Al enviar un formulario de IVA a la oficina de impuestos, es necesario no solo calcular correctamente el monto del impuesto y pagarlo, sino también presentar la información correcta en un formulario que cumpla con la ley.
El modelo de declaración de IVA 2017 se puede descargar gratuitamente en Excel en esta web. Forma declaración de impuestos ha sufrido algunos cambios. Además, era necesario presentar la documentación no en papel, sino en formato electrónico. Otra innovación es el control cruzado de las cuentas del comprador y del vendedor, lo que ayuda a la inspección del Servicio Federal de Impuestos a identificar la cumplimentación deshonesta de la declaración.
Por eso es necesario abordar la cumplimentación de la declaración de IVA de 2017 con responsabilidad y conocimiento, utilizar los nuevos formularios de 2017 y seguir las plantillas.
Quién presenta la declaración del IVA
Tanto los contribuyentes como algunas otras organizaciones deberán presentar una declaración de IVA para el modelo 2017.
- empresas que pagan IVA;
- empresas que no son pagadores, pero emiten facturas con este impuesto;
Si el número de empleados del agente fiscal supera los 100 empleados durante el año anterior, la declaración se presenta en formato digital. Si hay menos de 100 empleados, el documento se puede proporcionar tanto en formato digital como en papel.
Plazos para presentar la declaración del IVA
La declaración de IVA contiene información de informes sobre cada trimestre anterior. El documento vence el día 25 del mes siguiente al informe trimestral. Si el día 25 cae en uno de los fines de semana, entonces fecha límite se pospone al lunes siguiente al fin de semana.
- 1er trimestre: a más tardar el 25 de abril;
- 2do trimestre: a más tardar el 25 de julio;
- 3er trimestre: a más tardar el 25 de octubre;
- Cuarto trimestre: a más tardar el 25 de enero del próximo año.
Si no presenta su declaración de IVA a tiempo
Si paga impuestos o no paga IVA, se le impondrá una multa de 1.000 rublos. Si no se ha pagado el IVA, se cobra el 5% del importe del impuesto por cada nuevo mes vencido (incluso si está incompleto). Pero el monto de la multa no debe exceder el 30% y ser inferior a 1000 rublos.
No demore en presentar su declaración hasta último día, hazlo siempre con antelación.
Realización de la declaración de IVA de 2017 del trimestre
El formulario del nuevo formulario fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de fecha 29 de octubre de 2014 No. ММВ-7-3/558. El pedido contiene el formulario de declaración de IVA y el procedimiento para ingresar información (Anexo 2). Este documento es una guía básica para completar su declaración de impuestos.
En total, el formulario del documento tiene 12 secciones y una portada. Todas las organizaciones informantes deben completar la primera parte y la portada. Todas las demás secciones se completan dependiendo de las actividades del denunciante. Pueden llenarse total o parcialmente, o incluso permanecer vacíos.
La portada contiene el TIN y KPP de la organización, su nombre, código. período impositivo(de acuerdo con el Apéndice 3), códigos y ubicaciones de oficinas de impuestos, código actividad económica y toda la información de contacto. La portada deberá indicar liquidación o reorganización en el último trimestre, si la hubiere.
Las líneas 040 y 050 del primer apartado incluyen el monto del IVA a pagar o reembolsar con cargo al presupuesto.
Si la declaración la presenta un empresario o empresa que no paga IVA, pero emite facturas con IVA, el monto del impuesto se registra en la línea 030.
- La sección 2 la completan las empresas registradas como agentes fiscales;
- Sección 3 - todos los contribuyentes del impuesto al valor agregado;
- Sección 4 - organizaciones con una tasa de IVA del 0%, que esté justificada;
- Sección 5 - organizaciones con una tasa imponible del 0%;
- Sección 6 - organizaciones con una tasa del 0% que no esté justificada documentalmente;
- Sección 7 - empresas no sujetas al IVA, operaciones de venta de productos, servicios fuera Federación Rusa, transacciones de prepago;
- Sección 8: para que todos la completen agentes fiscales y empresas que pagan IVA (se proporciona información del libro de compras). Para reflejar todas las facturas, se completa la cantidad requerida de páginas;
- Sección 9 - empresas con cálculo del impuesto al valor agregado (información del libro de ventas);
- Artículo 10 - Intermediarios que reciben facturas de otra persona;
- Artículo 11 - intermediarios que emiten facturas;
- Sección 12: organizaciones que no pagan impuestos, pero emiten facturas con el monto del IVA.
