הקטנת המקדמה עבור המקדמה. כיצד לחשב את המקדמה עבור המקדמה עבור המקדמה

מהו המועד האחרון לתשלום מס בודד בשיטת המס הפשוטה בשנת 2018? האם יש מועדים חדשים? לאילו CSCs להעביר את המס ה"פשוט" ותשלומי המקדמות עליו ב-2018 לארגונים וליזמים בודדים? תשובות וטבלאות עם מונחים - במאמר זה.

מתי לבצע תשלומים

תקופות דיווח למס יחיד על מערכת המס הפשוטה - רבעון, חצי שנה ותשעה חודשים. מקדמות מס "פשוט" יש להעביר לא יאוחר מהיום ה-25 לחודש הראשון שלאחר תקופת הדיווח (כלומר, רבע, חצי שנה ותשעה חודשים). בהתאם, לפי חוק כללי, יש להעביר את המס לתקציב לא יאוחר מה-25 באפריל, 25 ביולי ו-25 באוקטובר 2018. תנאים כאלה נובעים מסעיף 346.19 ומסעיף 7 של סעיף 346.21 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

בסוף השנה - תקופת המס למס "פשוט" בודד - ארגונים ויזמים בודדים במערכת המס הפשוטה מסכמים וקובעים את הסכום הסופי של מס בודד, בשאיפה של "הכנסה מינוס הוצאות" - א. מס יחיד או מינימום. ארגונים מעבירים תשלומים אלו לתקציב לא יאוחר מ-31 במרץ של השנה הבאה, יזמים בודדים - לא יאוחר מ-30 באפריל בשנה הבאה.

יתכן שמועד התשלום ה"פשוט" יחול בסופי שבוע או בחגים שאינם עובדים. במקרה זה, ניתן לשלוח לתקציב מס יחיד או מקדמה תחת מערכת המס הפשוטה לא יאוחר מיום העבודה הבא לאחר יום העבודה האחרון (סעיף 7, סעיף 6.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

מועד אחרון לתשלום של USN בשנת 2018

עבור שנת 2017, יהיה צורך להעביר את התשלום הסופי במסגרת מערכת המס הפשוטה לא יאוחר מ-2 באפריל 2018 (שכן 31 במרץ 2018 הוא יום שבת).

עוד יצוין כי בשני מקרים משלמים המס לפי שיטת המס הפשוטה בתנאים מיוחדים:

• עם הפסקת פעילות שלגביה הוחלה שיטת המיסוי הפשוטה, על הנישום לשלם מס לא יאוחר מהיום ה-25 לחודש שלאחר החודש שבו, על פי ההודעה שהוגשה לרשות המסים, פסקה פעילות כאמור (סעיף 7). של סעיף 346.21, סעיף 2 סעיף 346.23 של קוד המס של הפדרציה הרוסית);
• במקרה של אובדן הזכות להשתמש במערכת המס הפשוטה, על הנישומים לשלם מס לא יאוחר מהיום ה-25 לחודש שלאחר הרבעון בו איבדו זכות זו (סעיף 7 לסעיף 346.21, סעיף 3 לסעיף 346.23 לחוק קוד המס של הפדרציה הרוסית).

BCC על מערכת המס הפשוטה ב-2018

בשנת 2018, מקדמות על מערכת המס הפשוטה, נדרש להעביר מס "פשוט" יחיד ומינימלי לשני KBK. BCC אחד מיועד לאובייקט "הכנסה", השני מיועד לאובייקט "הכנסה מינוס הוצאות". עד 2017, נזכיר, היו שלושה CBCs למערכת המס הפשוטה (צו של משרד האוצר של רוסיה מיום 20 ביוני 2016 מס' 90n).

אובייקט "הכנסה"

חפץ "הכנסה מינוס הוצאות"

כדי לחשב את מס USN, הנישום שבחר באובייקט "הכנסה" חייב לבצע את השלבים הבאים:

• לחשב את בסיס המס;
• לקבוע את גובה המקדמה;
• לקבוע את סכום המס הסופי לתשלום.

הכללים והנוסחאות הפועלים בכל שלב אינם מאפשרים פרשנות מעורפלת. תכונות יכולות להשפיע רק על שיעור המס מסוג זה, שכן לאזורים ניתנת הזכות לקבוע תעריפים שאינם 6%. נכון, רק בכיוון של צמצום. התעריף המופחת לא יכול להיות נמוך מ-1% (למעט שיעור 0% ליזמים בודדים העוסקים ב פעילות יזמיתבתחום התעשייתי, החברתי ו(או) המדעי ונרשם לראשונה לאחר כניסתו לתוקף של חוק "חופשות מס" בנושא הפדרציה). עם זאת, השיעור הנפוץ ביותר נשאר 6%, ואנו נתמקד בו במאמר שלנו.

אופן חישוב מערכת המס הפשוטה: קביעת בסיס המס

לפני חישוב מס USN של 6%, עליך למצוא את ערך בסיס המס. קביעת בסיס המס לאובייקט מיסוי זה אינה כרוכה בקשיים גדולים, שכן אין היא כרוכה בניכוי הוצאות ובהתאם לפעול לביסוס הרכבם של האחרונים לצרכי מס.

על מנת לברר את בסיס המס לתקופת צבירת המס, ההכנסה המתקבלת בפועל מחושבת על בסיס מצטבר רבעוני. בתום תקופת המס (שנה) מסוכמים סך התוצאה של ההכנסה לתקופה זו.

