Рассмотрены наиболее выгодные с точки зрения ведения учета и снижения фискальной нагрузки системы налогообложения – УСН, патент (ПСН) и ЕНВД. Условия применения, примеры расчета налоговых платежей.
Понятие «грузоперевозки» регламентируется ГК РФ (стат. 785 пункт 1) и подразумевает доставку и передачу перевозчиком груза по назначению согласно заключенным договорам (глава 40 ГК РФ). Такая деятельность не требует оформления разрешительных лицензий, достаточно зарегистрировать бизнес и выбрать подходящий режим. Как оптимизировать налогообложение грузоперевозок легальными методами? Какие сложности в учете транспортных операций поджидают руководителя? Все нормативные подробности ниже.
Важно! Не относятся к грузоперевозкам договора транспортной экспедиции. Правовое регулирование (глава 41 ГК РФ) определяет подобные сделки как гражданско-правовые взаимоотношения, что исключает возможность применения ЕНВД налогоплательщиком.
Допустимые налоговые режимы
Чтобы определить с выбором, необходимо принимать во внимание организационно-правовой статус фирмы, количество рабочих единиц транспорта, масштаб планируемых сделок и объем выручки за период. Доступные режимы для ИП и ООО различаются. При этом законодательно варьируются не только уплачиваемые налоги, но и документооборот, а также методология ведения учета.
Обсуждаемые системы налогообложения в сфере транспортных услуг:
- УСН - предусматривает уплату налога по объекту «доходы» (ставка 6%) или «доходы минус расходы» (ставка 15 %, но может применяться пониженный размер ставки по решению региональных органов власти). Выбор варианта осуществляется компанией самостоятельно, в течение года смена объекта налогообложения запрещена. Основные условия для применения в 2017 году (Закон № 243 от 03.07.16 г.) - численность (не более 100 чел.), совокупный размер выручки за отчетный период (не более 120 млн. руб.), предел выручки в части перехода (не более 90 млн. руб.).
- ЕНВД - применяется компаниями (предприятиями или ИП) с численностью единиц транспорта не более 20, включая арендуемые средства (стат. 346.26 подп. 5 п. 2), если вид деятельности относится к вмененной согласно региональному законодательству. При наличии нескольких видов ОКВЭД следует разграничить показатели путем ведения раздельного учета. Критерии для использования ЕНВД - численность наемного персонала (не более 100 чел.), доля участия прочих юридических лиц в бизнесе (не более 25 %).
- ПСН - применяется только ИП путем приобретения патента на календарный год по месту проживания предпринимателя (стат. 346.45 НК). Критерии для использования в 2017 году - численность в части ПСН (не более 15 чел.), общая выручка (не более 60 млн. руб.). При заключении договоров услуг по месту регистрации бизнеса приобретать патенты в других регионах не требуется. Это подтверждает Минфин в Письме № 03-11-12/15 от 07.02.13 г.
Обратите внимание! ОСНО (общая система налогообложения) в сфере грузоперевозок здесь не рассматривается, так как относится к одному из самых сложных с точки зрения учета налоговому режиму. Фискальная нагрузка на бизнесе по ОСН также считается обременительной в сравнении с более выгодными специальными режимами.
Какое налогообложение выбрать для грузоперевозок
Оценить положительные и отрицательные нюансы различных налоговых режимов помогут обзорные характеристики, собранные в единую таблицу. Предпринимателям следует учесть, что одновременное использование ПСН и ЕНВД не допускается. Планируемые коды ОКВЭД необходимо выбрать до регистрации фирмы или добавить к уже имеющимся в процессе работы.
Сравнительная таблица системы налогообложения для транспортных компаний:
| Кто вправе использовать | Организации и ИП | Организации и ИП | |
| Ограничения по количеству средств транспорта | |||
| Период действия | Без ограничений | До 2021 года (продлено Президентом 2.06.16 г. в Законопроекте № 1025686-6) | В пределах календарного года |
| Ограничение региона действия | Регион/субъект РФ постановки на учет как плательщика ЕНВД | Регион/субъект РФ выдачи патента в части заключаемых сделок |
|
| Лимит численности (чел.) | |||
| Лимит годовой выручки (млн. руб.) | |||
| Ставка налога (%) | 6/15 (в отдельных регионах может снижаться по решению муниципальных образований) | 15 (в отдельных регионах может быть снижена до 7,5) | 6 (в отдельных регионах может быть снижена до 0 для отдельных категорий ИП) |
| Основные базовые показатели для расчета налога | Объект налогообложения («доходы» или же «доходы-расходы») | Базовая доходность, физические показатели, коэффициенты К1, К2 | Величина предполагаемого дохода, процентная ставка, срок действия ПСН |
| Выплаты, уменьшающие размер налога к уплате | С ограничением в 50 % - страховые выплаты в части ПФР, ОМС, ФСС; взносы по договорам страхования добровольного характера; торговый сбор в определенных законом случаях (стат. 346.21 п. 8 НК) | С ограничением в 50 % - страховые выплаты в части ПФР, ОМС, ФСС; взносы по договорам страхования добровольного характера; больничные пособия. Для ИП - фиксированные платежи без ограничений | |
| Налоговая разгрузка | Не платится НДС, имущество, прибыль | Не платится НДС (за исключением импортных операций), имущество, НДФЛ в части вмененных доходов для ИП, прибыль - для юридических лиц | Не платится НДС, имущество, НДФЛ |
| Сложность учета | Требуется тщательный учет доходов и расходов путем составления КУДиР. Декларации сдаются по итогам года. Бухучет разрешено вести в упрощенном порядке субъектам МП | Декларации предоставляются ежеквартально. Бухучет ведется предприятиями. ИП освобождаются от ведения учета и заполнения регистров отражения операций (Закон № 402-ФЗ пункт 1 стат. 2) | Сдача деклараций и прочих отчетов не требуется. Учет затрат и доходов не ведется |
Реальный пример расчета налогов к уплате
Для определения оптимальной системы налогообложения грузоперевозок подсчитаем налоговую базу и возможные суммы налогов к уплате на конкретном примере.
