(!LANG: הליך מילוי צו תשלום עבור מיסים. דוגמאות למילוי פקודות תשלום. הזמנת תשלום: דוגמה

כאן תמצאו את טופס הזמנת התשלום (דוגמה) ו תיאור מפורטשדות למילוי ללא שגיאות, שבהם תלויה ההרשמה כֶּסֶף.

טופס לדוגמה של הוראת תשלום ותיאור אופן מילוי השדות

צורת הזמנת תשלום (דוגמה) ותיאור מפורט של השדות למילוי ללא שגיאות

הסבר על המשמעות והתיאור למילוי כל אחד מהשדות של טופס הזמנת התשלום

מספר	שֵׁם	מַשְׁמָעוּת
1	2	3
1	הוראת תשלום	כותרת המסמך
2	0401060	מספר טופס לפי OKUD OK 011-93, מחלקה "מערכת מאוחדת של תיעוד בנקאי"
3	№	מספר הזמנת תשלום. מספר צו התשלום מצוין בדמויות. אם המספר מורכב מיותר משלוש ספרות, פקודות תשלום בעת ביצוע תשלומים דרך רשת ההסדר של בנק רוסיה מזוהות על ידי שלוש הספרות האחרונות של המספר, אשר חייבות להיות שונות מ-"000"
4	התאריך	תאריך הוצאת צו התשלום. ציין את היום, החודש, השנה - במספרים (בפורמט DD.MM.YYYY) או את היום - במספרים, חודש - במילים, שנה - במספרים (במלא)
5	סוג תשלום	בצווי תשלום שהוגשו למוסדות של בנק רוסיה לצורך ביצוע תשלומים בדואר או בטלגרף, זה מצוין, בהתאמה, באמצעות "דואר" או "טלגרף". בצווי תשלום שיוגשו לסליקות אלקטרוניות, ימלא שדה זה "אלקטרוני" בהתאם תַקָנוֹןבנק רוסיה, מסדיר תשלומים אלקטרוניים. במקרים אחרים, השדה אינו ממולא
6	סומא בקול קורא	מתחילת השורה באות גדולה, סכום התשלום מצוין במילים ברובל, בעוד שהמילה "רובל" ("רובל", "רובל") לא מופחתת, קופיקות מצוינות במספרים, המילה "קופק" ("קופקים", "קופקים") הוא גם לא מתכווץ. אם סכום התשלום מבוטא במילים ברובלים שלמים, ניתן להשמיט קופיקות, בעוד שסכום התשלום וסימן השוויון "=" מסומנים בשדה "סכום"
7	סְכוּם	סכום התשלום מצוין בדמויות, רובל מופרד מקופיקות על ידי מקף "-". אם סכום התשלום מבוטא במספרים ברובלים שלמים, ניתן להשמיט קופיקות, במקרה זה מצוין סכום התשלום וסימן השוויון "=", בעוד שהשדה "סכום במילים" מציין את סכום התשלום ברובל שלמים
8	משלם	מצוין שמו של משלם הכספים. כמו כן, מצוינים מספר החשבון האישי של הלקוח, שם ומיקומו (בקיצור) של מוסד האשראי הנותן שירות, סניף מוסד האשראי אם התשלום של הלקוח מתבצע באמצעות חשבון מתכתב שנפתח במוסד אשראי אחר, סניף אחר של מוסד האשראי, חשבון משתתף בהסדר, חשבון התנחלויות בין-ענפיות, רשומים בשדה "צ. מס' "של המשלם, או מצוינים שם ומיקומו (בקיצור) של סניף מוסד האשראי המשרת את הלקוח, אם הוזן מספר החשבון האישי של הלקוח בשדה" חשבון. מס' "התשלום של המשלם ושל הלקוח מתבצע באמצעות חשבון התנחלויות בין-סניפיות, בעוד שמספר חשבון ההתנחלויות הבין-סניפיות של הסניף אינו מודבק.
9	sch. לא.	מספר חשבון המשלם. מספר החשבון האישי של המשלם במוסד אשראי, סניף של מוסד אשראי או מוסד של בנק רוסיה (למעט חשבון מתכתב (תת חשבון) של מוסד אשראי, סניף של מוסד אשראי שנפתח עם מוסד של בנק רוסיה), שהוקם בהתאם לכללי התחזוקה ראיית חשבוןבבנק של רוסיה או כללי החשבונאות במוסדות אשראי הממוקמים בשטח הפדרציה הרוסית. אין לציין מספר חשבון אישי במוסד אשראי, סניף של מוסד אשראי אם המשלם הוא מוסד אשראי, סניף של מוסד אשראי
10	הבנק של המשלם	השם והמיקום של מוסד האשראי, סניף מוסד האשראי או המוסד של בנק רוסיה שה-BIC שלו מצוין בשדה "BIC" של הבנק של המשלם. , סניף מוסד האשראי מצוין שוב בשדה "המשלם" בַּנק"
11	BIC	קוד זיהוי בנק (BIC) של הבנק של המשלם. ה-BIC של מוסד אשראי, סניף של מוסד אשראי או מוסד של בנק רוסיה מצוין בהתאם ל-BIC RF Directory
12	sch. לא.	מספר חשבון הבנק של המשלם. מספר חשבון הכתב (תת חשבון) שנפתח עבור מוסד אשראי, סניף של מוסד אשראי במוסד של בנק רוסיה מודבק, או שהוא נותר ריק אם המשלם - לקוח שאינו אשראי מוסד, סניף של מוסד אשראי, משרת במוסד של בנק רוסיה, או מוסד של בנק רוסיה
13	הבנק של מקבל התשלום	השם והמיקום של מוסד האשראי, סניף מוסד האשראי או המוסד של בנק רוסיה שה-BIC שלו מצוין בשדה ה-BIC של הבנק של המוטב. , סניף מוסד האשראי מצוין שוב בשדה "בנק המוטב" "
