La disciplina de caja es un requisito que debe cumplirse en todas las empresas. Está establecido por las normas legales y se lleva a cabo de conformidad con ésta. En otras palabras, las empresas de obligatorio debe seguir estrictamente un cierto límite de efectivo.
¿Por qué necesitas calcular el límite de efectivo?
El límite de efectivo no es un valor inventado, sino los fondos cobrados por la empresa, que están constantemente disponibles en la caja registradora de la empresa. Lo establece el Banco Central de la Federación de Rusia, teniendo en cuenta determinadas condiciones. En situaciones en las que al finalizar día de trabajo Si queda una cantidad superior a la norma establecida, entonces el dinero debe transferirse de la caja a una organización bancaria o a otras cuentas corrientes.
Por ejemplo, para una empresa existe un límite de 100 mil rublos. Si al final de la jornada laboral se excede, los fondos sobrantes se transfieren al banco que presta servicios a la entidad jurídica en cuestión. Hay algunas situaciones en las que almacenar efectivo en exceso de lo normal está permitido y no es ilegal:
- si el dinero está destinado a la emisión de salario dentro de los 3 días siguientes a la fecha de recepción;
- en fin de semana o feriado.
En todas las demás situaciones, la presencia de dinero en la caja registradora que exceda la norma conlleva responsabilidad administrativa para el gerente: la multa impuesta a una entidad legal es de 50 mil rublos, al gerente, de 5 mil rublos.
El objetivo económico de establecer un límite de efectivo tiene como objetivo garantizar que el dinero de la empresa no quede como “peso muerto”, sino que funcione en las cuentas bancarias de la empresa. El Servicio de Impuestos Federales comprueba el cumplimiento de la disciplina de caja por parte de las empresas una vez cada 2 años. A violaciones Los hechos descubiertos incluyen:
- No existe ninguna orden emitida para determinar el límite. En este caso, el efectivo disponible se considera un exceso.
- Disponibilidad de fondos superiores a la norma establecida.
- Disponibilidad de fondos no registrada por el departamento de contabilidad según documentación entrante.
- Superar el plazo de 3 días para la emisión de salarios a los empleados.
¿Cuándo es necesario fijar un límite residual?
El límite de efectivo residual son los fondos que están presentes en la caja registradora de la empresa al final de un período determinado en forma de efectivo. Su tamaño lo establece la empresa mediante cálculo según la fórmula propuesta por el Banco Central.
Las empresas que no estén clasificadas como pequeñas empresas deben establecer su propio límite permitido. Es esta cantidad la que se puede encontrar en la caja registradora de la organización en forma de efectivo cuando finaliza la jornada laboral. El departamento de contabilidad no debe almacenar fondos que excedan el límite en la propia organización, solo en un banco u otra institución bancaria.
El cálculo se realiza dentro de la empresa con el fin de controlar la cantidad de efectivo residual al final de la jornada laboral. La restricción deberá establecerse para las personas jurídicas que tengan efectivo en circulación recibido por la prestación de servicios o la venta de productos. La empresa debe emplear a más de 100 mil personas y el beneficio de la empresa durante el período del informe debe ser de más de 400 mil rublos.
¿Cómo calcular el límite de efectivo?
Existe la Directiva del Banco Central No. 3210, que contiene normas de cálculo. Proporciona 2 opciones:
- Según el tamaño de los depósitos en efectivo que recibe la empresa por la venta de productos, ejecución de trabajos o prestación de servicios.
- En función de la cantidad de efectivo y teniendo en cuenta la exclusión del dinero que se destine a empresas u otros pagos al personal.
El jefe de la organización, como representante de esta entidad legal, fija de forma independiente el monto del límite de efectivo en la orden, guiado por el apéndice de la Directiva del Banco Central, de acuerdo con la naturaleza de la actividad comercial de la empresa y aprueba. la resolución en la organización bancaria.
Vale la pena señalar que son personas jurídicas cuyo número de empleados es de hasta 100 personas y cuyos ingresos no superan los 400 millones de rublos. por año puede no determinar el límite de efectivo restante en efectivo. Pero la renuncia al límite anterior, si se estableciera, deberá formalizarse en forma de acto local: orden del empleador.
Este vídeo explica el procedimiento con más detalle y formas posibles establecer un límite de efectivo en cualquier empresa.
