איזו מגבלת קופה ניתן להגדיר. מגבלת יתרת מזומנים בקופה רושמת (מגבלת קופה)

משמעת מזומנים היא דרישה שיש לעמוד בה בכל המפעלים. הוא נקבע על פי נורמות החקיקה ומתבצע בהתאם לכך. במילים אחרות, חברות ב בלי להיכשלחייב להקפיד על תקרת מזומנים מסוימת.

למה צריך לחשב את תקרת המזומנים?

תקרת המזומנים אינה ערך מומצא, אלא הכספים המזומנים של החברה, הזמינים כל הזמן בקופה של המיזם. הוא הוקם על ידי הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית, תוך התחשבות בתנאים מסוימים. במצבים שבהם, בסוף חג העבודהשכמותו עולה על הנורמה שנקבעה, אז יש להעביר את הכסף מהקופה לארגון בנקאי או לחשבונות סילוק אחרים.

לדוגמה, עבור חברה מוגדרת מגבלה של 100 אלף רובל. אם בסוף יום העבודה חריגה, אזי הכספים העודפים מועברים לבנק המשרת את הישות המשפטית הזו. ישנם כמה מצבים שבהם שמירת מזומנים מעבר לנורמה מותרת ואינה בלתי חוקית:

  • אם הכסף מיועד להנפקת משכורת תוך 3 ימים מיום קבלתו;
  • בסוף שבוע או חג.

בכל שאר המצבים, הנוכחות בקופה של כסף מעבר לנורמה כרוכה באחריות מנהלית על הראש: הקנס המוטל על הישות המשפטית הוא 50 אלף רובל, על הראש - 5 אלף רובל.

המטרה הכלכלית של קביעת תקרת מזומנים נועדה להבטיח שכספי החברה לא יהיו ב"משקל מת", אלא יפעלו בחשבונות הבנק של החברה. שירות המס הפדרלי בודק את מילוי משמעת המזומנים של ארגונים אחת לשנתיים. ל הפרותעובדות שנמצאו כוללות:

  1. לא ניתן צו לקבוע את הגבול. במקרה זה, כל מזומן בהישג יד נחשב חורג מהנורמה.
  2. זמינות כספים מעבר לנורמה שנקבעה.
  3. זמינות כספים שאינם בידי מחלקת הנהלת החשבונות על פי התיעוד הנכנס.
  4. חריגה מהמועד האחרון של 3 ימים להנפקת משכורות לעובדים.

מתי יש לקבוע גבול שיורי?

שְׂרִידִי תקרת מזומנים- אלו הכספים הנמצאים בקופה של החברה בתום תקופה מסוימת בצורה של מזומן. גודלו נקבע על ידי המיזם בחישוב לפי הנוסחה שמציע הבנק המרכזי.

חברות שאינן מתאימות כעסקים קטנים חייבות להגדיר את הגבול המותר שלהן. הסכום הזה הוא שיכול להיות בקופה של הארגון בצורה של מזומן כשיום העבודה נגמר. כספים החורגים מהמגבלה, אסור למחלקת הנהלת החשבונות לאחסן בארגון עצמו, רק בבנק או במוסד בנקאי אחר.

החישוב נעשה באופן פנימי על מנת לשלוט בכמות שיורי המזומנים בסוף יום העבודה. יש לקבוע את ההגבלה לגורמים משפטיים שיש להם מזומנים במחזור המתקבלים ממתן שירותים או ממכירת מוצרים. המיזם צריך להעסיק יותר מ-100 אלף עובדים והרווח של החברה לתקופת הדיווח צריך להיות יותר מ-400 אלף רובל.

איך מחשבים תקרת מזומנים?

יש אינדיקציה לבנק המרכזי מס' 3210, המכיל את נורמות החישוב. הוא מספק 2 אפשרויות:

  • לפי סכום התקבולים המזומנים שהחברה מקבלת ממכירת מוצרים, ביצוע עבודה או מתן שירותים.
  • בהתבסס על כמות המזומנים ובהתחשב בהחרגת כסף שמיועד לחברות או תשלומים אחרים לעובדים.

ראש הארגון, כנציג של ישות משפטית זו, קובע באופן עצמאי את גובה תקרת המזומנים בצו, בהנחיית הנספח להוראת הבנק המרכזי, בהתאם לאופי הפעילות העסקית של המיזם. ומאשר את ההחלטה בארגון הבנקאי.

ראוי לציין כי ישויות משפטיות, שמספר העובדים בהם הוא עד 100 אנשים, וההכנסה אינה עולה על 400 מיליון רובל. לשנה לא יכול לקבוע את תקרת המזומנים השיורית של מזומן. אך הוויתור על המגבלה הקודמת, אם נקבעה כזו, חייב להתבצע בצורה של מעשה מקומי - צו המעסיק.

סרטון זה מסביר את ההליך ביתר פירוט ו דרכים אפשריותקביעת תקרת מזומנים בכל מפעל.

הליך חישוב

הבנק המרכזי מציע 2 סוגי התנחלויות (בהתאם לתקנה מס' 373-P):

  1. לחברות שמקבלות הכנסות במזומן, נורמה של שאריות כֶּסֶףבקופה מחושב לפי הנוסחה:

ערכי מרכיבי הנוסחה:

  • L הוא גודל ההגבלה;
  • V - היקף כל הכספים שהגיעו במזומן לקופה של המיזם;
  • P - כמות ימים קלנדרייםעבורו מחושב מזומן (לא יותר מ-92);
  • נ - התקופה בה הוכנס הכסף בחשבון העו"ש של הבנק (לא יותר מ-7 ימים).
  1. לחברות המבצעות פעולות פיננסיות בצורה שאינה מזומן.