Исходные данные:
- Правовая форма перевозчика - ИП.
- Муниципальное образование - г. Ростов-на-Дону.
- Деятельность - грузоперевозки.
- Количество единиц транспорта - 12.
- Наемные служащие - 3 чел.
- Выручка доход за 4 кв. - 875 000 руб.
- Уплачены страховые взносы за сотрудников в 4 кв. 2016 г. - 37 500 руб.
- При работе на ЕНВД уплачено фиксированных взносов в 4 кв. 2016 г. - 7 800 руб.
Таблица расчетов уплачиваемых сумм налоговых платежей за отчетный период:
| Величина налога | ||||
|---|---|---|---|---|
| «Доходы» | «Доходы - расходы» |
|||
| Ставка налога с учетом особенностей муниципального образования | 10 % (Закон № 843-ЗС от 10.05.12 г.) | 15 %, БД = 6 000 на 1 машину; К1 = 1,798, К2 = 1 | 6 %, потенциальный доход на 12 машин = 3 832 000 Основание - Закон № 843-ЗС от 10.05.12 г. |
|
| Расчет налога | 875 000 х 6 % = 52 500 - 26 250 (50 % от начисленной суммы налога) = 26 250 | (875 000 - 37 500) х 10 % = 83 750 | 6 000 х 12 х 1,798 х 1 х 15 % = 19 418,4 х 3 мес. = 58 255,20 - 29 127,60 (50 % от начисленной суммы налогов) = 29 127,60 - 7 800 = 21 327,60 | Расчет выполнен за 3 мес., исходя из срока действия патента в 1 год. На 12 машин 57 480 = 3 832 000 х 6% / 12 х 3 |
| Итого по применяемому режиму налогов к уплате, в руб. | ||||
Выводы
При указанных исходных данных, включающих регион ведения деятельности, наиболее оптимальным режимом для предпринимателей становится ЕНВД. Дополнительно при начислении вмененного налога в качестве уменьшающих сумм берутся фиксированные платежи, оплачиваемые ИП «за себя» по установленным тарифам.
Позволяет снизить налоговую нагрузку на компанию и применение УСН «доходы». Невыгодной при углубленных просчетах оказывается использование патента и УСН «доходы - расходы».
В части формирования учета и отражения хозяйственных операций предприниматели пользуются преимуществом, так как законом освобождены от необходимости вести бухучет.
Компаниями-юридическими лицами может применяться упрощенная методика построения учета со сдачей обязательных отчетов по сокращенному перечню. Что касается вышеприведенных расчетов, они действительны не только для ИП, но и для организаций.
2005 год. Прошло уже несколько лет с момента окончания обучения в ВУЗе, а толкового применения я так себе и не нашел. По специальности я историк, но история меня не интересовала. Однако с молодости не раз замечал свой интерес к коммерции, к управленческим порывам и всевозможным финансовым схемам. Еще во время обучения в ВУЗе мною была создана Молодежная общественная организация «Наш Выбор» при Комитете по делам молодежи города N (в дальнейшем даже готовили меня на должность Председателя Комитета по делам молодежи). Однако что-то с общественной деятельностью в тот момент сытым я не стал, и желаемый «мерседес» тоже не появился (очень большое пристрастие с детства к автомобильной отрасли было).
