El procedimiento para completar una orden de pago de impuestos. Muestras de cómo completar órdenes de pago. Orden de pago: muestra

Aquí encontrará un formulario de orden de pago (muestra) y Descripción detallada campos para completar sin errores, de los cuales depende la inscripción Dinero.

Modelo de formulario de orden de pago y descripción de cómo completar los campos

Formulario de orden de pago (muestra) y descripción detallada de los campos para completar sin errores

Explicación del significado y descripción de cómo llenar cada uno de los campos del formulario de orden de pago

Número	Nombre	Significado
1	2	3
1	Orden de pago	Título del documento
2	0401060	Número de formulario según OKUD OK 011-93, clase “Sistema unificado de documentación bancaria”
3	№	Número de orden de pago. El número de orden de pago se indica en números. Si el número consta de más de tres dígitos, las órdenes de pago al realizar pagos a través de la red de liquidación del Banco de Rusia se identifican por los últimos tres dígitos del número, que debe ser diferente de "000".
4	fecha	Fecha de elaboración de la orden de pago. La fecha, el mes y el año se indican en números (en el formato DD.MM.AAAA) o el número en números, el mes en palabras, el año en números (en su totalidad)
5	Tipo de pago	En las órdenes de pago presentadas a las instituciones del Banco de Rusia para el pago por correo o telégrafo, se indica mediante "correo" o "telégrafo", respectivamente. En las órdenes de pago presentadas para liquidaciones electrónicas, en este campo se ingresa "electrónicamente" de acuerdo con regulaciones Banco de Rusia que regula los pagos electrónicos. En otros casos el campo no se completa
6	Suma en cuirsivo	El monto del pago en palabras en rublos se indica desde el principio de la línea con una letra mayúscula, mientras que la palabra "rublo" ("rublos", "rublo") no está abreviada, los kopeks se indican en números, la palabra "kopeyka ” (“kopeks”, “kopeks”) tampoco se está reduciendo. Si el monto del pago se expresa en palabras en rublos enteros, entonces se pueden omitir los kopeks; en este caso, el monto del pago y el signo igual "=" se indican en el campo "Monto";
7	Suma	El monto del pago se indica en números, los rublos están separados de los kopeks mediante un guión "-". Si el monto del pago se expresa en números en rublos enteros, entonces se pueden omitir los kopeks, en este caso se indica el monto del pago y el signo igual "=", mientras que en el campo "Monto en palabras" el monto del pago se indica en; rublos enteros
8	Pagador	Se indica el nombre del pagador de los fondos. Además, se indica el número de la cuenta personal del cliente, el nombre y la ubicación (abreviada) de la organización de crédito que presta servicios, una sucursal de la organización de crédito si el pago del cliente se realiza a través de una cuenta corresponsal abierta en otra organización de crédito, otra sucursal de la entidad de crédito, una cuenta de participante de liquidación, una cuenta de liquidación entre sucursales, ingresada en el campo "Cuenta". No." del pagador, o indicar el nombre y la ubicación (abreviada) de la sucursal de la institución de crédito que atiende al cliente, si el número de cuenta personal del cliente se ingresa en el campo "Cuenta". El número del pagador y el pago del cliente se realiza a través de la cuenta de liquidación entre sucursales, mientras que el número de cuenta de liquidación entre sucursales de la sucursal no se ingresa
9	Cuenta No.	Número de cuenta del pagador. Se indica el número de la cuenta personal del pagador en una organización de crédito, una sucursal de una organización de crédito o en una institución del Banco de Rusia (con la excepción de una cuenta corresponsal (subcuenta) de una organización de crédito, una sucursal de una organización de crédito abierta en una institución del Banco de Rusia), formada de acuerdo con las reglas de mantenimiento contabilidad en el Banco de Rusia o las reglas de contabilidad en las instituciones de crédito ubicadas en el territorio Federación Rusa. El número de cuenta personal en una organización de crédito o una sucursal de una organización de crédito no se puede ingresar si el pagador es una organización de crédito o una sucursal de una organización de crédito.
10	banco del pagador	Se indica el nombre y la ubicación de la institución de crédito, sucursal de la institución de crédito o institución del Banco de Rusia, cuyo BIC se indica en el campo "BIC" del banco del pagador, si el pagador de los fondos es una institución de crédito. , una sucursal de la institución de crédito, cuyo nombre se indica en el campo "Pagador", luego el nombre de esta institución de crédito, sucursal de la institución de crédito se indica nuevamente en el campo "Banco del pagador"
11	BIC	Código de identificación bancaria (BIC) del banco del pagador. El BIC de una entidad de crédito, una sucursal de una entidad de crédito o una institución del Banco de Rusia se indica de acuerdo con el "BIC de la Federación de Rusia".
12	Cuenta No.	Número de cuenta bancaria del pagador. Se indica el número de la cuenta corresponsal (subcuenta) abierta por una organización de crédito, una sucursal de una organización de crédito en una institución del Banco de Rusia, o no se completa si el pagador es un cliente que no es un crédito organización, una sucursal de una institución de crédito, recibe servicios en una institución del Banco de Rusia o en una institución del Banco de Rusia
13	banco del beneficiario	Se indica el nombre y la ubicación de la entidad de crédito, sucursal de la entidad de crédito o institución del Banco de Rusia, cuyo BIC se indica en el campo "BIC" del banco destinatario, si el destinatario de los fondos es una entidad de crédito. , sucursal de la entidad de crédito, cuyo nombre se indica en el campo "Destinatario", luego el nombre de esta entidad de crédito, la sucursal de la entidad de crédito se indica nuevamente en el campo "Banco del destinatario"