נוסחה: L = R / P × N

ערכים:

  • L - תקרת מזומן לפי הצו;
  • R - סכומים שהונפקו לתקופת הדיווח;
  • P - תקופת חיוב;
  • נ - הזמן שחלף מאז קבלת המזומנים בבנק (לא יותר מ-7 ימים).

ניתן להעלות את ערך N למפעל עד 14 יום אם אין סניף של הבנק הנדרש ביישוב בו הוא נמצא.

דוגמא חישוב

כדוגמה, שקול תקופת חיוב Enterprise X למרץ 2016 מיזם זה מרוויח ממכירת מוצרים במזומן. לפיכך, חישוב הקופה ייעשה לפי נוסחה מס' 1. משך התקופה בהתבסס על לוח הייצור היה 21 יום. הארגון מעביר מזומן לבנק כל 3 ימים. במרץ, החברה הרוויחה 450,000 רובל. כל הערכים שלפיהם ניתן לחשב את הגבול ידועים:

V - 450,000 רובל.

P - 21 ימים

החלפת הערכים בנוסחה, נקבל את הנתון הרצוי: (450,000 / 21) x 3 = 64,286 רובל. החישוב נעשה על נייר מכתבים רשמיחברה שחותמת רואה חשבון ראשי. על המסמך לציין את התאריך שממנו מתחיל החישוב שנעשה לפעול.

התוכנית לחישוב תקרת המזומנים של ארגונים פותחה על ידי הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית וכוללת אינדיקטורים ספציפיים: כמות הכספים שהרוויחו, תקופות חישוב ומשלוח לבנק. בעת חישוב הגבול, יש צורך לקחת בחשבון נקודות חשובות:

  1. לצורך החישוב נלקחת בחשבון תקופה של לא יותר מ-92 ימים, תוך התחשבות בלוח העבודה של החברה.
  2. ההכנסה כוללת את הסכום שהתקבל מ פעילות פיננסיתחברה והתקבל בקופה בצורה של מזומן.
  3. תקופת ההעברה נקבעת על ידי המיזם עצמו, אך תוך 7 ימים שנקבעו או 14 ימים אם סניף הבנק הוסר מהמפעל.

חישוב תקרת יתרת המזומנים בקופה

שיעור המזומנים מחושב לפי אחת משתי הנוסחאות הקבועות בהוראת הבנק המרכזי מס' 3210-U. סכום זה נקבע בשווי רובל. אם מתקבל סכום לא שלם במהלך החישוב, אזי לפי מכתב הבנק המרכזי מס' 36-3 / 1876, יש לעגל אותו לפי כללים מתמטיים מסורתיים: היתרה השווה ל-50 קופיקות או יותר מעוגלת כלפי מעלה, כמות שאינה מגיעה ל-50 קופיקות מפחיתה את מגבלת הכמות הכוללת.

כל המפעלים, למעט קטנים, חייבים לחשב את כמות המגבלה. נוסחאות החישוב שהוכנסו ב-2012 לא השתנו עד היום, אך כיום לחברות יש זכות בחירה אם לחשב את שיעור ההכנסות או ההוצאות. אם החברה מבצעת עסקאות פיננסיות רק בהעברה בנקאית, הרי שהמגבלה שלהן היא אפס. כל סכום של מזומן בהישג יד בסוף יום העבודה יהווה הפרה. בכל מקרה, יש צורך בהזמנה בארגון, המציינת את גודל המגבלה.

אתה יכול להוריד את הטופס של הצו כדי לקבוע מגבלת מזומנים, ולבטל אותה -.

כדי לא לפקח כל הזמן על קופה הגבלה ולא להוציא צווים תקופתיים להקמת נורמה חדשה, מומלץ שלא לציין את תקופת תוקפו בצו הראשון. במקרה זה, הוא ייחשב כנצחי כברירת מחדל.

טופס לחישוב תקרת המזומנים

תוצאות פעולות ההסדר של מחלקת הנהלת החשבונות של המיזם לחישוב תקרת המזומנים נרשמות בטופס מיוחד של טופס מס' 0408020 ומהוות נספח לצו. המסמך מבוצע ב-2 עותקים: האחד נשאר במפעל, השני מסופק לבנק המשרת את החברה.

כך, הצו מקבל מעמד של נייר רשמי, שעל בסיסו נקבעת תקרת מזומנים בקופת הארגון, וניתנת לו הרשאה להשתמש במזומן המגיע לקופה כתוצאה מפעולות כספיות. .

את הבקשה ניתן לערוך על נייר המכתבים הרשמי של המיזם, הוא חתום על ידי רואה החשבון הראשי וראש הישות המשפטית. עיקרי המסמך:

  • הכנסות החברה.
  • עלויות והוצאות.
  • תשלומים שבוצעו.
  • מסגרת הזמן בה על הישות המשפטית למסור רווחים לארגון בנקאי.
  • תקופת הפעילות של המיזם.
  • זמן מסירת התמורה.
  • הגבלת כמות.
  • חתימות של גורמים אחראיים: רואה חשבון ראשי, דירקטור.
  • החלטת הארגון הבנקאי לאשר את המגבלה המחושבת והיתר שימוש בכספים מעבר לנורמה.
  • חתימת מנהל הבנק.