כיצד לחשב מס 6% מערכת מס פשוטה: לקבוע את גובה התשלומים המקדמות

תשלום המקדמה המקביל לבסיס המס המחושב מתחילת השנה ועד סוף תקופת הדיווח נקבע בנוסחה הבאה:

AvPr = Nb × 6%,

נב - בסיס המס, שהוא הכנסתו של הנישום, היוצא על בסיס צבירה מתחילת השנה.

עם זאת, סכום המקדמה לתשלום בתום תקופת הדיווח יחושב בנוסחה אחרת:

AvPu \u003d AvPr - Nvych - Ts - AvPpred,

AvPr - תשלום מראשהמקביל לבסיס המס המחושב מתחילת השנה ועד סוף תקופת הדיווח;

נוויץ' - הפחתת מס, שווה לסכוםדמי ביטוח המשולמים לקופות, קצבאות נכות זמניות המשולמות לעובדים, תשלומים מועברים לביטוח מרצון לטובת העובדים;

Тс - סכום מס המכירה ששולם לתקציב (אם סוג הפעילות שמבצע הנישום נופל במסגרת מס זה);

AvPpred. - סכום המקדמות ששולמו בעקבות תוצאות תקופות דיווח קודמות (ניכוי כזה נקבע בסעיפים 3, 5 של סעיף 346.21 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

סכום ניכוי המס עבור יזמים בודדים שעובדים עבור עצמם ואין להם עובדים אינו מוגבל (סעיף 6, סעיף 3.1, סעיף 346.21 של קוד המס של הפדרציה הרוסית), כלומר ניכוי זה עבור יזמים בודדים יכול להפחית את הסכום של מס שנצבר ל-0. יזם שיש לו עובדים, זכותם להחיל ניכוי מס רק בגובה 50% מסכום המס המחושב מבסיס המס (סעיף 5, סעיף 3.1, סעיף 346.21 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

הגבלה זו חלה רק על דמי ביטוח, קצבאות נכות זמנית ותשלומים עבור ביטוח מרצון. הוא אינו חל על מס המכירה (סעיף 8 של סעיף 346.21 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מכתב של משרד האוצר של רוסיה מיום 07.10.2015 מס' 03-11-03/2/57373). וגם כאשר הושג סכום הניכוי המקסימלי האפשרי בשל גובה ההפקדות, ההטבות והתשלומים לביטוח מרצון, ניתן להפחית עוד יותר את המס הצבור בגובה מס המכירה.

יחד עם זאת, על הנישום להיות רשום כמשלם אגרה כאמור.

קרא על התכונות של חישוב מס המכירה בחומר. "מס המכירה משולם עבור כל הרבעון, גם אם הוא לא מעובד במלואו".

USN: נוסחה לחישוב התשלום הסופי

בסוף השנה, חישוב המס האחרון לתקופת המס הוא שיטת המס הפשוטה של ​​6%, בכפוף לתשלום נוסף לתקציב. קחו בחשבון שייתכן שיש תשלום יתר. סכום זה יקוזז כנגד תשלומים עתידיים או יוחזר לחשבון הנישום.

הנוסחה לחישוב מערכת המס הפשוטה - הכנסה, נקבעת לפי פסקאות. רחוב 1, 3, 5, 8 346.21 של קוד המס של הפדרציה הרוסית ונראה כך:

H \u003d Ng - Nvych - Ts - AvP,

נג - סכום המס, שהוא תוצאה של הכפלת בסיס המס המחושב לכל השנה ב-6%;

AVP - סכום התשלומים המקדמות המחושבים בתקופות הדיווח של שנת הדיווח.

למידע נוסף על מהו מס יחיד שמשולם במסגרת מערכת המס הפשוטה, קרא את המאמר. "מס יחיד תחת מערכת המיסוי הפשוטה (STS)" .

תנאים לדוגמה לחישוב מערכת המס הפשוטה "הכנסה" לשנת 2018

הבה נשקול צעד אחר צעד כיצד עם מערכת המס הפשוטה - הכנסה - מחשבים את המס. לשם כך, אנו נותנים דוגמה כיצד לחשב את ה-USN 6%.

דוגמא

Omega LLC, המשתמשת במערכת המס הפשוטה עם אובייקט "הכנסה" בפעילותה, קיבלה בשנת 2018 הכנסה בסכום של 3,200,000 רובל. בחלוקה לחודשים, זה נראה כך:

• ינואר - 280,000 רובל;
• פברואר - 310,000 רובל;
• מרץ - 260,000 רובל;
• אפריל - 280,000 רובל;
• מאי - 260,000 רובל;
• יוני - 250,000 רובל;
• יולי - 200,000 רובל;
• אוגוסט - 245,000 רובל;
• ספטמבר - 220,000 רובל;
• אוקטובר - 285,000 רובל;
• נובמבר - 230,000 רובל;
• דצמבר - 380,000 רובל.

לפי תוצאות הרבעון, ההכנסה הסתכמה ב-850,000 רובל, במשך חצי שנה - 1,640,000 רובל, במשך 9 חודשים - 2,305,000 רובל, לשנה - 3,200,000 רובל.

בתקופת המס שילמה Omega LLC את דמי הביטוח הבאים לקופות דמי הביטוח:

• עבור הרבעון הראשון - 21,000 רובל;
• במשך חצי שנה - 44,300 רובל;
• במשך 9 חודשים - 66,000 רובל;
• עבור כל השנה - 87,000 רובל.

