכת היחסים בין יזמים בודדים, LLCs, כמו גם אנשים אחרים, בתהליך של סילוק מזומנים.
אך ישנם חריגים שאינם נמצאים בשליטת הבנק המרכזי, כלומר:
- התנחלויות, שאחד הצדדים שלהן הוא הבנק המרכזי עצמו;
- כאשר מתבצעים התנחלויות לתמיכה בפעילות הבנקאית;
- במהלך תשלום המכס;
- ביצוע תשלומים שכר, וכן תשלומים אחרים בעלי אופי חברתי;
- הנפקת כספים לעובדי IP במסגרת הדוח;
- משיכת מזומנים על ידי יזם מחשבונו למטרות אישיות שאינן נוגעות לביצוע פעילות יזמית.
הגבלות מזומנים
כלומר, הצו, השולט בתחום ההתנחלויות הזה, מציג מערכת הגבלות על השימוש במזומן במהלך התנחלויות בין אנשי עסקים:
- לפי כמות;
- לפי מטרת התשלום.
מגבלת כמות
אם אנחנו מדברים על הסכום, כבר נאמר שבאופציה זו, יזם בודד יכול לבצע כל התפשרות בין LLC או צורות אחרות של ישויות משפטיות, שלא יעלה על הסף ה-100,000 לפי חוזה אחד.
ישנן מספר תכונות של מגבלה זו:
- משך ההגבלה אינו נקבע על פי תקופת תוקף ברורה של החוזה, אלא יש לו השפעה קבועה ביחס לחוזה ספציפי;
- על כל הצדדים למערכת היחסים לעמוד במגבלה, דהיינו החוזה שלפיו נקבעת מגבלת פשרה זו;
- יש להקפיד בעת החתימה על הסכם השכירות וכן לציין בו את תנאי התשלום. לא פעם קורה שנדל"ן מושכר לתקופה ארוכה. מצב זה מוביל לכך שהסכום הכולל של התשלום הוא די גדול. חלק מהמשכירים דורשים תשלום עבור כל תקופת השכירות. אבל במקרה הזה יש לעמוד גם בגבולות הבנק המרכזי. לכן, אם יזם בודד צריך להשתמש בנדל"ן לתקופה ארוכה, אז הוא יצטרך לחתום על מספר חוזים שבהם סכום ההסדר במזומן לא יעלה על 100 אלף רובל;
- אל תבלבלו את מגבלת הסכום לחוזה עם המגבלה היומית. במהלך היום ניתן להסדיר IP עם עשרות שותפים שונים, כולל במזומן, על כל סכום באופן כללי. העיקר הוא שתחת חוזה אחד, התשלום צריך להיות רק 100 אלף רובל.
- אם סכום ההסכם כבר נקבע במגבלה המקסימלית שנקבעה לתשלום במזומן בהסכם בין היזם הבודד לבין חברת LLC, אזי חישוב התחייבויות נוספות, כגון קנס על קנס, עמלת קנס או אחרים, לא יכול להיות משולם. לשם כך תצטרכו לערוך ביניהם חוזה נוסף או לקחת בחשבון אפשרות זו בתחילה.
בעת ביצוע הסדרים במזומן בשנת 2019, על יזם בודד לזכור כי היעדים אליהם יישלח הכסף צריכים להיות גם במסגרת התקנות:
- תשלומים לעובדים שכירים, המסופקים קוד עבודה RF;
- כסף דין וחשבון שניתן לתשלום עבור שירותיו של עובד;
- הסדר תביעות ביטוח;
- הוצאות אישיות של יזמים בודדים הנמצאים מחוץ לעסק;
- הסדר בין קבלנים עבור טובין או שירותים שניתנו להם;
- moneyback - החזר כספי ללקוחות עבור סחורה שאינה עומדת באיכות המוצהרת;
- ביצוע פעולות בנקאיות.
בנוסף, הצו מדגיש רשימה של סוגי פעילויות IP שניתן לשלם רק לאחר הפקדת מזומן לקופה, אשר משיכתן בוצעה מחשבון בנק:
- כל התשלומים הקשורים לרישום או החזר ההלוואה;
- עבודה תוך ארגונית;
- הימורים.
כלל כזה מביא לאובדן סכום מסוים של עמלה בבנק, שנקבע בתעריפי הפדיון מהחשבון, אך יחסוך אלפי קנסות בגין אי עמידה בצו הבנק המרכזי.
סרטון הגבלה: חוות דעת רואה חשבון
כל העסקאות הקשורות להסדרי מזומן בין יזמים בודדים, כמו גם LLC או ישויות משפטיות אחרות, בכל מקרה, חייבות להירשם ולבצע בהתאם לנורמות החקיקה של הפדרציה הרוסית.
ישנן מספר דרכים לבצע תשלומים במזומן:
- באמצעות קופות רושמות, קופות רושמות.