אם החברה משתנה בכמות ההכנסות, כלומר היא עולה או יורדת, אזי הגבול מחושב מחדש. כל הפעולות הקשורות לשינויים חייבות לבוא לידי ביטוי בפעולות המקומיות של החברה.

לכמה זמן נקבעת תקרת המזומנים השיורית?

ההוראות של הבנק המרכזי של רוסיה אינן קובעות מגבלות על פרק הזמן שבו שיעור המגבלה אמור להיות בתוקף. ניתן לקבוע כל תקופה לפי שיקול דעתו של ראש החברה. מומחים ממליצים לא לציין תקופת הגבלה ספציפית, זו אינה הפרה. במקרה זה, זה ייחשב ללא הגבלת זמן.

יש צד נוסף לבעיה כאשר יש שינויים בגודל ההכנסות של החברה בכיוון של ירידה או עלייה. במצב זה, יש לשנות את תקרת המזומנים. הדבר נחוץ במיוחד אם הכנסות החברה צמחו, אז עלולים להתעכב סכומים גדולים יותר בקופה, ולכן ראוי להגדיל את המגבלה.

המסגרת החקיקתית

התיעוד העיקרי המכסה סוגיות על תקרת המזומנים:

  • תקנה של בנק הפדרציה הרוסית מס' 18.
  • הוראה של בנק הפדרציה הרוסית מס' 3214-U.
  • קוד המס של הפדרציה הרוסית (סעיף 5, סעיף 346.26) - על עמידה במגבלה על ידי כל הארגונים, למעט עסקים קטנים.
  • מכתב של בנק הפדרציה הרוסית מס' 36-3 / 1876 - על עיגול ערך המגבלה;
  • קוד עבירות מינהליות, אמנות. 2.4, 15.1 - באחריות פקידים לאי עמידה בכללים.
  • קוד עבירות מינהליות, אמנות. 2.1-2.2 - על התנאים להכרה בפקידים כאשמים בחוסר מעש או בפעולות מכוונות של צבירת מזומנים בקופה מעבר לנורמה שנקבעה.

בשנת 2014, הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית ביצע שינויים משמעותיים ב מסגרת חקיקהלעניין קביעת הגבלות על אחסון מזומנים בקופה של ישות משפטית, לפיכך, טרם קביעת הסכום והגבלת, חובה להכיר לעומק את הפעולות המשפטיות הרגולטוריות המסדירות נושאים אלו.

הצורך בחישוב שיעור מסוים של אחזקת מזומנים לא איבד מהרלוונטיות שלו, למרות כל השינויים שהשפיעו על הליך זה. אי עמידה בחקיקה טומנת בחובה עונשים מינהליים לפקידים, כך שעדיין כדאי לקבוע מגבלת כספים ולא להחזיק כספים מעבר לכך.

מגבלת מזומן בהישג יד היא הסכום המקסימלי המותר של מזומן שיכול להיות בהישג יד בסוף היום. תקרת יתרת המזומנים נקבעת על ידי הארגון באופן עצמאי ().

נקבעה מגבלת יתרת מזומנים מסמך מנהליארגונים, למשל, לפי צו (סעיף 2 להוראה של בנק רוסיה מיום 11 במרץ 2014 מס' 3210-U).

התשובה לשאלה: "גוף משפטי מחויב להסכים על תקרת יתרת מזומנים עם בנק או עם רשויות המס?" יהיה "לא", מכיוון שהדבר אינו נקבע על ידי הנורמות של החקיקה הנוכחית.

חישוב מגבלת יתרת מזומן

המגבלה על יתרת המזומנים בהישג יד נקבעת בהתאם לנספח לפקודת בנק רוסיה מיום 11 במרץ 2014 מס' 3210-U, לפיה המגבלה על יתרת יתרת המזומנים של המיזם נקבעת על סמך על סכום המזומן שהתקבל עבור סחורה שנמכרה (עבודה שבוצעה, שירותים שניתנו) או סכום המזומן שהופק (למעט כספים שהונפקו עבור שכר עבודה) לתקופה מסוימת, אך לא יותר מ-92 ימי עבודה.

על ידי ארגונים חדשים שנוצרו, מגבלת יתרת המזומנים נקבעת בהתבסס על הנפח הצפוי של תקבולי מזומן או הנפח הצפוי של משיכות מזומנים לתקופה מסוימת, אך לא יעלה על 92 ימי עבודה (נספח לפקודת בנק רוסיה מס' 3210-U מתאריך 11 במרץ 2014).

ארגון שיש לו מחלקות משנה נפרדות המפקידות מזומנים בקופה של החברה קובע את מגבלת יתרת המזומנים תוך התחשבות בהיקף התקבולים (משיכות) של מזומנים במחלקות משנה נפרדות (סעיף 2 להוראה של בנק רוסיה מיום 11 במרץ 2014 לא . 3210-U).

ארגונים שיש להם אגפים נפרדים הגובים הכנסות ישירות לחשבון בנק, יתרת תקרת הכסף בקופה נקבעת בנפרד לכל אחד. חלוקה נפרדת(סעיף 2 של הנחיית הבנק של רוסיה מס' 3210-U מיום 11 במרץ 2014).

