(!LANG: דמי ביטוח עבור ביטוח בריאות חובה: איך הם מחושבים. דמי ביטוח לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית, קרן הביטוח הלאומי של הפדרציה הרוסית,

• סכום התרומות של יזם בודד לעצמו בשנת 2019
• הפרשות לביטוח פנסיוני
• דמי ביטוח רפואי
• תקופת תשלום
• כיצד ליצור קבלה/ צו תשלום?
• כיצד להפחית את מס STS בסכום התרומות עבור עצמך?
• דיווח על תרומות IP עבור עצמך

מאז 2018, גובה דמי הביטוח לעצמו מנותק משכר המינימום.

מאז 2017, פרמיות הביטוח מנוהלות על ידי שירות המס הפדרלי, ולא על ידי קרן הפנסיה. פרטים מלאים על תרומות ניתן למצוא בפרק 34 של קוד המס.

[שימו לב!] יש לשלם דמי ביטוח גם אם אתם לא להובילפעילויות (או לא להרוויח).

[שימו לב!] מס "הכנסה" STS (6%) ניתן להפחתה בגובה דמי הביטוח ששולמו

דמי ביטוח בשנת 2019.

עד שנת 2018 חושבו דמי הביטוח הקבועים על בסיס שכר המינימום, החל מה-1 בינואר של השנה הנוכחית. מאז 2018, התרומות עבור עצמו מנותקות משכר המינימום.

עבור 2019 IP עם הכנסה שנתית 300,000 לשפשף. ופחותרק לשלם 2 תשלום עבור עצמו עבור הסכום הכולל 36 238 לשפשף.

יזמים בודדים עם הכנסה שנתית יותר מ 300,000 רובל.לשלם עבור עצמם בנוסףלסכום הנ"ל של 36,238 רובל) 1% מהכנסה חורגים 300,000 לשפשף.

הפרשות לביטוח פנסיוני

קוֹדֶם כֹּליזמים בודדים (IP) שכר קבוע פֶּנסִיָהתרומות. הפרשות לפנסיה בשנת 2019 הן 29,354 רובללשנה (7,338.5 רובל לרבעון, 2,446.16 (6) רובל לחודש).

אם ההכנסה השנתית שלך עלה על 300,000 רובל., עליך לשלם 1% נוסף מהעודף הזה לא יאוחר מה-1 ביולי של השנה שלאחר מכן. לדוגמה, עבור השנה שקיבלת 450,000 רובל, אז אתה צריך לשלם (450,000 - 300,000) x 1% = 1,500 רובל. למרות העובדה שלמעשה חלק זה של התרומות אינו קבוע, הן עדיין נקראות קבועות. סכום ההפקדות לפנסיה לשנת 2018 מוגבל מלמעלה בסכום של 212,360 רובל, כלומר. גם אם הרווחת 30 מיליון רובל בשנה (1% מ-30 מיליון - 300,000 רובל), אתה רק צריך לשלם 212,360 רובל. (מגבלה לשנת 2019 - 234,832 רובל)

הפרשה לפנסיה בצורה של "PD (מס)".

דמי ביטוח רפואי

שניתיזמים בודדים משלמים דמי ביטוח רפואי. פרמיית הביטוח הרפואי בשנת 2019 היא 6884 לשפשף. בשנה(כלומר 1,721 רובל לרבעון, 573.6 (6) רובל לחודש). תרומות אלה מהכנסה העולה על 300,000 רובל. לֹאמשולמים.

ניתן לראות דוגמה למילוי קבלה על תשלום אגרה רפואית בצורת "PD (מס)".

תשלום דמי ביטוח קבועים

1. תנאי תשלום - לא יאוחר מ 31 בדצמברהשנה הנוכחית. 1% מהעודף של 300,000 רובל. - לא מאוחר יותר 1 ביולישנה הבאה.
2. ניתן לשלם בכל סכום ובכל זמן (בתוך המועדים המפורטים בפסקה הקודמת). בחר תוכנית תשלום רווחית יותר עבורך (כדי להפחית את מס STS).
3. התרומות משולמות למשרד המס במקום רישום ה-IP.
4. כל הקבלות הנ"ל מונפקות בטופס מס. PD (מס)או בצורה מס' PD-4sb (מס)ומתקבלים רק לתשלום סברבנק(אם ליזם בודד יש חשבון עו"ש בבנק כלשהו, ​​אז אתה יכול לשלם ממנו, לא נגבית על כך ריבית נוספת).
5. אם אתה רשום כיזם יחיד לא מתחילת השנה- אתה צריך לשלם תרומות לא עבור כל השנה, אלא רק עבור הזמן שאתה רשום (לחישוב מדויק של סכום התשלום ורישום כל הקבלות, השתמש בשירות הנהלת החשבונות).
6. אם אתה משלב פעילות של יזם יחיד עם עבודה במסגרת חוזה עבודה, והמעסיק כבר משלם עבורך תרומות, לא אכפת לך צוֹרֶךלשלם את התרומות הקבועות שצוינו בשם היזם הבודד.
7. הדרך הקלה ביותר להפיק קבלה (או הוראת תשלום) עבור תשלום עמלות היא להשתמש פקיד חופשישירות של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית.