- באמצעות BSO, טפסי דיווח קפדניים, המשמשים במקום המחאות קופאיות. אבל הנפקתם מותרת רק על ידי אותם יזמים בודדים המספקים שירותים לאוכלוסייה. ל-BSO עצמם אין טופס קפדני, אלא רק רשימה של פרטים שיש לציין בו. היזם יוצר באופן עצמאי טופס דיווח קפדני משלו לשימוש בעסק שלו. ראוי לציין כי יש לפתח אותם אך ורק בתוכניות מיוחדות ולהדפיס בצורה טיפוגרפית. בְּ יישומים סטנדרטייםאסור ליצור BSO.
- ללא שימוש בקופות ומסמכים כלשהם, המותר במקרים חריגים, עבור יזמים בודדים בהתאם לרשימה של סעיף 2 של סעיף 2 של 54-FZ. אלה יזמים שיש להם פעילות ספציפית מיוחדת, והם גם ממוקמים במקומות כמעט בלתי נגישים.
- ללא שימוש בקופות, המותר ליזמים בודדים הנמצאים ב-UTII או במערכת מיסוי הפטנטים. הם רשאים להנפיק ללקוחותיהם קבלות על תשלומים במזומן עם כל פרטי היזם.
לשיטות אלו יש את הזכות להשתמש ביזמים בודדים כדי לקבל מזומן בעת התחשבנות עם לקוחותיהם.
מגבלות חוזה
ראוי לציין כי עבור יזמים בודדים שנכנסים למגבלה של 100 אלף רובל במסגרת הסכמים עם יזמים בודדים, LLC וישויות משפטיות אחרות, הם אינם רשאים לפתוח חשבון בנק. אבל בכל זאת, אם ליזם יש הסדרים יומיים במסגרת מספר חוזים על סכומים משמעותיים, אז עדיף להשתמש בהעברה בנקאית.
מאפיינים של מגבלות להסדרי מזומן בשנת 2019 בהקשר של חוזים:
- במסגרת הסכם נוסף - מסמך זה מהווה תוספת לחוזה הראשי, כלומר לא מותרת האפשרות לערוך הסכמים נוספים על כל הסכום. פעולות כאמור ילוו בהטלת קנס מינהלי.
- תחת אותו סוג של חוזים, הכרוך בפתיחת מספר חוזים זהים לפעולות הדורשות חישוב של יותר מ-100 אלף רובל, כלומר פיצול הסכום. במקרה זה, גם לרשויות הבקרה יש זכות להטיל קנס. אבל יש מוצא, הכרוך בביצוע של מספר חוזים בכיוון אחד, אך מצביע על מאפיינים שונים. למשל, כמות, נפח, זמן אספקה ואחרים. בנוסף, אם יש צורך לערוך חוזים כאלה, אז עדיף לבצע חישובים עבור כל אחד מהם ב תקופות שונותכדי לא לעורר חשד ולא להוביל בפעולות כאלה של עובדי גופי הבקרה לצורך באימות.
- ללא כריתת הסכם, הכרוך בעבודת יזם בודד, וכן הסדרים במזומן על גבי חשבוניות ולאחר משלוח סחורה בפועל. החקיקה של הפדרציה הרוסית בגרסה זו מרמזת על מגבלה של 100 אלף רובל עבור כל חשבונית.
- לגבי חוזים ארוכי טווח - ללא קשר לתוקפו של המסמך, המגבלה נקבעת בסכום הקבוע בנורמות הצו של הבנק המרכזי. כלומר, גם אם החוזה נחתם למספר שנים, הסכום שלו לא יכול לעלות על 100 אלף רובל.
זה די קשה לעקוף את המערכת, אז אכן, כאשר יש צורך בהסדרים תכופים עם צדדים נגדיים, שסכומם הכולל עולה על 100 אלף רובל, אז פתיחת חשבון בנק והעברת כספים דרכו תהיה הרבה יותר קלה ויותר. אָמִין.
בכל מקרה, ביצוע כל סוגי הפעולות חייב להיות נתמך במסמך, לפיכך, במקרה מספר גדולחוזים להסדרי מזומן, תצטרך לבזבז זמן רב על ניירת, אשר אוטומטית במהלך תשלומים ללא מזומן.
בנוסף, חלק מהתשלומים במזומן דורשים זיכוי חובה לחשבון במוסד בנקאי על מנת למשוך ולשלם אותם מאוחר יותר. מצב זה מאשר שוב כי יש להשתמש במזומן רק במסגרת המגבלות. אם היזם גדול, אז גם עם עמלת משיכה, יהיה לו משתלם יותר לפתוח חשבון ולעבוד בהעברה בנקאית.
לא ניתן להחיל סילוק מזומנים על כל העסקאות. אז אתה צריך לפתוח חשבון בנק.