14	BIC	Código de identificación bancaria (BIC) del banco del destinatario. El BIC de una entidad de crédito, una sucursal de una entidad de crédito o una institución del Banco de Rusia se indica de acuerdo con el "BIC de la Federación de Rusia"
15	Cuenta No.	Número de cuenta bancaria del destinatario. Se ingresa el número de la cuenta corresponsal (subcuenta) abierta por una organización de crédito, una sucursal de una organización de crédito en una institución del Banco de Rusia, o no se completa si el destinatario es un cliente que no es un crédito organización, una sucursal de una institución de crédito, recibe servicios en una institución del Banco de Rusia, o una institución del Banco de Rusia, y también cuando se transfieren fondos a una organización de crédito, una sucursal de una organización de crédito a una institución de la Banco de Rusia para la emisión de efectivo a una sucursal de una organización de crédito que no tiene una subcuenta corresponsal
16	Recipiente	Se indica el nombre del destinatario de los fondos. Además, se indica el número de la cuenta personal del cliente, el nombre y la ubicación (abreviada) de la organización de crédito que presta servicios, una sucursal de la organización de crédito si el pago del cliente se realiza a través de una cuenta corresponsal abierta en otra organización de crédito, otra sucursal de la entidad de crédito, una cuenta de participante de liquidación, una cuenta de liquidación entre sucursales, ingresada en el campo "Cuenta". No." del destinatario, o indique el nombre y la ubicación (abreviada) de la sucursal de la institución de crédito que atiende al cliente, si el número de cuenta personal del cliente se ingresa en el campo "Cuenta". El número del destinatario y el pago del cliente se realiza a través de la cuenta de liquidación entre sucursales, mientras que el número de cuenta de liquidación entre sucursales de la sucursal no se ingresa
17	Cuenta No.	Número de cuenta del destinatario. El número de la cuenta personal del destinatario en una organización de crédito, una sucursal de una organización de crédito o el número de una cuenta personal en una institución del Banco de Rusia (con la excepción de una cuenta corresponsal (subcuenta) de una organización de crédito , una sucursal de una organización de crédito abierta en una institución del Banco de Rusia), formada de acuerdo con las reglas de contabilidad, se indica en el Banco de Rusia o las reglas de contabilidad de las instituciones de crédito ubicadas en el territorio de Rusia. Federación. El número de cuenta personal en una entidad de crédito o en una sucursal de una entidad de crédito no se puede introducir si el destinatario es una entidad de crédito o una sucursal de una entidad de crédito.
18	Escriba op.	Tipo de operación. El código (01) se ingresa de acuerdo con las reglas para mantener registros contables en el Banco de Rusia o las reglas para mantener registros contables en instituciones de crédito ubicadas en el territorio de la Federación de Rusia.
19	Tiempo límite de pago.	Plazo de pago. No debe completarse antes de recibir instrucciones del Banco de Rusia.
20	Nombre pl.	El propósito del pago está codificado. No debe completarse antes de recibir instrucciones del Banco de Rusia.
21	Ensayo. plano.	Secuencia de pago. El orden de pago se indica de acuerdo con la legislación y los reglamentos del Banco de Rusia, o el campo no se completa en los casos previstos por los reglamentos del Banco de Rusia.
22	Código	No debe completarse antes de recibir instrucciones del Banco de Rusia.
23	Res. campo	Campo de reserva. Completado en los casos establecidos por la normativa del Banco de Rusia.
24	Propósito de pago	El propósito del pago, el nombre de los bienes, el trabajo realizado, los servicios prestados, los números y fechas de los documentos sobre productos básicos, los contratos, los impuestos (resaltados en una línea separada o se hace referencia al hecho de que no se pagan impuestos) también pueden ser indicado, también se puede indicar otra información necesaria, incluida la fecha límite para pagar un impuesto o tasa, la fecha límite para el pago según el acuerdo
43	MP	Lugar para el sello del pagador. Se coloca un sello (si lo hubiera) de acuerdo con la muestra declarada por la institución de crédito, sucursal de la institución de crédito o institución del Banco de Rusia.
44	Firmas	Firmas del pagador. Las firmas (firma) de las personas que tienen derecho a firmar documentos de liquidación se colocan de acuerdo con las muestras declaradas por la organización de crédito, sucursal de la organización de crédito o institución del Banco de Rusia.
45	marcas bancarias	Notas del banco del pagador. Se estampan el(los) sello(s) de la institución de crédito, sucursal de la institución de crédito o institución del Banco de Rusia, la fecha y la firma del albacea responsable.
62	Admisión al banco de pagos.	Recibido por el banco del pagador. La fecha de recepción de la orden de pago en el banco del pagador se indica según las reglas establecidas para el campo “Fecha”
71	Debitado de la cuenta plano.	Debitado de la cuenta del pagador. La fecha de débito de fondos de la cuenta del pagador se indica de acuerdo con las reglas establecidas para el campo "Fecha"
60	ESTAÑO	TIN del pagador. Indique el TIN del pagador, si está asignado
61	ESTAÑO	TIN del destinatario. Indique el NIF del destinatario, si está asignado
101 — 110		La información establecida por el Ministerio de Impuestos y Derechos de la Federación de Rusia, el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia y el Comité Estatal de Aduanas de la Federación de Rusia se indica de conformidad con la cláusula 2.10 de la Parte I de este Reglamento.