Cada palabra y número debe escribirse en las líneas y celdas correspondientes. Todo sumas de dinero se ingresan en rublos completos, redondeando kopeks.
La declaración de IVA de 2017 se presenta a la Federal servicio de impuestos en formato digital a través de TKS. Se puede proporcionar un documento en papel. empresarios individuales, organizaciones y agentes fiscales que no pagan IVA.
Si una empresa presenta una declaración de IVA en papel (con la obligación de presentar el formulario electrónicamente), la inspección del Servicio de Impuestos Federales no la tendrá en cuenta en su declaración. Se hará constar que no se presentó declaración alguna. En este caso, la organización puede esperar recargos por pagos atrasados.
Presentar una declaración de IVA en papel
Hay varias características que los agentes tributarios deben tener en cuenta a la hora de presentar la documentación en papel.
- La impresión debe ser unilateral;
- La tinta de la impresora y los bolígrafos deben ser negros, azul oscuro o morado;
- No se permiten correcciones con líquido corrector ni tachaduras.
Después de enviar el formulario de IVA 2017
Todos los documentos presentados son recopilados por el Servicio de Impuestos Federales en una base de datos. Se verifican no sólo dentro de una organización, sino también entre compradores y vendedores, para detectar errores e inconsistencias en la información.
En caso de que servicio federal Si identifica discrepancias e impuestos no pagados, solicitará una aclaración de estas discrepancias. Los requisitos del Servicio de Impuestos Federales deben cumplirse en lo antes posible. La negligencia en las solicitudes de inspección dará lugar a sanciones que pueden llegar al extremo de bloquear la cuenta de la organización.
Completar una declaración por parte de un pagador de IVA "habitual" en 2017-2018
La declaración de IVA del cuarto trimestre de 2017 se completa de acuerdo con el formulario introducido por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 29 de octubre de 2014 No. ММВ-7-3/558@. Incluye una página de título y 12 secciones. También hay apéndices para las secciones 3, 8 y 9. La portada y la sección 1 son obligatorias para que todos los contribuyentes del IVA completen las hojas restantes en un conjunto, que está determinado por las características específicas del documento. actividad económica pagador específico.
Un contribuyente “normal” (aquel que calcula y paga el IVA a una tasa superior al 0% para sí mismo en transacciones dentro de Rusia) casi siempre completará la declaración del IVA (sin contar las hojas obligatorias): sección 3, secciones 8 y 9.
Echemos un vistazo más de cerca a qué información se refleja en ellos.
¿Cómo llenar la sección 3?
Aquí están los siguientes:
- Base imponible e IVA calculado:
- por costo bienes vendidos(campos 010, 020);
- para anticipos (campo 080);
- en determinados casos, para trabajos de construcción (campo 060).
- IVA recuperado:
- en el monto total (campo 080);
- para anticipos (090).
- El monto del impuesto calculado y restaurado (campo 118).
- Deducciones:
- para bienes comprados (campo 120);
- para anticipos pagados (campo 130);
- para suministros con cargo a anticipos recibidos (campo 170);
- total (campo 190).
Si la fórmula "campo 118 menos campo 190" da numero positivo— se registra en el campo 200 (IVA a pagar). Si es negativo, el resultado se registra en el campo 210 (IVA reembolsable). El primer o segundo indicador se refleja entonces en la sección 1.
¿Cómo completar las secciones 8 y 9?
Los datos facilitados en el apartado 8 deberán estar sincronizados con los reflejados en el libro de compras:
- en las líneas 010-180, columna 3, se indican indicadores similares a los reflejados en los campos 2-8, 10-16 del libro de compras;
- La línea 190 de la columna 3 indica el monto del IVA correspondiente al reflejado en la línea “Total” del libro de compras.
En el apartado 9 se produce la sincronización con el libro de ventas:
- línea 005, columna 3 indica el número de serie del puesto reflejado en la columna 1 del libro de ventas;
- en las líneas 010-220, columna 3, se indica la información proporcionada en los campos 2-8, 10-19 del libro de ventas;
- en los campos 230-280, columna 3, se indica la información proporcionada en el campo “Total” del libro de ventas.
Un contribuyente del IVA no sólo puede pagar impuestos por sí mismo, sino que también puede tener la condición de agente fiscal. Veamos cómo completa la declaración.