בכל המקרים של הפרת ה-IP, הוא פועל כאדם אחראי המוטל באחריות, כמו גם קנס בסכום של 4 עד 5 אלף רובל. יתרה מכך, זה לא תלוי בסכום ההעברה. היקף הקנסות בשנת 2019 מצוין בבירור. הצעד שלהם לא כל כך גדול, ולכן למי שיבצע עסקאות מזומן קטנות מבלי לעמוד בנורמות המגבלה, יהיה מאוד לא נעים לשלם את הסכום הזה לתקציב המדינה בשל סכומי החוזים הקטנים.
פוסטים קשורים:
לא נמצאו ערכים קשורים.
על פי רוב, חברות רבות מעדיפות להסדיר עם צדדים נגדיים בצורה שאינה מזומן. ליתר דיוק, על ידי העברת כספים מחשבון לחשבון באמצעות בנק או תשלומים אלקטרוניים (WebMoney, כסף Yandex, תשלומים מקוונים וכו'). אבל זה לא נדיר בעבודה כאשר קונים - ישויות משפטיות (LLC, JSC) ו"פיזיקאים" משלמים עבור סחורות (עבודות, שירותים) במזומן דרך קופה של המוכר (של המבצע). זה מורשה.
ההגבלה היחידה היא המגבלה לקבלת מזומן דרך הקופה לפי חוזה אחד, או מגבלת הסדר המזומן. מה הגבול הזה? מתי נדרשים ישויות משפטיות ויחידים לעמוד בה? קרא עוד על זה.
מגבלת מזומן- זוהי מגבלה כספית כוללת שקובעת את הסכום שבו חברות ואנשי עסקים יכולים לבצע הסדרי מזומן עם צדדים נגדיים.
מתפיסה זו ניתן להסיק שהמוכר חייב לעמוד במגבלה רק בקבלת מזומן, אך אין זה כך. יש לחלק את ההגבלות בהתאם למקור הכסף שהתקבל, יש רק שלוש מהן:
- מכירת סחורות (שירותים ועבודות), דמי ביטוח;
- חשבונות בנק;
- מקורות אחרים של תקבולים במזומן.
המוכרים אינם זכאים להוציא את המזומן שהתקבל ברובל עבור סחורה שנמכרה, שירותים ועבודות, וכן כסף מדמי ביטוח. אבל יש יוצא מן הכלל - ראה טבלה 1.
חריגים להוצאת מזומנים לפי סוג עלויות יעד. שולחן 1
בשנת 2017, מגבלת הסדר המזומן בין ישויות משפטיותנשאר באותה רמה ו 100 אלף רובל. שימו לב כי מחסום סכום כזה חל על פשרה במסגרת הסכם אחד שנכרת בין הצדדים.
המגבלה של 100 אלף רובל נקבעה על ידי בנק רוסיה בסעיף 6 של הוראות מס' 3073-U מיום 7 באוקטובר 2013. כמו כן, בעבודה יש צורך ליישם את הכללים - הוראות הבנק של רוסיה מיום 11.03.2014 מס' 3210-U ו חוק פדרלימיום 22 במאי 2003 מס' 54-FZ.
בפועל, ישויות משפטיות חותמות לעיתים מספר חוזים מאותו סוג. המטרה היא להכפיל את כמות התשלומים במזומן. לדוגמה, בסדרה אחת, הלוואות של 100 אלף רובל מונפקות לצד הנגדי. יחד עם זאת, החוזים מתוארכים באותו היום ומספריהם מתחלפים. לדוגמה, 1/16, 2/16, 3/16 וכו'. זה די מסוכן: בקרים יכולים לסכם את האינדיקטורים לכל החוזים ולקנוס חברה או איש עסקים על הפרת ההגבלה. אנו מציינים מיד שניתן לערער על הקנס. אבל תהליך זה יכול להתעכב ואת האמת יהיה צורך לחפש בבית המשפט. לעתים קרובות שופטים נמצאים בצד של חברות (החלטת בית המשפט העשירי לבוררות מיום 09/07/2015 מס' A41-27520 / 15). כדי לא להגיע למצב כזה כדאי לערוך חוזים מולם תנאים שונים. למשל, לכלול בחוזה מוצר מעורב, עלותו, תנאיו, סוג המשלוח (משלוח עצמי, באמצעות מתווך).
כדאי לעשות זאת גם במסגרת הסכמי הלוואה. לדוגמה, קחו כבסיס סכומי הלוואה שונים, ריבית, תקופות שבהן על הלווה להחזיר את הכסף.
החברה סיפקה לקונה, LLC, ציוד קירור בשווי 99 אלף רובל, ולאחר מכן מכרה דגים טריים קפואים בסכום של 40 אלף רובל. החברה לא ערכה חוזה לאספקת דגים. לכן, בטוח יותר לקונה לשלם עבור הדג במזומן דרך הקופה, ולהעביר כספים עבור ציוד הקירור לחשבון הפשרה של המוכר.