חישוב תקרת יתרת המזומנים בהישג יד בשנת 2019

חישוב תקרת יתרת המזומנים בקופה בשנת 2019 מתבצע בדומה לנוהל שבו נקבעה תקרת יתרת המזומנים בקופה של המיזם בשנת 2018, שאושרה על ידי הנחיית בנק רוסיה מס' 3210-U מיום. 11 במרץ, 2014.

עסקים קטנים ומגבלת יתרת מזומנים

חריגה ממגבלת יתרת המזומנים

החזקת כספים בקופה מעבר למגבלה שנקבעה מותרת רק בימי מתן שכר עבודה, מלגות, תשלומים לקופת השכר וכן תשלומים סוציאליים לרבות יום קבלת המזומן בבנק עבור אלו. תשלומים (

קביעת תקרת מזומנים היא הליך חובה לכל רואה חשבון בתחילת כל שנה. נורמה זו הונהגה על ידי הבנק המרכזי, ומשנה לשנה על רואי החשבון לחשב תקרת מזומנים שונה.

צו הבנק המרכזי קובע כי לחלוטין כל הארגונים (הישויות המשפטיות) והיזמים הבודדים נדרשים לקבוע את מגבלת המזומנים המאוחסנים בקופה. וכל פירמה או חברה מבינים בבירור שלא ניתן לאחסן את כל התמורה ליום בקופה, לשם כך הוכנס הרעיון של הגבלת מזומנים - זה הסכום שצריך להישאר בכספת או בכספת הארגון בסוף של משמרת העבודה או היום. כל הכספים מעל סכום זה חייבים להישמר מחוץ לחברה - בחשבון הבנק של אותו ארגון.

גישה זו, יתרה מכך, היא גם ערובה לביטחון, לא בכדי רכבי מזומן מבצעים את תפקידם מדי יום ומשרתים מפעלים שונים.

נתונים על גובה תקרת המזומנים של המיזם, קבועים במסמך המכונן. למשל, יכול להיות שמדובר בצו, שיש לאשר אותו בחתימת הראש ובחותמו.

השליטה בחברה מסוימת היא של הבנק המשרת אותה. בדיקות בבנק מתבצעות אחת לשנתיים, ובמידה ובבדיקה כזו מבחינים בהפרה, הרי שעובדי הבנק רושמים הפרה זו ולאחר מכן הם נדרשים להודיע ​​על כך. משרד המס. ניתן להביא את החברה לאחריות מנהלית, וההפרה מונפקת על ידי INFS.

מנהלי החברה ורואי החשבון שלהם צריכים להיות ברורים מהי הפרה של יתרות המזומנים:

  • אם נקבעה צו הגבלה לחברה, אך המגבלה עצמה לא מוקצית, אזי כל כסף בקופה העולה על הגבול (למעט כספי שכר ובונוסים) ייחשב כסכום עודף;
  • אם נצבר הסכום, החורג מהמגבלה והוא נמצא בקופה, אזי נסיבות אלו הן הפרה ישירה ואמיתית של המגבלה;
  • אסור להחזיק מזומנים בקופה, שאינה מתבצעת לפי מסמכים מסוג קבלה (צ'קים, חשבוניות);
  • אם לקופה יש מגבלה בגובה סכום השכר של העובדים, אזי יש להנפיק אותה תוך שלושה ימים - בתקופה זו סכום זה לא ייחשב כמגבלה.

כל ההפרות לעיל יכולות להיענש בקנס, שהוא כ-40-50 אלף רובל מחברות וארגונים, ו-4-5 אלף רובל מהפקיד האחראי על ההזמנה בקופה של המיזם. לכן כדאי להבין עד כמה חשוב להקפיד על כללי ההגבלות בקופה, לא לחרוג מהם ולשמור תמיד את המזומנים בקופה במצב מושלם, לאשר זאת במסמכי המזומנים הרלוונטיים ועוד דבר אחד. - חשוב לחשב נכון את תקרת המזומנים. לשם כך נלקחת בחשבון גובה ההכנסה שהקופאית מקבלת עבור משמרת העבודה.

נוסחאות לחישוב המגבלה בקופות מוצעות על ידי הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית, וישנן שתי נוסחאות כאלה. והנוסחאות הללו אינן נבחרות לחישוב, מכיוון שיש להן מטרות שונות: הראשונה נחוצה לארגונים שמקבלים תמורה במזומן, השנייה היא לאותן חברות שאין בהן תזרים מזומנים.

  • הנוסחה הראשונה נראית כך: L \u003d V / P x N,

לבמקרה זה, האם גודל המגבלה,

V- סכום הכסף שקיבל הקופאית עבור התקופה המחושבת;

ר- מספר הימים שלגביהם יש לבצע את החישוב, במקרה זה הוא לא יכול להיות יותר מ-92 ימים;

נ- תדירות, מחושב בימי עבודה, זהו מספר ההפקדות בחשבון הבנק, תדירות העברת הכסף לבנק (הערך המרבי הוא 7 ימים).