En 2017 se volvieron a introducir cambios en el diseño y elaboración de los documentos de pago para la transferencia de impuestos y primas de seguros. A continuación se detallan las reglas para completar los campos de una nueva orden de pago (recibo de pago) para transferir el impuesto sobre la renta personal, UTII, el sistema tributario simplificado y las contribuciones al seguro al Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia y al Fondo de Seguro Social. Así como el uso de sistemas de caja registradora en pagos no monetarios.

NUEVA ORDEN DE PAGO - PAGO en 2019

Al pagar impuestos y primas de seguros al presupuesto, utilice formularios de orden de pago estándar. Forma y campos de orden de pago, los números y nombres de sus campos se encuentran en el Apéndice 3 del reglamento aprobado por el Banco de Rusia con fecha 19 de junio de 2012 No. 383-P.

¿Qué tipo de elemento de estimación se debe completar en el comprobante de pago? Las reglas para completar nuevas órdenes de pago en 2019 al transferir pagos de impuestos al presupuesto fueron aprobadas por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013. No. 107n. Estas reglas se aplican a todos los que transfieren pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia:

pagadores de impuestos, tasas y primas de seguros;
agentes fiscales;
pagadores de aduanas y otros pagos al presupuesto.

Se requiere una caja registradora para todos los pagos que no sean en efectivo.

Se cambia el requisito para qué métodos de pago se deben utilizar. La ley introdujo el concepto de "procedimiento de pago sin efectivo". Antes de las modificaciones, requería el uso de sistemas de caja registradora sólo para pagos en efectivo y pagos no en efectivo utilizando medios de pago electrónicos (EPP). La definición de ESP se encuentra en la Ley de 27 de junio de 2011 No. 161-FZ “Sobre Nacional sistema de pago" Este es por ejemplo:

tarjeta bancaria;
cualquier billetera electrónica;
banca en línea, etcétera.

CCP para pagos no monetarios: lo que ha cambiado

Era

Los sistemas de caja registradora se utilizan para aceptar o pagar fondos mediante efectivo y (o) medios de pago electrónicos por bienes vendidos, trabajos realizados, servicios prestados...

Se convirtió

Los sistemas de caja registradora se utilizan para aceptar (recibir) y pagar fondos en efectivo y (o) mediante transferencia bancaria por bienes, trabajos, servicios...

Desde el 3 de julio de 2018, la ley exige el uso de sistemas de caja registradora para cualquier método de pago que no sea en efectivo. Por ejemplo, al pagar mediante recibo u orden de pago a través de un banco. Pero solo será necesario realizar controles adicionales a partir del 1 de julio de 2019. Los pagos que no sean en efectivo, excepto por medios electrónicos, estuvieron exentos de la caja registradora hasta el 1 de julio de 2019 (Cláusula 4, Artículo 4 de la Ley N ° 192-FZ de 03/07/2018).

Respuestas a preguntas frecuentes

¿Es ahora necesario utilizar sistemas de caja registradora para pagos no monetarios con particulares?

Sí necesito. A partir del 1 de julio de 2018, es necesario utilizar sistemas de caja registradora, pero únicamente al realizar pagos mediante medios de pago electrónicos. Por ejemplo, al pagar mediante billeteras electrónicas y banca en línea. Para los nuevos métodos de pago distintos del efectivo existe un aplazamiento hasta el 1 de julio de 2019. Es decir, al pagar recibos y órdenes de pago a través de un operador en un banco, la caja registradora deberá utilizarse solo a partir del 1 de julio de 2019. Así se desprende del párrafo 1 del artículo 1.2, del párrafo 21 del artículo 1.1 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ, del párrafo 4 del artículo 4 de la Ley de 3 de julio de 2018 No. 192-FZ.

¿Es necesario utilizar sistemas de caja registradora para pagos no monetarios con organizaciones y empresarios individuales?

No, para pagos no monetarios con organizaciones y empresarios individuales, en principio no es necesario utilizar sistemas de caja registradora. Excepción – liquidaciones con presentación medios electronicos pago. Por ejemplo, al realizar pagos con tarjeta. Si los pagos se realizan a través del sistema Cliente-Banco, no se requiere caja registradora. Se trata de un pago no en efectivo sin presentar un medio de pago electrónico. Así se establece en la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ.

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A partir de junio de 2018, nuevas reglas para pagos no monetarios

Estos cambios se aplican a todas las organizaciones y emprendedores.