הפחתת מס מפשטת מערכת מס על סכום התרומות

1. עבור סכום דמי הביטוח הקבועים ששולמו, ניתן להפחית את "הכנסה" מס USN (6%).
2. כדי להפחית תשלומים מראש מס USN- יש לשלם תרומות בתקופה שבגינה משולמים מקדמה. למשל, אם רוצים להפחית תשלום מראשלחצי שנה - אז יש לשלם תרומות לא מאוחר יותרסוף הסמסטר - כלומר. עד 30 ביוני.
3. כנראה הכי קל ו אפשרות רווחית- לשלם דמי חוב רבע ראשון- כדי שתוכל להפחית את המקדמה תשלום מס פשוט יותרלרבעון הראשון, ואם בניכוי סכום התרומות ששולמו מהמקדמה של שיטת המס הפשוטה עדיין נותר סכום כלשהו, ​​ניתן להפחית עבורו את המס לחצי שנה וכו'.
   • דוגמה: תרומות בסכום של 10,000 רובל שולמו ברבעון הראשון. הכנסה לרבעון הראשון 100,000 רובל, 6% מ-100,000 רובל. - 6,000 רובל. אנו מפחיתים את התשלום מראש ב-10,000 רובל. - מסתבר שלרבעון א' אין צורך בתשלום מקדמה לפי שיטת המס הפשוטה. עבור 4,000 רובל, שנותרו בהפחתת 6,000 - 10,000 - אתה יכול להפחית את התשלום מראש עבור ששת החודשים.
4. ניתן להפחית את המס על סכום התרומות המשולמות עמן חורגים 300,000 לשפשף. (1% מהעודף, המשולם לא יאוחר מה-1 ביולי).
5. אל תשכח לכלול בדוח המס נתונים על התרומות המשולמות המפחיתות את מס STS.

דיווח תשלומים קבוע

שולם קבלות של דמי ביטוח קבועים הקפד לשמור.דיווח משנת 2012 ליזמים בודדים ללא עובדים (תשלום תרומות בלבד בשבילי) - מבוטל!. כדי לברר אם התשלומים שלך הגיעו ליעדם - התקשר אלייך משרד המסאו להשתמש בשירות אזור אישייזם יחיד".

המידע הנ"ל מיועד ליזמים בודדים ללא עובדים. ליזמים בודדים עם עובדים ו- LLC, המידע בעמוד על

לפי החקיקה הפדרציה הרוסית, מעסיקים נדרש מדי חודשלשלם דמי ביטוח עבור פנסיה חובה וביטוח רפואי עבור עובדיהם. תשלום הפנסיה לגמלאים נוכחיים תלוי ישירות בכספי ההפקדות לביטוח פנסיוני חובה. זה גם מבטיח לאזרחים המועסקים באופן רשמי ומקבלים את מה שנקרא "לבן"משכורת, תשלום להם.

מי משלם דמי ביטוח לשכירים לקרן הפנסיה?

דמי הביטוח במסגרת ה-OPS יכולים להתבצע הן על ידי יחידים והן ישויות משפטיות. החוליה המרכזית במערכת הפנסיה של הפדרציה הרוסית היא אלה שמשלמים מדי חודש את ההפקדות הללו עבור עובדיהם. אלה עשויים להיות:

• ארגונים;
• יזמים בודדים (IP);
• יחידים.

• יזמים בודדים;
• עורכי דין;
• נוטריונים;
• אנשים אחרים מעורבים אימון פרטי.

יש לציין שאם אזרח שייך לא לקטגוריה אחת, אלא למספר קטגוריות, אז הוא חייב מכל סיבהלשלם.