היו גם קצבאות נכות זמניות. הסכום הכולל שלהם היה 24,000 רובל, כולל:

• ברבעון השני - 17,000 רובל;
• ברבעון השלישי - 7,000 רובל.

מאז המחצית השנייה של השנה, Omega LLC החלה לבצע פעילות מסחר וברבעון הרביעי שילמה עמלת מסחר בסכום של 12,000 רובל.

חישוב מס USN לשנת 2018

Omega LLC תחשב את המס בשיעור המס הפשוט של 6% כדלקמן.

1. כיצד לחשב מס USN: קביעת גובה התשלום מראש על סמך תוצאות הרבעון הראשון.

ראשית, לפי שיטת המס הפשוטה 6%, מתבצע חישוב המקדמה המיוחסת לבסיס המס של תקופת דיווח זו:

RUB 850,000× 6% \u003d 51,000 רובל.

לאחר מכן מוחל הניכוי על הסכום שהתקבל. כלומר, הוא מופחת בדמי ביטוח ששולמו ברבעון הראשון. מאחר ולארגון הזכות לבצע הפחתה כאמור בשיעור של לא יותר ממחצית הסכום שנצבר, לפני ירידה זו, יש לבדוק את התקיימות התנאי לאפשרות להחיל את הניכוי במלואו:

51,000 לשפשף.× 50% = 25,500 רובל.

תנאי זה מתקיים, שכן התרומות שוות ל 21,000 רובל, ו גודל מקסימליניכוי - 25,500 רובל. כלומר, ניתן להפחית את המקדמה בכל סכום התרומות:

51,000 לשפשף. - 21,000 רובל. = 30,000 רובל.

התשלום מראש שישולם על בסיס תוצאות הרבעון הראשון יהיה שווה ל-30,000 רובל.

1. אופן חישוב המס על מערכת המס הפשוטה 6%: קביעת גובה המקדמה לפי תוצאות ששת החודשים.

ראשית, מחושב תשלום המקדמה המיוחס לבסיס המס של תקופת דיווח זו. בסיס המס נקבע על בסיס מצטבר. כתוצאה מכך, אנו מקבלים:

RUB 1,640,000× 6% = 98,400 רובל.

יש להפחית את הסכום המתקבל בדמי הביטוח המשולמים עבור חצי השנה ובסכום קצבאות הנכות הזמניות המשולמות לעובדים עבור 3 ימי המחלה הראשונים ברבעון השני. הסכום הכולל של תרומות והטבות עבור ששת החודשים הוא:

44 300 לשפשף. + 17,000 רובל. = 61,300 רובל.

עם זאת, להפחית את הסכום הזה מ 98,400 רובל. לא יעבוד, כי הסכום המקסימלי של הניכוי פחות ממנהוהוא רק 49,200 רובל. (98,400 רובל x 50%). מסיבה זו, ניתן להפחית את התשלום מראש רק ב-49,200 רובל. כתוצאה מכך, אנו מקבלים:

RUB 98,400 - 49 200 רובל. = 49,200 רובל.

כעת אנו קובעים את תשלום המקדמה למחצית הראשונה של השנה, בהפחתת סכום זה את המקדמה לרבעון הראשון:

49 200 לשפשף. - 30,000 רובל. = 19,200 רובל.

לפיכך, בסוף המחצית הראשונה של השנה, סכום המקדמה לתשלום יהיה 19,200 רובל.

1. כיצד לחשב מס USN 6%: קביעת גובה התשלום מראש על סמך תוצאות של 9 חודשים.

ראשית, מחושב תשלום המקדמה המיוחס לבסיס המס של תקופת דיווח זו. כתוצאה מכך, אנו מקבלים:

RUB 2,305,000× 6% = 138,300 רובל.

יש להפחית את הסכום המתקבל בדמי הביטוח המשולמים במשך 9 חודשים ובסכום קצבאות הנכות הזמניות המשולמות לעובדים עבור 3 ימי המחלה הראשונים ברבעון ב' ו-3. הסכום הכולל של תרומות והטבות לתקופה הוא:

66,300 רובל + 17,000 רובל. + 7,000 לשפשף. = 90 300 רובל.

אולם לא ניתן לנכות סכום זה מ-138,300 רובל, שכן סכום הניכוי המקסימלי קטן ממנו ועומד על 69,150 רובל בלבד. (138 300 לשפשף.× 50%). מסיבה זו, התשלום מראש יכול להיות מופחת רק ב -69,150 רובל. כתוצאה מכך, אנו מקבלים:

138,300 רובל - 69 150 רובל. = 69,150 רובל.

כעת נקבע את תשלום המקדמה לפי תוצאות של 9 חודשים, בהפחתת סכום זה את המקדמות שנצברו לתשלום לפי תוצאות הרבעון הראשון וחצי שנה:

RUB 69,150 - 30,000 רובל. - 19 200 רובל. = 19,950 רובל.

לפיכך, על פי התוצאות של 9 חודשים, סכום המקדמה לתשלום יהיה 19,950 רובל.

1. אופן חישוב שיטת המס הפשוטה 6%: קביעת הסכום הסופי של המס ששולם בתום תקופת המס.

יש לחשב את שיטת המס הפשוטה של ​​6% על תשלום המקדמה המיוחס לבסיס המס של תקופת המס (שנה). כתוצאה מכך, אנו מקבלים:

RUB 3,200,000× 6% = 192,000 רובל.