14	BIC	קוד זיהוי בנק (BIC) של הבנק של המוטב. ה-BIC של מוסד אשראי, סניף של מוסד אשראי או מוסד של בנק רוסיה מצוין בהתאם ל-BIC RF Directory
15	sch. לא.	מספר חשבון הבנק של המוטב. המספר של חשבון הכתב (תת-חשבון) שנפתח עבור מוסד אשראי, סניף של מוסד אשראי במוסד של בנק רוסיה מוזן, או שהוא נשאר ריק אם הנמען הוא לקוח שאינו אשראי מוסד, סניף של מוסד אשראי, משרת במוסד של בנק רוסיה, או מוסד של בנק רוסיה, וגם בעת העברת כספים על ידי מוסד אשראי, סניף של מוסד אשראי למוסד של בנק רוסיה להנפקת מזומן לסניף של מוסד אשראי שאין לו חשבון משנה של כתב
16	מקבל	מצוין שם מקבל הכספים. כמו כן, מצוינים מספר החשבון האישי של הלקוח, שם ומיקומו (בקיצור) של מוסד האשראי הנותן שירות, סניף מוסד האשראי אם התשלום של הלקוח מתבצע באמצעות חשבון מתכתב שנפתח במוסד אשראי אחר, סניף אחר של מוסד האשראי, חשבון משתתף בהסדר, חשבון התנחלויות בין-ענפיות, רשומים בשדה "צ. מס' המוטב, או ציינו את שם ומיקומו (בקיצור) של סניף מוסד האשראי המשרת את הלקוח, אם הוזנה מספר החשבון האישי של הלקוח בשדה "א. מס' "התשלום של המקבל והתשלום של הלקוח מתבצע באמצעות חשבון התנחלויות בין-סניפיות, בעוד שמספר חשבון ההתנחלויות הבין-סניפיות של הסניף אינו מודבק.
17	sch. לא.	מספר החשבון של המוטב. מספר החשבון האישי של הנמען במוסד אשראי, סניף של מוסד אשראי, או מספר חשבון אישי במוסד של בנק אוף רוסיה (למעט חשבון מתכתב (תת חשבון) של מוסד אשראי, סניף של מוסד אשראי שנפתח במוסד של בנק רוסיה), שנוצר בהתאם לכללי החשבונאות בבנק של רוסיה או לכללי החשבונאות במוסדות אשראי הממוקמים בשטח הפדרציה הרוסית. אין להזין מספר חשבון אישי במוסד אשראי, סניף של מוסד אשראי אם המקבל הוא מוסד אשראי, סניף של מוסד אשראי
18	סוג אופ.	סוג הפעולה. הקוד (01) מודבק בהתאם לכללי החשבונאות בבנק של רוסיה או לכללי החשבונאות במוסדות אשראי הנמצאים בשטח הפדרציה הרוסית
19	טווח תשלום.	טווח תשלום. לא מולא לפני הנחיות הבנק של רוסיה
20	נאז. מ"ר	מטרת קוד התשלום. לא מולא לפני הנחיות הבנק של רוסיה
21	אוֹכרָה. לוחות.	צו תשלום. סדר התשלום מצוין בהתאם לחקיקה ולתקנות של בנק רוסיה, או שהשדה לא מולא במקרים שנקבעו בתקנות בנק רוסיה
22	הקוד	לא מולא לפני הנחיות הבנק של רוסיה
23	מילון שדה	שדה מילואים. יש למלא במקרים שנקבעו בתקנות הבנק של רוסיה
24	מטרת התשלום	מטרת התשלום, שם הטובין, עבודה שבוצעה, שירותים שניתנו, מספרים ותאריכים של מסמכי סחר, חוזים, מס (מודגש בשורה נפרדת, או הפניה לכך שהמס לא שולם) , ניתן גם לציין מידע הכרחי אחר, לרבות תנאי תשלום מס או אגרה, תנאי תשלום לפי הסכם
43	מ.פ.	מקום חותמת המשלם. טביעה של החותם (אם יש) מודבקת על פי המדגם המוצהר של מוסד האשראי, סניף מוסד האשראי או המוסד של בנק רוסיה
44	חתימות	חתימות המשלם. חתימות (חתימה) של אנשים הזכאים לחתום על מסמכי פשרה מודבקות בהתאם לדוגמאות שהוכרזו על ידי מוסד אשראי, סניף של מוסד אשראי או מוסד של בנק רוסיה
45	סימני בנק	שטרות בנק של המשלם. מודבקים חותמת (חותמות) של מוסד אשראי, סניף של מוסד אשראי או מוסד של בנק רוסיה, התאריך והחתימה של המוציא לפועל האחראי.
62	פעולה. לבנק התשלומים.	שהתקבל בבנק המשלם. מצוין תאריך קבלת הוראת התשלום לבנק המשלם לפי הכללים שנקבעו לשדה "תאריך"
71	נמחק מ לוחות.	נמשך מחשבון המשלם. תאריך חיוב הכספים מחשבון המשלם מצוין לפי הכללים שנקבעו לשדה "תאריך"
60	פַּח	TIN של המשלם. ה-TIN של המשלם מצוין, אם הוא מוקצה
61	פַּח	TIN של הנמען. ה-TIN של הנמען מצוין, אם הוא מוקצה
101 — 110		המידע שנקבע על ידי משרד הפדרציה הרוסית למסים וחובות, משרד האוצר של הפדרציה הרוסית וועדת המכס הממלכתית של הפדרציה הרוסית, בהתאם לסעיף 2.10 של חלק I של תקנות אלה, מצוין

בשנת 2017 שוב הוכנסו שינויים בביצוע והכנת מסמכי תשלום להעברת מיסים ודמי ביטוח. להלן הכללים למילוי השדות של צו תשלום חדש - צו תשלום - להעברת מס הכנסה אישי, UTII, מיסי USN ודמי ביטוח לשירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית ול-FSS - ביטוח סוציאלי. וכן שימוש בקופות בתשלומים שלא במזומן.