И вот однажды, проезжая осенним днем по трассе Москва - Санкт-Петербург, я обратил внимание на безумно большое количество фур, пролетавших по дороге. Вот, видимо, в тот момент и пришла ко мне идея заняться автомобильным бизнесом, точнее, бизнесом, связанным с грузоперевозками. Сразу открыл интернет, журналы, газеты, короче, искал информацию о том, что это за бизнес и с чем его едят! В итоге понял одно - что ничего не понял, кроме того, этим бизнесом занимаются либо бывшие начальники «совдеповских АТП», попавших к ним в руки во «времена всеобщего дележа», либо криминальные структуры. Что-то в тот момент энтузиазма у меня поубавилось, но интерес не пропал, я бы даже сказал повысился. Пришлось даже на трассу прокатиться, с «водилами» пообщаться, мол, тоже, вот, хочу фуру купить. В последующие два-три месяца я изучал тип этого бизнеса и высчитывал математику данного проекта. Выяснил, что существует два типа этого «перевозочного» бизнеса. Первый, это когда ты пошел, купил себе фуру, посадил за баранку водителя, отправил его в рейс и сидишь себе, ждешь, когда он тебе кучу денег привезет за наезженные рейсы (это я так, в упрощенном варианте рассказал). Этот вариант для меня как-то мало подходил, так как денег-то и не было купить себе подержанный «мерседес», о котором я так мечтал, не то что фуру! А вот второй тип этого бизнеса мне как-то сразу приглянулся. Подумал, вот, моя тема! Заключался он в следующем... Все вот эти владельцы фур ведь к кому-то обращаются за грузом, ищут груз, чтобы фуру загрузить и перевезти груз? Правильно, ищут и находят всяких разных диспетчеров (правда, в России их оказалось несколько десятков тысяч). Задача диспетчера заключается в том, чтоб найти того, кому нужно свой груз перевезти, и найти того, кто сможет перевезти. Правда, есть еще много деталей и подзадач у диспетчера, но... об этом отдельно как-нибудь потом. Вот в этой простой формуле «из воздуха» и формировалась маленькая, но частая прибыль с каждого рейса. А чем больше фур загружаешь и чем чаще они катаются туда-сюда, тем и прибыль все больше и больше.
В итоге, я занял у приятеля 50 тыс. рублей. Зарегистрировал «ООО» (7000 р.), снял офис на месяц (8000 р.), купил компьютер, факс и принтер (20000 р.) и, конечно же, подключился к интернету. Остальные денежки оставил на «прозапас», мало ли что!
Первый рабочий день. Сижу, в интернете роюсь. Что там ищу, сам не понимаю. По разным сайтам лазаю (профильным, конечно). К тому моменту у меня уже были контакты нескольких водил, которые согласились на то, что если у меня появится какой-нибудь груз (за хорошие деньги), то они готовы будет его перевезти. Вот я и сижу в интернете роюсь, так сказать, клиентов ищу. И вдруг, нечаянным образом попадаю на сайт, в котором большой список самих этих водил и самих клиентов и даже все контакты есть, правда, за денежку (парни, что придумали тот сайт, огромное вам спасибо, век вас не забуду!).
В итоге оплатил с расчетного счета пару тысяч, получил 30-дневный доступ к контактам... и вперед! Вот тут началась моя работа. Звоню одним, предлагаю груз, звоню другим, предлагаю транспорт. И так с 8:00 и до 18:00 каждый день. И я такой не один, таких в сети тысячи и по всей России. После 18:00 составляю всякие списки (теперь это базы данных) водителей и заказчиков, кто хоть как-то заинтересовался моими предложениями. Правда, иногда приходилось привирать, типа того, что фуры мои. А то кто бы стал со мной работать? Подумали бы, очередной посредник! Хоть я таким и являлся на тот момент. Ну, а что ж делать-то, с чего-то стоило начинать.
В итоге за первую неделю я отгрузил около 8 машин и заработал 12000 рублей, за вторую еще 12 машин и так далее... за месяц я отбил «долговые» 50 тыс. рублей и был очень доволен! С бухгалтерией и отчетностью, слава Богу, мама помогла, она у меня бухгалтер со стажем.
Работаю я, работаю, и в середине второго месяца я выхожу на одного заказчика, который очень много машин в сутки отгружает своей продукцией. Звоню. Предлагаю. Меня «отфутболивают». Типа, мол, «у нас своих перевозчиков туча, вас тут не хватало еще!». Ладно, думаю, вы же не одни такие в России. И забываю про них. Благо, бизнес этот позволяет охватить большую географию, лишь бы телефон да интернет был. Потом нашел еще пару мелких заказчиков и так помаленьку, «с миру по нитке» вроде и денежка стала появляться.
Проходит несколько недель, дело уж близится к Новому году. И тут звонок. Звонит представитель того завода, что меня «отфутболил» и говорит, что у них не хватает машин перед новым годом, а они начали поставлять продукцию в новый регион и не успели наработать связи с местными перевозчиками. Просят, чтоб помог. Я, конечно, парень не злопамятный! Согласился. Но представитель говорит, что нам нужно встретиться, нюансы обсудить. Я соглашаюсь, понимая под этим официальное знакомство и заключение письменного договора с ценовым соглашением. В принципе, все так и происходило, правда, у меня в офисе, а не на заводе заказчика (что меня немного удивило). И не зря меня это удивило, так как в конце разговора мне было сказано, что стоимость каждой перевозки на которую я согласился, должна быть увеличена на 1000 рублей, и эта сумма должна передаваться данному представителю лично и ежемесячно в качестве вознаграждения за предоставленный контракт и поддержку по всем вопросам. Я взял пару дней на раздумья. Посоветовавшись с «опытными людьми», пришел к выводу «видимо все так работают».