  • הנוסחה השנייה נראית קצת אחרת: L= R/Pх N,איפה

ל- הכל אותה מגבלה של כסף בקופות;

ר-היקף התשלומים המבוצעים מקופת המיזם לתקופה הנסקרת (כספים המיועדים למשכורות אינם נלקחים בחשבון);

ר- תקופת חיוב;

נ- התקופה שחלפה בין קבלת הכספים בבנק על בסיס בדיקת מסמך שיק (גם לא יותר משבעה ימים).

אבל המדד נניתן להגדיל מעט ולהגיע ל-14 ימי עבודה, אם פשוט אין סניף בנק ביישוב במקום העבודה של מפעל זה.

ננסה לשקול את החישוב הנכון של תקרת המזומנים באמצעות דוגמה פשוטה:

המפעל "Ivolga" במשך 92 ימי עבודה קיבל רווח בסכום של 4 מיליון רובל. החנות פתוחה שבעה ימים בשבוע, ומזומן מועבר לבנק מדי יומיים. מהמידע שצוין, אתה כבר יכול ליצור נוסחה:

4,000,000 / 92×2 = 87,000 רובל

אם התמורה נשלחת לחשבון הבנק בתדירות נמוכה יותר, אזי המגבלה תהיה גבוהה יותר. אם פעם בשבוע, הגבול יהיה 217,000 רובל.

בואו נסתכל על דוגמה נוספת:

מפעל Sekunda-Service אינו מקבל מזומנים מלקוחות, המיזם פועל בימים שני עד שישי, ומקבלים כספים בסניף הבנק לפי השיק שהוגש - אחת לשבוע. היקף המשיכות מהקופה של הקופאית באפריל הסתכם ב-560,000 רובל. כאן, תקרת המזומנים מחושבת באמצעות נוסחה מס' 2 ונראית כך:

560,000 / 22×5 = 127,000 רובל

גם בדוגמה הראשונה וגם בדוגמה השנייה יש תנאי אחד זהה - הכסף המופרש לתשלום משכורות לעובדי החברה אינו נלקח בחשבון לחישוב.

לעיתים יש קשיים בקביעת התדירות שבה יש צורך להפקיד כסף בבנק. ניתן לקבוע אינדיקטור זה:

  • בהתבסס על ההסכם עם הבנק, אם יש לו תקופה נתונה;
  • תוצאות מ סה"כימים, המתרחשים בין גבייה, אם יש למסור את התמורה לאספנים;
  • ממרווחי הזמן למעשה בין ימי המשלוח במזומן לבנק - אם החברה עושה זאת בעצמה, ללא עזרת אספנים.

כאשר קובעים את ערך הגבול לפי הנוסחה, סביר להניח שהתוצאה תהיה ערך עם שברים. במקרה זה, אתה צריך לקחת בחשבון שערך מגבלת המזומנים (כלומר, L) חייב להיות בעל ביטוי רובל. נשאלת שאלה הוגנת: מה לעשות עם הפרוטות? נציגי הבנק המרכזי מייעצים להשתמש בכללי המתמטיקה: ערכים של עד 50 קופיקות נמחקים, ומעל 50 קופיקות מעוגלים כלפי מעלה ערך מלא. עיגול כזה הוא די לגיטימי ומקרים כאלה לא יובילו להפרות.

הוראות הצו אינן קובעות משום מה לשנות את גובה תקרת המזומנים. כלל זה מוסבר מכתב נוסףמפקידים מהבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית. הוא אומר את הדברים הבאים: אם משתנה היקף התקבולים במזומן או מותאמים כללי הנפקת הכספים, אזי הצורך בבדיקת ערך הגבול בקופה מוקצה לגוף העסקי, כלומר לראש המיזם.

ניתן להסיק כי בהחלט ניתן לעבוד עם תקרת המזומנים הקודמת גם עם ירידה בפדיון ועם מעבר מלא לעבודה בהעברה בנקאית, ולהיפך, אם בעבר העבודה בוצעה בהעברה בנקאית, וכיום מזומן. החלה להתקבל. כמו כן, עם עלייה בהכנסות, למחלקת הנהלת החשבונות של החברה יש זכות לחשב מחדש את תקרת המזומנים, וזה מובן.

בוא נבהיר להבנה: כדי לקבוע את תקרת המזומנים, אתה צריך:

  • בצע חישוב של אינדיקטור זה;
  • יש פקודה או הוראה להגדיר גבול.

תקרת המזומנים היא הליך חובה כמעט בכל חברה (במידה ויש פקודה), ועל העובדים האחראיים לדבוק בערך זה בעבודה עם מזומנים וכספים שאינם מזומנים.

מתאריך 06/01/2014, חדש בתוקף בהתאם להנחיית הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית מתאריך 01 ביוני 2014 מס' 3210-U. הוא ממליץ על דוגמה לחישוב מגבלת היתרה. דוגמה מציגה את חישוב יתרת המזומנים של המסגרת.

הנוהל לביצוע עסקאות מזומן חל על:

יזמים בודדים, גופים עסקיים קטנים אינם רשאים לקבוע מגבלת יתרת מזומנים.

יזמים בודדים ועסקים קטנים אינם רשאים לקבוע מגבלת מזומנים. הָהֵן. לשמור כל סכום כסף במזומן.


ניהול פנקס קופה בצורה אלקטרונית בחינם

מגבלת יתרת מזומן

לביצוע עסקאות מזומן, הארגון מקים מגבלת יתרת מזומנים(להלן תקבול מזומן)

תקרת יתרת המזומנים היא הסכום המקסימלי המותר של מזומנים שניתן להחזיק בקופה בסוף יום העבודה.