A partir del 1 de junio de 2018, cambian las reglas para los pagos no en efectivo (Ley N° 212-FZ de 26 de julio de 2017). Anteriormente, el banco podía pedir al cliente que aclarara la orden de pago. El banco sólo rechazó el pago si el cliente no respondía. Ahora bien, una vez que el banco haya aceptado la orden de pago, deberá:

asegurarse de que el pagador tenga derecho a disponer del dinero;
verificar si el pago cumple con los requisitos establecidos;
averiguar si hay suficiente dinero en la cuenta para realizar el pago;
realizar otros trámites según instrucciones bancarias.

Según las nuevas normas, el banco no puede pedir al cliente que aclare el contenido del pago. Esto significa que a partir del 1 de junio de 2018, el banco tiene formalmente el derecho de negarse por cualquier error en la orden de pago (). El error sólo se puede corregir si existe una instrucción interna del banco que le permita solicitar una aclaración al cliente. En caso de retraso en el pago debido a inexactitudes en el pago, las contrapartes deberán pagar una multa o interés legal, y el Servicio de Impuestos Federales deberá pagar una multa.

Nuevas reglas para la cumplimentación de órdenes de pago del IRPF a partir del 1 de agosto de 2016

en el campo 110 Al transferir impuestos de 2015, no será necesario completar el campo “110” e indicar el tipo de pago (sanciones, intereses, multa, deuda). Las autoridades fiscales y los fondos pueden identificar el tipo de pago por parte de KBK.

Monto del pago en palabras campo 6 indicado solo en pagos en papel; en la versión electrónica, el monto no se indica en palabras.

en el campo 21 " " necesitas escribir un número 5 , y antes eran 3.

Nota: Se han realizado cambios en . El banco no debe negarse a aceptar una orden de pago en papel si el detalle "Orden de pago" se completa incorrectamente. Si su banco de servicio se negó a ejecutar el pago por este motivo, puede informarlo al Banco Central. (Carta del Ministerio de Hacienda de 4 de octubre de 2017 No. 05-09-06/64623)

en el campo 22 accesorios" Código"Las instrucciones para la transferencia de fondos indican un identificador de acumulación único. GANAR.
El valor 0 se escribe en lugar de UIN si transfiere el pago usted mismo y no a pedido.

El requisito de completar los detalles del "Código" se aplica a las órdenes de transferencia de fondos, cuyos formularios están establecidos por el Reglamento No. 383-P del Banco de Rusia.

Nota: . Se explica qué valor de UIN agregar al detalle del CÓDIGO en el campo 22 de la orden de pago.

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Pago de impuestos por cuenta de terceros: cómo llenar un formulario de pago

A partir del 30 de noviembre de 2016, fue posible transferir impuestos al presupuesto de otra persona (tanto jurídica como física). Dijo el Servicio de Impuestos Federales.

Las personas jurídicas pueden transferir impuestos de su cuenta a otras organizaciones y los administradores tienen derecho a liquidar las obligaciones fiscales de la empresa con sus propios fondos. Esto también se aplica a los honorarios, sanciones, multas y primas de seguros y se aplica a los contribuyentes, a los agentes fiscales y al participante responsable en el grupo consolidado de contribuyentes.

Nota: El Servicio Federal de Impuestos de Rusia, en carta del 25 de enero de 2018 No. ZN-3-22/478@, explicó cómo en tales casos es necesario completar el “TIN”, “KPP” y “Pagador”. ”Campos de documentos de pago.

Al llenar el campo de pago 24 « Propósito de pago» indicado información adicional relacionados con la transferencia de fondos al presupuesto y fondos extrapresupuestarios.

Por ejemplo, al pagar primas de seguros, en este campo puede indicar el nombre corto del fondo extrapresupuestario (FSS, FFOMS o Fondo de Pensiones) y número de registro organizaciones.

Si se transfiere impuesto, indicar el nombre del impuesto y por qué período se realiza el pago. Por ejemplo: “Pago de IVA del primer trimestre de 2017”, “Pago de impuesto a la renta del primer trimestre de 2017”.

Donde total los caracteres en el campo "Propósito del pago" no deben exceder los 210 caracteres (Apéndice 11 del reglamento aprobado por el Banco de Rusia con fecha 19 de junio de 2012 No. 383-P).

Para tu información

Al transferir primas de seguros para períodos actuales, en el campo "Propósito del pago", asegúrese de indicar el mes por el cual se pagan las primas. De lo contrario, si una organización tiene una deuda vencida, la oficina de impuestos utilizará los fondos recibidos para saldar dicha deuda.

Si la orden de pago para la transferencia de primas de seguros no permite determinar el propósito del pago y el período por el cual se realiza el pago, el fondo acreditará primero las contribuciones para pagar la deuda que se formó anteriormente. Y sólo después de eso, el importe restante se contará para los pagos corrientes.

Empresarios individuales (IP) Al completar una orden de pago, nuevas órdenes de pago para 2019, también deberá indicar la dirección de su registro o lugar de residencia, encerrada entre los símbolos “//”.

en el campo 8 en el formulario de pago, el empresario completa el apellido, nombre, patronímico y entre paréntesis - "IP", así como la dirección de registro en el lugar de residencia o la dirección en el lugar de estancia (si no hay lugar de residencia). Antes y después de la información de la dirección debes poner un signo “//”.