הזמנת תשלום חדשה - תשלום ב-2019

בעת תשלום מסים ודמי ביטוח לתקציב, השתמש בצורות תשלום סטנדרטיות. טופס ו שדות הזמנת תשלום, המספרים והשמות של שדותיו ניתנים בנספח 3 לתקנה שאושרה על ידי הבנק של רוסיה מיום 19 ביוני 2012 מס' 383-P.

איזה סוג של סעיף תקציב צריך למלא בתשלום? הכללים למילוי צווי תשלום חדשים בשנת 2019 בעת העברת מסים לתקציב אושרו בהוראת משרד האוצר של רוסיה מיום 12 בנובמבר 2013 מס. מס' 107n. כללים אלה חלים על כל מי שמעביר תשלומים למערכת התקציב של הפדרציה הרוסית:

• משלמי מיסים, אגרות ודמי ביטוח;
• סוכני מס;
• משלמי מכס ותשלומים אחרים לתקציב.

יש צורך בקופה עבור כל התשלומים שאינם במזומן

שינינו את הדרישה לאילו שיטות חישוב יש צורך להשתמש ב-CCP. המושג "הליך תשלום ללא מזומן" הופיע בחוק. לפני התיקונים, היא חייבה שימוש בקופות רק לצורך סילוק מזומן ותשלומים שאינם במזומן באמצעות אמצעי תשלום אלקטרוני (ESP). ההגדרה של ESP היא בחוק מיום 27 ביוני 2011 מס' 161-FZ "על לאומי מערכת תשלום". זה למשל:

• כרטיס בנק;
• כל ארנק אלקטרוני;
• בנקאות מקוונת וכו'.

CCP לתשלומים שאינם במזומן: מה השתנה

זה היה

קופות רושמות משמשות בעת קבלת או תשלום כספים באמצעות מזומן ו(או) אמצעי תשלום אלקטרוניים עבור סחורות שנמכרו, עבודה שבוצעה, שירותים שניתנו ...

זה הפך

קופות רושמות משמשות בעת קבלת (קבלה) ותשלום מזומן ו(או) לא במזומן עבור סחורות, עבודות, שירותים ...

החל מ-3 ביולי 2018, החוק מחייב שימוש בקופות לכל אמצעי תשלום שלא במזומן. למשל, כאשר משלמים בקבלה או בהוראת תשלום דרך בנק. אבל בנוסף, צ'קים יצטרכו להינקב רק מה-1 ביולי 2019. תשלומים שאינם במזומן, למעט אמצעים אלקטרוניים, היו פטורים מקופות עד 1 ביולי 2019 (סעיף 4, סעיף 4 לחוק מס' 192-FZ מיום 3 ביולי 2018).

שאלות נפוצות

האם יש צורך כעת להשתמש בקופות לתשלומים שאינם במזומן עם יחידים?

כן צריך. החל מ-1 ביולי 2018, יש צורך להחיל CCP, אך רק עבור התנחלויות באמצעות אמצעי תשלום אלקטרוני. למשל, כאשר משלמים באמצעות ארנקים אלקטרוניים ובנקאות מקוונת. עבור אמצעי תשלום חדשים שאינם במזומן, קיים עיכוב עד 1 ביולי 2019. כלומר, בעת תשלום קבלות ופקודות תשלום דרך מפעיל בבנק, יהיה צורך להחיל CCP רק מה-1 ביולי 2019. הדבר נובע מסעיף 1 לסעיף 1.2, סעיף 21 לסעיף 1.1 לחוק מיום 22 במאי 2003 מס' 54-FZ, סעיף 4 לסעיף 4 לחוק מיום 3 ביולי 2018 מס' 192-FZ.

האם נדרש להשתמש ב-CCP להסדרים שאינם מזומנים עם ארגונים ויזמים בודדים?

לא, עבור הסדרים שאינם מזומנים עם ארגונים ויזמים בודדים, אין צורך להשתמש ב-CCP באופן עקרוני. חריג - יישובים עם מצגת אמצעים אלקטרונייםתַשְׁלוּם. למשל, כאשר משלמים בכרטיס. אם ההתנחלויות עוברות דרך מערכת "לקוח-בנק", אזי לא נדרשת CCP. מדובר בתשלום שאינו במזומן ללא הצגת אמצעי תשלום אלקטרוני. כך נקבע בחוק מיום 22.5.03 מס' 54-FZ.

לתפריט

מיוני 2018 כללים חדשים לתשלומים ללא מזומן

שינויים אלו חלים על כל הארגונים והיזמים.

החל מ-1 ביוני 2018 משתנים הכללים לתשלומים ללא מזומן (חוק מס' 212-FZ מיום 26 ביולי 2017). בעבר, הבנק יכול היה לבקש מהלקוח להבהיר את צו התשלום. הבנק דחה את התשלום רק אם הלקוח לא הגיב. כעת, לאחר שהבנק קיבל את הוראת התשלום, עליו:

• לוודא שלמשלם יש זכות להיפטר מהכסף;
• לבדוק אם כרטיס התשלום עומד בדרישות שנקבעו;
• לברר אם יש מספיק כסף בחשבון לתשלום;
• לבצע הליכים אחרים על פי הוראות הבנק.

על פי הכללים החדשים, הבנק אינו יכול לבקש מהלקוח להבהיר את תוכן צו התשלום. המשמעות היא שמיום 1.6.2018 עומדת לבנק הזכות הפורמלית לסרב בשל כל טעות בתשלום (). ניתן לתקן את השגיאה רק אם קיימת הוראה פנימית בבנק המאפשרת לבקש הבהרות מהלקוח. בגין איחור בתשלום עקב אי דיוקים בתשלום, צדדים שכנגד יצטרכו לשלם קנס או ריבית חוקית, וה-IFTS - קנסות.