Completar una declaración con un agente fiscal: matices
El agente fiscal del IVA es una entidad económica que se encuentra entre las mencionadas en el art. 161 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Estos incluyen, por ejemplo, los contribuyentes del IVA que:
- pagar impuestos en el territorio de Rusia por una empresa extranjera (no registrada a efectos fiscales en la Federación de Rusia), a la que compra bienes (obras o servicios) para su posterior venta en nuestro país;
- pagar impuestos a un organismo gubernamental que tiene propiedades arrendadas por un agente fiscal (o compradas o recibidas de la manera prescrita);
- otras personas enumeradas en el art. 161 Código Fiscal de la Federación de Rusia.
La sección 2 de la declaración está prevista para el agente fiscal. Se completa una hoja separada de la Sección 2 para cada persona por la cual el agente paga impuestos.
La sección reflejará:
- En el campo 020, el nombre de la entidad comercial respecto de la cual el contribuyente desempeña el papel de agente fiscal a efectos del IVA.
- En el campo 030 - TIN de esta entidad comercial (si corresponde).
Si no hay TIN, en la versión en papel de la declaración se colocan guiones, mientras que en la versión electrónica el espacio se deja en blanco.
- En el campo 070 - el código correspondiente a la transacción comercial que involucra a la contraparte.
El código requerido se toma de la Sección IV del Apéndice 1 del Procedimiento para trabajar con la declaración por orden MMV-7-3/558@.
- En las líneas 080-100: información proporcionada exclusivamente por aquellas entidades comerciales que se mencionan en los párrafos. 4 y 5 cucharadas. 161 Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Además de los agentes fiscales, existen otras categorías de entidades comerciales que interactúan estrechamente con proveedores extranjeros: exportadores e importadores. La cumplimentación por parte de ellos de la declaración del IVA también tiene sus propias peculiaridades.
Diligenciamiento de la declaración por parte de los exportadores.
Al exportar bienes desde Rusia, el contribuyente tiene derecho a aplicar un tipo impositivo cero (cláusula 1 del artículo 164 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). La condición para hacer uso de este derecho es la recopilación de documentos sobre operaciones de exportación (de conformidad con el artículo 165 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) y su presentación al Servicio de Impuestos Federales dentro de los 180 días posteriores a la importación de mercancías a Rusia. Los documentos se presentan al Servicio de Impuestos Federales simultáneamente con la declaración (cláusula 10 del artículo 165 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
La principal tarea del exportador al completar la declaración es reflejar correctamente la información en las secciones 4-6 del informe:
- la sección 4 se completa si los documentos se recogieron a tiempo;
- La sección 6 se completa si los documentos no se recogen a tiempo;
- La sección 5 del informe está dedicada a las operaciones comerciales para las cuales se recogieron documentos anteriormente, pero sólo ahora ha aparecido el derecho a la deducción.
¡IMPORTANTE! El campo 030 de la Sección 4 del informe no incluye el IVA sobre materias primas desde el 01/07/2016 (cláusula 3 del artículo 172 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
¿Cuáles son los plazos para presentar la declaración para el 4º trimestre de 2017 y los periodos de 2018?
La declaración del IVA se presenta:
- Para operaciones comerciales dentro de Rusia, hasta el día 25 del mes siguiente al trimestre del informe. Es decir, la fecha límite para presentar la declaración de IVA del 4º trimestre de 2017 es el 25/01/2018.
Los plazos para la presentación de la declaración para los periodos del año 2018 se indican a continuación:
- Al importar mercancías de la UEEA (declaración de impuestos indirectos), hasta el día 20 del mes siguiente a aquel en que se importaron las mercancías.
Por no presentar una declaración en ambos casos, se impone una multa del 5% del impuesto calculado, inmediatamente y en cada mes posterior (hasta que la multa alcance el 30%), pero no menos de 1000 rublos (cláusula 1 del artículo 119 de el Código Fiscal de la Federación de Rusia). Sin embargo, si existen factores atenuantes, se puede reducir al menos 2 veces (cláusula 3 del artículo 114 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Un funcionario de una empresa (o un empresario individual como propietario de una empresa) también puede recibir una multa: 300-500 rublos (artículo 15.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).