Procedimiento de cálculo
El Banco Central ofrece 2 tipos de liquidaciones (de acuerdo con el Reglamento No. 373-P):
- Para empresas que reciben ingresos en efectivo, norma de residuos Dinero en la caja registradora se calcula mediante la fórmula:
Valores de los componentes de la fórmula:
- L – tamaño de restricción;
- V – el volumen de todos los fondos que llegaron en efectivo a la caja de la empresa;
- P – cantidad días del calendario, para el cual se calcula la caja registradora (no más de 92);
- N – el período durante el cual el dinero fue depositado en la cuenta corriente del banco (no más de 7 días).
- Para empresas que realizan transacciones financieras sin efectivo..
Fórmula: L = R / P × N
Valores:
- L – límite de efectivo según el pedido;
- R – montos emitidos durante el período del informe;
- P – período de facturación;
- N – tiempo transcurrido desde la recepción del efectivo del banco (no más de 7 días).
El valor de N se puede aumentar para una empresa a 14 días si no hay sucursal del banco requerido en la localidad donde está ubicada.
Ejemplo de cálculo
Como ejemplo podemos considerar período de facturación Empresa X para marzo de 2016. Esta empresa obtiene ganancias de la venta de productos en efectivo. Así, la caja registradora se calculará según la fórmula nº 1. La duración del período según el calendario de producción fue de 21 días. La organización transfiere efectivo al banco cada 3 días. En marzo, la empresa ganó 450.000 rublos. Se conocen todos los valores por los que se puede calcular el límite:
V – 450.000 rublos.
P – 21 días
Sustituyendo los valores en la fórmula, obtenemos la cifra deseada: (450.000 / 21) x 3 = 64.286 rublos. El cálculo se realiza sobre formulario oficial empresa que firma Contador jefe. El documento deberá indicar la fecha a partir de la cual comienza a surtir efectos el cálculo realizado.
El esquema para calcular el límite de efectivo de las empresas fue desarrollado por el Banco Central de la Federación de Rusia e incluye indicadores específicos: la cantidad de fondos ganados, los períodos de cálculo y entrega al banco. Al calcular el límite, es necesario tener en cuenta. puntos importantes:
- Para el cálculo se tiene en cuenta un plazo no superior a 92 días, teniendo en cuenta el horario de trabajo de la empresa.
- El recibo incluye el importe recibido de actividades financieras empresa y se recibe en caja en forma de efectivo.
- El plazo de transferencia lo fija la propia empresa, pero dentro de los 7 días exigidos o 14 días si la sucursal bancaria está alejada de la empresa.
Cálculo del límite de saldo de efectivo en la caja registradora.
La tasa de efectivo se calcula utilizando una de las dos fórmulas que se prescriben en la Directiva del Banco Central No. 3210-U. Esta cantidad se determina en equivalente en rublos. Si el cálculo da como resultado una cantidad incompleta, entonces, según la Carta del Banco Central No. 36-3/1876, se debe redondear según las reglas matemáticas tradicionales: el saldo igual a 50 kopeks o más se redondea hacia arriba, la cantidad si no se alcanzan los 50 kopeks se reduce el límite de importe total.
Todas las empresas, excepto las pequeñas, deben calcular el importe límite. Las fórmulas de cálculo introducidas en 2012 no han cambiado hasta el día de hoy, pero hoy las empresas tienen derecho a elegir: calcular la tasa en función de los ingresos o los gastos. Si una empresa realiza transacciones financieras únicamente mediante transferencia bancaria, entonces su límite es cero. Cualquier cantidad de efectivo en la caja registradora al final de la jornada laboral será una infracción. En cualquier caso, es necesario disponer de un pedido en la empresa indicando el tamaño del límite.
Puede descargar el formulario de pedido para establecer un límite de efectivo y cancelarlo.
Para no monitorear constantemente el límite de efectivo y no emitir periódicamente órdenes para establecer nueva normalidad, se recomienda no indicar su período de validez en el primer orden. En este caso, se considerará ilimitado por defecto.
Formulario de cálculo del límite de efectivo
Los resultados de las acciones de liquidación del departamento de contabilidad de la empresa para calcular el límite de efectivo se ingresan en un formulario especial No. 0408020 y son un apéndice de la orden. El documento se redacta en 2 copias: una permanece en la empresa y la segunda se entrega al banco que presta servicios a la empresa.
Por lo tanto, la orden adquiere el estatus de documento oficial, sobre cuya base se establece un límite de fondos en la caja de la organización y se da permiso para utilizar el efectivo que llega a la caja como resultado de transacciones financieras.
La solicitud puede redactarse en papel membretado oficial de la empresa; está firmada por el jefe de contabilidad y el director de la persona jurídica. Puntos principales del documento:
- Ingresos de la empresa.
- Costos y gastos.