שיעור דמי הביטוח (באחוזים) ב-2018

דמי הביטוח מתחלקים לתעריפים סולידיים ופרטיים. 6% מדמי הביטוח מועברים כל העת לראשון (נדרש לגיבוש תשלום קבוע ולצרכים אחרים של המדינה הניתנים בחקיקה הפנסיונית), והיתר 16% לשני.

בקשר לרפורמת הפנסיה האחרונה, חלוקת הכספים קורה בסדר הבא:

• עבור אזרחים שנולדו לפני 1966 כולל, ואלו שנולדו מאוחר יותר, אך סירבו להקים קצבה ממומנת, כל 16% הולכים ל;
• לאותם אזרחים שנולדו בשנת 1967 ואילך ובחרו בפנסיה ממומנת, מתוך 16% מוקצים 10% למימון ביטוח ו-6% לביטוח.

בנוסף, דמי ביטוח משולמים מדי חודש עבור ביטוח בריאות חובה(CMI) בכמות 5,1% לקרן הפדרלית לביטוח חובה רפואית (FFOMS).

יחד עם זאת, חלק מהמשלמים זכאים להשתמש מוּפחָת תעריף מכסדמי ביטוח הן עבור OPS והן עבור CHI. הרשימה של כאלה מצוינת באמנות. 58 לחוק מיום 24 ביולי 2009 נ 212-FZ.

תעריפים נוספים לביטוח פנסיוני חובה

עבור כמה קטגוריות של עובדים, החקיקה קובעת מאז 2013. כספים אלו מועברים מידי חודש על ידי המעסיק בצירוף דמי ביטוח חובה לכל עובד שעבודתו קשורה לענפים מסוכנים ומסוכנים.

מעסיק שיש לו משרות בייצור מסוכן או מסוכן חייב, בהתאם חוק פדרלי № 426 "על הערכה מיוחדת של תנאי העבודה"להבטיח את בטיחות עובדיה במקומות עבודתם, אשר חייבים לעמוד בדרישות הגנת העבודה.

לשם כך, לפחות אחת לחמש שנים, הערכה מיוחדתתנאי עבודה, על סמך תוצאותיהן נקבע גובה התעריפים הנוספים. אירוע זה מתבצע על ידי ועדה של נציגי ארגון המעסיקים.

הערכה מיוחדת מחלקת את תנאי העבודה לפי מידת המזיקות והסכנה ל-4 כיתות(בסוגריים הוא האחוז לתשלום תרומות נוספות):

1. אופטימלי (0%);
2. מקובל (0%);
3. מזיק (2% - 7%);
4. מסוכן (8%).

לפיכך, השיעור הראשון והשני (אופטימלי ומקובל) אינם דורשים תרומות נוספות.

אם הערכה מיוחדת זו לא בוצעה על ידי המעסיק, אזי הוא משלם דמי ביטוח נוספים עבור ה-OPS עבור כל אחד מעובדיו עבור תנאים מסוכניםעבודה בשיעור של 9% או 6%.

סכומים שאינם חייבים במס

ישנם סוגים מסוימים של תשלומים שאינם כפופים לדמי ביטוח. אלו כוללים:

• הוצאות נסיעהעובדים בארצנו וגם בחו"ל (יומיות מתועדות הוצאות ממוקדות עבור נסיעה אל היעד וממנו, השכרת דירה, תשלום עבור שירותי תקשורת, רישום דרכון זר רשמי והוצאות נוספות);
• הטבות מדינה(עבור אבטלה וכו');
• תשלומי פיצוייםקשור לפיצוי בגין נזק, עם פיטורים (למעט פיצויים בגין חופשה לא מנוצלת), תשלום עבור לינה, תשלום עלות האוכל וכו'.

פרטים לתשלום תרומות

יצוין כי מאז 2017, דמי ביטוח שולמו לשירות המס הפדרלי (FTS), זה נקבע על ידי הסעיף החדש של קוד המס של הפדרציה הרוסית - XI "דמי ביטוח בפדרציה הרוסית". בעבר, מבוטחים שילמו תרומות בנפרד ל- PFR ובנפרד ל- FFOMS. כל נושא במדינה שלנו מציין את שלו פרטי הנמען. הם כוללים שדות למילוי, כגון:

• מקבל תשלום;
• הבנק של המוטב וחשבונו בו;
• BCC (קודי סיווג תקציב);
• מטרת התשלום.