Заказчик и вправду оказался очень серьезным клиентом, в день только на один его завод я подавал по 8-10 машин с прибылью от 2000 рублей. А заводов было три. К тому моменту я уже нанял себе заместителя, бухгалтера, пару-тройку менеджеров-диспетчеров и секретаря-операциониста. Работа кипела. Я постоянно в разъездах, встречи с новыми клиентами, перевозчиками, постоянное обсуждение направлений перевозок, ставок, решение спорных вопросов и т.д. Короче, то, о чем я мечтал, настоящая деловая активность! Всё шло отлично, добавились новые направления в бизнесе, пришлось даже в Москву весь бизнес перевезти. Конечно, с большей частью персонала. Переезд в Москву сопровождался эмоциональной радостью. Покупка квартиры, машины, аренда красивого и просторного офиса в современном бизнес-центре. Короче, жизнь наладилась!
Бизнес тоже рос, компания стала узнаваемой в своей сфере. Среди основных клиентов к тому времени уже были «Вимм-Биль-Данн», «Русский Алкоголь», «Росстеклопром», «Русский Алюминий» и т.д.
С «Вимм-Биль-Данн» вообще интересная история приключилась. Они очень долго отказывались с нами сотрудничать в сфере грузовых перевозок. А я их так достал, что они меня уже видеть не могли, я разве что не ночевал у них. В итоге очень хорошо был знаком с отделом логистики и его начальником, который и не против бы с нами поработать, но указаний сверху нет, следовательно, и договора нет. В итоге через два месяца я «переманиваю» к себе в компанию почти весь транспортный отдел с начальником. Конечно, на очень хорошие деньги. И буквально через три дня мне поступает звонок от руководства о том, что у них уволился почти весь транспортный отдел, и некому заниматься подачей транспорта. В итоге теперь уже мои парни занимались подачей транспорта на свой бывший завод. Как понимаете, проблем у меня и теперь уже моих сотрудников с этим не было. Правда, все это вскрылось через четыре месяца, в итоге им предложили еще выгоднее зарплату, и они снова поменяли работодателя. Хотя чего и стоило ожидать, раз так легко они пришли, так же легко и должны были уйти. Но выводов я сделал немало из этой ситуации. В первую очередь, я плотно занялся персоналом и его мотивацией, чтобы в будущем от меня так просто не уходили сотрудники.
Так прошли 2006-2007 гг, затем заканчивался 2008 год, и уже к концу года я почувствовал что-то неладное. Клиенты как-то странно стали рассчитываться за услуги, точнее, я бы сказал, перестали совсем рассчитываться. И.... вот он КРИЗИС!
Еще в августе 2008 года нашей компанией было создано новое направление, точнее, новые взаимоотношения с финансовыми институтами. Название направления: «Управление неликвидными транспортными активами банков и лизинговых компаний». Мы прекрасно понимали, что проблемы в банковском секторе, в первую очередь, отразятся и на нашей компании. К тому времени мы планировали расширение грузового автопарка и готовились к сделке с лизинговой компанией «N» по приобретению 40 единиц автотехники. Стоимость контракта была около 4,8 млн евро. Подготовка и проверка шли где-то два месяца, затем лизинговая компания запросила еще дополнительные документы, рассмотрение затянулось еще на несколько месяцев. В итоге, когда все согласовали, и нам даже выдали положительное решение кредитного комитета с подписью руководства и печатью, и мы были готовы уже вносить авансовый платеж, эта лизинговая компания присылает нам уведомление о приостановке финансирования, т.к. головной офис (в Европе) не был готов к финансированию. Стало понятно, если уж у лизинговой компании «N» все так туманно, что уж с другими-то делать! Тогда и было принято решение о начале работы с банковским сектором по программе «Управление неликвидными транспортными активами». К тому моменту кризис очень сильно затронул сферу грузоперевозок, и многие компании, не сумевшие подготовиться к мерам по оптимизации издержек и разработать антикризисную стратегию, стали разоряться. Так как наша компания в основном работает с моно-заказчиками (где ежедневно совершается от клиента не менее 30 региональных перевозок), то мы были готовы к суровым условиям конкуренции.
Лизинговое имущество изымалось и возвращалось кредиторам ежедневно. Банки и лизинговые компании не представляли, что с ним делать, продавать? А кому? Все автосалоны и дилеры сами не могу продать свою технику.
Мы вышли к банкам и лизинговым компаниям с предложением об управлении этой грузовой техникой. Наши юристы и финансисты разработали несколько вариантов управления. В основном мы делали ставку на то, что при управлении неликвидными активами банков и лизинговых компаний их платежный баланс остается положительным (мы платим за должников), значительно сокращаются просрочки по платежам, а активы по итогу за год выкупаются по остаточной стоимости нашей компанией. Эти меры позволили многим банкам и лизинговым компаниям освободиться от неликвидных (проблемных) активов.
Данное направление по «Управлению неликвидными транспортными активами» позволило нашей компании избежать рискованных инвестиций, приспособиться к кризисной ликвидности транспортных активов и создать необходимый парк транспортных средств, что является одним из важнейших конкурентных преимуществ в сфере автомобильных грузовых перевозок.