- Pagos realizados.
- El plazo dentro del cual una entidad jurídica debe transferir ganancias a una organización bancaria.
- Periodo de funcionamiento de la empresa.
- Plazo de entrega de lo recaudado.
- Importe límite.
- Firmas de los responsables: jefe de contabilidad, director.
- La decisión de la organización bancaria de aprobar el límite calculado y el permiso para utilizar fondos que excedan la norma.
- Firma del director del banco.
Si la empresa experimenta cambios en los ingresos, es decir, aumentan o disminuyen, entonces se vuelve a calcular el límite. Todas las acciones relacionadas con cambios deben reflejarse en la normativa local de la empresa.
¿Durante qué plazo se fija el límite de efectivo restante?
Las instrucciones del Banco Central de Rusia no establecen restricciones sobre el período durante el cual la norma límite debe estar en vigor. A criterio del responsable de la empresa, se puede fijar cualquier plazo. Los expertos recomiendan no especificar un período específico para el límite; esto no es una violación. En este caso se considerará ilimitado.
Hay otra cara del problema cuando se producen cambios en el tamaño de los ingresos de la empresa en dirección a una disminución o un aumento. En esta situación, se debe cambiar el límite de efectivo. Esto es especialmente necesario si los ingresos de la empresa han aumentado, entonces es posible que se retengan cantidades mayores en la caja registradora, por lo que conviene aumentar el límite.
El marco legislativo
Documentación básica que cubre cuestiones relacionadas con el límite de efectivo:
- Reglamento del Banco de la Federación de Rusia No. 18.
- Directiva del Banco de la Federación de Rusia No. 3214-U.
- Código Fiscal de la Federación de Rusia (cláusula 5, artículo 346.26): sobre el cumplimiento del límite por parte de todas las empresas, excepto las pequeñas.
- Carta del Banco de la Federación de Rusia nº 36-3/1876 – sobre el redondeo del valor límite;
- Código de Infracciones Administrativas, art. 2.4, 15.1 – sobre la responsabilidad de los funcionarios por el incumplimiento de las normas.
- Código de Infracciones Administrativas, art. 2.1-2.2 - sobre las condiciones para reconocer a los funcionarios culpables de inacción o actos deliberados de acumulación de efectivo en la caja registradora por encima de la norma requerida.
En 2014, el Banco Central de la Federación de Rusia realizó cambios significativos en Marco legislativo Respecto al establecimiento de restricciones al almacenamiento de efectivo en la caja de una persona jurídica, por lo que antes de determinar el monto y realizar la limitación, es imperativo familiarizarse en detalle con la normativa que rige estos temas.
La necesidad de calcular una determinada tasa de almacenamiento de efectivo no ha perdido su relevancia, a pesar de todos los cambios que han afectado a este procedimiento. El incumplimiento de los actos legislativos conlleva sanciones administrativas para los funcionarios, por lo que aún vale la pena establecer un límite de dinero y no almacenar fondos que excedan ese límite.
El límite de saldo de efectivo es la cantidad máxima permitida de efectivo que puede estar en la caja registradora al final del día. El límite del saldo de caja lo establece la organización de forma independiente ().
Se establece el límite de saldo de efectivo documento administrativo organizaciones, por ejemplo por orden (cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014).
La respuesta a la pregunta: "¿Una persona jurídica está obligada a acordar un límite de saldo de efectivo con el banco o con las autoridades fiscales?" será “No”, ya que así no está previsto por la legislación vigente.
Cálculo del límite de saldo de efectivo
El límite del saldo de caja en la caja registradora se establece de conformidad con el Apéndice de la Directiva del Banco de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U, según la cual se determina el límite del saldo de caja de una empresa. basado en la cantidad de efectivo recibido por bienes vendidos (trabajo realizado, servicios prestados) o el volumen de efectivo emitido (excepto fondos emitidos para salarios) durante un período determinado, pero que no exceda los 92 días hábiles.
Para las organizaciones de nueva creación, el límite del saldo de efectivo se determina en función del volumen esperado de recibos de efectivo o del volumen esperado de retiros de efectivo durante un período determinado, pero que no exceda los 92 días hábiles (Apéndice de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U de fecha 11 de marzo de 2014).
Una organización que tiene divisiones separadas que depositan efectivo en la caja de la empresa establece un límite de saldo de efectivo teniendo en cuenta el volumen de recibos (emisiones) de efectivo en divisiones separadas (cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014).
Organizaciones que tienen divisiones separadas que recaudan ingresos directamente en una cuenta bancaria, el saldo del límite de efectivo en la caja registradora se establece por separado para cada una. división separada(Cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014).