Ejemplo: Petrov Ivan Petrovich (IP) //Moscú, Petrovka 38, habitación 35//

Instale el punto de control y OKTMO de ese división separada, para cuyos empleados la empresa transfiere el impuesto sobre la renta de las personas físicas

Una carta del Tesoro Federal designó el período del 01/01/2014 al 31/03/2014 como un período de transición durante el cual es posible, pero no necesario, indicar el UIN. A partir del 1 de abril de 2014 será obligatorio el procedimiento de especificación de identificadores.

Número de caracteres en los campos 8 y 16: “pagador” y “destinatario” no deben ser más de 160.

Nota: Ver carta del Fondo de Pensiones de Rusia No. AD-03-26/19355 del 05/12/13

Las reglas para procesar todos los demás pagos, excepto impuestos, contribuciones y pagos de servicios municipales y gubernamentales, siguen siendo las mismas.

Un contribuyente que se entera de que por un error cometido en una orden de pago el impuesto no se refleja en su cuenta personal, deberá tomar ciertas acciones. Lea el tema "" sobre ellos.

Nota: Se ha abierto una sección para organizaciones y empresarios individuales sobre todos los impuestos y tasas. Entra en cualquier momento. Descargue ejemplos completos de comprobantes de pago 2019.

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Los detalles para completar los comprobantes de pago de impuestos y contribuciones cambiarán en 26 regiones

A partir del 4 de febrero de 2019, deberá tener más cuidado al completar los recibos de pago de impuestos, tasas, multas y otros pagos. El Servicio Federal de Impuestos de Rusia anunció que en varias regiones cambiará el número del departamento del tesoro federal. La tabla de correspondencia entre cuentas bancarias antiguas y nuevas se encuentra en la carta del Servicio de Impuestos Federales de 28 de diciembre de 2018 No. KCH-4-8/25936@.

Los nuevos números UFK deberán indicarse en los pagos a partir del 4 de febrero. Al mismo tiempo, el Banco Central estableció un período de “transición”. Así, al momento de completar los comprobantes de pago, se permite el funcionamiento de dos cuentas bancarias (antigua y nueva) hasta el 29 de abril de 2019. Después de esta fecha, los pagadores solo deberán proporcionar nuevos datos (carta del Tesoro Federal de 13 de diciembre de 2018 No. 05-04-09/27053).

ENLACES ADICIONALES sobre el tema

Ejemplos de LLENADO DE PAGOS A LA OFICINA DE IMPUESTOS
Las reglas para completar órdenes de pago al transferir pagos al presupuesto fueron aprobadas por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013 No. 107n. Se aplican a todos los que realizan pagos: pagadores de impuestos, tasas y primas de seguros.
Se proporcionan reglas para especificar información en los detalles 104 - 110, "Código" y "Propósito del pago" al redactar órdenes para la transferencia de fondos para el pago de impuestos, tasas de seguros y otros pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia.
Se dan reglas para indicar información que identifica a la persona u organismo que emitió la orden para la transferencia de fondos para el pago de pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia. Código en el campo 101 de la tarjeta de pago.
Un contribuyente que tenga conocimiento de que debido a un error cometido en una orden de pago, el impuesto no se refleja en la cuenta personal deberá realizar las siguientes acciones...

Una innovación en el cumplimiento de la obligación de pagar impuestos, tasas, primas de seguros y otros pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia es la posibilidad de que su ejecución sea realizada por otra persona (en lugar del contribuyente, el agente fiscal, el pagador de tasas, el seguro). primas) (cláusulas 1, 8, 9 del artículo 45 del Código Tributario) RF según enmendado Ley Federal de 30 de noviembre de 2016 No. 401-FZ). Averigüemos cómo se debe completar en este caso para que no haya dudas sobre quién pagó el impuesto (otro pago) y para quién.

Las reglas para indicar información en los detalles de las órdenes de transferencia de fondos para el pago de pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia fueron aprobadas por Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 12 de noviembre de 2013 No. 107n. Teniendo en cuenta los cambios introducidos en el art. 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, según el cual los contribuyentes pueden pagar impuestos, tasas, primas de seguros y otros pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia a través de otras personas, este documento fue modificado por orden del Ministerio de Finanzas. de la Federación de Rusia de fecha 05/04/2017 No. 58n, en vigor a partir del 25/04/2017. El Servicio de Impuestos Federales advirtió sobre los cambios específicos que se preparan en la carta No. ZN-3-1/1850@ del 17 de marzo de 2017.

Nota: El Código Tributario no prevé restricciones a la posibilidad de pagar impuestos para los contribuyentes, tanto personas físicas como jurídicas (cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 07/04/2017 No. 03-02-08/20918, de fecha 03/04/2017 N° 03-02-07/2/6675) .

Al redactar órdenes para transferir fondos para pagar los impuestos de otra persona, debe prestar atención al procedimiento para completar los siguientes campos:

"TIN" del pagador;

"Punto de control" del pagador;

"Pagador";

"Propósito de pago";

“101” – “Estado del pagador”.

Detengámonos con más detalle en cómo completar cada uno de los campos enumerados en la orden de pago (el formulario de este documento se encuentra en el Apéndice 2 del Reglamento sobre las Reglas para la transferencia de fondos, aprobado por el Banco Central de la Federación de Rusia. de 19 de junio de 2012 No. 383-P).