Коротко, но это один из вариантов, как мы решили проблему с нехваткой финансовых средств для увеличения парка.
Грузоперевозки - востребованный и популярный вид бизнеса. Осуществлять такую деятельность могут и ИП, и организации в статусе юридических лиц. Для начала достаточно заполучить один из этих статусов и иметь одну или несколько грузовых машин, которые можно не приобретать, а взять в аренду. Также понадобится персонал - водители с соответствующей категорией, имеющие право на работу в таких автомобилях. Также важно продумать, кто будет осуществлять техническое обслуживание автопарка, работать диспетчером. Надо понимать, что имея в составе автопарка один или два грузовика, рассчитывать на крупные заказы или международные перевозки не надо. В таком случае придётся выполнять одноразовые некрупные заказы в пределах региона или города от частных лиц или мелких фирм.
Осуществлять грузоперевозки индивидуальный предприниматель может после регистрации в ФНС. При этом необходимо будет выбрать соответствующий код ОКВЭД, позволяющий заниматься именно грузоперевозками. Все такие коды имеются в главе «Транспорт и связь». Код на грузоперевозки - 60.24. Код имеет три подпункта:
60.24.1 - работа на грузовом неспециализированном транспорте;
60.24.2 - обычный неспециализированный транспорт;
60.24.3 - аренда транспорта вместе с водителем.
Предлагая услуги по грузоперевозке, индивидуальный предприниматель обязательно уплачивает налоги. В сфере предоставления транспортных услуг допустимы такие виды налогообложения:
- ОСН. Она автоматически предлагается предпринимателю при регистрации. Если он не подаёт заявление о переходе на другой вид отчисления налогов, то деятельность он осуществляет по этой системе. ОСН требует полного ведения всей бухгалтерии и уплату всех налогов (НДФД, НДС, налог на прибыль).
- УСН предусматривает отчисление или 6% от чистой полученной прибыли, или 15% от дохода. Во втором случае, если доход предпринимателя невысокий, ставка всё равно не может быть менее 1% от определённой налоговой базы. В этой, самой распространённой системе, работает большинство ИП. Деятельность в сфере грузоперевозок также возможна с применением «упрощёнки».
- При ЕНВД налоговой базой будет выступать именно вмененный предпринимателю доход на будущий период. Большинство предпринимателей и организаций, оказывающих услуги по перевозке грузов, работают на ЕНВД. Однако если ИП имеет более 20 грузовых машин в составе автопарка, воспользоваться такой системой он не имеет права. Если ИП ранее работал на ОСН или УСН, решением государственных муниципальных органов он может быть переведён на ЕНВД.
Выбирая сферой деятельности грузоперевозки, индивидуальный предприниматель должен осознавать все плюсы и минусы подобного бизнеса. Положительными моментами можно считать тот факт, применение ЕНВД, в случае, если предприниматель этим воспользовался, экономически выгодно. Такой вид отчисления налогов позволяет снизить нагрузку с предпринимателя. К тому же, если государственные власти приняли соответствующее решение о переходе ИП на ЕНВД, процедура осуществляется автоматически, без предварительной подачи заявления предпринимателем, уплаты госпошлины и так далее. Грузоперевозчики того региона, где решение перехода на ЕНВД уже принято, имеют шанс воспользоваться таким предложением.
Однако есть и отрицательные моменты. Если предприниматель остался работать на ОСН, отчисление налогов будет для него достаточно обременительным и может сделать весь бизнес нерентабельным в некоторой степени. Упрощённая система более предпочтительна, если не имеется возможности перехода на ЕНВД.
Работать предприниматель может и сам, имея грузовой автомобиль. Может просто руководить процессом, взяв в аренду грузовики с водителями. Вообще, ещё до начала регистрации предпринимателю можно посоветовать составить чёткий и продуманный бизнес-план для осуществления такого направления предпринимательства. Учитывая местоположения фирмы и направление перевозок (междугородние или международные), надо провести анализ рынка таких услуг. Также надо определиться, кто является конкурентами в этой сфере, не пресыщен ли рынок грузоперевозок в регионе. Немаловажную роль играет и цена за подобные услуги. Завышенная стоимость, скорее всего, отпугнёт потенциальных клиентов, особенно если предприниматель совсем недавно стал предоставлять услуги по грузоперевозке. Программы лояльности, бонусы и скидки позволять привлечь дополнительных клиентов и сделать их постоянными.
Что делает обычный мужчина с правами, если ему не хватает денег? Правильно - таксует! Спрос на услуги такси есть почти всегда и везде. Примерно так же думают предприниматели, начинающие бизнес на грузоперевозках.
Однако, как показывает опыт, 10-15% небольших компаний по перевозке каждый год прекращают свою деятельность. В качестве причин своего провала разорившиеся грузоперевозчики называют жесткую конкуренцию (в том числе грязную), нестабильный спрос, высокие эксплуатационные затраты. Между тем, грамотный бизнес план собственной грузоперевозки может нивелировать любые риски.