כיצד לחשב מחדש את תקרת המזומנים

כל החברות, למעט קטנות, עדיין מחויבות לעמוד במגבלה. גם הנוסחאות לחישוב שלה לא השתנו. אבל כעת למפעלים יש ברירה - לחשב את המגבלה על בסיס תמורה במזומן או על בסיס הוצאות במזומן (סעיף 2 להוראה מס' 3210-U). במילים אחרות, חברה שיש לה קבלות במזומן יכולה להשתמש בנוסחה שקשורה לסכום ההוצאה במזומן. יתרה מכך, בעבר רק חברות שלא היו להן תמורה במזומן יכלו להשתמש בה.

אם החברה לא מציבה מגבלה, היא נחשבת לאפס, וכל סכום מזומן בהישג יד חורג מהמגבלה. הקנס המרבי עבור זה הוא 50,000 רובל.

אז אתה יכול לספור כמות הגבלהמזומן לפי שתי נוסחאות, בחר יותר אפשרות רווחיתולאשר את הגבול המוגדל החדש. לכן, אם הפדיון המזומן בחברה אינו משמעותי, משתלם יותר לקבוע מגבלה על סמך כמות ההוצאות, ולא על הכנסה.

יחד עם זאת, לחברות שאין להן קבלות במזומן, הזמנה חדשהלא משנה כלום. הרי ארגונים אלו ממילא לא יוכלו להשתמש בנוסחה צמודת הכנסה.

אתה צריך להגדיר את מגבלת הקופה ברובל ללא קופיקות. בחלק זה של הכללים לא השתנו. אבל לפי אילו כללים לעגל את הסכום הסופי, אם התברר ברובלים ובקופיקות, ההוראה החדשה שותקת. לכן, נותר להנחות את ההסברים של שירות המס הפדרלי של רוסיה על פי הישן הזמנת מזומן. נובע מהם שיש צורך לעגל את הגבול על פי כללי המתמטיקה (מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 6 במרץ 2014 מס' ED-4-2 / [מוגן באימייל]). כלומר, יש להשליך את הכמות של פחות מ-50 קופיקות, ולעגל את הכמות של 50 קופיקות ומעלה לרובל. הנחיות עיגול ניתנות לעיל.

לחברה הזכות לאשר תקרת מזומנים חדשה לכל תקופה, לאו דווקא לשנה, ולהנפיק אותה. או שאתה לא יכול לציין את התקופה שבה המגבלה תקפה. אז לא תצטרך לעקוב אחר תקופת התוקף של תקרת המזומנים בקופה ולאשר אותה מחדש מדי פעם.

אם החלטתם לחשב מחדש את הגבול באמצעות נוסחה נוחה יותר, צרפו להזמנה החדשה נספח עם פירוט החישוב. לאחר מכן, בצ'ק, לא תצטרכו לזכור מאיפה הגיע הסכום הסופי של ההגבלה ולהוכיח לרשויות המס שהוא חושב ללא שגיאות.

כיצד לחשב את תקרת יתרת המזומנים בקופה של ארגון שזה עתה נוצר

אם הארגון נוצר לאחרונה, קבעו את המגבלה על פי הנוסחה על סמך התמורה הצפויה במזומן, ובהיעדרו, היקף משיכות המזומן הצפוי. הליך זה נובע מסעיפים 1 ו-2 של הנספח להנחיית הבנק של רוסיה מס' 3210-U מיום 11 במרץ 2014.

דוגמה 1: כיצד לחשב את תקרת המזומנים בנוכחות הכנסות

לחישוב המגבלה בחרה החברה בתקופה שבין 27 בינואר עד 14 באפריל 2014 (55 ימי עסקים). הזכות לבחור באופן עצמאי את התקופה לחישוב הגבול נותנת. במהלך תקופה זו, הכנסות במזומן - 287,500 רובל. העלויות ששולמו על ידי רואי חשבון והוצאות כיס אחרות (למעט משכורות) מסתכמות ב-550,700 רובל. החברה משלמת את התמורה לבנק כל שלושה ימים.

סכום המגבלה המבוסס על התמורה במזומן שווה ל:

15,682 רובל (287,500 רובל: 55 ימים x 3 ימים).

סכום ההגבלה המבוסס על דמי כיס היה:

RUB 30,038 (550,700 רובל: 55 ימים x 3 ימים)

במקרה זה, יותר משתלם לחברה להציב מגבלה על בסיס דמי כיס.

דוגמה 2: כיצד לחשב את תקרת המזומנים בהיעדר הכנסות

תקופת הסילוק שעבורה נקבעת מגבלת יתרת המזומנים יכולה להיחשב כשרירותית. זו יכולה להיות תקופה:

  • שקודם לחישוב (לדוגמה, חשב את הגבול לרבעון III על סמך נתונים לרבעון השני של השנה הנוכחית);
  • שבו קבלת המזומנים הייתה מקסימלית (לדוגמה, בצעו את החישוב על סמך נתוני הרבעון הרביעי של השנה הקודמת, בו היו מקסימום תקבולים);
  • דומה לשנים קודמות (לדוגמה, חשב את הגבול לרבעון השלישי של 2014 על סמך האינדיקטורים של הרבעון השלישי של 2013).