Además, el Servicio de Impuestos Federales, al no haber recibido la declaración dentro de los 10 días siguientes a fecha límite su entrega, tiene derecho a bloquear la cuenta bancaria del contribuyente (subcláusula 1, cláusula 3, artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Las entidades comerciales con diferentes estatus pueden presentar una declaración de IVA: participante en transacciones dentro de Rusia, agente fiscal, importador, exportador. Para cada tipo de contribuyente, existen reglas y procedimientos separados para preparar la declaración del IVA. En primer lugar, en cuanto a la selección de las secciones del informe que deben completarse.
Los contribuyentes del IVA, así como los agentes fiscales, son aquellas categorías de organizaciones (IP) que deben presentar una declaración (artículo 143 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). prematuro
Casi siempre, la declaración del IVA se envía electrónicamente. Tenga en cuenta que el método de envío ni siquiera se ve afectado por el número de empleados. Sólo en casos excepcionales se aceptará una declaración en papel del declarante (cláusula 5 del artículo 174 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Los meses de declaración de impuestos son abril, julio, octubre y enero. La declaración cumplimentada deberá enviarse en los meses indicados antes del día 25 inclusive.
Los contribuyentes del IVA tienen un privilegio: no tienen que pagar el importe total de una vez, sino que tienen derecho a dividirlo en tres partes.
Cada una de las tres partes del IVA debe enviarse antes del día 25 (cláusula 1 del artículo 174 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si para el primer trimestre de 2019 el IVA es de 9660 rublos, la empresa declarante debe realizar tres pagos:
- hasta el 25/04/2019 - por 3220 rublos;
- hasta el 25 de mayo de 2019 - por 3220 rublos;
- hasta el 25 de junio de 2019 - por 3220 rublos.
Ten en cuenta que también podrás enviar dinero el día 25.
¿Es posible pagar el IVA en una sola cantidad? Sí, puedes hacer esto, pero en este caso el impuesto debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales en el primero de los tres meses permitidos.
El procedimiento para completar una declaración de IVA y el formulario actual se pueden encontrar en la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 29 de octubre de 2014 No. ММВ-7-3/558.
Cómo comprobar la declaración.
Para verificar la declaración, debe guiarse por los indicadores de control (carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 06/04/2017 No. SD-4-3/6467@).
Además, los indicadores de la declaración se pueden comparar con el volumen de negocios de las cuentas 68, 19, 76AB, 76BA.
Formulario de declaración de IVA (excel)
Sanciones por presentación tardía de declaraciones de IVA
La multa estándar por no presentar a tiempo la declaración del IVA es del 5 por ciento del impuesto devengado por cada mes completo o parcial a partir de la fecha establecida para su presentación. La multa no puede ser superior al 30 por ciento del importe del impuesto ni inferior a 1.000 rublos (artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Llenado de muestra
Veamos cómo completar la declaración usando un ejemplo. LLC "Les" trabaja para OSNO. La actividad principal es la venta de equipos industriales con IVA. La contadora Ivushkina O.T. compiló una declaración para el segundo trimestre.
Durante el período abril - junio de 2018, la organización adquirió activos materiales y vendió equipos eléctricos:
- Se compró una calculadora por valor de 1.300 rublos. El IVA está incluido en el monto especificado y es igual a 198,31 rublos (factura No. 5 del 03/06/2018).
- Se vendió material eléctrico por 44.756 rublos. El IVA está incluido en el monto especificado y equivale a 6.827,19 rublos (factura No. 476 del 13 de mayo de 2018).
- Se recibió la factura No. 52 del 19 de febrero de 2018 por un monto de 7.300 rublos. El IVA está incluido en la cantidad indicada y equivale a 1.113,56 rublos. El gabinete según factura No. 52 del 19/02/2018 fue aceptado a contabilidad el 19/02/2018. Dado que el legislador permite que las deducciones del IVA se apliquen dentro de los tres años posteriores a la capitalización de los artículos del inventario, el contador de Les LLC reflejó legalmente el IVA en la factura de febrero en el segundo trimestre (cláusula 1.1, cláusula 1, artículo 172 del Código Tributario de la Federación Rusa).
La portada y la sección 1 son componentes obligatorios de la declaración de impuestos. Otras secciones se completan según sea necesario si hay datos disponibles. En el ejemplo de Les LLC, el contador O. T. Ivushkina, además de la portada y la sección 1, también ingresó datos en las secciones 3, 8 y 9.
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Descargue el formulario de declaración de IVA 2019 en MS EXCEL
A partir de la presentación de informes del primer trimestre de 2019 nueva forma Declaraciones de IVA. Fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 28 de diciembre de 2018 No. SA-7-3/853@, que entró en vigor el 19 de marzo de 2019.