מידע מלא על הפרטים לתשלום דמי ביטוח באזורים שונים של ארצנו זמין באתר הרשמי של שירות המס של הפדרציה הרוסית. שם תוכלו גם ליצור הוראת תשלום ולהוריד קבלה ולהדפיס אותה מיד.

קודי סיווג תקציב (BCC)

לקבץ סעיפי תקציב המדינה, מיוחד קודים דיגיטליים, המורכב מ-20 ספרות, אשר נקבעות על ידי משרד האוצר. בכל קוד כזה, מידע מסוים מוצפן. קוד סיווג תקציב מחולק לארבעה חלקים:

1. "מנהל"- שלושת התווים הראשונים מציינים את מקבל הכספים (קרן פנסיה - 392);
2. "סוג ההכנסה"- מספרים מ-4 עד 13 כולל. החלק הזהבתורו מחולק עוד יותר ל-4 חלקים:
   • "קבוצה" - התו הרביעי מציג הכנסה (תשלום דמי ביטוח - 1);
   • "תת-קבוצה" - הספרות החמישית והשישית (במקרה זה, ככלל, נעשה שימוש בצירופים של מספרים 02, 09, 16);
   • "מאמר" ו"תת-מאמר" - מספרים מ-7 עד 11 כולל מצוינים על בסיס מסמכי ההסדר הרלוונטיים;
   • "אלמנט" - שני התווים האחרונים של חלק זה (12 ו-13) חושפים את רמת התקציב (במקרה זה בדרך כלל מצוין 06 - תקציב קרן הפנסיה, אך יכולים להתרחש גם 01 ו-08);
3. "תכנית"- סימנים מ-14 עד 17 כוללים עונשים נפרדים;
4. "סיווג כלכלי"- שלוש הספרות האחרונות (בדרך כלל מצוין 160 לתשלום דמי ביטוח, אך במקרים מסוימים עשויים להימצא 140).

הליך העברת הכספים לקרן הפנסיה

התשלום מתבצע דרך בנקמסמכי פשרה נפרדים לכל סוג ביטוח. מסמכים אלה חייבים לציין את החשבונות הרלוונטיים של משרד האוצר הפדרלי וה-CBC. יש לציין את הסכום במדויק - ברובלים ובקופיקות. בעת תשלום דמי ביטוח עבור ביטוח בריאות חובה, יש צורך לציין מספר רישום.

אם לא ניתן לשלם דמי ביטוח דרך בנק, ישנה זכות למשלמים (יחידים) לשלם אותם בקופה המינהל המקומיאו בסניף הדואר.

גובה הבסיס לחישוב דמי ביטוח לכל עובד מוגדר בנפרד. יחד עם זאת, למעסיקים שיש להם משרות בענפים מזיקים ומסוכנים לבריאות, בחישוב הפרשות עבור תעריף נוסףגבולות הבסיס אינם מיושמים, כלומר מגבלת הבסיס אינה משפיעה עליהם בשום צורה.

מועד אחרון לתשלום הפרשות לפנסיה

בהתאם לסעיף 5 של סעיף 15 לחוק הפדרלי N 212 מיום 24 ביולי 2009, התשלום מתבצע עבור החודש הקודם עד ה-15החודש הנוכחי. אם ה-15 חל בסוף שבוע או חג שאינו עובד, המועד האחרון לתשלום נדחה ליום העסקים שלאחריו.

במקרה של אי תשלום מוכרות דמי ביטוח שנצברו פיגורים. בשילוב כזה של נסיבות, הכספים כפופים להשבתה באמצעות רשויות המשפט.

כמו כן, בהתאם לאמנות. וחוק מס' 212-FZ מיום 24 ביולי 2009, ניתן לגבות קנסות בגין אי-תשלום, בסך של שלוש מאיות משיעור המימון המחודש של הבנק המרכזי שנקבע לימים אלו, עבור כל יום איחור.

סיכום

על בסיס חודשי, עבור כל עובד, הוא מחויב להעביר לשירות המס הפדרלי (מאז 2017) דמי ביטוח עבור פנסיה חובה וביטוח רפואי בשיעור של 22% ו-5.1% בהתאמה. יחד עם זאת, אם הסכום עולה על שווי הבסיס המקסימלי החייב, אשר נקבע על ידי המדינה, אזי בנוסף ל-22% יש לשלם עוד 10%.

עם זאת, במקרים מסוימים כלל זה אינו חל על משלמים כאשר חריגה משווי הבסיס. אלה כוללים מעסיקים שיש להם משרות בתעשיות מסוכנות או מסוכנות. אבל, בתורם, הם חייבים לשלם תרומות נוספות.