Перевозка грузов: обзор рынка услуг по грузоперевозкам
Общероссийский рынок перевозок грузов в 2017 году достиг 773 млрд рублей, что на 14,6% больше, чем годом ранее. Реальные объемы, рассчитанные не в рублях, в тонно-километрах, более точно характеризуют состояние этой сферы экономики. А здесь бизнес имеет не такую впечатляющую динамику - прирост составил 6,4 % - или 130,9 млрд тонно-км. Если сравнить с 2014 годом, то ситуация выглядит совсем в другом свете. Тогда стоимостный объем был равен 982 млрд руб., а физический - 117,6 млрд тонно-км.
Эксперты утверждают, что в 2019 году положительный тренд, скорее всего, сохранится. Но даже в этих условиях запуск малого бизнеса и перевозка тяжёлых грузов будет напоминать ледяной душ. Конечно, придется забыть о грузовиках-иномарках и сосредоточится на конкурентной борьбе с “коллегами по цеху”.
«Не мечтайте о больших доходах и малом сроке окупаемости перевозки грузов, - считает Игорь Малюгин, эксперт по бизнес планам. - В то же время доход будет. Хозяин фирмы с 2 «Газелями» может рассчитывать на заработок в пределах 2-2.5 средних зарплат в регионе. Конечно, если будет вертеться, как белка в колесе».
Как открыть свой фирму по грузоперевозкам: пошаговая инструкция
Приведем краткий план действий, как открыть с нуля свою небольшую транспортную компанию:
- проработать бизнес план грузовых перевозок;
- регистрация фирмы;
- поиск средств для стартовых капиталовложений;
- аренда офиса и площадки для автотранспорта;
- подбор персонала;
- выбор и покупка автотранспорта или, как вариант, аренда машин;
- рекламная кампания и маркетинг;
- запускаем дело.
Что нужно, чтобы открыть бизнес на грузоперевозках?
Прежде чем начать дело, нужно решить, какие перевозки осуществлять. Если рассчитывает на небольшие объемы, то для этого выбирают форму предпринимательской деятельности - ИП. Сделать это просто - придите в местную налоговую инспекцию и выполните ряд легких письменных процедур.
До 01.01.17 статус ИП подтверждало свидетельство. Сегодня для бизнесмена главный документ - выписка из ЕГРИП по форме Р6000. Ее выдадут через 3 дня после подачи заявки. Там же, в налоговой, расскажут о льготном налогообложении и даже дадут ссылки на сайты, где найти образец любого договора для ИП "домашних" грузоперевозок.
Конечно, можно зарегистрировать Общество с Ограниченной Ответственностью, но общая величина налогов будет неподъёмной для начинающего бизнесмена. Такая форма необходима для работы с крупными заказчиками, так как учитывает НДС (этот налог индивидуальные предприниматели не плятят). Крупный бизнес просто не пойдёт на заключение договоров с "индивидуалами".
Вести бизнес на грузоперевозках “в черную” - то есть без регистрации - просто опасно. При сегодняшнем уровне контроля леваки-грузоперевозчики быстро попадают в поле зрения правоохранительных органов.
Персонал
Следующий шаг бизнес плана - подбор персонала для перевозки грузов. Искать персонал для грузоперевозок нужно параллельно с автотранспортом.
“Техника не только дорогая, но и небезопасная. Перевозка связана с имущественной ответственностью и ценой груза. Так что к найму шоферов стоит подойти ответственно”, - советует бизнесмен Илья Комолов.
Бизнес план грузоперевозки Ильи предполагает, что для начала хватит и пары водителей. С каждым из них необходимо заключить договор о материальной собственности. Наверняка потребуются грузчики. Их не обязательно брать в штат - достаточно иметь контактные телефоны людей, готовых по первому звонку прийти на работу. Функции диспетчера тоже лучше взять на себя хозяину фирму. Или отдать на аутсорсинг.
Приведем ежемесячные зарплаты на персонал по бизнес плану:
Месячный фонд оплаты труда для фирмы со штатом из 2-х водителей составит 115 тыс. рублей в месяц. Сюда приплюсуем налог 6% от оборота и взносы в ПФ РФ и ФФОМС в размере 22 261.38 рублей + 1% от оборота. При общем доходе, например, 500 тысяч рублей в первый месяц, затраты на персонал составят:
115 000 (з/п) + 22 261 (стабильная ставка) + 5 000 (1% от 500 000) = 142 261 рубль.
Маркетинг
Как мы уже отметили, рынок грузовых перевозок характеризуется высокой и жесткой конкуренцией. Образно говоря, о себе нужно не шептать, надеясь на «сарафанное радио», а заявить как можно громче, чтобы потенциальные заказчики услышали.
“Лучше всего давать объявления в местные СМИ, - считает Комолов. - Стоит обойти как можно больше домов и дворов, наклеив информацию о себе - типа, быстро, дешево и надежно доставим груз”.
Можно также дежурить у супермаркетов стройматериалов. Там проще всего найти клиентов, хотя можно и нарваться на агрессивных “коллег”. Примеры тех, чье дело «встало на ноги», показывают, что рекламой нужно заниматься постоянно.