Declaración de IVA para 2017-2018 en MS Excel
Declaración de IVA 2019 en PDF
Se completa automáticamente en los programas Bukhsoft: Enterprise, Bukhsoft: Entrepreneur, así como en el servicio Bukhsoft Online.
Plazo para presentar y presentar declaraciones de IVA y pagos de impuestos
Los contribuyentes del IVA, los agentes fiscales, así como las personas especificadas en el párrafo 5 del artículo 173 del Código Fiscal de la Federación de Rusia deben presentar declaraciones de IVA y transferir el impuesto antes del día 25 del mes siguiente al período impositivo a través de canales de comunicación electrónica.
Le recordamos que los contribuyentes presentan declaraciones de IVA 4 veces al año, trimestralmente. Por lo tanto, debe prepararse y presentarse a la oficina de impuestos cuatro veces: para el primer trimestre a más tardar el 25 de abril de 2019, para el segundo trimestre a más tardar el 25 de julio de 2019, para el tercer trimestre a más tardar el 25 de octubre de 2019 y para el cuarto trimestre a más tardar el 25 de enero de 2020 del año.
¿Qué ha cambiado en la declaración del IVA?
La modificación de la declaración del IVA de 2019 se introdujo por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 28 de diciembre de 2018 No. SA-7-3/853@ Se realizaron varios cambios. La nueva declaración de IVA de 2019 ha sufrido las siguientes modificaciones:
- El Servicio de Impuestos Federales ha cambiado todos los códigos de barras.
- Las líneas 010 y 030 del tramo 3 fueron complementadas con tarifas del 20% y 20/120. Estos detalles son necesarios para reflejar las transacciones que comenzaron en 2018 y finalizarán en 2019.
- También se agregaron las líneas 043 y 044 a la Sección 3. Muestran la base imponible y el monto del impuesto de las personas que rechazaron el 0% de IVA y los participantes del sistema libre de impuestos.
- Para indicar el monto de la deducción para dichos contribuyentes, se proporciona la línea 135, la Sección 9 se complementó con la línea 036. Según ella, los exportadores de bienes a los estados miembros de la UEEA indicarán el código del producto.
- La Sección 9 del Apéndice 1 ahora contiene la línea 116 para indicar este código.
- En las hojas de la novena sección 9, que prevé la distribución del costo de ventas según las tasas impositivas, se agregó un nuevo valor del IVA: 20%.
- Las instrucciones para la declaración se han complementado con aclaraciones para la correcta cumplimentación del apartado 2 por parte de los compradores de chatarra de aluminio secundario y aleaciones. En el Apéndice No. 1 de las instrucciones aparecen los códigos de transacción del 1011432 al 1011443. Son utilizados por los participantes del sistema libre de impuestos, que compensa el IVA pagado por los extranjeros, así como por los reexportadores que aplican el 0% de IVA.
Generar una declaración de IVA en formato electrónico
El Servicio Federal de Impuestos de Rusia, por orden de 29 de octubre de 2014 No. ММВ-7-3/558@, aprobó nuevo formato archivo de informes electrónicos. El número de versión de este formato es 5.05, parte III.
EN programas integrales Bukhsoft Enterprise, Bukhsoft Simplified System y Bukhsoft Entrepreneur, así como en el servicio Bukhsoft Online, puede generar un archivo electrónico de declaración de IVA en el nuevo formato XML.
El archivo generado debe ser enviado.
Una declaración de IVA es un formulario de declaración estándar que completan los contribuyentes del IVA. ¿Cómo cumplimentar correctamente una declaración de IVA del 4º trimestre? En este material encontrarás instrucciones paso a paso con un ejemplo de cómo completar una declaración, reglas generales informes, y también puede descargar una muestra de cómo completar una declaración de IVA y un formulario en blanco del formulario aprobado. Y tenga en cuenta: esta es la última vez que enviamos este formulario: a partir del 1 de enero de 2019, entra en vigor la tasa de IVA del 20%.
¿Quién debe presentar una declaración de IVA en 2019?
El informe consta de una portada y 12 secciones. Es necesario cumplimentar únicamente la primera hoja y el Apartado 1. El resto de partes se cumplimentan si se cumplen las condiciones necesarias.