ראה טבלה 2 לפרטים אילו עסקאות חייבות לעמוד במגבלת סילוק מזומן.
מגבלת תשלום במזומן בשנת 2017. שולחן 2
יש צורך להקפיד על סרגל המזומנים, ללא קשר אם כסף מועבר או מתקבל. לכן, אם היה צורך להסדיר עם צד שכנגד בסכום של יותר מ-100 אלף רובל, בטוח יותר להעביר כסף מעבר למגבלה לחשבון עו"ש, או לפצל את הסכום למספר חוזים.
כפי שציינו למעלה בטבלה 1, חברה יכולה להוציא כסף מהקופה באמצעות מכירות אם:
- משלם שכר;
- נותן לעובד סיוע כלכלי(או תשלומים סוציאליים אחרים);
- מספק אחריות כספית;
- מחזיר לקונה עבור החזרת סחורה פגומה או באיכות נמוכה;
- היזם צריך כסף לצרכים שאינם קשורים לפעילות (מטרות צרכנות אישיות).
אחד השינויים שארגונים ויזמים מצפים להם ב-2017 הוא המעבר לקופות מקוונות. איפה תקרת מזומניםנשאר באותה רמה. שום דבר לא משתנה כאן.
כמעט על כל החברות והיזמים חלה החובה לעבור לקופות מקוונות. ההבדל היחיד הוא התזמון שבו CCPs מקוונות יהפכו לחובה. כדי להבין מתי לעבור ולהתחיל להשתמש ב-CCP מהדור הבא, ראה איור 1.
מתי עלי לעבור לקופה מקוונת? תכנית 1
כעת ועד 1 בפברואר, חברות עדיין יכולות לרשום כל קופה רושמת - מקוונת או קופה רגילה. בהמשך, רשויות המס לא יקחו בחשבון את הדגמים הישנים (מכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 09/01/2016 מס' 03-01-12 / VN-38831).
עד 1 ביולי 2017, חברות שתוקפם של ECLZ יפוג חייבות ליישם קופות רושמות מקוונות. בטוח יותר לא לעכב את הרישום קופה חדשהלרגע האחרון. ראשית, ניתן להשאיר את החברה בבת אחת ללא קופות עבודה. שנית, רשויות המס יכולות לקנוס ארגון אם הוא עובד ללא קופה רושמת מקוונת. הקנס הוא מ-3/4 לגודל אחד מהסכום שלא פרץ בקופה (חלק 2 של סעיף 14.5 של קוד העבירות המנהליות של הפדרציה הרוסית).
מ חוק כללייש יוצאים מן הכלל: חברות שלא יכולות להתחבר לאינטרנט אסור להשתמש בקופות מקוונות, או שאי אפשר לקבוע מחיר אחרוןסְחוֹרוֹת.
הזכות לא להשתמש בקופות מקוונות ולא להנפיק קבלות ללקוחות
- ארגוני אשראי, בעת ביצוע תשלומים באמצעות מכונות אוטומטיות;
- התנחלויות בין חברות LLC בעת תשלום בהעברה בנקאית;
- כנסיות;
- סבלים בשדות תעופה ותחנות רכבת;
- מוכרי מגזינים ועיתונים;
- סחר ברוכלות;
- מוכרי גלידות ומשקאות קלים לביקבוק;
- נהגים, מנצחים - בעת מכירת כרטיסים;
- מכירת סחורות בירידים ובשווקים;
- מנפיקי ניירות ערך ואחרים (סעיף 2, סעיף 2 לחוק מיום 22 במאי 2003 מס' 54-FZ).
הזכות לא להשתמש בקופות מקוונות, אך נדרשים להנפיק צ'קים או BSO
- חברות הממוקמות באזורים קשים לגישה ומרוחקים;
- בתי מרקחת בכפרים (סעיפים 3, 5, סעיף 2 לחוק מס' 54-FZ).
החל CCP, אבל עם הגבלות
- חנויות באזורים מרוחקים שבהם אין אינטרנט עשויות שלא להעביר נתונים לשירות המס הפדרלי;
- חנויות מקוונות אינן מדפיסות צ'קים על נייר, אלא שולחות אותם לקונה בדואר אלקטרוני.
כדי לעבור לקופה רושמות מקוונות, עליך לרכוש אחת חדשה או לשדרג המק"ס הישנה. לאחר מכן יש לרשום את הקופה - ישנן שתי דרכים: דרך משרד המק"ס, או הגשת בקשה על נייר לכל בדיקה (ראה. קופות רושמות מקוונות מאז 2017: הליך מעבר והגשת בקשה).
לפיכך, בהתחשב במגמות החדשות בשימוש בקופות מקוונות, לחברה יש את האחריות הבאה:
- רישום של כל זמין קופות רושמות;
- הנפקת קבלות מזומן ללקוחות על נייר ולפי בקשתו קבלה אלקטרונית ב-SMS או במייל.