כללים חדשים למילוי צווי תשלום למס הכנסה מיום 1.8.2016

בשטח 110 בהעברת מיסים משנת 2015 לא יהיה צורך למלא את שדה "110" ולציין בו את סוג התשלום (קנסות, ריבית, קנסות, חובות). את סוג התשלומים רשויות המס והקרנות יכולות לזהות לפי BCC.

סכום התשלום במיליםשדה 6 זה מצוין רק בתשלומי נייר; בגרסה האלקטרונית, הסכום אינו כתוב במילים.

בשטח 21 " " אתה צריך לכתוב מספר 5 , ולפני שזה היה 3.

הערה: בוצעו שינויים ב-. אסור לבנק לסרב לקבל הוראת תשלום מנייר אם דרישת "עדיפות התשלום" מולאה בה באופן שגוי. אם הבנק המשרת שלך סירב לבצע את התשלום מסיבה זו, תוכל לדווח על כך לבנק המרכזי. (מכתב משרד האוצר מיום 04.10.2017 מס' 05-09-06/64623)

בשטח 22 אביזרים" הקוד"הוראות להעברת כספים, מצוין מזהה צבירה ייחודי לנצח.
במקום UIN, הערך 0 נכתב אם אתה מעביר את התשלום בעצמך, ולא לפי דרישה.

הדרישה למלא את ה"קוד" הנדרש חלה על הזמנות להעברת כספים, שהטפסים שלהן נקבעים על ידי תקנה של בנק רוסיה מס' 383-P.

הערה : . הובהר איזה ערך של UIN לשים לתכונת CODE בשדה 22 של הוראת התשלום.

לתפריט

תשלום מיסים לצדדים שלישיים: כיצד למלא הוראת תשלום

החל מיום 30.11.2016 ניתן היה להעביר מיסים לתקציב לאדם אחר (חוקי וטבעי). אמר ה-FTS.

ישויות משפטיות יכולות להעביר מסים מחשבונם עבור ארגונים אחרים, ולמנהלים יש את הזכות לשלם את חובות המס של החברה על חשבונם. זה נכון גם לגבי אגרות, קנסות, קנסות, דמי ביטוח וחל על משלמי אגרות, סוכני מס והחבר האחראי בקבוצת הנישומים המאוחדת.

הערה: שירות המס הפדרלי של רוסיה במכתב מיום 25.01.18 מס' ZN-3-22 / [מוגן באימייל]סיפר ​​כיצד במקרים כאלה יש צורך למלא את השדות "TIN", "KPP" ו"משלם" של מסמכי התשלום.

מילוי שדה התשלום 24 « מטרת התשלום» מצוין מידע נוסףהקשורים להעברת כספים לתקציב וכספים חוץ תקציביים.

לדוגמה, בעת תשלום דמי ביטוח בתחום זה, ניתן לציין את השם הקצר של הקרן מחוץ לתקציב (FSS, FFOMS או PFR) וכן מספר רישוםארגונים.

אם מועבר מס יש לציין את שם המס ובאיזה תקופה מתבצע התשלום. לדוגמא: "תשלום מע"מ לרבעון א' לשנת 2017", "תשלום מס הכנסה לרבעון א' לשנת 2017".

איפה סך הכלהתווים בשדה "מטרת התשלום" לא יעלו על 210 תווים (נספח 11 לתקנה שאושרה על ידי בנק רוסיה מיום 19 ביוני 2012 מס' 383-P).

הערה

בעת העברת דמי ביטוח לתקופות שוטפות, יש להקפיד בשדה "מטרת התשלום" לציין את החודש עבורו משולמים הפרמיות. אחרת, אם יש לארגון חוב באיחור, רשויות המס יפנו את הכספים שיתקבלו לשלם את הפיגורים.

במידה וצו התשלומים להעברת דמי הביטוח אינו מאפשר לקבוע את מטרת התשלום והתקופה בגינה מתבצע התשלום, אזי קודם כל תזכה הקופה את ההפקדות לפירעון החוב שנוצר קודם לכן. ורק לאחר מכן יתרת הסכום יזוכה לחשבון התשלומים השוטפים.

יזמים בודדים (IP)בעת מילוי צו תשלום, צווי תשלום חדש 2019 חייב לציין גם את כתובת הרישום או מקום מגוריהם, המוקפים בסמלים "//".

בשטח 8 היזם ממלא את הוראת התשלום עם שם משפחה, שם, שם פטרון ובסוגריים - "IP", וכן כתובת הרישום במקום המגורים או הכתובת במקום המגורים (אם אין מקום מגורים ). לפני ואחרי המידע על הכתובת, שים את השלט "//".

דוגמה: פטרוב איוון פטרוביץ' (IP) //מוסקבה, פטרובקה 38, חדר 35//

שים את המחסום ו-OKTMO של זה חלוקה נפרדתעבור עובדיו החברה מעבירה מס הכנסה אישי

על ידי מכתב מהאוצר הפדרלי, הזמן מ-01/01/2014 עד 31/03/2014 מוגדר כתקופת מעבר, שבמהלכה ניתן, אך לא הכרחי, לציין את ה-UIN. החל מ-1 באפריל 2014, הליך ציון המזהים יהיה חובה.

מספר התווים בשדות 8 ו-16: "משלם" ו"נמען" לא צריכים להיות יותר מ-160.

הערה: ראה מכתב PFR מס' AD-03-26 / 19355 מיום 05.12.13

הכללים לעיבוד כל שאר התשלומים, למעט מיסים, תרומות ותשלום עבור שירותים עירוניים וממלכתיים, נשארים על כנו.

