Declaración de impuestos envd. Reglas para llenar la declaración UTII

Los empresarios individuales y las organizaciones que trabajan en UTIIno solo deben pagar impuestos, sino también presentar declaraciones trimestrales a la oficina de impuestos.

Este artículo discutirá cómo completar una declaración UTII, cuándo y dónde presentarla, y en qué plazo se debe pagar el impuesto. En la parte inferior de la página hay botones, al hacer clic en los cuales puede descargar el formulario de declaración UTII 2019, así como una muestra de cómo completar este documento.

Factores de corrección K1 y K2 para 2019

Para calcular el impuesto UTII, es necesario aplicar los factores de corrección K1 y K2. Nótese que en 2016 el coeficiente deflactor fue igual a 1.798. En 2017, inicialmente se decidió aumentar K1 a 2.083, pero como resultado, K1 volvió al nivel de 2016, a 1.798.

En 2018, K1 para calcular UTII fue 1.868 y en 2019 fue 1.915.

El factor de corrección K2, que también es necesario para calcular UTII, lo establecen las autoridades locales.

El tamaño de K2 depende del género y lugar de referencia actividad empresarial. Su valor se puede aclarar en la oficina de impuestos o en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.

Plazos para presentar la declaración UTII en 2019

Incluso si durante el período del informe la organización o el empresario individual no operaron, aún es necesario presentar una declaración UTII completa. No se proporciona la presentación de una declaración cero. Además, todos los empresarios están obligados a pagar la UTII, incluso los que están temporalmente desempleados o en situación de desempleo. licencia de maternidad, siempre y cuando estén registrados como pagadores de UTII. La declaración se presenta en el lugar real del negocio.

La declaración UTII en 2018 para empresarios individuales deberá presentarse en los siguientes términos:

hasta el 20 de enero de 2018 - para el cuarto trimestre de 2017;
hasta el 20 de abril de 2018 - para el 1er trimestre de 2018;
hasta el 20 de julio de 2018 - para el II trimestre de 2018;
hasta el 20 de octubre de 2018 - para el tercer trimestre de 2018.

La declaración UTII en 2019 para empresarios individuales se presenta al mismo tiempo que el año pasado:

hasta el 20 de enero de 2019 - para el cuarto trimestre de 2018;
hasta el 20 de abril de 2019 - para el primer trimestre de 2019;
hasta el 20 de julio de 2019 - para el II trimestre de 2019;
hasta el 20 de octubre de 2019 - para el tercer trimestre de 2019.

El impuesto UTII se paga a más tardar el día 25 del mes siguiente al período del informe, a saber:

hasta el 25 de abril de 2018 - para el 1er trimestre de 2018;
hasta el 25 de julio de 2018 - para el II trimestre de 2018;
hasta el 25 de octubre de 2018 - para el tercer trimestre de 2018;
hasta el 25 de enero de 2019 - para el cuarto trimestre de 2018.

Plazos similares para el pago del impuesto sobre la renta imputada también se aplican en 2019:

hasta el 25 de abril de 2019 - para el 1er trimestre de 2019;
hasta el 25 de julio de 2019 - para el II trimestre de 2019;
hasta el 25 de octubre de 2019 - para el tercer trimestre de 2019;
hasta el 25 de enero de 2020 - para el cuarto trimestre de 2019.

A partir del tercer trimestre de 2018, las organizaciones y los empresarios individuales que utilizan UTII proporcionan un nuevo formulario de declaración. La Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa No. ММВ-7-3/353 del 4 de julio de 2014, que aprueba el formulario y el procedimiento para completar la declaración, modificada por la Orden No. ММВ-7-3/414@ del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 26 de junio de 2018 (registrada en el Ministerio de Justicia el 24 de septiembre), fue declarada inválida. La misma orden aprobó un nuevo formulario de declaración para UTII 2019 y Nuevo orden llenándolo La Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 26/06/2018 No. ММВ-7-3/414@ entró en vigor el 25/11/2018, pero de acuerdo con la carta del Servicio Federal de Impuestos del 25 de julio de 2018 N SD-4-3/14369@, es necesario presentar un nuevo formulario de declaración a partir del informe del tercer trimestre de 2018. Si es necesario proporcionar una declaración UTII actualizada, debe completarse y presentarse en el formulario de la declaración presentada originalmente.