- אחסון מסמכים הקשורים ישירות לרכישת קופות רושמות חדשות;
- מתן גישה לפקחים לקופות וכו'.
מגבלת סילוק מזומנים בין ישויות משפטיות ליחידים ב-2017
אנשים שאינם בעלי מעמד של יזם יחיד אינם כפופים להגבלה - אין מגבלת מזומנים בעת הסדר מולם (סעיפים 2, 5 לפקודת בנק רוסיה מס' 3073-U). לכן, המוכר יכול לקבל כל סכום במזומן מאדם פרטי. כלומר, יישובים בין LLC (JSC) לאדם יכולים להתקיים לפי האלגוריתם הבא:
- במזומן בקופה;
- באמצעות תשלומים מקוונים, WebMoney, כסף Yandex.
לחברה שלוש נקודות מכירה, כולן מתמחות בהן קמעונאות כימיקלים ביתיים. הקונים הם אנשים פרטיים ויזמי מסחר קטנים.
כאשר מקבלים תשלום מאדם בסכום של 120 אלף רובל, הקופאי יכול לקבל תשלום, מספיק להנפיק קבלה במזומן.
כאשר מתפשרים עם יזמים בודדים, סכום הרכישה של יותר מ-100 אלף רובל מחולק למספר חוזים. כמו כן, ניתן להציע ליזם בודד לשלם עבור הסחורה בהעברה בנקאית - העברת כספים לחשבון העו"ש של החברה.
מגבלת סילוק מזומן בעת הוצאת דוח בשנת 2017
לישויות משפטיות יש את הזכות שלא לעמוד בהגבלות הסכום בעת הנפקת כסף מהקופה לעובד. למשל, לשלם עבור שירותים, סחורות שיבטיחו את פעילותה השוטפת של החברה. זה עשוי להיות רכישת דלק וחומרי סיכה למשלוח סחורה, כלי כתיבה (עטים, נייר, קבצים) וכו'. לרוב, הסכומים אינם עולים על 100 אלף רובל, אבל גם אם אתה נותן כסף לרואה החשבון יותר מהגבול, זה לא אסור.
אך אל תשכח שרואה החשבון יכול לקנות סחורה במזומן במסגרת מגבלת הסכום. הוא צריך להוציא ייפוי כוח לחתימה על הסכם אספקה, רכישה ומכירה וכדומה. במידה והנפקת מזומן אינה קשורה לרכישת סחורה, שירותים מטעם החברה, ייתכן שלא תישמר המגבלה. למשל, אם עובד שילם עבור שירותי ניקוי יבש בנסיעת עסקים.
העובד יצא לנסיעת עסקים לרכישת ציוד קירור. הקופאי הנפיק כסף עבור דו"ח בסכום של 145 אלף רובל. העובד, באמצעות מיופה כוח, התקשר עם הצד שכנגד לאספקת ציוד ושילם עבור ההזמנה במזומן בסך 145,000 רובל. זוהי הפרה. אם הבקרים חושפים טעות, אז לא רק המוכר, אלא גם הקונה לא יכולים להימנע מהקנס. כלומר, מסתבר שאפשר לקבל ולהחזיר כספי דין וחשבון במזומן מחוץ לגבול. אבל יש הגבלות על הרכישה - יש להקפיד עליה.
אחריות בגין הפרת מגבלת סילוק מזומנים בין גורמים משפטיים בשנת 2017
אם לא תעמוד בתקרת המזומנים, החברה נקנס. לבקרים עומדים חודשיים לקנס את החברה (חלק 1 של סעיף 4.5 לקוד העבירות המנהליות). במקביל, רשויות המס יכולות לגבות קנס לא רק מהארגון, אלא גם מהפקיד (סעיף 2.4 לחוק העבירות המנהליות).
הקנס הוא: עבור חברה - מ-40 עד 50 אלף רובל, עבור עובד אחראי - מ-4 עד 5 אלף רובל (סעיף 15.1 לקוד העבירות המנהליות של הפדרציה הרוסית).
התנחלויות בין ישויות משפטיות יכולות להתבצע הן במזומן והן שלא במזומן (סעיף 861 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית).
בנוסף, התנחלויות בין ישויות משפטיות יכולות להתבצע על ידי ניירות ערך - שטר חליפין (סעיף 128, סעיף 2 של סעיף 142 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). סילוק שטר חליפין בין גורמים משפטיים מתבצע תוך התחשבות בדרישות המפורטות בחוק "על שטר העברה וחוב" מיום 11.03.1997 נ 48-פ"ז.