יש להפחית את הסכום המתקבל בדמי הביטוח המשולמים עבור כל השנה ובסכום קצבאות הנכות הזמניות המשולמות לעובדים עבור 3 ימי המחלה הראשונים לכל השנה. הסכום הכולל של תרומות והטבות לתקופה הוא:

RUB 87,000 + 17,000 רובל. + 7,000 לשפשף. = 111,000 רובל.

עם זאת, לא ניתן לנכות סכום זה מ-192,000 רובל, שכן סכום הניכוי המרבי קטן ממנו והוא 96,000 רובל בלבד. (192,000 רובל.× 50%). מסיבה זו, התשלום יכול להיות מופחת רק ב-96,000 רובל הקשורים לתרומות והטבות. עם זאת, ברבעון הרביעי היה גם תשלום מס מכירה (12,000 רובל). ניתן להגדיל את הניכוי בערכו. כתוצאה מכך, אנו מקבלים:

192,000 רובל - 96,000 רובל. - 12,000 רובל. = 84,000 רובל.

כעת, על פי שיטת המס הפשוטה, מחושב המס לתשלום לשנה על ידי הפחתת מסכום זה את כל המקדמות שנצברו לתשלום בעקבות תוצאות הרבעון הראשון, חצי שנה ו-9 חודשים:

84,000 לשפשף. - 30,000 רובל. - 19 200 רובל. - 19 950 רובל. = 14,850 רובל.

כך, בסוף השנה, סכום המס שיועבר לתקציב יעמוד על 14,850 רובל.

מחשבון USN 6% שלנו יעזור לך לחשב תשלומי מקדמה ומס בהתאם לנתונים שלך.

הסכומים המחושבים של מקדמות ומס מיסוי מופשט בסוף השנה באים לידי ביטוי בדוח המס.

ניתן להוריד את טופס ההצהרה העדכני למערכת המס הפשוטה ודוגמא למילוי ההצהרה למערכת המס הפשוטה "הכנסה" לשנת 2018.

ההצהרה מוגשת ל-INFS:

• ישויות משפטיות- לא יאוחר מ-31 במרץ;

בשנת 2019, ישויות משפטיות יכולות להגיש הצהרה ב-01 באפריל, כמו זמן תיקוןנופל ביום חופש - יום ראשון. הגשת ההצהרה במועד מאוחר יותר תגרור צבירת קנס על פי א'. 119 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

מועדים לתשלום מיסים ותשלומי מקדמות

תשלומים מקדימים מתבצעים בסוף כל תקופת דיווח:

• לרבעון הראשון - לא יאוחר מ-25 באפריל;
• לרבעון השני - לא יאוחר מ-25 ביולי;
• לרבעון השלישי - לא יאוחר מ-25 באוקטובר.

בשנים 2018-2019 מועדי תשלום מקדמה נופלים על ימי עבודה ואינם מועברים לימים אחרים .

בסוף השנה משולם המס:

• ישויות משפטיות - לא יאוחר מ-31 במרץ;
• יזמים בודדים - לא יאוחר מ-30 באפריל.

בשנת 2019, המועד האחרון לתשלום המס לשנת 2018 על ידי גורמים משפטיים חל ביום ראשון, ולכן הוא נדחה ל-01 באפריל 2019. ליזמים בודדים לא תהיה דחיית מועד תשלום המס לשנת 2018, שכן 30/04/2019 הוא יום עבודה.

ניתן לצפות בצו תשלום לדוגמה לתשלום "הכנסה" של מערכת המס הפשוטה.

במקרה של הפרת המועדים לתשלום מיסים ותשלומי מקדמות מצד המשלמים, נגבים קנסות.

תוצאות

חישוב שיטת המס הפשוטה לאובייקט "הכנסה" נעשה מדי רבעון: מחושב פי 3 מגובה המקדמות, ובסוף השנה נקבע הסכום הסופי של המס. בסיס החישוב הוא ההכנסה המתקבלת לתקופה (בכל פעם נקבעת לפי הסכום המצטבר), המוכפלות בשיעור (בדרך כלל 6%, אך ניתן להפחית אותה באזורים).

ניתן להפחית את סכום המס המתקבל בחישוב כזה בדמי הביטוח ששולמו עבור התקופה הרלוונטית, קצבאות נכות ותשלומים עבור ביטוח מרצון. למעסיקים גובה ניכוי כזה לא יכול לעלות על 50% וליזמים בודדים שאין להם עובדים אפשרית הפחתה של 100% בחיובים. השווי המשלים את הניכוי (מעל 50%) יהיה הסכום ששולם עבור תקופת מס השבח.

בכל התקופות, למעט הרבעון הראשון, הסכום המחושב באופן זה מופחת בנוסף בסכום המקדמות שנצברו בתקופות דיווח קודמות.

החוק הוא כזה שעל ידי רישום כמו יזם יחידעם מערכת מיסוי פשוטה (STS), תצטרך לשלם תשלומים רבעוניים לשירות המס הפדרלי (FTS) במקום המגורים (רישום), אשר מסתכמים ב- 6% מההכנסה שלך.

מאמר זה הוכן במיוחד עבור יזמים בודדים על מערכת המס הפשוטה, כי. דיווח ותקשורת עם שירות המס הפדרלי אינם מתרחשים לעתים קרובות כל כך, רבים פשוט שוכחים כיצד הם שילמו מסים לשירות המס הפדרלי, כלומר כיצד הם יצרו צו תשלום וחישבו את הבסיס החייב במס.