לאילו קרנות תורמים?

דמי ביטוח חובה נגבים משלוש קרנות מחוץ לתקציב: פנסיה (PFR), רפואי (FFOMS) וקרן לביטוח לאומי (FSS). מהות ביטוח החובה היא כדלקמן. המשלם משלם תשלומים שוטפים, והקופה, עם קרות מקרה ביטוח, מבצעת תשלומים הקבועים בחוק. למשל, כאשר אדם מגיע לגיל פרישה, ה-PFR צוברת לו קצבה, במקרה של מחלה, ה-FSS משלם דמי מחלה וכד'. סוגי דמי ביטוח חובה ישנם ארבעה סוגי דמי ביטוח.

1 - הפרשות לפנסיה (הפקדות ל-PFR). הן מתחלקות לשני חלקים: הפרשות לחלק הביטוחי של הפנסיה והפרשות לחלק הממומן של הפנסיה.

2 - תרומות רפואיות (תרומות ל-FFOMS).

3 - תרומות למוסד לביטוח לאומי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר לאמהות. בהפקדות אלו, הקרן לביטוח לאומי משלמת תגמולים עבור חופשת מחלהודמי לידה.

4 - תרומות ל-FSS לביטוח מפני תאונות תעשייה ומחלות מקצוע. השם הלא רשמי שלהם הוא תרומות "פציעה".

המסגרת החקיקתיתדמי ביטוח

תרומות לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית, FFOMS ו- FSS (שלושת התשלומים הראשונים) מוסדרות בחוק הפדרלי מס' 212 מיום 24 ביולי 2009 "על הפרשות ביטוח לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית, קרן הביטוח הסוציאלי של הפדרציה הרוסית, הקרן הפדרלית לביטוח רפואי חובה וקרנות ביטוח רפואי חובה טריטוריאליות" (להלן - חוק מס' 212-FZ). הצבירה והתשלום של תרומות "עבור פציעות" מוסדרים בחוק הפדרלי מס' 125-FZ מיום 24 ביולי 1998 (להלן - חוק מס' 125-FZ).

מי משלם דמי ביטוח

ארגונים המשלמים משכורות לעובדים ו(או) משלמים שכר לקבלנים - יחידים;

יזמים בודדים המשלמים משכורות לעובדים ו(או) משלמים שכר לקבלנים - יחידים;

אנשים ללא מעמד של IP המשלמים משכורות לעובדים ו(או) משלמים שכר לקבלנים - יחידים;

יזמים בודדים ואנשים העוסקים בפרקטיקה פרטית (עורכי דין, נוטריונים וכו'); כלומר מי שעובד "למען עצמו" ולא עבור המעסיק.

לעתים קרובות קורה שאותו אדם מתאים לכמה מההגדרות לעיל בבת אחת. במקרה זה יש לשלם דמי ביטוח על כל בסיס. הדוגמה הנפוצה ביותר היא יזם יחידשעובד "למען עצמו" ובמקביל יש לו צוות עובדים. יזם בודד כזה חייב לצבור בנפרד תרומות על הכנסתו ובנפרד על שכר העובדים.

בשביל מה תרומות?

תשלומים לעובדים מעסיקים-ארגונים ומעסיקים-יחידים צוברים תרומות על תשלומים המשולמים לעובדים במסגרת חוזי עבודה. תשלומים אלו הם בעיקר שָׂכָר, בונוסים המבוססים על תוצאות העבודה לחודש, לרבעון או לשנה, וכן דמי חופשה ופיצויים בגין חופשה שלא נוצלה.

תשלומים לקבלנים נצברים הפרשות לפנסיה ולרפואה יחידיםשאינם נמצאים במדינה, אם תשלומים כאלה מבוצעים במסגרת חוזי זכויות יוצרים או חוק אזרחי. יש כאן חריג: מזמין העבודות או השירותים פטור מחובת חיוב תרומות במקרה שבו הקבלן הוא בעל מעמד של יזם יחיד והוא משלם תרומות "עבור עצמו". כמו כן, תרומות אינן כוללות סכומים שהונפקו לאזרח בגין רכוש שנרכש או הושכר ממנו או זכויות קניין (לדוגמה, הפקדות אינן נגבות על סכומים המשולמים בעת השכרת רכב אישי של עובד). תרומות ל-FSS עבור ביטוח למקרה של נכות זמנית ובקשר לאמהות אינן מחויבות בתשלומים על פי כל חוזים במשפט אזרחי (לרבות חוזי זכויות יוצרים וחוזי עבודה). תרומות ל-FSS בגין "פציעות" מתשלומים לפי חוזים במשפט אזרחי נצברות רק אם תשלום התרומות נקבע בחוזה עצמו.