תשלומים ללא מזומן בין ישויות משפטיות מתבצעים על ידי העברת כספים מחשבונות בנק לחשבונות בנק (סעיף 3 של סעיף 861 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית) ומוסדרים על ידי התקנות על הכללים להעברת כספים, שאושרו על ידי הבנק של רוסיה ב-19 ביוני 2012 N 383-P.
התנחלויות בין ישויות משפטיות במזומן חייבות להתבצע בהתאם לדרישות שנקבעו בפקודה של בנק רוסיה מס' 3073-U מיום 07.10.2013 "על הסדרי מזומן".
סכום מקסימלי של התחשבנות במזומן בין ישויות משפטיות
הבנק המרכזי של רוסיה קבע מגבלת סילוק מזומנים בין ישויות משפטיות בסכום של 100,000 רובל במסגרת הסכם אחד שנחתם בין ארגונים אלה (סעיף 2,).
הגבלות על סידורי מזומן בין ישויות משפטיות חלות גם על סידורי מזומן בין יזם בודד לישות משפטית (סעיף 2, סעיף 6 להנחיית הבנק של רוסיה מיום 07.10.2013 N 3073-U).
אבל הסדרי מזומן בין אדם לישות משפטית מבוצעים ללא הגבלות על הסכום (סעיף 5 להנחיית הבנק של רוסיה מיום 07.10.2013 N 3073-U).
ההגבלה על סילוק מזומנים בין ישויות משפטיות אינה חלה על סידורי מזומן בין אנשים שאינם רשומים כיזם בודד (סעיף 1 בהנחיית הבנק של רוסיה מס' 3073-U מיום 07.10.2013).
סילוק מזומנים בין ישויות משפטיות
הסדרים במזומן בין ישויות משפטיות במסגרת הסכמי שכירות מקרקעין, עסקאות בניירות ערך, הנפקת (החזר) הלוואות וריבית עליהן, פעילויות הקשורות לארגון וניהול הימורים חייבים להתבצע אך ורק ממזומנים שנמשכו בעבר מחשבון הבנק של הבנק. ארגון ונזקף לקופה של החברה (
בחקיקה של הפדרציה הרוסית עבור גופים עסקיים, ישנם כללים מסוימים לשימוש בכספים בטפסים שאינם מזומנים ומזומנים. ישנן מספר תכונות בתשלומים במזומן. בפרט, אנשים שאינם מנהלים פעילות יזמית יכולים לשלם במזומן ללא הגבלות. ארגונים, ארגונים וישויות משפטיות אחרות, כמו גם יזמים בודדים, חייבים לפעול לפי כללים מחייבים שפותחו במיוחד.
חידושים בהסדרי מזומנים בין ארגונים
המגבלה לחישוב חוזה אחד נותרה ללא שינוי והיא שווה ל-100 אלף רובל. ישויות משפטיות ויזמים בודדים נהנים מהזכות לבצע סידור מזומן במטבע מקומי בסכומים הנקובים וכן בסכומים זרים או שווה ערך לפי שער CBR בעת ביצוע העסקה.
הגדר גבולות
סעיף 6 לפקודת בנק אוף רוסיה מס' 3073 מפרט את התנאים שבהם נשמרות ההגבלות לעיל. הם חלים:
- ביחסים בין משתתפים בהסדרים כספיים במסגרת חוזה משפטי אזרחי לאורך כל תוקפו;
- כאשר מזומנים מונפקים על ידי בנק או מוסד אשראי אחר בהתאם להסכמים על החזרת יתרות, הם מועברים לחשבון מיוחד ב-CBR.
כאשר תקרת המזומנים אינה חלה
הגבלות אינן חלות בעת שימוש במזומן המשמש למטרות הבאות:
- להוצאת משכורות ותשלומים אחרים מקופת השכר לרבות תשלומים סוציאליים;
- למטרות צרכניות של IP, לא קשורות אליה פעילות כלכלית;
- לפי דוח עובדי החברה.
בוצעו שינויים כדי לאפשר שימוש בלתי מוגבל ביתרות מזומנים על ידי יזמים בודדים ועסקים קטנים שהם ישויות משפטיות.
חישוב יתרת הכסף המקסימלית בקופה
נכון להיום, חישוב מגבלת יתרת המזומנים בקופה של המיזם אינו חובה לעסקים קטנים. עם זאת, על מנת להבטיח את בטיחות הרכוש ול ניהול תפעולי תזרימי מזומניםלארגונים מומלץ לחשב את מגבלת יתרת הכסף בקופה, לאשר אותה בצו המתאים ולבצע אותה בקפדנות.
הסכום המקסימלי של יתרת המזומנים בקופה נקבע בהוראת ראש ונשמר בקפדנות
יישום הוראות CBR להסדרי מזומן
עבור חברות ויזמים, הבנק של רוסיה קבע את התנאים להסדרי מזומן (הוראות מס' 3210-u). חובה היא עבודת הקופה המאורגנת על ידי ההנהלה. מומלץ לחברות לעקוב גבולות שנקבעועל יתרת המזומנים בסוף יום העבודה (סעיף 2 להוראות ה-CBR).