Nuevo declaración UTII en 2019 para IP se puede presentar de varias maneras, a saber:

1. Personalmente, en papel, acudiendo a la oficina de impuestos (es necesario rellenar dos copias).
2. Por correo ( por correo certificado con una descripción del archivo adjunto).
3. Por Internet (a través de operadores EDI con licencia oa través del sitio web del Servicio de Impuestos Federales).
4. A través de un representante de un empresario individual u organización (es necesario tener un poder notarial - para empresarios individuales y un poder notarial simple - para organizaciones).

Para empresas con más de 25 empleados, es inaceptable presentar una declaración UTII en papel. La declaración sólo puede presentarse por vía electrónica.

Reglas para llenar la declaración UTII en 2019 para empresarios individuales

De acuerdo con la cláusula 2 de la Orden No. ММВ-7-3/414@ de fecha 26 de junio de 2018, la declaración de impuestos UTII para 2019 consta de las siguientes partes:

pagina del titulo;
el apartado 1 "El importe de un impuesto único sobre la renta imputada a cargo del presupuesto";
el apartado 2 "Cálculo del importe de un impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades";
apartado 3 "Cálculo del importe de un impuesto único sobre la renta imputada para periodo gravable»;
apartado 4 "Cálculo del importe de los gastos de adquisición equipo de caja registradora reduciendo el importe del impuesto único sobre la renta imputada del período impositivo".

Como se menciona en los párrafos 2.1 - 2.6 con fecha 26.06.2018 No. ММВ-7-3 / 414@, completar la declaración requiere los siguientes requisitos:

1. Los valores de los indicadores físicos deberán indicarse en unidades enteras.
2. Los valores del coeficiente K2 deben redondearse después del punto decimal al tercer decimal.
3. Los valores de los indicadores de costo se dan en rublos completos (se descartan menos de 50 kopeks y más de 50 kopeks se redondean a un rublo completo).
4. Cuando llene la declaración manualmente, use tinta negra, azul o morada. Cuando imprima en una computadora, use la fuente Courier New (altura de 16 a 18 puntos).
5. Los errores en el documento no se pueden corregir utilizando una herramienta correctiva.
6. Se asigna un campo para un indicador en la declaración.
7. Las hojas de impresión del documento deben ser a una cara.
8. Las hojas del documento deben tener numeración continua (comenzando con pagina del titulo), y el número de serie de la página debe escribirse en el campo especificado para la numeración de izquierda a derecha.
9. No es necesario sujetar hojas de declaración.
10. Los campos de texto del documento deben ser llenados en mayúsculas.

sección 2;
seccion 3;
sección 1;
Sección 4;
pagina del titulo.

Instrucciones para llenar la declaración UTII de 2019 Llenar la carátula

Al completar la página de título del documento, debe especificar los siguientes datos:

TIN (lo indican tanto empresarios individuales como organizaciones);
Checkpoint (solo está indicado por organizaciones);
número de corrección ("0-" - cuando se envía un documento por primera vez, "1-", "2-" - si se envía un documento actualizado);
el período impositivo para el cual se presenta la declaración (los códigos de los períodos se encuentran en el Anexo 1 del Procedimiento No. ММВ-7-3/414@ de fecha 26 de junio de 2018);
el año de referencia para el que se presenta el documento;
código de la autoridad fiscal (a la que se presenta la declaración);
código del lugar de presentación de la declaración en el lugar de registro del contribuyente (de conformidad con el Anexo 3 de la Orden No. ММВ-7-3/414@ de fecha 26 de junio de 2018);
nombre de la organización o nombre completo del empresario individual (en su totalidad, como se indica en los documentos constitutivos);
ver código actividad económica(según OKVED);
código de reorganización o liquidación de la organización (de conformidad con el Apéndice 2 del Procedimiento No. ММВ-7-3/414@ de fecha 26 de junio de 2018);
TIN y KPP de la organización reorganizada;
número de teléfono;
número de páginas del documento;
el número de hojas de los documentos de respaldo o sus copias que se adjuntan a la declaración;
en la sección "Confirmo la exactitud e integridad de la información especificada en esta Declaración", indique: "1" - si el jefe de la organización confirma la exactitud e integridad de la información en la declaración; "2" - si la exactitud e integridad de la información en la declaración es confirmada por un representante de la organización;
campo "Apellido, nombre, patronímico" nombre completo del jefe de la organización (y su firma personal con la fecha de la firma);
si los documentos son presentados por un representante, entonces en el campo "Apellido, nombre, patronímico" - línea por línea el nombre completo del representante de la organización o empresario individual (y su firma personal con la fecha de la firma);
en el campo "Nombre del documento que confirma la autoridad del representante" indique el tipo de documento que confirma la autoridad del representante de la organización o empresario individual.