Оборудование
В связи с дорогой валютой рассчитывать придется на российские машины. Бывалые предприниматели советуют покупать для грузоперевозок автомобили с удлиненным кузовом (так называемая европлатформой) ГАЗ-3302 «Газель» на дизельном двигателе Cummins.
Сколько нужно денег, что открыть перевозки?
Итак, мы решили открыть небольшую фирму с парком из 2-х грузовых ГАЗ-3302, как это делает большинство. В этом случае расходы, согласно бизнес плану, окажутся следующими:
- 2 машины ГАЗ-3302 «Газель» на дизельном двигателе Cummins - 2 108 000 рублей;
- ноутбук, сигнализация, видеорегистраторы, противоугонные механизмы и страховка - 60 000 рублей;
- топливо и ГСМ - 100 000 рублей;
- аренда парковочных мест - 12 000 рублей
- непредвиденные расходы на ремонт и другие нужды - 160 000 рублей;
- реклама - 50 000 рублей
- фонд з/п - 142 261 рубль.
Итого по бизнес плану грузоперевозок придётся заплатить 2 632 261 рублей.
Отметим, что наш бизнес план транспортировки грузов учитывает минимальные расходы. Например, если у взятого на работу водителя есть место для парковки во дворе дома, а топливо покупается из авансовых платежей.
Сроки окупаемости
Если инвестиции произведены из личных денег, то нормальный срок окупаемости не превышает 10-12 месяцев - исходя из этого и составляют бизнес план ИП. Если был взят банковский кредит, то фирма пройдет точку безубыточности в лучшем случае через 3 года. В любом случае регистрация и налоги компании предопределяют организацию работы и скорость возврата стартовых капиталовложений.
Арендовать авто или использовать своё?
Если нет денег на старт или банки отказывают, машины берутся в аренду. Но ставки высоки плюс придётся платить дополнительные страховки.
“Я пробовал брать в аренду. Такое ощущение, что превратился в раба на галере”, - пишет форумчанин #hfaur. И с ним соглашается большинство юзеров.
Рентабельность дела на транспортировке груза
Доходность к уровню затрат зависит от типа работ. Если выбрать внутригородской формат, то вряд ли получится превысить больше, чем на 10-15%. Если грузоперевозка междугородняя, рентабельность достигает 25-35%. Правда, более выгодный сегмент рынка контролирует крупный бизнес, которые предельно жестко отстаивают свою нишу.
Плюсы и минусы дела по доставке грузов
К минусам относят высокий риск профессии водителя, аварийность на дорогах, высокую стоимость новой техники. Кроме того, разорить могут и недобросовестные клиенты, если неправильно оформлять заказы. Таких случаев, увы, немало.
Неподъемным может оказаться и старт. Реальные расчеты многих экспертов показывают, что бизнес оказывается успешным, когда новые малотоннажные грузовики имеют ценник не дороже 600-700 тыс. рублей. Увы, за такие деньги можно взять разве что 3-х и даже 5-летние “Газели”, но их восстановление потребует не только нервов, но и опять-таки денег.
К плюсам относят большие заработки - конечно, если повезет с международными заказами. В то же время опрос бизнесменов показывает, что после 3 лет работы на этом рынке большинству удается найти постоянных клиентов.
Заключение
Любой бизнес план грузоперевозки остаётся всего лишь проектом - который по ряду причин может оказаться не выполнен. Стоимость новых машин, безусловно, давит на предпринимателей, которым особенно трудно приходится в первые три года деятельности, когда еще не “наработаны” договора с крупными клиентами, работающими на международных маршрутах. Огромное значение имеет сумма начальных капиталовложений. Если дело открывается за свои деньги, то он окупится за год; если же был взят кредит, то потребуется в три раза больше времени. Не рекомендуется брать грузовики в аренду, хотя для многих предпринимателей это единственный шанс.
Российское законодательство дает возможность открыть ИП для грузоперевозок при соблюдении определенных требований. Начинается все с процедуры регистрации. Если гражданин не имеет официального статуса ИП, то ему необходимо собрать определенный законом перечень документов. В случае отсутствия каких-либо ошибок решение государственный орган принимает в течение 14 рабочих дней. Иным путем необходимо двигаться, если индивидуальный коммерсант имеет юридический статус.
Первоначальное оформление документов
Получить требуемый статус можно несколькими путями. Наиболее распространенным является личный визит к регистрирующему органу. Для не имеющих необходимого опыта людей это будет наиболее рациональным вариантом. В результате прохождения всей процедуры оформления от начала и до конца гражданин получит ценный опыт. Для того, чтобы стать индивидуальным коммерсантом, не нужно открывать расчетный счет в банке и заниматься изготовлением печати.
Российское законодательство не предусматривает для ИП необходимости создания названия. Эта норма закреплена только в отношении ООО. В повседневной деятельности предприниматель именуется как ИП Петров А.А. (ФИО заявителя). При желании ИП имеет возможно создать и зарегистрировать уникальное название. Если таковое не было оформлено на другое лицо, то государственный орган выдает необходимый документ.