Cálculo del límite de saldo de caja en caja registradora en 2019
El cálculo del límite del saldo de efectivo en la caja registradora en 2019 se lleva a cabo de manera similar al procedimiento mediante el cual se determinó el límite del saldo de efectivo en la caja registradora de una empresa en 2018, aprobado por Directiva del Banco de Rusia del 11 de marzo. 2014 N° 3210-U.
Las pequeñas empresas y el límite de saldo de efectivo
Exceder el límite de saldo de efectivo
Se permite almacenar dinero en la caja registradora por encima del límite establecido solo en los días de pago de salarios, becas, pagos al fondo salarial, así como pagos sociales, incluido el día de recepción del efectivo del banco para estos pagos. (
Establecer un límite de efectivo es un procedimiento obligatorio para cualquier contador al comienzo de cada año. Esta norma fue introducida por el Banco Central y, año tras año, los contables deben calcular los diferentes límites de efectivo.
La orden del Banco Central establece que absolutamente todas las organizaciones (personas jurídicas) y empresarios individuales deben determinar el límite de efectivo que se mantiene en la caja registradora. Y cada empresa o empresa entiende claramente que todos los ingresos del día no se pueden guardar en la caja registradora; precisamente por eso se introdujo el concepto de límite de caja registradora: esta es la cantidad que debe permanecer en la caja fuerte o en el almacenamiento de la organización. final del turno o jornada de trabajo. Todos los fondos superiores a esta cantidad deben mantenerse fuera de la empresa, en la cuenta bancaria de la misma organización.
Este enfoque, además, es también una garantía de seguridad; no en vano, los vehículos de transporte de fondos cumplen su función todos los días, al servicio de diversas empresas.
La información sobre el monto del límite de efectivo de la empresa se fija en el documento constitutivo. Por ejemplo, podría ser un pedido que debe estar certificado con la firma del gerente y su sello.
El control sobre una empresa en particular recae en el banco que la presta servicios. Las inspecciones bancarias se llevan a cabo una vez cada dos años, y si durante dicha inspección se detecta una infracción, los empleados del banco registran esta infracción y luego deben notificar oficina de impuestos. La empresa podrá ser considerada administrativamente responsable y la infracción será sancionada por el INFS.
Los gerentes de empresas y sus contadores deben comprender claramente qué constituye una violación de los saldos de efectivo:
- si se establece una orden de límite para una empresa, pero el límite en sí no se asigna, entonces cualquier dinero en la caja registradora que exceda el límite (excepto el salario y las bonificaciones) se considerará una cantidad excesiva;
- si se ha acumulado una cantidad que excede el límite y está en la caja registradora, entonces esta circunstancia es una violación directa y segura del límite;
- Está prohibido almacenar en la caja registradora dinero en efectivo que no esté liquidado según documentos tipo recibo (cheques, facturas);
- si la caja tiene un límite en el monto de los salarios de los empleados, entonces debe emitirse dentro de los tres días; durante este período, este monto no se considerará un límite.
Todas las infracciones anteriores pueden ser castigadas con una multa de entre 40 y 50 mil rublos por parte de empresas y organizaciones, y de 4 a 5 mil rublos por parte del funcionario responsable del pedido en la caja de la empresa. Por eso, conviene entender lo importante que es seguir las normas de límites en caja, no excederlos y mantener siempre en perfecto estado el efectivo en caja, confirmándolo con los documentos de caja pertinentes, y una cosa más. - es importante calcular correctamente el límite de efectivo. Para ello, tenga en cuenta la cantidad de ingresos que recibe el cajero por turno de trabajo.
El Banco Central de la Federación de Rusia ofrece fórmulas para calcular el límite de efectivo, y existen dos fórmulas de este tipo. Y estas fórmulas no se eligen para el cálculo, ya que tienen diferentes propósitos: la primera es necesaria para las organizaciones que reciben ingresos en efectivo, la segunda, para aquellas empresas que no reciben efectivo.
- La primera fórmula se ve así: L = V/P x N,
L, en este caso, es el tamaño del límite,
V- la cantidad de dinero que se recibió en caja durante el período que se calcula;
R- el número de días para los cuales se debe realizar el cálculo, en este caso no puede ser superior a 92 días;
norte- frecuencia, calculada en días hábiles, es el número de depósitos de dinero en una cuenta bancaria, la frecuencia con la que el dinero se transfiere al banco (valor máximo - 7 días).