Una organización o empresario individual llena todos los campos de la carátula de la declaración UTII, con excepción de la sección llamada "Llenado por un empleado de la autoridad fiscal".

Completando la Sección 1

Al completar la Sección 1, debe proporcionar la siguiente información:

en la línea 010 - código OKTMO (código OKTMO del municipio, territorio entre asentamientos, localidad, que forma parte del municipio del lugar de registro del contribuyente de la UTII o del lugar de sus actividades);
la línea 020 prescribe el monto de UTII que se debe pagar al presupuesto (para el período impositivo) Este indicador se determina de la siguiente manera: línea 040 (sección 3) x (la suma de las líneas 110 de toda la sección 2 según este código OKTMO / línea 010 sección 3).

Los datos especificados en la sección, la línea "Confirmo la exactitud y la integridad de la información especificada en esta página", deben estar certificados por la firma de las personas enumeradas en el párrafo 3.3 de la Orden del 26/06/2018 No. ММВ-7-3/414@). También es necesario poner la fecha de la firma.

Completando la sección 2

Esta sección se completa por separado para cada tipo de actividad empresarial. Además, si el mismo tipo se lleva a cabo en varios lugares, entonces se debe completar el apartado 2 de la declaración para cada lugar de negocios, es decir, para cada código OKTMO.
Por lo tanto, debe reflejar:

en la línea 010: el código del tipo de actividad empresarial (según el cual se completa esta sección de la declaración). Los datos necesarios se encuentran en el Apéndice 5 de la Orden del 26/06/2018 No. ММВ-7-3/414@);
en la línea 020 indique la dirección completa del lugar de implementación del tipo de actividad empresarial (que se indica en la línea 010);
en la línea 030 - código OKTMO (ubicación de actividades);
en la línea 040 - el valor de la rentabilidad básica por unidad de indicador físico (por mes) para el tipo de actividad empresarial correspondiente;
en la línea 050 - el coeficiente deflactor K1 (igual a 1,868 en 2018; 1,915 en 2019);
en la línea 060 - factor de corrección K2 (establecido por las autoridades locales).

Al llenar las líneas 070 - 090, indique los siguientes datos:

en la columna 2 - los valores del indicador físico por tipo de actividad empresarial (en cada mes del período impositivo);
en la columna 3 - el número días del calendario realizar actividades empresariales en el mes de alta o en el mes de baja como pagador de UTII;
en la columna 4 - la base imponible (la cantidad de ingresos imputados) para cada mes calendario del período impositivo. Se calcula como el producto de los valores del indicador para las siguientes líneas: 040, 050, 060, para la línea 070, 080 o 090.

Tenga en cuenta que si durante el período impositivo la organización no se registró o se dio de baja como contribuyente en el Servicio de Impuestos Federales al que se proporciona el documento, se deben colocar guiones en todos los campos de las líneas 070 - 090 (columnas 3).