TIN y KPP del pagador

Comencemos con el "TIN" del pagador (en la orden de pago, el número de este detalle es 60). Aquí, de acuerdo con el inciso 4 de la Regla 1, se registra el TIN del pagador, cuya obligación de pagar impuestos, primas de seguros y otros pagos se cumple. Si el pagador no tiene - individual El TIN en los datos “TIN” del pagador indicará cero (“0”).

Está claro que los siguientes detalles (“KPP” del pagador, número 102) reflejan el valor del KPP del pagador, cuya obligación de pagar impuestos, primas de seguros y otros pagos se cumple. Al cumplir con la obligación de pagar pagos para individuos, se indica cero ("0") en los detalles "KPP" del pagador.

Pagador

Pero el detalle “Pagador” (número 8) ya refleja información sobre el pagador que realiza directamente el pago (es decir, otra persona). Y esto es bastante lógico, porque el pagador es el cliente del banco (propietario de la cuenta), que emitió la orden de transferencia de fondos. El procedimiento para completar este campo depende de quién actúa específicamente como pagador:

entidad en detalles el número 8 refleja su nombre completo o abreviado;

IP – apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) y entre paréntesis – “IP”;

trato notarial practica privada, – apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) y entre paréntesis – “notario”;

abogados que han establecido despachos de abogados - apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) y entre paréntesis - "abogado";

jefes de hogares campesinos (agrícolas): apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) y entre paréntesis - "granja campesina";

individuo: apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) de un individuo que cumple con la obligación del pagador de realizar pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia.

Propósito de pago

Los detalles “Objetivo del pago” (número 24) reflejan adicionalmente (cláusula 5, cláusula 13 de la Regla 1):

TIN y KPP de la persona que realiza el pago (solo TIN para empresarios individuales, notarios que ejerzan la práctica privada, abogados que hayan establecido despachos de abogados, jefes de fincas campesinas, particulares). Esta informacion se refleja primero en el campo comentado. En este caso, el signo “//” se utiliza para separar información sobre el TIN y el punto de control. El mismo signo se utiliza para separar la información sobre el pagador de otra información indicada en los detalles bajo el número 24;

nombre del contribuyente, pagador de tasas, primas de seguros y otros pagos, cuyo deber se cumple. Completado en el mismo orden que el campo “Pagador” (número 8). Lo único es que si el contribuyente es una persona física, además del apellido, nombre, patronímico (si lo hubiere), también deberá indicar su domicilio de registro en el lugar de residencia o estancia (si no existe lugar de residencia ). Para distinguir esta información de otra información indicada en el detalle “Finalidad del pago”, se utiliza el signo “//”.

Estado del pagador

En el detalle "101" del documento de pago para la transferencia de fondos al presupuesto por otra persona, es necesario reflejar el indicador del estado del pagador cuya obligación se está cumpliendo. Al mismo tiempo, gracias a la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia nº 58n, finalmente se resolvió la cuestión de cuál debería ser la situación del pagador de primas de seguros. Presentemos aquellos indicadores del campo 101 que pueden ser útiles para las empresas (IE) que operan en el sector de la restauración (Reglas 5).

Valor del indicador de campo "101"	Estado del pagador
	Contribuyente (pagador de tasas, primas de seguros y otros pagos administrados por las autoridades tributarias) – entidad jurídica
	agente fiscal
	Participante en actividad económica exterior – persona jurídica
	Pagador: una persona jurídica, un empresario individual, un notario que ejerce la práctica privada, un abogado que ha establecido un despacho de abogados, el jefe de una granja campesina, que transfiere fondos para pagar pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia (con la excepción de impuestos, tasas, primas de seguros y otros pagos administrados por las autoridades fiscales)
	Contribuyente (pagador de tasas, primas de seguros y otros pagos administrados por las autoridades tributarias) – empresario individual
	Participante en una actividad económica exterior - empresario individual
	Organizaciones y sus sucursales que hayan emitido una orden para la transferencia de fondos retenidos de salarios(ingresos) de un deudor: una persona para pagar las deudas de los pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia sobre la base de una orden de ejecución enviada a la organización de la manera prescrita

Ejemplos de cómo completar órdenes de pago

Para consolidar lo anterior, daremos ejemplos de cómo completar una orden de pago para el pago de impuestos de otra persona (contribuciones de seguros).

Ejemplo 1.

LLC "Café "Pugovka" (TIN 5253855520, KPP 525301001) y el empresario individual Sergey Mikhailovich Berezkin (TIN 525685875257) acordaron que el empresario en abril de 2017 transferiría la deuda de la empresa al presupuesto pago por adelantado para el primer trimestre de 2017 por el impuesto único pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado ("ingresos") por un monto de 85,000 rublos. El empresario tiene una cuenta corriente No. 40702810861080000956 en el Banco Volga-Vyatsky de PJSC Sberbank (GRKTs GU Bank of Russia para la región de Nizhny Novgorod) .

Ejemplo 2.

Cambiemos las condiciones del ejemplo 1. La empresa y el empresario acordaron que la primera transferiría en mayo de 2017 para el empresario individual al presupuesto del seguro de pensión obligatorio para los empleados para abril de 2017 por un monto de 27.600 rublos. La empresa tiene una cuenta corriente nº 40702810751080000372 en el mismo banco que el empresario individual.