בתקופת החיוב, כלול את כל ימי העבודה, אך לא יותר מ-92 ימי עבודה. אם בסופי שבוע ולא בעבודה חגיםהיזם או הארגון עובדים, אז כדי לחשב את המגבלה, כלול גם ימים אלו בתקופת החיוב. (סעיף 2 בנספח להוראה של בנק רוסיה מיום 11 במרץ 2014 מס' 3210-U.)

את ערך הגבול המתקבל ניתן לעגל כלפי מעלה לרובל מלא (מכתבים של בנק רוסיה מיום 24 בספטמבר 2012 מס' 36-3/1876, שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 6 במרץ 2014 מס' ED-4-2/ 4116).

LLC "Gazprommetal" קונה מתכת מהאוכלוסייה. מזומן נמשך מחשבון הבנק כל שלושה ימים. חישוב תקרת יתרת המזומנים מבוסס על נתונים חשבונאיים לחודשים ינואר, פברואר, מרץ של השנה הקודמת.

למשרד יש חמישה ימים שבוע עבודה. לפיכך, תקופת החיוב היא 56 ימי עסקים (15 ימים + 19 ימים + 22 ימים).

המחזור באשראי של חשבון 50 "קופאית" למעט תשלומים לעובדים הסתכם ב-2,800,000 רובל:

  • בינואר - 960,000 רובל;
  • בפברואר - 800,000 רובל;
  • במרץ - 1,040,000 רובל.

מגבלת יתרת מזומנים מותרת בקופה: 150,000 רובל. (2,800,000 רובל: 56 ימים × 3 ימים).


תוקף מגבלת יתרת מזומנים

הוראה N 3210-U אינה מכילה תקופה שלגביה יש לקבוע מגבלה על יתרת המזומנים בהישג יד וכן מקרים של שינוי שלה.

לטענת מומחי הבנק של רוסיה, המפורטים במכתב מס' 36-3/25 מיום 15 בינואר 2012, ניתן לשנות את תקרת יתרת המזומנים לפי הצורך, למשל, במקרה של שינוי בתקבולים עבור מזומנים עבור סחורה שנמכרה, עבודה שבוצעה, שירותים ניתנו או במקרה של שינוי בסכום משיכת המזומן.



מזומן, מגבלת מזומנים, משמעת מזומנים- כל השאלות הללו והתשובות שניתנו בנושא זה, המציגות את כל המצבים האפשריים בעסקאות מזומן.
קישורים קשורים נוספים

במאמר זה:

  • מהי תקרת המזומנים;

  • מי שחייב לעמוד בתקרת המזומנים;

  • כיצד לחשב את מגבלת יתרת המזומנים במקרה ש- LLC מקבלת תמורה במזומן;

  • כיצד לחשב את מגבלת יתרת המזומנים במקרה שה- LLC לא תקבל תמורה במזומן;

  • מגבלה עבור ארגון חדש שנוצר;

  • קנס בגין צבירת מזומנים בקופה של הארגון מעבר למגבלה שנקבעה;

  • צו לדוגמה על קביעת תקרת יתרת מזומנים לארגונים המקבלים ולא מקבלים תמורה במזומן.

תקרת המזומנים היא הסכום המרבי המותר של מזומנים שניתן להחזיק בקופה לאחר הצגת סכום יתרת המזומנים בסוף יום העבודה בפנקס הקופה. מגבלה זו נקבעת בהתאם להוראה של בנק רוסיה מס' 3210-U מיום 11 במרץ 2014. יש לחשב את גובה יתרת המזומנים בהישג יד לפחות פעם אחת במהלך כל קיומה של החברה. מאחר שאם המגבלה לא נקבעה, אזי כמות המזומנים הפנויה לאחסון בקופה בסוף יום העבודה תשתווה אוטומטית לאפס. כלומר, לארגון או ליזם יחיד לא תהיה זכות להשאיר כסף לאחר תום יום העבודה.

תקרת המזומנים נקבעת בצו הרלוונטי של הראש. הצו יכול להינתן לכל פרק זמן, שכן החוק אינו קובע תקופה לתוקפו. לכן ארגונים ו יזמים בודדיםיכול לשנות את הגבול בעת הצורך. גם התדירות של שינויים כאלה אינה מהותית, היא נקבעת רק על ידי נוחות והכרח. אז, ניתן לארגן חישוב מחדש גם כל רבעון וגם כל 5 שנים.

מי נדרש לעמוד במגבלת המזומנים

כל הארגונים והיזמים הפרטיים הפועלים בשטח הפדרציה הרוסית נדרשים לציית לנוהל לביצוע עסקאות מזומן. כתוצאה מכך, הם מחויבים גם להגביל את יתרת המזומנים בהישג יד. למערכת המיסוי בה נמצא הנישום, כמו גם לצורה הארגונית והמשפטית, אין כל השפעה על שלטון חוק זה.

פקודת הבנק של רוסיה מס' 3210-U, מיום 11 במרץ 2014, סעיף 2, וכן סעיף 346.26 סעיף 5 וסעיף 346.11 סעיף 4 של קוד המס של הפדרציה הרוסית קבעו כי החל מ-1 ביוני 2015, עסקים קטנים ו יזמים בודדים יכולים לסרב לקבוע מגבלת יתרת מזומנים ולשמור סכום בלתי מוגבל של הכנסות במזומן בקופה. לשם שימוש בהוראת חוק זו יש צורך לבטל את המגבלה שנקבעה קודם לכן בצו הרלוונטי, ולהוציא צו לקביעת המועד שממנו לא נקבעה תקרת המזומנים.