Las siguientes líneas se rellenan así:

la línea 100 indica la base imponible (la cantidad de ingresos imputados) para el período impositivo para el tipo de actividad empresarial relevante. Se calcula como la suma de los valores de los indicadores en las líneas 070 - 090 de la columna 4;
en la línea 105 refleje la tasa impositiva del 15% (u otra tasa, que está establecida por los actos legales reglamentarios de los órganos representativos de los distritos municipales, distritos urbanos, las leyes de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol);
la línea 110 indica el monto del impuesto UTII calculado (para el período impositivo) para el tipo de actividad empresarial correspondiente. Calculado de la siguiente manera: línea 100 x línea 105 / 100.

Completando la Sección 3

en la línea 005 - indique el atributo del contribuyente: si se utiliza mano de obra contratada, se indica el atributo 1; para empresarios individuales sin mano de obra contratada, se indica el signo 2.
en la línea 010 - indicado como la suma de los indicadores de la línea 110 (todas las hojas completadas en la sección 2 de la declaración);
en la línea 020: prescriba los montos: pagos y gastos y el monto de las primas de seguro (están indicados en el párrafo 2 del artículo 346.32 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Por esta cantidad, puede reducir la cantidad de UTII (para el período impositivo). Si se indicó el signo "2" en la columna 005, entonces este campo no se llena. En las celdas hay guiones;
en la línea 030, las organizaciones no indican ninguna información. IP en la línea 030 anotó el monto de las contribuciones fijas obligatorias. UTII se reduce por esta cantidad;

la línea 040 muestra el monto de los gastos gastados en la compra de cajas registradoras, lo que reduce el monto del impuesto sobre UTII. El valor de este indicador se determina como la suma de todos los valores de los indicadores en la línea 05 de la Sección 4 de la Declaración;

la línea 050 deberá indicar el monto total del impuesto único sobre la renta imputada a cargo del presupuesto del período impositivo. Además, el valor del indicador en la línea 050 no puede ser inferior a 0.

Si el contribuyente realiza pagos individuos y, en consecuencia, en la línea 005 tiene “1”, entonces el valor de la línea 050 se calcula de la siguiente manera:

Línea 010 - (línea 020 + línea 030) - línea 040. Considerando que la diferencia entre las líneas 010 y (020 + 030) no puede ser inferior al 50% del monto del impuesto calculado reflejado en la línea 010.

En caso contrario, cuando el contribuyente no efectúe los pagos a los trabajadores naturales, es decir. uno funciona y, en consecuencia, el indicador de la línea 005 es igual a "2", puede averiguar el valor de la línea 050 calculando la diferencia en los indicadores de las líneas 010, 030 y 040. En este caso, la diferencia de estos indicadores debe ser mayor o igual a 0.

Completando la Sección 4

en la línea 010, indique el nombre del modelo de equipo de caja registradora. Solo las cajas registradoras incluidas en el registro de cajas registradoras pueden funcionar;
en la línea 020: es necesario anotar el número de serie del modelo de caja registradora. Estos datos están en el pasaporte de las cajas registradoras;
en la línea 030 - indicar número de registro equipo de caja registradora asignado por la autoridad fiscal;
en la línea 040: ingrese la fecha de registro de las cajas registradoras ante la autoridad fiscal;
en la línea 050 - indique el monto de los gastos incurridos por la compra de cajas registradoras. Recuerde que esta cantidad no puede exceder los 18,000 rublos;
En caso de insuficiencia de líneas con los códigos 010, 020, 030, 040, 050, se deberá llenar el número de hojas requeridas de la Sección 4 de la Declaración.

Descarga el formulario de declaración UTII 2019 para empresarios individuales

Si tiene alguna pregunta adicional sobre cómo se llena la declaración UTII en 2019 para empresarios individuales, siempre puede preguntarla en los comentarios a este material.

Cambios en la declaración UTII 2017

Recordemos que desde 2017 se ha modificado la declaración de UTII. Uno de los cambios atañe a los empresarios individuales y se debe a que a partir del 01/01/2017 se podrá reducir la UTII mediante pagos fijos a fondos. Recuérdese que hasta 2012, los empresarios individuales tenían derecho a reducir la UTII no solo por las contribuciones pagadas por los empleados, sino también por las contribuciones fijas pagadas por ellos mismos. A partir de 2017, esta regla vuelve a estar en vigor.