- La segunda fórmula se ve un poco diferente: L= R/Pх N, Dónde
l— el mismo límite de dinero en la caja registradora;
R— el volumen de distribuciones realizadas desde la caja de la empresa durante el período analizado (no se tiene en cuenta el dinero destinado a salarios);
R- período de facturación;
norte- el período transcurrido entre la recepción de fondos del banco sobre la base de un documento de cheque (tampoco más de siete días).
Pero el indicador norte puede aumentar ligeramente y alcanzar los 14 días hábiles si simplemente no existe una sucursal bancaria en la localidad donde opera la empresa.
Intentaremos ver el cálculo correcto del límite de efectivo usando un ejemplo simple:
La empresa Ivolga obtuvo un beneficio de 4 millones de rublos en 92 días laborables. La tienda está abierta los siete días de la semana y deposita efectivo en el banco cada dos días. A partir de la información proporcionada, ya puedes formar una fórmula:
4.000.000 / 92×2 = 87.000 rublos
Si los ingresos se envían a la cuenta bancaria con menos frecuencia, el límite será mayor. Si es una vez por semana, el límite será de 217.000 rublos.
Veamos otro ejemplo:
La empresa Secunda-Service no acepta efectivo de los clientes, la empresa opera de lunes a viernes y el dinero se recibe en una sucursal bancaria mediante un cheque presentado, una vez a la semana. El volumen de distribuciones de la caja registradora en abril ascendió a 560.000 rublos. Aquí el límite de efectivo se calcula utilizando la fórmula No. 2 y se ve así:
560.000 / 22×5 = 127.000 rublos
Tanto el primer como el segundo ejemplo tienen una condición idéntica: el dinero reservado para el pago de salarios a los empleados de la empresa no se tiene en cuenta para el cálculo.
A veces surgen dificultades para determinar la frecuencia con la que es necesario depositar dinero en el banco. Puedes determinar este indicador:
- con base en el acuerdo con el banco, si contiene este plazo;
- resultados de numero total días que ocurren entre cobros, si el producto debe ser entregado a los cobradores;
- de los intervalos de tiempo reales entre los días de entrega de efectivo al banco, si la empresa lo hace de forma independiente, sin la ayuda de cobradores.
Al determinar el valor límite mediante una fórmula, lo más probable es que el resultado sea un valor con fracciones. En este caso, es necesario tener en cuenta que el valor del límite de efectivo (es decir, L) debe expresarse en rublos. Surge una pregunta justa: ¿qué hacer con los centavos? Los representantes del Banco Central aconsejan utilizar las reglas matemáticas: los valores de hasta 50 kopeks se descartan y los valores superiores a 50 kopeks se redondean a significado completo. Estas redadas son completamente legales y no darán lugar a infracciones.
Las disposiciones de la orden no prevén ningún motivo para revisar el límite de efectivo. Esta regla se explica carta adicional de funcionarios del Banco Central de la Federación de Rusia. Dice lo siguiente: si cambia el volumen de ingresos en efectivo o se ajustan las reglas para la emisión de fondos, entonces la necesidad de revisar el límite de efectivo se asigna a la entidad comercial, es decir, al jefe de la empresa.
Podemos concluir que es muy posible trabajar con el límite anterior en la caja registradora incluso si hay una disminución de los ingresos y con una transición completa al trabajo sin efectivo, y viceversa, si el trabajo se realizó anteriormente. sin efectivo, y ahora se ha comenzado a aceptar efectivo. Además, si aumentan los ingresos, el departamento de contabilidad de la empresa tiene derecho a recalcular el límite de efectivo, lo cual es comprensible.
Aclaremos para entender: para establecer un límite de efectivo, es necesario:
- hacer un cálculo de este indicador;
- tener una Orden o instrucción para fijar un límite.
El límite de efectivo es un procedimiento obligatorio para casi todas las empresas (si existe un pedido), y los empleados responsables deben respetar este valor cuando trabajan con fondos en efectivo y no en efectivo.
A partir del 1 de junio de 2014, entra en vigor uno nuevo de conformidad con la Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia de 1 de junio de 2014 No. 3210-U. Recomienda un ejemplo de cálculo del límite de saldo. El ejemplo muestra el cálculo del saldo de caja del límite.
El procedimiento para realizar transacciones en efectivo se aplica a:
- en cualquier entidades legales;
- para personas jurídicas que se han cambiado a .
Los empresarios individuales y las pequeñas empresas no podrán establecer un límite de saldo de caja.
Los empresarios individuales y las pequeñas empresas no podrán establecer un límite de efectivo. Aquellos. mantener cualquier cantidad de dinero en la caja registradora.