מועד אחרון לתשלום מראש

יש להעביר את התשלום מראש לחשבון השוטף של שירות המס הפדרלי:

לרבעון הראשון עד 25 באפריל;
חצי שנה לפני 25 ביולי;
תשעה חודשים לפני 25 באוקטובר;
שנה אחת לפני ה-30 באפריל.

למי שלא מבין, אסביר באמצעות הדוגמה של הרבעון הראשון: הרבעון הראשון כולל את ינואר, פברואר ומרץ, בהתאמה, יש לך 25 ​​ימים לבצע תשלום לטובת שירות המס הפדרלי עד ה-25 באפריל!

אמצעי התשלום לתשלומים מקדימים כוללים:

חשבון עו"ש IP;
בסניף של סברבנק.

ברצוני לציין כי מאז אמצע 2014, Sberbank הפסיק לקבל פקודות תשלום, כפי שהיה בעבר. עכשיו אתה צריך להזין את כל המידע למסוף בעצמך, או בעזרת יועץ Sberbank, והכי חשוב, ללא שגיאות. למען האמת, זה הפך להיות מאוד לא נוח, וההליך לוקח בערך 10-15 דקות כדי להזין את כל CCC, TIN ומידע אחר שיתואר להלן.

חישוב הבסיס החייב במס

לפני יצירת צו תשלום, יש צורך להבין כמה עלינו לשלם למדינה האהובה שלנו עבור עשיית עסקים. חישוב הבסיס החייב במס של IP על מערכת המס הפשוטה הוא פשוט מאוד:

אתה מסכם ומחשב את הרווח הכולל ל-3 חודשים (רבעון), ואז לוקחים 6% מהסכום הזה ומקבלים את סכום המס. אל תשכח, אם אתה משלם תשלומים (תשלומי ביטוח) לקרן הפנסיה ולקרן הביטוח הלאומי בזמן, אזי זכותך המלאה להפחית את גובה המס על:

100% תשלומי ביטוח אם אין לך עובדים;
50% תשלומי ביטוח אם יש לך עובדים.

דוגמה: הרווח הרבעוני הכולל היה 1,000,000. שישה אחוזים מהסכום הזה 1,000,000 * 0.06 = 60,000 רובל. אם אין לך עובדים, אנו מפחיתים ב-100% (לשנת 2015): 60,000 - 5181.88 \u003d 54,818.12 רובל.

יש להקדיש תשומת לב מיוחדת לעיגול. מכיוון שתשלומי מקדמה מחושבים ברובל מלא, אז יש לעגל 54,818.12 כלפי מעלה ל-54,818 רובל. מי ששכח את המתמטיקה, אני אסביר בצורה פשוטה, אם הספרה הראשונה אחרי הנקודה העשרונית הייתה 5 או יותר, אז הוא היה מעגל כלפי מעלה, למשל, המספר 54,818.50 מעוגל כלפי מעלה ל-54,819 רובל וכו', אני מקווה שהרגע הזה ברור.

חבל, אבל את הסכום הזה צריך לשלם לטובת שירות המס הפדרלי.

כיצד ליצור הוראת תשלום USN

הבסיס החייב נקבע, המס מחושב, זה הזמן לעבור למילוי קבלה על תשלום המס, או בשמו הנכון "הוראת תשלום".

כדי לבצע הוראת תשלום:

1. עבור אל אתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית ומלא אותו צעד אחר צעד. אם אתה לא יודע את קוד ה-IFTS, אז אתה יכול ללחוץ על "הבא" זה ייקבע אוטומטית על סמך מידע אחר שציינת.

בהתבסס על תוצאות השלב הראשון, ייקבע המידע הבא: קוד IFTS: 7030; OKTMO: 69624422

2. בשלב השני, עליך לספק את המידע הבא:

סוג מסמך הפשרה: מסמך תשלום
סוג התשלום: 0 - תשלום מס, אגרה, תשלום, מכס, תרומה, תשלום מראש (תשלום מראש), עיצומי מס, קנסות
BCC ליזמים בודדים במערכת המס הפשוטה (הכנסה): 18210501011011000110
מס: מס המוטל על נישומים שבחרו בהכנסה כאובייקט מיסוי (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
מעמדו של מי שהנפיק מסמך תשלום: 09 - משלם מסים - יזם יחיד
בסיס תשלום: TP - תשלומי השנה הנוכחית
תקופה חייבת במס: ש.**.2014 (ציין עבור איזה רבעון אתה משלם מס 01, 02, 03 או 04 ברבעון)

5. הורידו והדפיסו את המסמך ועברו למסוף התשלומים הקרוב. אם יש לך שאלות, כתוב בתגובות, אני אבקש!

שלם את המיסים שלך ותישן טוב!

עסקים קטנים משתמשים ב"פישוט" כמשטר מיסוי מובן ונוח. תשלום מקדמות לאורך כל השנה הינו חלק ממערכת המס הפשוטה. הכללים לחישוב המקדמה תלויים באובייקט שנבחר. תשלומים נשלחים לאוצר לתקופות מסוימות, מה שמקל על ניהול הכנסות התקציב.

תקופות מס ודיווח, מועדים להגשת דוחות

תקופת המס למערכת המס הפשוטה היא שנה לפי לוח השנה: מ-1 בינואר עד 31 בדצמבר. תקופת המס מחולקת לדיווח : רבע ראשון; חצי שנה; תשעה חודשים. עבור כל תקופת דיווח צוברים "מפשטים" ועוברים לאוצר תשלום מיסיםמראש.המס לשנה מופחת בסכום המקדמות ששולמו.