El segundo cambio se refiere al hecho de que primas de seguro se pagará no al FSS y al PFR, sino al Servicio de Impuestos Federales. En este sentido, se modifica la redacción de las líneas 020 y 030 del apartado 3 de la declaración.

Cómo contabilizar los costos de PCC

Se acerca la fecha límite para presentar la declaración UTII correspondiente al 1er trimestre de 2019. De conformidad con el apartado 2.2 del artículo 346.32 del Código empresarios individuales tiene derecho a reducir el monto del impuesto único calculado teniendo en cuenta la cláusula 2.1 del Artículo 346.32 del Código por el monto de los gastos para la adquisición de un equipo de caja registradora incluido en el registro de equipo de caja registradora para su uso en la realización de liquidaciones en el curso de actividades comerciales sujetas a un impuesto único, por un monto de no más de 18,000 rublos por cada copia del equipo de caja registradora.

Se supuso que para la fecha límite de presentación de la declaración de UTII del 1er trimestre de 2018, se aprobaría un nuevo formulario de declaración de UTII, en el cual sería posible reducir el impuesto por el monto de los gastos para CCP. Pero la forma actual declaración de impuestos para un impuesto único, aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 4 de julio de 2014 N ММВ-7-3 / 353@ (modificado el 19 de octubre de 2016) no ha cambiado hasta la fecha y no prevé la posibilidad de reflejar en la Declaración el cálculo de un impuesto único, teniendo en cuenta la reducción en el monto de UTII por el monto de los gastos para la adquisición de CCP.

Al respecto, el Servicio de Impuestos Federales de Rusia, en su carta del 20 de febrero de 2018 No. SD-43/3375@, explicó que antes de realizar cambios en la forma de la Declaración y el procedimiento para completarla, se recomienda a los contribuyentes, después de reducir el monto del impuesto único calculado para el período impositivo, por el monto de las primas de seguro en el monto total de UTII pagadero al presupuesto para el período impositivo según el código de línea 040 de la Sección 3 de la Declaración, tenga en cuenta el total monto de los gastos para la adquisición de CRE, pero no más de 18,000 rublos por cada copia de CRE. Asimismo, el monto total de UTII a cargo del presupuesto del período impositivo según clave de línea 040 de la Sección 3 de la Declaración no puede tener valor negativo.

Simultáneamente a la presentación de la Declaración, es recomendable que los contribuyentes envíen una nota explicativa a la autoridad fiscal con la indicación obligatoria en ella de los siguientes datos por cada copia de la CRE, respecto de la cual se aplica la deducción.

Muestra nota explicativa adjuntar.

Hasta la fecha, debido a la aparición de un nuevo modelo de declaración UTII, en el que ha aparecido el apartado 4 para reflejar la deducción por el importe de los gastos de adquisición de ECC, ha desaparecido la necesidad de cumplimentar y aportar una nota explicativa.

Los contribuyentes del impuesto único sobre la renta imputada informan trimestralmente por sus actividades, por lo que no existe el concepto de declaración anual para ellos. En este artículo, descubriremos en qué forma se presenta la declaración UTII 2017 y cómo se completa.

Informes del cuarto trimestre de 2016

La declaración de UTII del 4º trimestre de 2016 deberá presentarse a más tardar el 20 de enero de 2017. La forma de este informe fue aprobada por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 4 de julio de 2014 N ММВ-7-3/353@.

Tenga en cuenta: la declaración UTII para el 1er trimestre de 2017, es decir, en el período del 1 de abril al 20 de abril de 2017 y más allá, en alquiler nueva forma que encontrarás a continuación.

La declaración de UTII para el 4.° trimestre de 2016 no es muy diferente de la nueva, que entrará en vigencia después del final del 1.er trimestre de 2017, por lo que puede usarse como modelo en el futuro.

La carátula de la declaración es diligenciada por el contribuyente, excepto el margen inferior derecho. En la parte superior de la página, indique el TIN y KPP de la organización (empresarios individuales - solo TIN).