נישום שנודע לו כי עקב טעות שנעשתה בצו התשלומים, המס אינו בא לידי ביטוי בחשבון האישי, חייב לבצע פעולות מסוימות. קרא את הנושא "" עליהם.

הערה: מדור פתוח לארגונים וליזמים בודדים לכל המסים והעמלות. היכנס בכל עת. הורד דוגמאות שהושלמו של פקודות תשלום 2019.

לתפריט

הפרטים למילוי תשלומים עבור מיסים ותרומות ישתנו ב-26 אזורים

החל מ-4 בפברואר 2019, עליך להיות זהיר יותר בעת מילוי תשלומים עבור מיסים, תרומות, קנסות ותשלומים אחרים. שירות המס הפדרלי של רוסיה הודיע ​​כי במספר אזורים ישתנה מספר מחלקת האוצר הפדרלית. טבלת ההתכתבות בין חשבונות הבנק הישנים והחדשים ניתנת במכתב של שירות המס הפדרלי מיום 28 בדצמבר 2018 מס' KCh-4-8 / [מוגן באימייל].

יש לציין מספרי UFK חדשים בצווי תשלום החל מה-4 בפברואר. במקביל קבע הבנק המרכזי תקופת "מעבר". לכן, בעת מילוי פקודות תשלום, הפעלת שני חשבונות בנק (ישנים וחדשים) מותרת עד ה-29 באפריל 2019. לאחר תאריך זה, המשלמים יצטרכו לציין פרטים חדשים בלבד (מכתב של משרד האוצר הפדרלי מיום 13 בדצמבר 2018 מס' 05-04-09 / 27053).

קישורים קשורים נוספים

1. דוגמאות למילוי תשלומים למס
   הכללים למילוי צווי תשלום בעת העברת תשלומים לתקציב אושרו בהוראת משרד האוצר של רוסיה מיום 12 בנובמבר 2013 מס' 107n. הם חלים על כל מי שמעביר תשלומים: משלמי מיסים, אגרות ודמי ביטוח.
2. 
   ניתנים כללים לציון מידע בפרטים 104 - 110, "קוד" ו"מטרת תשלום" בעת עריכת צווים להעברת כספים לתשלום מסים, דמי ביטוח ותשלומים אחרים למערכת התקציב של הפדרציה הרוסית.
3. 
   ניתנים הכללים לציון מידע המזהה את האדם או הגוף שהוציא את הצו להעברת כספים בתשלום תשלומים למערכת התקציב של הפדרציה הרוסית. הקוד בשדה 101 של התשלום.
4. 
   נישום שנודע לו כי עקב טעות שנעשתה בצו התשלומים המס אינו משתקף בחשבון האישי, חייב לבצע את הפעולות הבאות...

חידוש במילוי החובה לשלם מסים, אגרות, דמי ביטוח ותשלומים אחרים למערכת התקציב של הפדרציה הרוסית הוא האפשרות ליישומו על ידי אדם אחר (במקום משלם מסים, סוכן מס, משלם אגרות, ביטוח פרמיות) (סעיפים 1, 8, 9 של סעיף 45 של קוד המס של הפדרציה הרוסית במאמר המערכת חוק פדרלימיום 30 בנובמבר 2016 מס' 401-FZ). נברר כיצד במקרה זה יש למלא אותו כדי שלא יהיה ספק מי ולמי ביצע את תשלום המס (תשלום אחר).

הכללים לציון מידע בפרטי הזמנות להעברת כספים בתשלום תשלומים למערכת התקציב של הפדרציה הרוסית אושרו על פי צו של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 12 בנובמבר 2013 מס' 107n. בהתחשב בשינויים שנעשו באמנות. 45 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, לפיו משלמי מסים רשאים לשלם מסים, עמלות, דמי ביטוח ותשלומים אחרים למערכת התקציב של הפדרציה הרוסית באמצעות אנשים אחרים, מסמך זה הותאם לפי צו של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מתאריך 04/05/2017 מס' 58n, בתוקף מתאריך 25/04/2017. על אילו שינויים ספציפיים מתכוננים, הזהיר שירות המס הפדרלי במכתב מיום 17.03.2017 מס' ZN-3-1 / [מוגן באימייל].

הערה:קוד המס אינו קובע הגבלות על האפשרות לשלם מסים עבור משלמי מסים, הן יחידים והן ישויות משפטיות (מכתבים של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 04/07/2017 מס' .

בעת עריכת צווים להעברת כספים בתשלום מיסים של אחרים, יש לשים לב לנוהל מילוי השדות הבאים:

"TIN" של המשלם;

"KPP" של המשלם;

"משלם";

"מטרת התשלום";

"101" - "סטטוס המשלם".

הבה נתעכב ביתר פירוט על מילוי כל אחד מהשדות המפורטים בצו התשלום (הטופס של מסמך זה ניתן בנספח 2 לתקנות על הכללים להעברת כספים, שאושר על ידי הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית ביום 19 ביוני 2012 מס' 383-P).

TIN ו-KPP של המשלם

נתחיל ב-"TIN" של המשלם (בהוראת התשלום, המספר של דרישה זו הוא 60). כאן, על פי סעיף 4 לכללים 1, נקבע ה-TIN של המשלם, שחובתו לתשלום תשלומי מס, דמי ביטוח ותשלומים אחרים מתקיימת. אם אין למשלם אִישִׁי TIN בדרישת "INN" של המשלם הוא אפס ("0").

ברור כי התכונה הבאה ("KPP" של המשלם, מספר 102) משקפת את שווי ה-KPP של המשלם, שחובתו לתשלום תשלומי מס, דמי ביטוח ותשלומים אחרים מתקיימת. בעת מילוי החובה לשלם תשלומים עבור יחידים, אפס ("0") מצוין בדרישת ה-KPP של המשלם.