תעריפי דמי ביטוח

על רוב המשלמים בשנים 2012 ו-2013 חלים שיעורי התרומה המצוינים בטבלה. זה למי שלא נהנה מהטבות.

תעריפי דמי ביטוח בשנים 2012-2013 למשלמים שאינם שייכים לקטגוריה המועדפת

עבור קטגוריות מסוימות של משלמים נקבעים תעריפים מופחתים. כך, "מפשטים" העוסקים בסוגים מסוימים של פעילויות (ייצור מזון, ייצור טקסטיל ועוד) בשנים 2012 ו-2013 משלמים רק הפרשות לקרן הפנסיה בשיעור של 20 אחוז. עבור תרומות ל-FFOMS ול-FSS לביטוח למקרה של נכות זמנית ובקשר לאמהות, נקבעים תעריפים אפסיים.

התעריפים עבור תרומות "פציעה" תלויים בדרגת הסיכון התעסוקתי המוקצה לארגון או למפעל. לדוגמה, עבור סיטונאי מזון נקבע מחלקת הסיכון הראשונה ושיעור הביטוח המקביל של 0.2%.

78. מס הכנסה אישי.

מס הכנסה אישי הוא מס פדרלי ישיר, שכן החובה לשלם אותו נופלת על יחידים מההכנסה שהם מקבלים, מוסדר על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית והוא חובה בכל הפדרציה הרוסית.

השינוי העיקרי בתחום פרמיות הביטוח בשנת 2017 הוא העברת הסמכויות לקרנות חוץ תקציביות לבקרת תשלום הפרמיות, גביית חובות וקבלת דוחות על תרומות מהפדרל. שירות מס. תיקונים תואמים למעשי החקיקה כבר בוצעו (סעיף 2, סעיף 1, סעיף 2.1, סעיף 32 של קוד המס של הפדרציה הרוסית כפי שתוקן, החל מתאריך 01/01/2017).

חוק מס' 212-FZ מפסיק להיות תקף משנת 2017, והיחסים המשפטיים מבחינת דמי הביטוח יוסדרו ב-צ'. 34 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. בהתאם לו, תקופות הדיווח יהיו, כבעבר, הרבעון הראשון, חצי שנה ו-9 חודשים, תקופת החיוב תהיה שנה קלנדרית (סעיף 423 לחוק המס של הפדרציה הרוסית בשינויים, החל מ-01 /01/2017). כל אותם אנשים יטופלו כמשלמי דמי ביטוח - ארגונים, יזמים בודדים, עורכי דין, נוטריונים ואנשים אחרים העוסקים בפרקטיקה פרטית (סעיף 419 של קוד המס של הפדרציה הרוסית כפי שתוקן, החל מתאריך 01/01/2017) . כל אותם תשלומים יהיו כפופים למושא מיסוי התרומות (סעיף 420 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, כפי שתוקן, החל מתאריך 01/01/2017) ובאופן כללי, הבסיס לחישוב התרומות יהיה נקבע על פי אותם כללים (סעיף תקף מיום 01.01.2017).

תעריפי דמי ביטוח לשנת 2017

כפי שניתן לראות, שיעורי התרומה הבסיסיים בשנת 2017 יישארו זהים. במקביל, לחישוב התרומות ל-OPS ול-VNiM, ייקבעו שוב גבולות הבסיס, כאשר יגיעו אליהם ישתנה שיעור חישוב התרומות.

המחוקקים לא ביטלו את שיעורי התרומה המופחתים. אבל לא כל המבטחים יוכלו להשתמש בהם, כמו בעבר.

שיעורי תרומה מופחתים - 2017

שיעורי התעריפים המופחתים, בהשוואה לשנת 2016, לא השתנו. עם זאת, כעת התנאים שעל משלם התרומות לעמוד בהם כדי להיות זכאי לתעריפים מופחתים מפורטים בקוד המס של הפדרציה הרוסית בצורה ברורה ומפורטת יותר (סעיפים 4-10 של סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית הפדרציה הרוסית כפי שתוקן, בתוקף מתאריך 01/01/2017). עבור חלק מהנהנים, נקבעו דרישות חדשות (נוספות).