חישוב המקדמה לוקח בחשבון את אובייקט המיסוי הנבחר:

• יזמים בודדים (IP), חברות במערכת המס הפשוטה הכנסה משלמים מקדמה בסך 6% מההכנסה המתקבלת.
• STS הכנסה מינוס הוצאות משלמים מקדמה בשיעור של 15%.

לרשויות באזורים יש זכות להפחית תעריפים.

עבור הוצאות קטנות, נוח יותר להשתמש ב- STS Income. STS הכנסה מינוס הוצאות משמשת בדרך כלל להוצאות העולות על 60% מסכום ההכנסה שהתקבלה.

חישוב תשלומי המקדמות לתקופת הדיווח אינו מוגש לרשות המסים.

מקדמה היא המחיר הבלתי נמנע של יוזמה חופשית.

כיצד לחשב מקדמה עם מערכת המס הפשוטה הכנסה

שם המשטר המיוחד מעיד כי המקדמה תשולם מההכנסה המתקבלת.

אבל יש תכונה. סכום התשלום מופחת בגובה דמי הביטוח של העובדים והתשלום שלוש ראשונותימי חופשת מחלה (סעיף 3 בסעיף 346.21 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). דמי הביטוח נלקחים ללא התחשבות בתשלום היתר, אלא רק עבור הכספים שהועברו בתקופת הדיווח במסגרת גבולות הצבירה. סכום המקדמה מופחת ב-50% או פחות.בואו נבחן מקרים אפשריים. נניח שנצבר מקדמה בסך א' הועברו דמי ביטוח בגבולות החיובים בסך ג' אין ימי מחלה.

• עם פחות מ-50% מהמקדמה שנצברה. המקדמה מופחתת בסכום ג' לתשלום: א - ג.
• עם יותר מ-50% מהמקדמה שנצברה. המקדמה מופחתת ב-50%. לתשלום: A - 50%.

טבלה: מקדמות STS הכנסה. עמלות ששולמו פחות מ-50% מהמקדמה

טבלה: מקדמות STS הכנסה. העמלות המשולמות עולות על 50% מהמקדמה

חישוב עם מערכת המס הפשוטה הכנסה מינוס הוצאות

ההוצאות נקבעות בפרק 25 של קוד המס של הפדרציה הרוסית ואמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. ההוצאות כוללות :

• הפרשות לביטוח פנסיוני חובה;
• דמי ביטוח לנכות זמנית;
• תרומות ל ביטוח בריאות;
• דמי ביטוח מפני תאונות עבודה.

תכונה של חשבונאות לשנה תהיה ההגדרה מס מינימוםאחוז אחד מההכנסה. אין הוצאות. מס המינימום אינו משולם כאשר מבוצעים תשלומי מקדמה העולים על סכום המס המינימלי. נניח שהמס של החברה לשנה הוא 100,000 רובל עם הכנסה של 1,800,000 רובל. המס המינימלי הוא 18,000 רובל. תשלומים מקדימים ישולמו בסכום של 75,000 רובל. חברה במערכת המס הפשוטה הכנסות בניכוי הוצאות תשלם מקדמות לאוצר מעבר למס המינימלי. עבור השנה יהיה תשלום נוסף בסכום של 100,000 - 75,000 = 25,000 רובל.

טבלה: STS מקדמות הכנסות בניכוי הוצאות

כיצד יש לשלם IP?

יזם יחיד משלם עבור עצמו הפקדות קבועות: לביטוח פנסיה ובריאות מ גודל מינימלישכר; לביטוח פנסיוני - 1 אחוז מההכנסה מעל 300,000 רובל.

יזם בודד ללא עובדים מקטין את התשלום מראש בסכום התרומות המשולמות. סכומי התרומות ששולמו בינואר-מרץ עבור 2016 ו-2017 מפחיתים את סכום התשלום מראש עבור הרבעון הראשון של 2017 (סעיף 1, סעיף 1, סעיף 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

IP עם עובדים על מערכת המס הפשוטה הכנסה מפחיתה את סכום המקדמה בתוך 50 אחוז (מכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 14/10/2016 מס' 03–11–11 / 60146).

ספירה

המקדמה עוברת לאוצר. IN צו תשלוםיש לציין BCC (קוד סיווג תקציב).. CBC מאפשרת לזכות את התשלום למטרה המיועדת לו: מס, קנסות, קנסות.

טבלה: CBC תחת מערכת המס הפשוטה הכנסה ב-2017

טבלה: BCC תחת מערכת המס הפשוטה הכנסה מינוס הוצאות

BCC שגוי בהזמנת התשלום

תשלומים מזוכים על בסיס ה-CCC. קורות טעויות: משלמים מס אחד, וה- KBK ממלאים מס אחר. ככלל, התשלום יכונה כאל מובן מאליו. אֵיבָר שירות מסזכותה לברר את המינוי לבקשת המשלם. הפעולות יבוצעו עד למועד התשלום.

אחריות על ביצוע תשלומים מראש

בעת העברת תשלומי מקדמה תוך הפרה של המועדים הקבועים בקוד המס של הפדרציה הרוסית, מוחלות סנקציות.הקנס נגבה מהיום שלאחר היום שנקבע לתשלום ועד לרגע קבלת הכספים. הקנס מחושב בסכום של אחת שלוש מאיות משיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית. לדוגמה:

1. תשלום מקדמה בסך 50,000 רובל בשנת 2017 בוצע 30 יום לאחר המועד האחרון.
2. שיעור המפתח הוא 9.75%.
3. עונש: 50000x1 / 300x9.75% x30 = 487.5 רובל.