Llevar un libro de caja de forma electrónica y gratuita
Límite de saldo de efectivo
Para realizar transacciones en efectivo, la organización establece límite de saldo de efectivo(en adelante denominado límite de caja registradora)
El límite de saldo de efectivo es la cantidad máxima permitida de efectivo que se puede guardar en la caja registradora al final de la jornada laboral.
Cómo recalcular el límite de efectivo
Todas las empresas, excepto las pequeñas, siguen teniendo la obligación de cumplir con el límite. Las fórmulas para su cálculo tampoco han cambiado. Pero ahora las empresas tienen una opción: calcular el límite en función de los ingresos en efectivo o de los gastos en efectivo (cláusula 2 de la Directiva núm. 3210-U). En otras palabras, una empresa que tiene entradas de efectivo puede utilizar una fórmula vinculada a la cantidad de efectivo gastado para calcularlo. Además, anteriormente sólo podían utilizarlo las empresas que no tenían ingresos en efectivo.
Si la empresa no establece un límite, se considera cero y cualquier cantidad de efectivo en la caja registradora se considera por encima del límite. La multa máxima por ello es de 50.000 rublos.
Resulta que puedes calcular el límite de efectivo usando dos fórmulas, elige más opción rentable y aprobar un nuevo límite aumentado. Entonces, si los ingresos en efectivo de la empresa son insignificantes, es más rentable establecer un límite basado en el monto de los gastos que en los ingresos.
Al mismo tiempo, para las empresas que no tienen flujo de caja, Nuevo orden no cambia nada. Después de todo, estas organizaciones no podrán utilizar la fórmula vinculada a los ingresos en ningún caso.
El límite de efectivo debe fijarse en rublos sin kopeks. Las reglas no han cambiado en esta parte. Pero la nueva Directiva no dice nada sobre las normas para redondear el importe total si está en rublos y kopeks. Por tanto, queda centrarse en las explicaciones del Servicio Federal de Impuestos de Rusia según el antiguo orden en efectivo. De ellos se desprende que el límite debe redondearse según las reglas de las matemáticas (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 6 de marzo de 2014 No. ED-4-2/4116@). Es decir, una cantidad inferior a 50 kopeks debe descartarse y una cantidad de 50 kopeks o más debe redondearse al rublo más cercano. Las pautas de redondeo se proporcionan arriba.
La empresa tiene derecho a aprobar un nuevo límite de efectivo por cualquier período, no necesariamente por un año, y emitirlo. O no podrá indicar el período durante el cual el límite es válido. Entonces no será necesario realizar un seguimiento del período de validez del límite de efectivo en la caja y volver a aprobarlo periódicamente.
Si decide recalcular el límite utilizando una fórmula más favorable, adjunte a la nueva orden un apéndice con el desglose del cálculo. Luego, durante la auditoría, no será necesario recordar de dónde provino el monto final del límite y demostrar a las autoridades fiscales que se calculó sin errores.
Cómo calcular el límite de saldo de caja en la caja registradora de una organización recién creada
Si la organización se creó recientemente, determine el límite utilizando una fórmula basada en los ingresos en efectivo esperados y, en su defecto, en el volumen esperado de desembolso en efectivo. Este procedimiento se desprende de los párrafos 1 y 2 del apéndice de la instrucción del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U.
Ejemplo 1: Cómo calcular el límite de caja si hay ingresos
Para calcular el límite, la empresa eligió el período comprendido entre el 27 de enero y el 14 de abril de 2014 (55 días hábiles). Se otorga el derecho a elegir de forma independiente el período para calcular el límite. Durante este período, los ingresos en efectivo ascendieron a 287.500 rublos. Los gastos pagados por los responsables y otros gastos en efectivo (excepto salarios) ascienden a 550.700 rublos. La empresa deposita sus ingresos en el banco cada tres días.
El tamaño del límite basado en los ingresos en efectivo es igual a:
15.682 rublos (287.500 rublos: 55 días x 3 días).
El monto límite basado en gastos en efectivo fue:
30.038 rublos (550.700 rublos: 55 días x 3 días)
En este caso, a la empresa le resulta más rentable fijar un límite en función de los gastos de bolsillo.