Desde 2014, los contribuyentes y agentes fiscales presentan sus declaraciones electrónicamente. Anteriormente, el informe se presentaba en papel si el número de empleados no superaba las 100 personas. Esta oportunidad no se puede volver a aprovechar. Pero en casos especiales Aún se envían informes en papel.
Se podrá presentar en papel:
- agentes fiscales: no pagadores del IVA (regímenes especiales) o que han recibido exención de su pago;
- Las organizaciones y los empresarios individuales no pagan el IVA o han recibido una exención del pago del mismo, si al mismo tiempo:
- no son los mayores contribuyentes;
- el número de empleados no supera los 100;
- no emitieron facturas con IVA;
- no trabajó sobre la base de acuerdos de agencia (en interés de otras personas) utilizando facturas.
Se puede obtener la exención de las obligaciones del contribuyente si, durante los tres meses anteriores, los ingresos por ventas no superan los 2 millones de rublos.
Multa por no presentar una declaración en 2019
bien según Artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.— 5% del importe del impuesto no pagado en plazo. Se proporciona tanto por no presentar informes como por presentarlos de otra forma.
Reglas generales para completar la declaración.
- Utilice únicamente el formulario aprobado (si lo envía en papel, es aceptable completarlo a mano o en una computadora; imprima solo en un lado de la hoja A4, no lo engrape).
- Ingrese un indicador en cada línea, comenzando desde el borde izquierdo, y coloque guiones en las celdas vacías restantes.
- Indique las cantidades en rublos completos, redondee todo lo que supere los 50 kopeks y descarte todo lo que sea inferior a 50 kopeks.
- Complete las líneas de texto en letras mayúsculas (si es a mano, con tinta negra, violeta o azul, si está en una computadora, con fuente Courier New tamaño 16-18).
Completar una declaración de IVA en 2019: instrucciones paso a paso
Ejemplo: cómo cumplimentar una declaración de IVA del 4º trimestre de 2019.
Datos iniciales: VESNA LLC se dedica a la producción de papel y cartón ondulado. En el cuarto trimestre de 2019, los bienes gravados con una tasa del 18% se vendieron por 1.850.000 rublos (el monto se indica con el IVA). La mercancía se vendió a dos compradores mayoristas por importes diferentes. LLC compró materias primas por 1.032.500 rublos (IVA incluido). También en el cuarto trimestre, VESNA LLC recibió un anticipo para futuros suministros por un monto de 2.360.000 rublos (IVA incluido).
Una muestra de cómo cumplimentar la declaración de IVA del cuarto trimestre de 2019, teniendo en cuenta las cifras indicadas.
Paso 1 - Página de título
- El TIN y KPP de la empresa se indican en la parte superior de la página, luego se duplican automáticamente en cada hoja del documento;
- número de ajuste al presentar la declaración primaria: tres ceros;
- código del período impositivo para el 1er trimestre - 21. Otros códigos: 22 - 2do trimestre; 23 - 3er cuarto; 24 - 4to cuarto. Al presentar una declaración mensualmente y al liquidar una empresa, los códigos son diferentes;
- año de informe 2019;
- cada oficina de impuestos tiene un código único de cuatro dígitos, puede averiguarlo comunicándose con el Servicio de Impuestos Federales: los dos primeros dígitos son el código de región, los dos segundos son el código de inspección. La declaración se presenta al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro del contribuyente;
- el contribuyente ingresa un código en el lugar de registro, que depende de su estatus. Códigos del Apéndice 3 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales de 29 de octubre de 2014 N ММВ-7-3/:
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En el lugar de registro de empresarios individuales. |
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En el lugar de registro de la organización: el mayor contribuyente. |
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En el lugar de registro de una organización que no es el mayor contribuyente |
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En el lugar de inscripción del sucesor legal que no sea el mayor contribuyente |
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En el lugar de registro del sucesor legal: el mayor contribuyente |
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En el lugar de registro del participante en el contrato de sociedad de inversión: el socio administrador responsable del mantenimiento contabilidad tributaria |
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En la ubicación del agente fiscal. |
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En el lugar de registro del contribuyente al celebrar un acuerdo de producción compartida |
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En el lugar de actividad organización extranjera a través de una sucursal de una organización extranjera |
VESNA LLC es una empresa rusa que no es un contribuyente importante. Ingresa el código 214.