במקרה של אי תשלום חלק מהסכום, יתבצע חישוב הקנס עבור הסכום ששולם בחסר. העברת הקנסות לוקחת בחשבון את מושא המיסוי ואת ה-CCC.

עסקאות תשלום מראש

תשלומים מקדמים נצברים ביום האחרון של הרבעון הראשון, השני והשלישי של השנה. זיכוי חשבון 68 חישובים עבור מס יחיד USN מתכתב עם חיוב חשבון 99 רווחים והפסדים בסכום המקדמה. העברת המקדמה באה לידי ביטוי ברישום: חיוב 68 יישובי מס בודדים STS Credit 51 חשבון יישוב.

וידאו: תכונות של תשלומים מקדמים תחת מערכת המס הפשוטה

יזמים וחברות בוחרים במערכת המס הפשוטה לפשטות ובהירות הדרישות לחשבונאות ולמיסוי. עם הניסיון בעבודה מגיעה הבנה של החשיבות בתשלום מיסים מראש. קבלת מקדמות בזמן מייצבת את הפעילות ארגוני תקציבותורם ליישום תוכניות אזוריות.

מערכת המיסוי הפשוטה (STS) היא אולי מערכת המס הפופולרית ביותר בעסקים קטנים, ובמיוחד במיקרו. בשל פשטות הנהלת החשבונות, מספר מועט של דוחות ונטל מס מופחת, יזמים בודדים רבים בוחרים בה.

העובדה שלפי שיטת המס הפשוטה ההצהרה מוגשת פעם אחת במהלך תקופת הדיווח - לאחר תום השנה הקלנדרית, ומשולם המס על בסיס תוצאות הפעילות (עד 30 באפריל בשנה שלאחר שנת הדיווח) , כמעט כל היזמים הבודדים יודעים, אבל על מקדמות על המס ה"פשוט", שיש לשלם במהלך השנה, נשכחים לעתים קרובות או אפילו לא מנחשים.

במאמרנו ננתח כיצד לחשב מקדמות מס, מתי והיכן לשלם אותן, באילו מקרים אין צורך בתשלום מקדמות.

עד איזה תאריך אני צריך לשלם מקדמות על USN?

מקדמות מס, כמו המס עצמו, נחשבות לצבירה ותנאי תשלוםן הם כדלקמן:

• לרבעון הראשון - עד 25 באפריל;
• למשך 6 חודשים (חצי שנה) - עד 25 ביולי;
• למשך 9 חודשים - עד 25 באוקטובר.

היכן לשלם מקדמות על מערכת המס הפשוטה?

מקדמות מופשטות משולמות לפי פרטי מיסוי, בה רשום היזם היחיד "ברישום". יש לציין BCC זהה לתשלום המס עצמו.

תלוי אם מערכת המס הפשוטה 6% או 15% משמשת יזם בודד, יש צורך לציין את ה-CCC המתאים:

• 18210501011011000110 - כדי לפשט 6% מההכנסה;
• 18210501021011000110 - לפישוט 15% מההכנסה מופחתת בסכום ההוצאות.

כיצד לחשב מקדמות על מערכת המס הפשוטה 6%?

כדי לחשב את המקדמה לרבעון הראשון, יש צורך לקחת בחשבון את כל ההכנסות של יזם בודד שקיבל במהלך התקופה שצוינה.

במקרה זה, כל התקבולים בפועל נחשבים להכנסה. כֶּסֶףעל פעילותם של יזמים בודדים, הן במזומן והן בחשבון עו"ש. כמו כן, נלקחות בחשבון הכנסתו של היזם בעין (במקבילה הכספית כמובן), וכן קיזוזים, אם כי לא תהיה קבלת כספים בפועל מפעולות אלו.

אבל ההלוואות וההלוואות שקיבלו, קבלות שגויות או תרומות כספים עצמייםלא צריך להיכלל בהכנסה.

לאחר חישוב הכנסת ה-IP לתקופה, יש צורך לחשב את גובה המס, כלומר למצוא 6% מהסכום הכולל. אבל אל תמהרו להעביר את הסכום שהתקבל לתקציב. המס לתשלום על מערכת המס הפשוטה ניתן להפחית ב-6% מהמס המשולם בתקופה שלגביה מחושב ומשולם המס.

הערה:

• יזם יחיד ללא עובדים יכול להפחית את המס לתשלום בכל סכום התרומות ששולמו "עבור עצמו";
• יזם יחיד עם עובדים יכול להפחית מס בגובה ההפקדות המשולמות עבור העובדים ועבור עצמו, אך לא יותר מחמישים אחוז. המשמעות היא שגם אם סכום התרומות גדול מהמס לתשלום, אי אפשר להפחית את המס ביותר מחצי.

עבור חצי שנה ותשעה חודשים מחושב גם תשלום המקדמה, למעט המקדמות ששולמו בעבר עבור רבעון א' וחצי שנה יש לנכות מסכום המס לתשלום.

ניתן לבטא את חישוב המקדמה במערכת המס הפשוטה של ​​6% בנוסחה הכללית:

מקדמה = בסיס מס (הכנסה מצטברת) × 6% - דמי ביטוח (משולמים בתקופה שלגביה נעשה החישוב ובסכום המתאים לתנאי הפחתת המס) - מקדמות תקופות קודמות שהוחלו)

דוגמא

IP Krasnov קיבלה הכנסה ברבעון הראשון של 85,000 רובל, ברבעון השני של 100,000 רובל, ברבעון השלישי של 90,000 רובל. ל-IP אין עובדים, תרומות "עבור עצמם" שולמו ברבעון הראשון 6,000 רובל, בשני - 5,000 רובל, בשלישי - 6,000 רובל.