Непосредственная регистрация ИП предусматривает обязательное указание кода, который соответствует планируемому виду деятельности.
Таковые прописаны в официально утвержденном документе — ОВКЭД. Он находится в свободном доступе. Если заявителя интересует не только грузовая перевозка, но и ряд иных видов деятельности, то обязательно указывать коды всех планируемых к оказанию услуг.
Заполнить заявление можно традиционным способом, используя ручку и бумагу, или в режиме online. В большинстве случае регистрация ИП при помощи сети Интернет является лучшим вариантом. Если заявитель принял решение заполнить документ на своем компьютере, использовав для этого скачанный бланк, необходимо внимательно следить за размером шрифта — строго 18 пунктов, Courier new.
Оплата государственной пошлины завершает оформление правового статуса ИП. Сделать это можно различными путями:
- вручную заполнить бланк квитанции;
- оформить электронный платеж;
- сформировать квитанцию на сайте ФНС.
Обязательно необходимо проверить правильно заполнения квитанции. Это позволит избежать множества неприятных ситуаций в будущем. Перед визитом в местный распорядительный орган следует сделать копию оплаченной квитанции. На копии должно быть видно кто, где и за какую услугу платил.
Вернуться к оглавлению
Выбор режима налогообложения
Здесь рекомендуется исходить из того, насколько активно заявитель планирует заниматься грузоперевозками. Если совокупный планируемый доход будет до 60 млн рублей, то оптимальной окажется патентная система. В этом случае предпринимателем уплачивается в бюджет фиксированная сумма. Оформить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев с правом последующего продления.
Стоимость документа рассчитывается следующим образом. Налоговый инспектор берет максимально возможный уровень доходности выбранного вида деятельности и умножает его на ставку налога. Необходимо помнить, что на региональном уровне ставка может отличаться.
Рассчитаться с бюджетом можно несколькими путями. Самый простой — сразу перечислить всю сумму патента. Второй — разделить сумму платежа на 2 части. Первая часть подлежит уплате не позднее 30 суток с даты, когда была произведена регистрация ИП. Оставшаяся часть вносится в бюджет не позднее 30 дней до времени окончания срока действия патента.
За несоблюдение указанных сроков предусмотрен штраф и пеня. Если заявитель несколько раз в рамках действия одного патента допустил подобное нарушение, то налоговая инспекция имеет право поставить вопрос о прекращении его действия.
Важным аспектом патентной системы налогообложения является ограничение максимального ежегодного дохода и количества работников. Если таковых планируется нанять в количестве более 15, то в этом случае подойдут общая система налогообложения или ЕНВД. При возникновении каких-либо дополнительных вопросов ИП должен проконсультироваться со своим налоговым инспектором.
Вернуться к оглавлению
Неопытным предпринимателям на заметку
Тот, кто в недостаточной мере знает, как открывается ИП по перевозке грузов, должен знать важный налоговый нюанс. Если в момент первоначальной подачи документов заявитель никак не обозначит свой выбор предпочитаемого налогового режима, за него это сделает инспектор. По умолчанию выставляется общая система налогообложения.
Она предусматривает ведение обязательной строгой отчетности, сдачи множества отчетов и посещения государственных структур. В связи с этим не следует упускать это из виду. Изменить ранее выбранный режим уплаты налогов получится только через 6 месяцев со дня первоначальной регистрации. Если речь идет о патентной системе, то в ее рамках придется отработать не менее 1 года. В завершение необходимо посетить Пенсионный фонд (ПФ). Несмотря на то, что представители ФНС уведомят этот орган о получении заявителем юридического статуса, это не снимает обязанности лично побывать в ПФ. Здесь индивидуальный предприниматель может получить исчерпывающую информацию, связанную с правилами и сроками уплаты обязательных отчислений.
Вернуться к оглавлению
Получение транспортного разрешения
После того, как все регистрационные документы были корректно оформлены, необходимо обратиться к транспортным властям. ИП обязан иметь разрешение установленного образца, подтверждающего соответствие его транспортного средства минимальным требованиям в сфере грузоперевозок. Начать необходимо с прав собственности на автомобиль, которым планируется осуществлять коммерческую деятельность:
- лизинг;
- аренда;
- владение на правах собственности.
Главное, чтобы ИП имел необходимые документы, подтверждающие статус транспортного средства. После этого необходимо побывать в ГИБДД для проведения технического осмотра транспортного средства. Если срок ранее полученного допуска к дорожному движению еще не закончился, то данный этап можно пропустить. Имея на руках перечень документов для открытия ИП грузоперевозок, можно в дальнейшем действовать 2 путями:
- Работать самостоятельно — дать соответствующее объявление о начала оказании услуг. При этом обязанность по ведению отчетной документации в рамках выбранной системы налогообложения возлагается на ИП.
- Работать в качестве намного сотрудника — если при открытии ИП для грузоперевозок гражданин не планировал тратить много времени на различную документацию, то этот вариант поможет снизить объем бумажной работы.
При выборе одной из 2 опций следует руководствоваться здравым смыслом и условиями работы.