משלם

אבל ב"משלם" הנדרש (מספר 8), כבר בא לידי ביטוי מידע על המשלם שמבצע ישירות את התשלום (כלומר אדם אחר). וזה די הגיוני, כי המשלם הוא לקוח הבנק (בעל החשבון), שערך את הצו להעברת כספים. הליך מילוי השדה שצוין תלוי במי שפועל באופן ספציפי כמשלם:

יֵשׁוּתבמספר הנדרש 8 משקף את שמו המלא או המקוצר;

IP - שם משפחה, שם פרטי, פטרונימי (אם יש) ובסוגריים - "IP";

נוטריון אימון פרטי, - שם משפחה, שם, פטרונימי (אם יש) ובסוגריים - "נוטריון";

עורכי דין שהקימו משרדים - שם משפחה, שם פרטי, שם פטרוני (אם יש) ובסוגריים - "עורך דין";

ראשי משקי בית של איכרים (חקלאיים) - שם משפחה, שם פרטי, פטרונימי (אם יש) ובסוגריים - "קפ"ח";

אדם טבעי - שם משפחה, שם פרטי, פטרונות (אם בכלל) של אדם הפועל כמשלם עבור ביצוע תשלומים למערכת התקציב של הפדרציה הרוסית.

מטרת התשלום

ב"מטרת התשלום" הנדרשת (מספר 24) זה בא לידי ביטוי בנוסף (סעיף 5 סעיף 13 של כלל 1):

TIN ו-KPP של מבצע התשלום (רק TIN ליזמים בודדים, נוטריונים העוסקים בפרקטיקה פרטית, עורכי דין שהקימו משרדי עורכי דין, ראשי חוות איכרים, יחידים). המידע הזהמוצג ראשון בשדה ההערות. במקביל, הסימן "//" משמש להפרדת מידע על ה-TIN וה-KPP. אותו סימן משמש להפרדה בין מידע על המשלם לבין מידע אחר המצוין במספר הנדרש 24;

• שם הנישום, משלם אגרות, דמי ביטוח ותשלומים אחרים, שחובתו מתקיימת. הוא ממולא באותו סדר כמו השדה "משלם" (מספר 8). הדבר היחיד הוא שאם הנישום הוא יחיד, בנוסף לשם משפחה, שם פרטי, פטרונימי (אם יש), יש לציין גם את כתובת הרישום שלו במקום המגורים או השהייה (בהיעדר מקום). של מגורים). כדי להבחין במידע זה ממידע אחר המצוין במשתנה "מטרת תשלום", נעשה שימוש בסימן "//".

מצב משלם

ב"101" הנדרש של מסמך התשלום עבור העברת כספים לתקציב על ידי אדם אחר, יש צורך לשקף את האינדיקטור של מעמדו של המשלם, שחובתו מתקיימת. במקביל, השאלה מה צריך להיות מעמדו של משלם דמי הביטוח, הודות לצו של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מס' 58n, נפתרה סופית. תנו לנו לתת את אותם אינדיקטורים של שדה 101 שעשויים להיות שימושיים לארגונים (IE) הפועלים בתחום ההסעדה הציבורי (כללים 5).

הערך של שדה המחוון "101"	מצב משלם
	נישום (משלם אגרות, דמי ביטוח ותשלומים אחרים המנוהלים על ידי רשויות המס) - ישות משפטית
	סוכן מס
	משתתף בפעילות כלכלית זרה - ישות משפטית
	משלם - ישות משפטית, יזם יחיד, נוטריון העוסק בפרקטיקה פרטית, עורך דין שהקים משרד עורך דין, ראש חוות איכרים, העברת כספים לתשלום תשלומים למערכת התקציב של הפדרציה הרוסית (למעט של מסים, עמלות, דמי ביטוח ותשלומים אחרים המנוהלים על ידי רשויות המס)
	נישום (משלם אגרות, דמי ביטוח ותשלומים אחרים המנוהלים על ידי רשויות המס) - יזם יחיד
	משתתף בפעילות כלכלית זרה - יזם יחיד
	ארגונים וסניפיהם שערכו צו להעברת כספים שנמנעו מהם שכר(הכנסה) של החייב - אדם על חשבון החזר חוב על תשלומים למערכת התקציב של הפדרציה הרוסית על בסיס מסמך ביצוע שנשלח לארגון באופן שנקבע

דוגמאות למילוי פקודות תשלום

לאיחוד האמור לעיל, ניתן דוגמאות למילוי צו תשלומים לתשלום מיסים של אחרים (דמי ביטוח).

דוגמה 1

Cafe Pugovka LLC (TIN 5253855520, KPP 525301001) ו-IE Berezkin Sergey Mikhailovich (TIN 525685875257) הסכימו כי היזם באפריל 2017 יעביר חובות לחברה לתקציב עבורו תשלום מראשעבור הרבעון הראשון של 2017 עבור מס יחיד ששולם בקשר ליישום מערכת המיסוי הפשוטה ("הכנסה"), בסכום של 85,000 רובל. ליזם יש חשבון עו"ש מס' 40702810861080000956 בבנק וולגה-ויאטקה של PJSC Sberbank (GRKTs GU של בנק רוסיה עבור אזור ניז'ני נובגורוד) .

דוגמה 2

נשנה את תנאי דוגמה 1. החברה והיזם סיכמו כי יעבירו את הראשון במאי 2017 ליזמים בודדים לתקציב ביטוח פנסיוני חובה לשכירים לאפריל 2017 בסך 27,600 רובל. לחברה חשבון עו"ש מס' 40702810751080000372 באותו בנק של היזם הבודד.