בנוסף, עבור קטגוריות רבות של משלמים, קוד המס קובע במפורש כי אם התנאים שצוינו לא מתקיימים, הארגון או היזם היחיד מאבדים את הזכות להחיל תעריפים מופחתים מתחילת תקופת החיוב, כלומר, השנה הקלנדרית.

קטגוריית המבוטחים	קודי OKVED לפעילויות*	עמלה עבור חישוב תרומות
		ב-FIU	ב-FSS ב-VNiM	ב-FFOMS
ארגונים ויזמים בודדים במערכת המס הפשוטה המבצעים סוג פעילות מיוחס שההכנסה ממנה היא לפחות 70% מסך ההכנסה של המפשט. איפה ההכנסה השנתית של מפשט לא תעלה על 79 מיליון רובל.חריגה ממגבלה זו, משלם התרומות מאבד את הזכות לתעריפים מופחתים מתחילת תקופת החיוב	13, 14, 15, 16 וכו'.	20	0	0
ארגוני רוקחות, כמו גם יזמים בודדים בעלי רישיון ניהול פעילות פרמצבטית, ב-UTII. שיעורי תרומה מופחתים חלים רק על עובדים העוסקים בפעילות פרמצבטית (סעיף 6, סעיף 1,)	46.18.1, 46.46.1, 47.73	20	0	0
יזמים בודדים המחילים את שיטת הפטנטים של מיסוי - ביחס לתשלומים ותגמול עובדים העוסקים בפעילות מסוג פטנט. עבור סוגים מסוימים של פעילויות, "הטבה" זו אינה חלה (סעיף 9, סעיף 1, סעיף 3, סעיף 2, סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית כפי שתוקן, החל מתאריך 01/01/2017)	31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 וכו'.	20	0	0
ארגונים ללא מטרות רווח על מערכת המס הפשוטה, למעט מוסדות ממלכתיים ועירוניים, הפועלים בשטח שירותים סוציאלייםאזרחים, מחקר מדעיופיתוח, חינוך, בריאות, תרבות, אמנות וספורט המוני (סעיף 7, סעיף 1, סעיף 3, סעיף 2, סעיף 7, סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית כפי שתוקן, החל מתאריך 01/01/2017)	37, 86, 87, 88, 93 וכו'.	20	0	0
ארגוני צדקה על מערכת המס הפשוטה (סעיף 8, סעיף 1, סעיף 3, סעיף 2, סעיף 8, סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית כפי שתוקן, החל מתאריך 01/01/2017)	64.9, 88.10	20	0	0
ארגונים הפעילים בתחום טכנולוגיות מידע(סעיף 3, סעיף 1, סעיף 1, סעיף 2, סעיף 5, סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית כפי שתוקן, החל מתאריך 01/01/2017).	62, 63	8	2	4
חברות עסקיות ושותפויות ב-USN,העוסקים ביישום תוצאות הפעילות האינטלקטואלית (המצאות, מודלים שימושיים וכו'), שהזכויות בהן שייכות למוסדות תקציביים ואוטונומיים (לרבות מדעיים) (סעיף 1, סעיף 1, סעיף 1, סעיף 2, סעיף 4 סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית כפי שתוקן, החל מ-01.01.2017).	72	8	2	4
ארגונים ויזמים בודדים שסיכמו הסכמים עם הגופים המנהלים של אזורים כלכליים מיוחדים על יישום פעילויות טכניות וחדשניות, וכן פעילויות תיירות ונופש (סעיף 2, סעיף 1, סעיף 1, סעיף 2, סעיף 427 למס. הקוד של הפדרציה הרוסית, כפי שתוקן, תקף מתאריך 01.01.2017).	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 וכו'.	8	2	4
משלמי תרומות המעבירות תשלומים ותגמול לאנשי צוות של ספינות הרשומות במרשם הספינות הבינלאומי הרוסי (למעט כמה חריגים) ביחס לתשלומים אלה (סעיף 4, סעיף 1, סעיף 2, סעיף 2, סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, כפי שתוקן, בתוקף מתאריך 01.01.2017)	50	0	0	0
ארגונים שקיבלו מעמד של משתתף בפרויקט ליישום מחקר, פיתוח ומסחור של תוצאותיהם "Skolkovo"	72.1 (חלק 8, סעיף 10 לחוק מיום 28 בספטמבר 2010 מס' 244-FZ)	14	0	0
משלמי תרומות שקיבלו מעמד של משתתף באזור כלכלי חופשי בשטח הרפובליקה של קרים והעיר הפדרלית סבסטופול (סעיף 11, סעיף 1, סעיף 5, סעיף 2, סעיף 10, סעיף 427 של המס קוד הפדרציה הרוסית כפי שתוקן, בתוקף מ-01.01.2017)	כל קודי OKVED, למעט 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (חלק 2 של סעיף 12 לחוק מיום 29 בנובמבר 2014 מס' 377-FZ)	6	1,5	0,1
משלמי תרומות שקיבלו מעמד של תושב טריטוריה של פיתוח סוציו-אקונומי מתקדם (