Ejemplo 2: Cómo calcular el límite de efectivo en ausencia de ingresos
El período de facturación para el cual se determina el límite del saldo de efectivo puede tomarse de forma arbitraria. Este podría ser el período:
- que precede al cálculo (por ejemplo, calcular el límite para el tercer trimestre basándose en los datos del segundo trimestre del año en curso);
- en el que la recepción de efectivo fue máxima (por ejemplo, haga el cálculo basándose en los datos del cuarto trimestre del año anterior, en el que hubo una recepción máxima de ingresos);
- similar para años anteriores (por ejemplo, calcular el límite para el tercer trimestre de 2014 con base en los indicadores del tercer trimestre de 2013).
En el período de facturación, incluya todos los días de trabajo, pero no más de 92 días hábiles. Si los fines de semana y días no laborables vacaciones el empresario u organización está trabajando, luego para calcular el límite, incluya también estos días en el período de facturación. (cláusula 2 del apéndice de la instrucción del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U.)
El valor límite resultante se puede redondear a rublos completos (carta del Banco de Rusia del 24 de septiembre de 2012 No. 36-3/1876, Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 6 de marzo de 2014 No. ED-4-2/4116) .
Gazprommetall LLC compra metal a la población. El efectivo se retira de la cuenta bancaria cada tres días. El límite de saldo de caja se calcula con base en los datos contables de enero, febrero y marzo del año anterior.
La empresa tiene un plazo de cinco días. semana de trabajo. Por tanto, el periodo de facturación es de 56 días laborables (15 días + 19 días + 22 días).
El volumen de negocios del crédito de la cuenta 50 "Cajero", excluidos los pagos a los empleados, ascendió a 2.800.000 rublos:
- en enero – 960.000 rublos;
- en febrero – 800.000 rublos;
- en marzo – 1.040.000 rublos.
Límite aceptable de saldo de efectivo en la caja registradora: 150.000 rublos. (2.800.000 rublos: 56 días × 3 días).
Período de validez del límite de saldo de efectivo
La Directiva N 3210-U no contiene el período para el cual se debe fijar el límite del saldo de caja en caja, así como los casos de su modificación.
Según los especialistas del Banco de Rusia, establecidos en la Carta No. 36-3/25 del 15 de enero de 2012, el límite del saldo de efectivo puede revisarse según sea necesario, por ejemplo, en caso de un cambio en los recibos de efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados o en caso de cambios en el volumen de desembolso de efectivo.
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En este articulo:
¿Qué es un límite de efectivo?
quién está obligado a cumplir con el límite de efectivo;
cómo calcular el límite del saldo de efectivo en la caja registradora si la LLC recibe ingresos en efectivo;
cómo calcular el límite del saldo de efectivo en la caja registradora si la LLC no recibe ingresos en efectivo;
límite para una organización de nueva creación;
multa por acumular efectivo en la caja registradora de la organización por encima del límite establecido;
orden de muestra que establece un límite de saldo de efectivo para organizaciones que reciben ingresos en efectivo y aquellas que no.
El límite de caja registradora es la cantidad máxima permitida de efectivo que se puede mantener en la caja registradora después de que el saldo de caja al final del día hábil se haya mostrado en el libro de caja. Este límite se determina de acuerdo con las instrucciones del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014. El tamaño del límite de saldo de efectivo en la caja registradora debe calcularse al menos una vez durante toda la existencia de la empresa. Dado que, si no se ha establecido un límite, la cantidad de efectivo disponible para almacenar en la caja registradora al final de la jornada laboral será automáticamente cero. Es decir, una organización o empresario individual no tendrá derecho a dejar dinero una vez finalizada la jornada laboral.
El límite de efectivo se establece mediante la correspondiente orden del administrador. La orden puede emitirse por cualquier período de tiempo, ya que la legislación no establece su período de vigencia. Por lo tanto, las organizaciones y empresarios individuales Puede cambiar el límite cuando sea necesario. La frecuencia de tales cambios tampoco es importante; está determinada únicamente por la conveniencia y la necesidad. Por tanto, el recálculo se puede organizar cada trimestre o cada 5 años.
¿Quién está obligado a cumplir con el límite de efectivo?
Todas las organizaciones y empresarios individuales que operan en la Federación de Rusia deben seguir el procedimiento para realizar transacciones en efectivo. En consecuencia, también son responsables de fijar un límite al saldo de efectivo en la caja registradora. El sistema tributario en el que se encuentre el contribuyente, así como la forma organizativa y jurídica, no tienen ninguna influencia sobre este estado de derecho.
Por Directiva del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U, inciso 2, así como por el Código Fiscal de la Federación de Rusia Artículo 346.26 inciso 5 y Artículo 346.11 inciso 4, se determinó que a partir del 1 de junio de 2015 , las pequeñas empresas y los empresarios individuales pueden negarse a establecer un límite de saldo de efectivo y mantener una cantidad ilimitada de ingresos en efectivo en la caja registradora. Para acogerse a esta disposición de la ley, es necesario cancelar el límite previamente establecido mediante orden correspondiente y emitir una orden que establezca una fecha a partir de la cual no se establecerá el límite de efectivo.