במקרה של הפרת הכללים, החברה עלולה לאבד את האפשרות להשאיר מזומנים בקופה. כדי לשמור על רישומי מזומנים, נעשה שימוש רק במסמכים מהטופס שנקבע על ידי ועדת הסטטיסטיקה של המדינה של הפדרציה הרוסית (החלטה מס' 88).
כללים לביצוע עסקאות מזומן
הוא נדרש לבצע עסקאות מזומן באמצעות צווי הכנסה והוצאות. רואה החשבון או הקופאי של המיזם מחזיקים תיעוד כזה. כמו כן מותר לתת צווים מאת ראש אם הוא עוסק בעסקאות פשרה (סעיף 4.2 להוראות).
החברה מגדירה בצורה ברורה את מעגל העובדים המתקבלים להסדרי מזומן (מנהל, רואה חשבון או קופאי). הם רושמים את כל העסקאות שהושלמו במזומן ומכניסים את המידע הדרוש לקופה.
שינויים בביצוע מסמכי מזומן
בפורמט נייר, PKO ו-RKO מצוירים ביד או באמצעות מיוחד תוֹכנָה, חתימתו של האחראי מונחת בידו.
מסמכי מזומן בצורה אלקטרונית נערכים במחשב תוך שימוש בקידוד נגד הפרעות בלתי מורשות. זה ימנע מהם להתעוות או לאיבוד. מידע חשוב. מושם חתימה אלקטרונית(פ"ז מס' 63). לא ניתן לבצע תיקונים במסמכי מזומן.
באחריות המנהל להבטיח הגנה מרבית על הנתונים כדי להבטיח שמירה אמינה של תיעוד בכל פורמט.
הסדרים עם ישויות משפטיות במסגרת החוזה
בין ישויות משפטיות, התנחלויות במזומן נעשות על בסיס הוראות סעיף 128 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, יחסים אלה הם אובייקט של זכויות. במהלך אינטראקציות כאלה, מזומן יכול לנוע בחופשיות בין ישויות משפטיות.
במקרים מסוימים, עשויות לחול הגבלות מסוימות. בהנחיות הבנק המרכזי נאמר כי ניתן להשתמש ב"מזומן" רק על פי כללים שנקבעו. על פי החלטת החברה, ניתן להוציא רק כספים עבור הסדרים עם שותפים, בפרט עבור הסדרים הדדיים עם ספקי מוצרים.
עבור התנחלויות עם ישויות משפטיות, נקבעה מגבלה של 100 אלף רובל. מגבלה זו נלקחת בחשבון עבור כל עסקה במסגרת הסכם נפרד.
הליך הסדרים של ישויות משפטיות ויחידים
סילוק מזומן עם יחיד אינו מוגבל במגבלות (סעיף 5 להוראות). עם זאת, יש לציין כי חופש פעולה כאמור חל רק ביחסים עם אזרחים שאינם יזמים (סעיף 1 להנחיות).
קביעת מגבלת יישוב עבור חברת LLC וחלוקת המשנה המבנית שלה
לארגונים ולארגונים יש את הזכות לבצע עסקאות כספיות במזומן ביניהם חטיבות נפרדות. העברת הכסף מתבצעת על ידי הוצאת צו מזומן בחשבון בהתאם לנוהל שנקבע על ידי המיזם. זה נצפה גם בעת קבלת מזומנים מחטיבות מבניות.
ביחסים בין חברת האם לחלוקות המשנה שלה לא נקבעים גבולות, אך לא נאמר דבר על היעדר מגבלות. אם אנו מונחים על ידי סעיף 3 של סעיף 55 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, נוכל להסיק מסקנה הגיונית: חלוקות אינן ישויות משפטיות, מה שאומר שההגבלות אינן חלות עליהן.
כיצד יש לבצע תשלומי IP?
אם ייערך הסדר במזומן בין ישות משפטית לבין יזם יחיד, עמידה במגבלה היא חובה . כך נשלט תזרים המזומנים ואסור להתעללות בצורת הסתרת הכנסה. ואכן, בעסקים, החלפת כסף יכולה להיות ביצוע של עסקאות מועילות הדדיות שבהן שני הצדדים מקבלים רווח מסוים. הדרך הקלה ביותר לעשות זאת היא במזומן, אבל זה כמעט בלתי אפשרי עם תשלום ללא מזומן.
האם גובה התשלום ליחידים מוסדר?