Algoritmo de llenado:
- ingrese el nombre de la empresa en el campo más largo de la portada de la declaración, omitiendo una celda entre las palabras;
- El código del tipo de actividad económica se puede encontrar mediante el clasificador. VESNA LLC produce cartón ondulado. Puede obtener más información sobre qué código OKVED incluir en su declaración de IVA para el cuarto trimestre de 2019 utilizando Orden de Rosstandart de 31 de enero de 2014 N 14-st;
- número de teléfono;
- Número de páginas de la declaración. VESNA LLC presenta una declaración de IVA para el cuarto trimestre de 2019 en 18 hojas;
- Al pie de la página de título, se ingresa el nombre completo del contribuyente o su representante, se pone la fecha de presentación y la firma.
Paso 2 - Sección 1
Linea por linea:
- en la línea 010 de la primera sección de la declaración, ingrese el código OKTMO. Por ejemplo - 45908000 - distrito municipal "Cheryomushki" de Moscú;
- 020 - KBK para el IVA sobre bienes (obras, servicios) vendidos en el territorio de la Federación de Rusia. Encontrará el KBK para el IVA 2019;
- 030 - IVA acumulado en virtud del párrafo 5 del artículo 173 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Este es un impuesto que se paga cuando se emite una factura al comprador con el IVA incluido por personas distintas a sus pagadores, o exentas de pago, o cuando se venden bienes que no están sujetos al impuesto. VESNA LLC llena este campo con guiones;
- 040 - el valor final de la Sección 3 de la declaración;
- 050 - la suma de los valores totales de las secciones 4-6 de la declaración. VESNA LLC se salta estas secciones: no existe una base imponible ni impuestos pagaderos a tasa cero, no se generaron montos para reembolso del presupuesto en el trimestre. Hay guiones en el campo;
- Las líneas 060-080 las completan solo los participantes en el acuerdo de sociedad de inversión (para pagina del titulo en la línea “en el lugar de registro”, código “227”). VESNA LLC pone guiones.
El apartado 2 lo cumplimentan las empresas que actúan como agentes fiscales. VESNA LLC se salta esta sección.
Paso 3 - Sección 3
Linea por linea:
- 010-040 - base imponible para el trimestre de informe de 2019. En el cuarto trimestre de 2019, la LLC vendió bienes que están gravados a una tasa del 18%, por lo que completa solo la línea 010 en la declaración (en columnas separadas la base imponible y el monto del IVA). En los campos restantes hay guiones;
- 070: anticipos u otros pagos para próximas entregas de mercancías. Durante el período que abarca el informe, la organización recibió un anticipo para futuros suministros por valor de 2.360.000 IVA incluido. En la línea 070, la base imponible (2.360.000 rublos) y el impuesto en sí (360.000 rublos) se ingresan por separado en columnas.
- 080-100 es un impuesto sujeto a restauración. En el ejemplo dado, no existen tales cantidades: hay guiones en los campos;
- 105-109: el monto de los ajustes al vender bienes, derechos de propiedad o la empresa en su conjunto.
- 110 - impuesto teniendo en cuenta la restauración (suma de las últimas columnas de las líneas 010-080 del apartado 3 de la declaración);
- 120-185 - impuesto sujeto a deducción (artículo 171 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, 172 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cláusula 11 del artículo 2 del Protocolo sobre exportación e importación). En nuestro ejemplo, se completa la línea 120: el monto del IVA pagado al comprar bienes en la Federación de Rusia de conformidad con el art. 171 Código Fiscal de la Federación de Rusia;
- 190 - monto total de la deducción (suma de las líneas 120-180). En nuestro ejemplo, este es el mismo número que en la línea 120;
- 200 es el monto total de contribución a pagar para el 4to trimestre bajo la sección 3. La diferencia (positiva) entre el monto a pagar y el monto a deducir es la diferencia entre las líneas 110 y 190.
- 210 es el importe total a reembolsar en el apartado 3 de la declaración de IVA del cuarto trimestre de 2019. La línea se completa si la diferencia es negativa.
La empresa completa las secciones de la declaración del 4 al 6 al realizar ventas en el trimestre del informe, que están gravadas a una tasa preferencial cero. La sección 7 se expide para transacciones libres de impuestos, ventas fuera del territorio de la Federación de Rusia y pago anticipado de bienes con un ciclo de producción largo. VESNA LLC no realizó tales operaciones en el cuarto trimestre de 2019.
Paso 4 - Sección 8
La sección 8 contiene valores y datos del libro de compras de las facturas recibidas, cuyo derecho a deducción surgió en el período del informe. VESNA LLC tiene derecho a deducir del monto total a pagar el IVA presentado por la contraparte vendedora e incluido en la factura emitida.