La LLC recibe ingresos en efectivo. ¿Cómo se calcula, en este caso, el límite del saldo de caja?
El límite del saldo de efectivo en este caso se calculará mediante una fórmula basada en el volumen de ingresos en efectivo. Esta fórmula se ve así:
límite = ingresos ÷ RP × Día, Dónde:
- ganancia - suma de dinero recibido de la venta de bienes y servicios durante un determinado período de facturación;
- RP: un determinado período de facturación;
- DT: el período de tiempo entre los días en que se depositó efectivo en cuentas bancarias.
Hay ciertas restricciones de duración. periodos especificados. No se podrá aceptar como plazo de cómputo un plazo superior a 92 días. Sin embargo, no se especifica el período mínimo. No puede haber un intervalo de más de 7 días hábiles entre los días de la transferencia de fondos al banco. Sin embargo, hay una excepción: para asentamientos, donde no hay sucursales bancarias en funcionamiento, el plazo para la entrega de efectivo aumenta a 14 días hábiles.
Trade LLC decidió establecer un límite de saldo de efectivo para 2017. La dirección utilizó como dato inicial el período de cálculo de octubre de 2016. Durante este mes, los ingresos totales ascendieron a 295.000 rublos. El horario de funcionamiento de la tienda de esta organización no incluía los fines de semana, lo que significa que se trabajaba todos los días durante el mes calendario. El efectivo se transfería al banco cada dos días (un día no se transfieren, al día siguiente se transfieren).
Entonces, la cantidad de ingresos es 295 000. El período de facturación es de 31 días. El plazo para depositar el producto en el banco es de 2 días. Estos indicadores, sustituidos en la fórmula indicada, forman la siguiente ecuación y el resultado final:
295.000 rublos ÷ 31 días × 2 días = 19.032 rublos.
Por tanto, el límite de efectivo de Trade LLC es de 19.032 rublos.
Orden de muestra que establece un límite de saldo de efectivo para organizaciones que reciben ingresos en efectivo:
La LLC no recibe ingresos en efectivo. ¿Cómo se calcula, en este caso, el límite del saldo de caja?
Este sistema de realización de negocios se basa en lo siguiente: la organización no vende bienes por dinero en efectivo. Los clientes realizan pagos mediante transferencia bancaria. En ocasiones, la dirección retira efectivo de una cuenta bancaria para pagar al personal, así como para otras necesidades comerciales de la empresa. En este caso, el límite de saldo de efectivo en la caja registradora se calcula en función del volumen de fondos emitidos desde la caja registradora. Esta fórmula se ve así:
límite = volumen dispensado ÷ RP × Día, Dónde:
- volumen de emisión: el volumen de efectivo emitido durante el período de facturación;
- RP - período de liquidación dentro del cual se emitió el efectivo;
- Día: el período entre los días en que se recibe efectivo del banco.
Al determinar el volumen de distribución, es importante tener en cuenta que no incluye los montos recibidos por pagos a los empleados (sueldos, becas, bonificaciones y otros pagos sociales).
Aquí se aplicarán las mismas restricciones de tiempo que para las organizaciones que reciben ingresos en efectivo. Esto significa que el período de facturación puede ser cualquiera, pero no mayor a 92 días hábiles; no existe un valor mínimo; El número de días entre la recepción de efectivo del banco no puede ser superior a 7 días hábiles en ciudades con puntos bancarios abiertos y, en consecuencia, tampoco más de 14 días hábiles para ciudades donde no hay puntos bancarios.
Ejemplo de cálculo del saldo de caja:
Agora LLC no tiene ingresos en efectivo. Los clientes de esta organización transfieren fondos a una cuenta bancaria. Periódicamente, la empresa retira efectivo del banco para pagar salarios y gastos comerciales. Agora LLC determina el límite de saldo de efectivo en la caja registradora para 2017. El departamento de contabilidad toma como período de facturación octubre de 2016. Los ingresos en octubre de 2016 ascendieron a 823.300 rublos en efectivo. En octubre de 2016 se retiraron 123.300 rublos de la cuenta corriente por pago en efectivo con el proveedor de materiales. Salario Los empleados no recibieron pagos de la caja registradora durante este período. En octubre hubo 20 días hábiles, el dinero se retiró del banco a los tres días.