ראוי לציין שאם אחד הצדדים ליחסים כספיים הוא אִישִׁי, כלומר, אזרח מן השורה, ייתכן ששני המשתתפים בעסקה לא יעמדו במגבלת הפשרה. עם זאת, משרד האוצר של הפדרציה הרוסית החל שוב ושוב לדבר על הצבת מגבלות ליחידים כדי לשלוט ברכישות יקרות של אזרחים. מתוכנן לקבוע מגבלת מזומנים של 300,000 רובל. היוזמים של חידוש כזה מציעים לתקן את סעיף 861 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, כלומר העונש בצורה של קנס השווה להפרש בין הגבול לסכום העודף של התמורה ממכירת סחורות או שירותים.
הקלה מהגבלות
כאמור לעיל, גופים עסקיים פטורים מהגבלת עסקאות מזומן במספר מקרים.
- תשלום משכורת.
- ביטוח ותשלומים סוציאליים.
- הנפקת כספים במסגרת הדוח.
- לצרכיו האישיים של בעל החברה או היזם הפרטי.
בנוסף, ה-CBR בהוראות שלו קורא מקרים נוספיםלא כולל תקרת מזומנים:
- עסקאות הקשורות ל-CBR;
- מכס, אגרות מס;
- תשלומי - הלוואה.
עם גישה כזו לכאורה דמוקרטית, יש חידושים בהוראות הבנק המרכזי, שהם הרבה רווחי יותר לבנקיםאבל לא ליזמים.
לשימוש במזומן במקרים שאינם מצוינים ברשימה מיוחדת, לא ניתן לקחת אותם מקופת החברה. בשנה החדשה תחילה עליך למסור את הסכום הנדרש לבנק, ורק לאחר מכן למשוך את המזומנים הדרושים.
כך, המדינה מקבלת הזדמנות לשלוט במעבר הכספים, והבנק המרכזי מקבל ריבית על עסקאות. לגבי היזם, הוא לא מרוויח כלום, אלא רק רוכש בעיות מיותרות ונגרם לו עלויות נוספות.
מי אחראי להפרת המגבלות
ביקורת של הגוף השולט עשויה לחשוף הפרות המוגדרות בסעיף 1 של סעיף 15 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית כעבירה מנהלית. במצב כזה, הצד שקיבל מזומן מעבר לנורמה שנקבעה ייקנס, והאחריות היא לא רק על החברה, אלא גם על המנהל.
- החברה (ישות משפטית) תשלם קנס - בין 40 ל -50 אלף רובל.
- פקיד (ראש מיזם) - מ 4 עד 5 אלף רובל.
התקופה בה ניתן להגיש תביעות בגין עבירה היא חודשיים ממועד כריתת החוזה.
כמו כן חל איסור על שימוש במזומן מכספים שהתקבלו ממקורות כגון הלוואות, החזרת כספים אחראיים שלא נוצלו.
תכונות של הגבלת מחזור המזומנים
המגבלה המגבילה את כמות תנועת המזומנים נקבעת במסגרת ההסכם שנכרת בין שני הנושאים.
נורמות בתוך 100 אלף רובל. יש לקיים בכל צורה של הסכם, ללא קשר לנושא החוזה (הלוואה, תשלום עבור שירות או סחורה, אספקת מוצרים).
ההגבלה תקפה לכל תקופת החוזה. גם אם תשלומים במזומן מבוצעים במספר מנות, הסכום הכולל שלהם לא יעלה על הגבול שנקבע.
אם יש בחוזה הסכמות נוספות לגבי תשלום פיצויים, קנסות, חילוטים, קנסות, לא ניתן לבצעם במזומן אם כבר נוצל סכום מוגבל עד למועד זה.
חרג מערך הגבול
חריגה מהגבולות מותרת רק במקרים מסוימים.
- מספר חוזים נסגרו בין גופים עסקיים, ואז עבור כל אחד מהם מותר לשלם במזומן עבור 100 אלף רובל.
- אם ההסכם מציין את סכום הכספים העולה על 100 אלף רובל, רק סכום המגבלה משולם במזומן, והיתרה מועברת בהעברה בנקאית.
- יזם בודד רשאי להשתמש בכל סכום למטרות אישיות, זה לא מצריך חוזים, עסקאות כספיות: מספיק להנפיק כסף עם הזמנה במזומן.
אחריות להפרות שבוצעו
על מנת להגן על עצמך מאחריות מנהלית, עליך להקדיש תשומת לב מיוחדת לכל פרטי החוזה, ללמוד כל אחד מהסעיפים שלו לגבי תנועת מזומנים, ורק לאחר מכן להמשיך בפעולות אמיתיות.
מגבלות להסדרי מזומן בין ישויות משפטיות ויזמים בודדים מסתכמות כיום ב-100 אלף רובל. במקביל, החקיקה והנהלים לביצוע בדיקות משמעת מזומניםבמפעל לא משתנים במשך עשרות שנים. לכן, כדי להימנע מעונשים, מספיק ללמוד בזהירות תַקָנוֹןהבנק של רוסיה לגבי הליך העבודה עם מזומן ולא יחרוג ממגבלות ההסדר הקבועות בחוק.