Continuación de la Sección 8
Linea por linea:
- 001 es un guión, ya que la declaración es primaria. Debe completarse únicamente al enviar un formulario específico;
- 005 — número de transacción en el libro de compras;
- 010 — código para el tipo de transacción en el libro de compras. En el caso anterior se indica el código 01.
- 020 — número de factura presentada por el vendedor;
- 030 - fecha de emisión de la factura;
- 040-090: se completa al corregir una factura o emitir una factura de ajuste;
- 100 — número del documento de pago.
- 110 - fecha de compilación orden de pago;
- 120 - fecha de aceptación de la mercancía para registro.
- 130 - TIN y puesto de control del vendedor;
- 140 - TIN y puesto de control del intermediario - no completado;
- 150 - número declaración aduanera ingresar solo al importar bienes de otros países. Ponemos guiones;
- 160: la liquidación con el vendedor se realizó en moneda rusa. Código OKV 643 - rublo;
- 170 – precio de compra según factura, impuestos incluidos;
- 180 — importe del impuesto en rublos;
- 190: el monto total de impuestos deducibles según el libro de compras en el cuarto trimestre.
Paso 5 - Sección 9
La parte 9 de la declaración incluye información del libro de ventas: datos sobre facturas de ventas emitidas que aumentan la base imponible del trimestre de informe. Es imperativo reflejar el pago anticipado para la futura entrega de bienes por un monto de 2.360.000 rublos (incluido el 18% de IVA). La página final para el monto de las transacciones y los impuestos se completa una vez.
Sección 9 sobre la primera operación
Linea por linea:
- 001 - guión, ya que la declaración es primaria;
- 005 — número de serie de la transacción en el libro de ventas;
- 010 — código de tipo de transacción en el libro de ventas;
- 020 — número de la factura emitida;
- 030 - fecha de la factura;
- 035 — número de registro declaración aduanera;
- 040-090 - completar al corregir o emitir una factura correctiva;
- 100 - POSADA y puesto de control del comprador.
- 110 - TIN y puesto de control del intermediario (no rellenar);
- 120-130 - número y fecha del documento de pago;
- 140 es el código de moneda.
- 150-160 — precio de venta con impuestos incluidos en la moneda de la factura y en rublos. Como la factura está en rublos, no completamos la línea 150;
- 170-190 - costo de venta sin impuestos (por separado a tasas del 18, 10 y 0%). Todas las transacciones de la Sección 9 estaban sujetas a una tasa de interés del 18%. Se completa la línea 170;
- 200-220: el monto del IVA a tipos del 18 y 10% y el costo de ventas exento de impuestos. VESNA LLC completa la línea 200.
Sección 9 sobre segundas operaciones y posteriores
Duplica casi por completo las dos páginas anteriores, a excepción del número de serie de la transacción, la fecha, el número de identificación fiscal del comprador y el monto de la venta. Para la tercera operación se indica el código 02 del libro de ventas, ya que en este caso se registra el prepago de próximas entregas. El principio de llenado es el mismo, pero los valores, las fechas y los datos del comprador difieren.
Sección 9 Indicadores resumidos
- 230 — costo total de ventas a una tasa del 18% sin IVA;
- 240 — coste total de ventas — 10% sin IVA;
- 250 — coste total de ventas — 0% sin IVA;
- 260 - impuesto a una tasa del 18%;
- 270 - impuesto a una tasa del 10%;
- 280 es la cantidad exenta de impuestos.
VESNA LLC ingresa valores en las líneas 230 y 260.
Las secciones 10 y 11 de la declaración las completan comisionistas y agentes, promotores y empresas que trabajan en virtud de un contrato de expedición de transporte. La información se ingresa según el diario de facturas. El artículo 12 lo emiten los morosos o exentos del pago del impuesto cuando emiten facturas con impuesto incluido. VESNA LLC deja estas secciones en blanco.
Declaración de IVA del 4º trimestre de 2019, formulario (formato xls)
Complete su declaración de IVA en línea
Puede completar una declaración en los servicios en línea en los sitios web de los desarrolladores de software de contabilidad: My Business, Kontur, Nebo y otros. Algunos sitios le permiten hacer esto libremente, pero generalmente los servicios requieren una pequeña tarifa (hasta 1000 rublos).