Si una organización quiere pagar los impuestos, tasas, primas de seguros y otros pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia, es ella quien actúa como pagador, por lo que en la orden de pago en el campo "Pagador" (número 8) se indica su nombre completo o abreviado. Si el pagador es un empresario individual, su apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) se reflejan en el campo nombrado y "Empresario individual" entre paréntesis. Al mismo tiempo, los datos del “TIN”, “KPP” del pagador y “Estado del Pagador” (números 60, 102 y 101, respectivamente) registran los datos de la persona cuyo deber se está cumpliendo. Atención especial Debes prestar atención al orden en el que completas el campo “Propósito del pago”. Aquí, en primer lugar, se reflejan el TIN y KPP de otra persona (la que cumple con el deber de otra persona), luego el nombre del pagador cuyo deber se cumple.

Una orden escrita de la organización pagadora al banco que administra su cuenta corriente para transferir una determinada cantidad de su propia cuenta corriente a la cuenta del destinatario se denomina orden de pago (orden de pago).

Reglamento del Banco de Rusia de 3 de octubre de 2002 No. 2-p "Sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia" establecido para el documento forma unificada No. 0401060. La Instrucción del Banco de Rusia del 3 de marzo de 2003 No. 1256-U modificó este Reglamento, por lo que a partir del 1 de junio de 2003, la forma y el procedimiento para completar el formulario de orden de pago han cambiado algo.

El documento tiene una validez de 10 días y no se tiene en cuenta el día de su emisión. Entonces, si la orden tiene fecha del 2 de junio de 2009, entonces es válida hasta el 12 de junio de 2009.

La orden de pago se emite, por regla general, a máquina de escribir o utilizando equipo de computadora en varios ejemplares.

El número de copias del comprobante de pago que se deben presentar al banco depende de cómo se realiza el pago. Si el pago se realiza mediante correo electrónico, entonces serán suficientes dos copias del comprobante de pago. En los demás casos, se presentan cuatro copias (una copia para el ordenante, otra para el banco del ordenante, otra para el destinatario y otra para el banco del destinatario). Si el pago se realiza a favor de una organización que tiene una cuenta corriente en el mismo banco, tres copias son suficientes (para el pagador, el destinatario y el banco de servicio). En algunos casos, cuando el esquema de pago se vuelve más complicado, es posible que tengas que enviar cinco o más copias al banco.

Llenar una orden de pago

Al completar una orden de pago, no se permiten correcciones, borrones o borrones, así como el uso de líquido corrector.

El formulario se completa y ejecuta de acuerdo con los requisitos establecidos por el Reglamento No. 2-p del Banco de Rusia del 3 de octubre de 2002 "Sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia", modificado por las Directivas del Banco Central de Federación de Rusia de 22 de enero de 2008 No. 1964-U.

Consideremos solo algunas de las características de completar un documento de pago.

El campo 101, ubicado en la esquina superior derecha del formulario, y los campos 104 - 110, ubicados antes del "Propósito del pago", se completan solo en el caso de transferencia de impuestos, tasas y otros pagos obligatorios al presupuesto de la Federación de Rusia. Federación.

En el campo 24 “Objetivo del pago”, además del contenido de la operación realizada mediante la orden de pago, se deberá indicar el IVA en el monto total del pago. Si se realizan liquidaciones por transacciones no relacionadas con productos básicos o se pagan bienes (obras, servicios) no sujetos al IVA, se indica "Sin IVA".

La primera copia del comprobante de pago está firmada por el director de la empresa y Contador jefe(u otras personas con derecho de primera y segunda firma). Las firmas se colocan en el campo 44 “Firmas” una encima de la otra, no una al lado de la otra. Las firmas en los documentos de pago se colocan con un bolígrafo con pasta o tinta negra, azul o violeta. No se proporciona el descifrado de las firmas en la orden de pago.

Posteriormente se certifica esta copia del comprobante de pago con el sello de la organización en el campo 43 “MP”. El sello debe colocarse estrictamente en el lugar designado y no caer sobre el texto o las firmas. Algunos bancos pueden exigir sellos y firmas no solo en la primera copia (por ejemplo, en la primera y la segunda o en la primera y la tercera). Tales requisitos se basan únicamente en reglas internas el banco administrador o sus socios para liquidaciones interbancarias directas.

Todas las copias de las órdenes de pago completadas y firmadas se envían al banco.

Al enviar órdenes de pago al banco, debe tener en cuenta que se ejecutarán “el mismo día” sólo si se envían al banco antes del final del día hábil, es decir, hasta el momento en que el banco cierra sus pagos del día en curso y transfiere los documentos para su pago desde su cuenta corresponsal. Todos los documentos aceptados por el banco después de esta hora no se ejecutarán hasta el día siguiente.

Las empresas deben llevar registros de las órdenes de pago en un diario de registro especial, cuyo formato pueden elaborar ellas mismas. Puede dividir un diario en dos partes para registrar sus propios pagos y recibos de terceros, o puede llevar dos diarios a la vez.