En el campo "Número de ajuste", al presentar la declaración primaria, se escribe "0--". Si posteriormente se envía un informe revisado, entonces, dependiendo de qué cuenta será, indique "1--", "2--", etc.

El período impositivo en la declaración de cada trimestre será diferente:

21 - por 1 cuarto;
22 - para 2 cuartos;
23 - para el 3er trimestre;
24 - para el cuarto trimestre.

En nuestro caso, se ingresa el código 24. Además, es necesario indicar el año del informe al que pertenece el período impositivo, es decir. 2016.

Pagar Atención especial en el campo "en el lugar de registro (código)". El hecho es que el pagador de UTII informa a la inspección en el lugar de actividad, y no al registro de un empresario individual o LLC. El lugar de actividad y el lugar de registro pueden coincidir, en cuyo caso estarán a cargo de una sola inspección. Si el contribuyente está registrado en una inspección y realiza actividades en UTII en el territorio bajo la jurisdicción de otro IFTS, entonces está registrado con dos autoridades fiscales.

El código del lugar de registro se selecciona del Apéndice No. 3 a las instrucciones para completar, en particular:

120 - en el lugar de residencia del empresario individual;
214 - por ubicación organización rusa si no pertenece a los mayores contribuyentes;
310 - en el lugar de negocios de la organización rusa;
320 - en el domicilio social del IP.

La sección 1 indica el monto del impuesto pagadero al presupuesto, es decir, ya reducido por las primas de seguros para empresarios individuales y / o empleados. Al mismo tiempo, el formulario tiene campos para completar diferentes códigos OKTMO si está operando en UTII en diferentes lugares.

En el apartado 2 se deberá escribir la línea 010 de acuerdo con el Anexo N° 5 al procedimiento de llenado de informes. Esto no es lo mismo que el código OKVED, por ejemplo:

01 - servicios domésticos;
02 - servicios veterinarios;
03 - servicios de reparación y mantenimiento de transporte, etc.

La Sección 2 se completa para cada lugar de negocios, por lo que si tiene más de uno (por ejemplo, varios puntos de venta), pero al mismo tiempo la inspección de impuestos es la misma, luego se emite el mismo número de hojas de la sección 2.

Tenga en cuenta: al realizar actividades de UTII en lugares relacionados con diferentes inspecciones de impuestos, y las declaraciones mismas deben ser diferentes.

Además, en la sección 2, se ingresan datos para calcular el pago de acuerdo con la fórmula DB * FP * K1 * K2, es decir es necesario indicar, un indicador físico, coeficientes, una tasa de impuesto regional, que puede reducirse en comparación con el 15% estándar.

La sección 3 indica el cálculo Pago de impuestos y las primas de seguros que se pagaron por empleados y/o empresarios individuales por sí mismos. En base a esta información, el pago se calcula para el pago al presupuesto.

ejemplo de relleno

Mostraremos con un ejemplo cómo completar una declaración UTII para un empresario individual. Si un empresario trabaja solo, entonces tiene derecho a reducir el impuesto calculado para el cuarto trimestre por el monto total de las contribuciones pagadas por sí mismo durante el mismo período.

IP Kotov Sergey Ivanovich brinda servicios de transporte de carga en la ciudad de Mytishchi, Región de Moscú. El principal código OKVED es 49.41 (Actividad del transporte de mercancías por carretera). No hay empleados.

Datos iniciales:

FP - cantidad Vehículo utilizado en actividades - 1;
BD - rentabilidad básica para este tipo de actividad - 6.000;
K1 para 2016 - 1.798;
K2 (en Mytishchi para este tipo de actividad) - 1;
tasa impositiva - 15%;
el monto de las primas de seguro fijas pagadas en el cuarto trimestre de 2016 - 5,788 rublos.

Calculamos la cantidad de UTII para el cuarto trimestre de 2016 según la fórmula: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 meses. Sustituyendo nuestros valores, obtenemos ((6000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 rublos, redondeado a 4855 rublos. Esta es la cantidad de impuesto calculado que podemos deducir de las contribuciones pagadas. Obtenemos que 4855 - 5 788