אם ארגון רוצה לשלם מסים, עמלות של אנשים אחרים, דמי ביטוחותשלומים אחרים למערכת התקציב של הפדרציה הרוסית, היא זו שפועלת כמשלם, לכן, בצו התשלומים בשדה "משלם" (מספר 8), מצוין שמה המלא או המקוצר. אם יזם בודד פועל כמשלם, שם משפחתו, שמו הפרטי, הפטרוניום (אם יש) שלו באים לידי ביטוי בשדה הנקוב ו"IP" בסוגריים. במקביל, פרטי מי שתפקידו מבוצע נרשמים בפרטי "TIN", "KPP" של המשלם ו"סטטוס המשלם" (מספרים 60, 102 ו-101 בהתאמה). תשומת - לב מיוחדתיש לתת לסדר המילוי בשדה "מטרת התשלום". כאן, קודם כל, משתקפים ה-TIN וה-KPP של אדם אחר (מי שמבצע את חובתו של מישהו אחר), ואז שם המשלם שחובתו מתבצעת.

הוראה כתובה של הארגון המשלם לבנק המשרת את חשבון העו"ש שלו להעביר סכום מסוים מחשבון העו"ש שלו לחשבון המקבל נקראת הוראת תשלום (הוראת תשלום).

תקנה בנק אוף רוסיה מס' 2-p מיום 3 באוקטובר 2002 "על תשלומים ללא מזומן בפדרציה הרוסית" קובעת עבור המסמך צורה מאוחדתמס' 0401060. הוראות בנק אוף רוסיה מס' 1256-U מיום 3 במרץ 2003 שינו תקנה זו, לפיכך, מ-1 ביוני 2003, הטופס והנוהל למילוי טופס הוראת התשלום השתנו במקצת.

תוקף המסמך הוא 10 ימים, כאשר יום הוצאתו אינו נלקח בחשבון. לכן, אם ההזמנה היא מתאריך 2 ביוני 2009, אזי היא תקפה עד 12 ביוני 2009.

צו התשלום מונפק לרוב במכונת כתיבה או בעזרת טכנולוגיית מחשבבמספר עותקים.

מספר העותקים של הוראת התשלום שיש להגיש לבנק תלוי באופן ביצוע התשלום. אם התשלום מתבצע דרך אימייל, אזי שני עותקים של צו התשלום מספיקים. במקרים אחרים מוגשים ארבעה עותקים (עותק אחד כל אחד עבור המשלם, בנק המשלם, בנק המוטב ובנק המוטב). אם התשלום נעשה לטובת ארגון שיש לו חשבון עו"ש באותו בנק, אזי מספיקים שלושה עותקים (למשלם, למקבל ולבנק הנותן שירות). במקרים מסוימים, כאשר תהליך התשלום הופך מסובך יותר, ייתכן שיהיה צורך בהגשת חמישה עותקים או יותר לבנק.

מילוי הוראת תשלום

בעת מילוי הוראת תשלום, אין לבצע תיקונים, מחיקות או כתמים וכן שימוש בנוזל תיקון.

הטופס ממולא ומבוצע בהתאם לדרישות שנקבעו בתקנת הבנק של רוסיה מיום 3 באוקטובר 2002 מס' 2-p "על תשלומים שאינם במזומן בפדרציה הרוסית" כפי שתוקנו על ידי הוראות המרכז המרכזי. בנק הפדרציה הרוסית מתאריך 22 בינואר 2008 מס' 1964-U.

שקול רק חלק מהתכונות של מילוי מסמך תשלום.

שדה 101, הממוקם בפינה הימנית העליונה של הטופס, ושדות 104 - 110, הממוקמים לפני "מטרת התשלום", ממולאים רק אם מסים, אגרות ותשלומי חובה אחרים מועברים לתקציב הפדרציה הרוסית.

בשדה 24 "מטרת התשלום", בנוסף לתוכן הפעולה שבוצעה על ידי צו התשלום, יש לציין מע"מ בסכום התשלום הכולל. אם נעשה הסדר על עסקאות שאינן סחורות או משולמים סחורות (עבודות, שירותים) שאינן חייבות במע"מ, אזי מצוין "ללא מע"מ".

העותק הראשון של התשלום חתום על ידי ראש המיזם ו רואה חשבון ראשי(או אנשים אחרים בעלי זכות החתימה הראשונה והשנייה). חתימות ממוקמות בשדה 44 "חתימות" אחת מעל השנייה, ולא אחת ליד השנייה. חתימות על מסמכי הפשרה מודבקות בעט עם הדבקה או דיו שחור, כחול או סגול. פענוח החתימות בצו התשלום אינו ניתן.

לאחר מכן, עותק זה של התשלום מאושר בחותמת הארגון בשדה 43 "מ.פ." החותם חייב להיות מודבק בקפדנות במקום המיועד ולא ליפול על הטקסט או החתימות. חלק מהבנקים עשויים לדרוש ממך להחתים ולחתום לא רק על העותק הראשון (לדוגמה, על הראשון והשני או על הראשון והשלישי). דרישות אלו מבוססות אך ורק על כללים פנימייםמתן שירות לבנק או לשותפיו להסדרים בין בנקאיים ישירים.

כל העותקים של פקודות תשלום שהושלמו וחתומות מוגשים לבנק.

בעת הגשת פקודות תשלום לבנק, יש לזכור כי הן יבוצעו "באותו היום" רק אם יוגשו לבנק לפני תום יום העסקה, דהיינו. עד לרגע שבו הבנק סוגר את תשלומיו ליום הנוכחי ומעביר מסמכים לתשלומם מחשבון הכתב שלו. כל המסמכים שיתקבלו בבנק לאחר מועד זה יבוצעו בפועל רק למחרת.

מפעלים חייבים לנהל רישומים של צווי תשלום בפנקס מיוחד, את צורתו הם יכולים לפתח בעצמם. אתה יכול לפצל יומן אחד לשני חלקים כדי לחשב את התשלומים שלך ואת הקבלות של צד שלישי, או שאתה יכול לשמור שני יומנים בבת אחת.