IP Romashev קיבלה הכנסה ברבעון הראשון של 105,000 רובל, ברבעון השני של 100,000 רובל, ברבעון השלישי של 90,000 רובל. ל-IP יש עובדים. ברבעון הראשון שולמו עבורם תרומות של 6,000 רובל, בשני - 4,500 רובל, בשלישי - 6,000 רובל. במקביל, תרומות "לעצמו" שולמו ברבעון הראשון של 6,000 רובל, בשני - 5,000 רובל, בשלישי - 6,000 רובל.

מתי אין צורך לשלם מקדמה לפי שיטת המס הפשוטה 6%?

יזם יחיד אינו חייב בתשלום מס מראש אם אין לו הכנסה עבור התקופה הרלוונטית. או כפי שניתן לראות מהדוגמה לעיל, גובה המס ליזם יחיד ללא עובדים נמוך מסכום ההפרשות הקבועות המשולמות על ידו.

כיצד לחשב מקדמות על מערכת המס הפשוטה 15%?

מס (מקדמת מס) על מיסוי פשוט של 15% מחושב אחרת.

הכנסה במערכת המס הפשוטה 15% נקבעת באותו אופן כמו עבור 6%.

וכדי לתת דין וחשבון בהוצאות במיסוי, יש צורך שלא רק משלמים על סחורות/שירותים/עבודות, אלא גם מתקבלות, וקבלתן מאושרת במסמכים. יחד עם זאת, עלויות הסחורה הנרכשת למכירה חוזרת נלקחות בחשבון ברגע שהן כבר נמכרות לקונה שלך.

תרומות קבועות "לעצמי", כמו גם תרומות לעובדים של יזם יחיד, אינן מפחיתות את המס על מערכת זו ישירות, אלא את בסיס המס, ממנו יחושב 15%.

לצורך חישוב המס לרבעון הראשון יש לנכות מכל הכנסותיו של יזם בודד את כל ההוצאות הנלקחות בחשבון לצרכי מס, לרבות הפקדות "לעצמו" ולעובדים (אם יש כאלה), ולמצוא 15% הסכום שהתקבל.

ניתן לבטא את חישוב המקדמה במערכת המס הפשוטה של ​​15% בנוסחה הכללית:

מקדמה = בסיס מס (הכנסה מצטברת בניכוי הוצאות מצטברות, כולל דמי ביטוח ששולמו) × 15% - מקדמה לתקופות קודמות (לא חל בחישוב המקדמה לרבעון הראשון)

דוגמא

IP Vasilkov קיבל הכנסה ברבעון הראשון של 185,000 רובל, ברבעון השני של 100,000 רובל, ברבעון השלישי של 190,000 רובל. הוצאות מאושרות שהתקבלו למיסוי על ידי יזם: 100,000 רובל ברבעון הראשון, 80,000 רובל בשני ו-95,000 רובל בשלישי. ל-IP אין עובדים. בנוסף להוצאות שהוצאו, תרומות "לעצמו" שולמו ברבעון הראשון 6,000 רובל, בשני - 6,000 רובל, בשלישי - 6,000 רובל.

מתי אין צורך בתשלום מקדמה לפי שיטת המס הפשוטה של ​​15%?

אם ההוצאות שלך עולות על ההכנסה שלך, אינך צריך לשלם מקדמת מס.

מס המינימום של 1% מההכנסה, הנקבע במערכת המס הפשוטה של ​​15%, משולם רק בסוף השנה.

בסוף השנה מתבצע החישוב הסופי ותשלום המס.

אם במהלך השנה ביקשת אישור מס מרשות המסים על מיסים ותשלומים שנצברו ושולם, או שאתה בודק מידע זה ב חשבון אישיבאתר nalog.ru, תראה תשלום יתר של מס על סכום המקדמות ששולמו. זאת בשל העובדה שרשויות המס יגלו את הסכומים שנצברו רק לאחר הגשת ההצהרה.

אין קנסות בגין איחור בתשלום מקדמות מס, אך נגבים קנסות בגין ימים של איחור בתשלום.

היזהר, חישוב תשלומי מקדמה נכון ושלם אותם בזמן.

לחישוב ללא שגיאות של תשלומי מקדמה, השתמש בשירות המקוון ליזמים - "העסק שלי". אתה לא צריך להתמודד עם חישובים מורכבים בעצמך. תשלומים מוקדמים ומיסים בשירות העסק שלי ניתנים לחישוב אוטומטי. יזמים בודדים וחברות LLC ב-OSNO, USN, UTII ופטנט יכולים להפוך למשתמשים בשירות. בשירות יש את כל מה שצריך כדי לנהל באופן עצמאי הנהלת חשבונות ו חשבונאות מס. השירות יסייע לכם ביצירת חשבוניות ועסקאות, ניהול פנקסי חשבונות, מעקב אחר הכנסות והוצאות, חישוב משכורות, מיסים ודמי ביטוח; להפיק דוחות. כמו כן, המשתמשים בשירות יכולים תמיד להיעזר במומחים מובילים בחשבונאות וחשבונאות מס - ניתן לקבל את יעוץיהם בכל זמן נוח. אתה יכול לקבל גישה חינם לשירות כבר עכשיו בקישור.