ה- LLC מקבל את ההכנסות שלה במזומן. כיצד, במקרה זה, מחושבת תקרת יתרת המזומנים בקופה?

תקרת יתרת המזומנים במקרה זה תחושב לפי הנוסחה המבוססת על סכום התמורה במזומן. לנוסחה זו יש את הצורה הבאה:

limit = הכנסה ÷ RP × Dn, איפה:

  • הכנסות - סכום כסףשהתקבל ממכירת סחורות ושירותים לתקופת חיוב מסוימת;
  • RP - תקופת יישוב מסוימת;
  • DN - פרק הזמן בין הימים שבהם הופקד מזומן בחשבונות בנק.

יש מגבלות משך מסוימות. תקופות מוגדרות. אתה לא יכול לקחת פרק זמן ארוך מ-92 ימים כתקופת חיוב. עם זאת, תקופת המינימום אינה נקבעת. לא יכולים לחלוף יותר מ-7 ימי עסקים בין ימי העברת הכספים לבנק. עם זאת, יש חריג: עבור הסדרים, כאשר אין סניפי בנק עובדים, תקופת משיכת המזומנים גדלה ל-14 ימי עסקים.

Trade LLC החליטה לקבוע מגבלת יתרת מזומנים לשנת 2017. ההנהלה אימצה את התקופה החשבונאית של אוקטובר 2016 כנתונים הראשוניים. עבור החודש שצוין, הסכום הכולל של ההכנסות הסתכם ב-295,000 רובל. שעות הפתיחה של החנות של ארגון זה לא כללו סופי שבוע, מה שאומר שהעבודה בוצעה מדי יום במהלך החודש הקלנדרי. מזומן הועבר לבנק כל יומיים (יום אחד לא מועבר, למחרת מועבר).

אז, סכום ההכנסה הוא 295,000. תקופת החיוב היא 31 ימים. תקופת מסירת התמורה לבנק היא יומיים. אינדיקטורים אלה, המוחלפים בנוסחה הנטענת, יוצרים את המשוואה הבאה ואת התוצאה הסופית:

RUB 295,000 ÷ 31 יום × יומיים = 19,032 רובל.

לפיכך, מגבלת המזומנים של Trade LLC היא 19,032 רובל.

הזמנה לדוגמה לקביעת מגבלת יתרת מזומנים עבור ארגונים המקבלים תמורה במזומן:

ה-LLC לא מקבלת כל תמורה במזומן. כיצד, במקרה זה, מחושבת תקרת יתרת המזומנים בקופה?

מערכת כזו של עשיית עסקים מבוססת על הדברים הבאים: הארגון אינו מוכר סחורה במזומן. לקוחות מעבירים תשלום בהעברה בנקאית. מזומנים נמשכים לעתים על ידי ההנהלה מחשבון בנק לצורך פשרה עם כוח אדם, כמו גם לצרכים עסקיים אחרים של המיזם. במקרה זה, תקרת יתרת המזומנים בקופה מחושבת על פי כמות המזומנים שהונפקו מהקופה. לנוסחה זו יש את הצורה הבאה:

מגבלה = נפח חלוקת ÷ RP × ימים, איפה:

  • סכום ההנפקה - סכום המזומן שהופק עבור תקופת החיוב;
  • RP - תקופת חיוב במסגרתה הונפק מזומן;
  • ימים - התקופה שבין ימי קבלת המזומנים בבנק.

בעת קביעת מחוון היקף ההנפקה, חשוב לקחת בחשבון שהוא אינו כולל סכומים שהתקבלו עבור הטבות לעובדים (משכורות, מלגות, בונוסים ותשלומים סוציאליים אחרים).

אותן מגבלות זמן יחולו כאן כמו לגבי ארגונים המקבלים תמורה במזומן. המשמעות היא שתקופת החיוב יכולה להיות כל דבר, אך לא יותר מ-92 ימי עבודה, אין ערך מינימלי. מספר הימים בין קבלת מזומנים בבנק לא יכול להיות יותר מ-7 ימי עבודה בערים בהן יש נקודות בנקאות פתוחות ובהתאם גם לא יותר מ-14 ימי עבודה לערים בהן אין נקודות בנקאות.

דוגמה לחישוב יתרת המזומנים:

OOO "אגורה" אין תמורה במזומן. לקוחות של ארגון זה מעבירים כספים לחשבון בנק. מעת לעת, החברה מושכת מזומנים מהבנק לתשלום משכורות והוצאות עסקיות. Agora LLC קובעת את מגבלת יתרת המזומנים לשנת 2017. אוקטובר 2016 נחשבת לתקופה החשבונאית. ההכנסות לאוקטובר 2016 הסתכמו ב-823,300 רובל במזומן. באוקטובר 2016, 123,300 רובל נמשכו מהחשבון השוטף לצורך הסדר מזומן עם ספק החומרים. שָׂכָרעובדים מהקופה בתקופה זו לא קיבלו שכר. באוקטובר היו 20 ימי עבודה, כסף נמשך מהבנק תוך שלושה ימים.