תלוי בנכונות מילוי צו התשלומים האם המס יועבר לתקציב במועד. בשנת 2017 ממולאים תשלומי מיסים ודמי ביטוח על פי הכללים החדשים. במאמר נבחן מהם החידושים הללו וניתן דוגמאות למילוי פקודות תשלום.

הליך מילוי צווי תשלום בשנת 2017

צורת הוראת התשלום נשארה זהה, הטופס שלה כלול בנספח 2 לתקנת הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית מיום 19 ביוני 2012 מס' 383-P (OKUD 0401060). אבל הכללים למילוי צווי תשלום, שאושרו בצו של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מ-12 בנובמבר 2013 מס' 107n, תוקנו ב-2017.

זכור את הדרישות הבסיסיות למילוי הוראת תשלום בשנת 2017:

• סטטוס משלם (101) מציין את האדם שמבצע את התשלום: "01" - ישות משפטית, "02" - סוכן מס, "09" - IP וכו'.
• בעת העברת תשלומי מס, בשדות השמורים ל-TIN (60) ו-KPP (102) של הנמען, יש לציין את פרטי ה-IFTS, ובשדה "נמען" (16) - האזור, ובסוגריים - שם ה-IFTS הספציפי. עליך למלא בקפידה במיוחד את מספר החשבון של האוצר הפדרלי (17) ואת שם הבנק של המוטב (13) - אם יש טעות בפרטים אלה, המס או התרומה נחשבים ללא שולם, ותצטרך לשלם זה שוב, בנוסף, שירות המס הפדרלי יחשב קנסות בגין איחור בתשלום אם מועד התשלום כבר חלף.
• CCC (104) חייב להיות תקף בזמן התשלום ולהתאים למס או התרומה המועברים. נזכיר כי החל מיום 01/01/2017 יש להעביר ל-IFTS את דמי הביטוח, למעט פרמיות בגין "פציעות", ולכן גם ה-CCC עבורם שונה.
• קוד OKTMO (105) מצוין במקום מגוריו של היזם הבודד, מיקום הישות המשפטית או רכושו.
• הבסיס (106) בעת תשלום תשלומים שוטפים מוגדר כ"TP", בעת מילוי הוראת תשלום לבקשת שירות המס הפדרלי בשנת 2017, או ה-FSS - "TR", החזר חוב - "ZD", חוב תחת דוח הבדיקה - "AP".
• התקופה שבגינה משולמת דמי הביטוח/מס (107): על בסיס "TP" ו-"ZD" מצוינת תקופת הדיווח (מס), עבור "TR" מצוין תאריך הדרישה, ועבור "AP" - "0".
• סוג תשלום (110) - בדרך כלל "0".

דוגמה למילוי שדות הוראת התשלום ב-2017.

מילוי הוראת תשלום מיום 25 באפריל 2017

התיקונים האחרונים לתקנון נכנסו לתוקף ביום 25.4.2017 (צו משרד האוצר מיום 5.4.2017 מס' 58נ). שקול מה חדש בהוראה 107n המעודכנת בעת מילוי פקודות תשלום ב-2017:

1. הסוגיה במעמד נישום בשדה 101 של צווי תשלום להעברת דמי ביטוח נפתרה. מתחילת 2017, עמדת שירות המס הפדרלי השתנתה בנושא זה יותר מפעם אחת, וכעת, סוף סוף, החליטו רשויות המס - החל מ-25 באפריל 2017, בשדה 101 של צו התשלומים, יש לציין :

• קוד 01 - כאשר הארגון מעביר תרומות עבור עובדים,
• קוד 09 - כאשר יזם יחיד מעביר תרומות עבור עובדים, או עבור עצמו.

בהעברת דמי ביטוח בגין "פציעות" ל-FSS ותשלומים תקציביים אחרים שאינם מנוהלים על ידי רשויות המס, בשדה התשלום 101 ארגונים ויזמים בודדים מציינים קוד 08.

לדוגמה, עבור יזם בודד המשלם עבור עצמו דמי ביטוח בשנת 2017, מילוי צו תשלום יהיה כדלקמן:

עבור ארגון המעביר דמי ביטוח לעובדים, סדר התשלומים של מילוי מדגם 2017 יהיה כדלקמן:

1. מילוי חדש של צווי תשלום אושר בשנת 2017 לביצוע תשלומים לתקציב לצדדים שלישיים. היכולת לשלם מס ופיגורים בתשלום מסים עבור נישומים אחרים הופיעה ב-30 בנובמבר 2016, והחל מה-1 בינואר 2017 ניתן לשלם דמי ביטוח עבור אחרים, למעט "פגיעה" ב-FSS.

החל מ-25 באפריל 2017, בעת ביצוע תשלומים עבור אנשים אחרים, עליך לציית בעקבות הכלליםמילוי הוראת תשלום בשנת 2017:

• בשדות השמורים ל-TIN ו-KPP של המשלם, מצוין TIN ו-KPP של מי שעבורו מועבר המס, או פרמיית הביטוח. כאשר משלמים עבור אדם שאין לו מספר TIN, "0" מצוין במקום זאת.
• ה"משלם" בשדה המתאים מציין את מי שמעביר כספים מחשבון העו"ש שלו.
• "מטרת התשלום" - כאן יש לציין תחילה את ה-TIN / KPP של מי שמשלם, ולאחר מכן, לאחר הסימן "//", להזין את הנישום עבורו הם משלמים.
• מצבו של המשלם (שדה 101) מצוין לפי מצבו של האדם שעבורו מתבצע התשלום: 01 - ישות משפטית, 09 - יזם יחיד, 13 - יחיד.

דוגמא. תשלום עבור ארגון אחר (Alfa LLC עבור Yakor LLC) מס הובלה– הזמנת תשלום (מילוי מדגם 2017):

אל תשכח שמאז פברואר 2017, פרטי חשבונות הבנק לתשלום מסים ותרומות השתנו במוסקבה ובאזור מוסקבה.