כל הארגונים והיזמים הפרטיים - מעסיקים מחויבים בתשלום דמי ביטוח עבור עובדיהם. יזמים בודדים, גם עם עובדים וגם בלי עובדים, משלמים לעצמם דמי ביטוח. אי עמידה בחובה זו מאיימת על המבוטח בקנס.

המאמר שלנו עוסק באחד מסוגי דמי הביטוח - דמי ביטוח בריאות חובה. שקול את גובה הניכויים עבור קטגוריות שונות של משלמים, גלה מי לא יכול לשלם פרמיה עבור ביטוח רפואי, ומה התעריפים המבוטחים מצפים ב-2017 החדשה.

מי משלם תרומות ל-FFOMS

עד סוף 2016, הצבירה ותשלום דמי הביטוח מוסדרים בחוק מס' 212-FZ מיום 24 ביולי 2009, וה-PFR שולט על תרומות ה-MHIF. החל מ-1 בינואר 2017, מחלקת המסים תפקח על דמי הביטוח, ובמקום חוק מס' 212-FZ יתחיל לפעול פרק חדש של קוד המס של הפדרציה הרוסית, שכלליו חוזרים בעצם על הוראותיו.

על פי אמנות. 5 לחוק מס' 212-FZ, משלמי ההפקדות לביטוח בריאות חובה ב-FFOMS כוללים:

• מעסיקים המשלמים משכורות ותגמולים אחרים ליחידים. מדובר בישויות משפטיות, יזמים בודדים ויחידים שאינם יזמים בודדים. במקביל, התרומות לתעריף השוטף כפופות לתשלומים לעובדים במסגרת חוזי עבודהוחוזים במשפט אזרחי (סעיף 7 לחוק מס' 212-FZ).
• יזמים בודדים ובעלי מקצוע פרטיים (עורכי דין, נוטריונים וכו'). קטגוריות אלו של מבוטחים חייבות לשלם דמי ביטוח ל-PFR ול-FFOMS "עבור עצמם" בסכום קבוע. גובה התרומה השנתית תלוי בשכר המינימום הנוכחי בתחילת השנה ושווה ל-12 פעמים שכר המינימום כפול שיעור התרומה ל-MHIF (סעיף 14 לחוק מס' 212-FZ).

סכום דמי הביטוח ל-FFOMS

• ארגונים ויזמים בודדים שהכנסתם ב-70% מורכבת מהכנסות מפעילויות מיוחסות. שיעור 0% תקף עד שהכנסתם "חורגת" מהגבול של 79 מיליון רובל;
• ארגונים ללא מטרות רווח שפעילותם קשורה לשירותים חברתיים, חינוך, בריאות, תרבות ואמנות, ספורט המוני;
• ארגוני צדקה.

כמו כן, תרומות ל-CHI אינן משולמות:

• עבודה על "זקיפות" של בתי מרקחת ויזמים בודדים העוסקים בתרופות;
• IP על סוגים מסוימים של פטנט, בעת חישוב דמי ביטוח רפואי חובה לעובדים;
• ארגונים מפרויקט Skolkovo;
• ארגונים המבצעים תשלומים לצוותים של ספינות הרשומות במרשם הרוסי במונחים של תשלומים כאלה.

תרומות ל-FFOMS בשנת 2017

בשנת 2017 תעריפי דמי הביטוח לכל קטגוריות המבטחים יישארו ברמה של 2016 הנוכחית. חוק מס' 212-FZ יהפוך לפסול ב-1 בינואר 2017, ומאותו רגע ייכנס לתוקף פרק 34 לחוק המס על דמי ביטוח.

עוד על התעריפים של ביטוח רפואי חובה ושאר סוגי פרמיות הביטוח תוכלו ללמוד בשנה החדשה מתוך הכתבה "