La transferencia oportuna del impuesto al presupuesto depende de la exactitud de la cumplimentación de la orden de pago. En 2017, los pagos de impuestos y primas de seguros se realizan de acuerdo con las nuevas reglas. En este artículo veremos cuáles son estas innovaciones y daremos ejemplos de cómo completar órdenes de pago.

El procedimiento para completar órdenes de pago en 2017.

El formulario de orden de pago sigue siendo el mismo; su formulario figura en el Apéndice 2 del Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2012 No. 383-P (OKUD 0401060). Pero las reglas para completar los recibos de pago, aprobadas por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 12 de noviembre de 2013 No. 107n, fueron modificadas en 2017.

Recordemos los requisitos básicos sobre cómo completar una orden de pago para 2017:

El estado del pagador (101) indica la persona que realiza el pago: “01” - entidad jurídica, “02” - agente fiscal, “09” - empresario individual, etc.
Al enumerar los pagos de impuestos, en los campos previstos para el TIN (60) y KPP (102) del destinatario, indique los detalles del Servicio de Impuestos Federales, y en el campo "Destinatario" (16) - la región, y entre paréntesis - el nombre del Servicio de Impuestos Federales específico. Debe completar con especial atención el número de cuenta del Tesoro Federal (17) y el nombre del banco del destinatario (13); si hay un error en estos datos, el impuesto o contribución se considerará impago y deberá pagarse nuevamente, en Además, el Servicio de Impuestos Federales calculará sanciones por pago atrasado si ya ha pasado el plazo de pago.
BCC (104) debe estar vigente al momento del pago y corresponder al impuesto o contribución transferido. Recordemos que a partir del 1 de enero de 2017 las primas de seguros, a excepción de las cotizaciones por “lesiones”, deben transferirse al Servicio de Impuestos Federales, por lo que el BCC para ellas también ha cambiado.
El código OKTMO (105) se indica en el lugar de residencia del empresario individual, la ubicación de la entidad jurídica o su propiedad.
El terreno (106) al realizar pagos corrientes se designa como "TP", al completar una orden de pago a solicitud del Servicio de Impuestos Federales en 2017, o FSS - "TR", reembolso de deuda - "ZD", deuda según el informe de inspección - “AP”.
El período por el cual se paga la prima de seguro/impuesto (107): en la base de "TP" y "ZD" se indica el período de declaración (impuesto), para "TR" se indica la fecha de la reclamación, y para " PA” - “0”.
Tipo de pago (110): normalmente “0”.

Un ejemplo de cómo completar los campos de una orden de pago en 2017.

Completar una orden de pago del 25 de abril de 2017

Los últimos cambios al Reglamento entraron en vigor el 25 de abril de 2017 (Orden del Ministerio de Hacienda de 5 de abril de 2017 No. 58n). Veamos las novedades de la Instrucción 107n actualizada al completar órdenes de pago para 2017:

Se ha resuelto el problema de la condición de contribuyente en el campo 101 de las boletas de pago para la transferencia de primas de seguros. La posición del Servicio de Impuestos Federales ha cambiado en este asunto más de una vez desde principios de 2017, y ahora, finalmente, las autoridades fiscales han decidido: desde el 25 de abril de 2017, en el campo 101 de la orden de pago se debe indicar lo siguiente :

código 01 – cuando la organización transfiere contribuciones para los empleados,
código 09: cuando un empresario individual transfiere contribuciones para los empleados o para sí mismo.

Al transferir primas de seguro por "lesiones" al Fondo de Seguro Social y otros pagos presupuestarios no administrados por las autoridades fiscales, las organizaciones y los empresarios individuales indican el código 08 en el campo de pago 101.

Por ejemplo, para un empresario individual que paga sus primas de seguro en 2017, completar una orden de pago será el siguiente:

Para una organización que transfiere primas de seguros a empleados, una orden de pago de muestra para 2017 será la siguiente:

En 2017 se aprobó un nuevo llenado de órdenes de pago para realizar pagos al presupuesto por cuenta de terceros. La posibilidad de saldar deudas por impuestos y derechos estatales de otros contribuyentes apareció el 30 de noviembre de 2016 y, a partir del 1 de enero de 2017, se pueden pagar las primas de seguros de otros, excepto las "lesiones" en la Caja del Seguro Social.

A partir del 25 de abril de 2017, al realizar pagos para otras personas, deberás cumplir siguiendo las reglas completar una orden de pago en 2017:

En los campos previstos para TIN y KPP del pagador se indica el TIN y KPP de la persona a quien se transfiere el impuesto o prima de seguro. Al pagar por una persona física que no tiene TIN, se indica en su lugar “0”.
"Pagador" en el campo correspondiente indica quién transfiere fondos desde su cuenta corriente.
“Propósito del pago”: aquí primero debe indicar el TIN/KPP de la persona que paga, y luego, después del signo “//”, ingresar el contribuyente por quien paga.
El estado del pagador (campo 101) se indica según el estado de la persona por quien se realiza el pago: 01 – persona jurídica, 09 – empresario individual, 13 – individuo.

Ejemplo. Pago para otra organización (Alfa LLC para Yakor LLC) impuesto de transporte– orden de pago (muestra de llenado 2017):

No olvide que en Moscú y la región de Moscú, los datos de las cuentas bancarias para el pago de impuestos y contribuciones han cambiado desde febrero de 2017.